參考資料客戶訪談提綱.docx

中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所首發(fā)公司報(bào)告期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息自查參考資料：客戶訪談提綱項(xiàng)目名稱ABC股份有限公司IPO項(xiàng)目訪談主題通過(guò)訪談，核查ABC股份有限公司2010年至2012年主要客戶的基本情況、以及與主要客戶之間的交易情況等?？蛻裘Q訪談地點(diǎn)訪談時(shí)間2013年 月 日訪談對(duì)象姓名職務(wù)身份證號(hào)碼訪談人姓名職務(wù)注：因各項(xiàng)目具體情況不同，本訪談參考提綱并非是完整列示，也并非所有項(xiàng)目均適用，僅對(duì)各項(xiàng)目組起到提示和參考作用，各項(xiàng)目組在進(jìn)行客戶訪談時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況修改、增刪。一、詢問(wèn)被訪談人在客戶單位中的職務(wù)、工作內(nèi)容和職責(zé)（分析被訪談人基于自己的職位提供給項(xiàng)目組的信息是否完整、準(zhǔn)確，是否有可能有意隱瞞？）二、客戶的基本情況訪談1、客戶的基本情況并獲取其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記資料復(fù)印件（如：成立日期、企業(yè)性質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、法人代表、注冊(cè)資本、法人代表、注冊(cè)地址、實(shí)際辦公地點(diǎn)、主要高管姓名等）2、客戶近三年主要經(jīng)營(yíng)情況并獲取近三年財(cái)務(wù)報(bào)表（如：主營(yíng)業(yè)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、主要銷售產(chǎn)品名稱及銷售情況、行業(yè)地位等）（分析客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、主營(yíng)產(chǎn)品與客戶與發(fā)行人的交易規(guī)模和內(nèi)容是否相匹配，是否存在虛構(gòu)交易跡象。）三、客戶與ABC公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系訪談客戶（包括客戶的股東、控股子公司）及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（包括其親屬）與ABC公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（包括其親屬）、持有5%股權(quán)的股東及核心人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系（股權(quán)、親屬等關(guān)系）或利益安排？是否存在對(duì)ABC公司的委托持股或信托持股情況？如有，需說(shuō)明情況。（親屬關(guān)系，是指系該等董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。建議項(xiàng)目組將該等關(guān)聯(lián)個(gè)人的姓名、從事行業(yè)、所服務(wù)單位等盡可能詳細(xì)的信息以列表的形式提供給被訪談客戶，以便其識(shí)別其中可能存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系。）三、客戶與ABC公司的交易情況訪談1、交易總體情況（1）獲取客戶與ABC公司僅三年的銷售或提供勞務(wù)明細(xì)（包括產(chǎn)品/勞務(wù)名稱、單價(jià)、數(shù)量、關(guān)鍵合同等），客戶與ABC公司近三年的業(yè)務(wù)往來(lái)款余額及發(fā)生額。（與發(fā)行人提供給項(xiàng)目組的資料進(jìn)行對(duì)比，檢查是否存在差異并分析差異原因。）（2）ABC公司銷售給客戶的產(chǎn)品或提供的服務(wù)成果在客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮了哪些作用，目前生產(chǎn)運(yùn)行情況如何？如可能要求到客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地查看？2、客戶與ABC公司近三年的銷售合同主要條款（1）信用期限客戶的付款周期一般為多少天？是否存在延期或拖欠的情形？如果出現(xiàn)拖欠，ABC公司如何向客戶催款，多久催款一次？ABC公司是否存在在年底時(shí)超出客戶的要求、提出向客戶增加發(fā)貨的情形？近三年應(yīng)付賬款的付款周期有何變化？（分析是否發(fā)行人存在通過(guò)放寬信用政策來(lái)?yè)Q取收入增加）（2）價(jià)格客戶與ABC公司從何時(shí)建立起了業(yè)務(wù)往來(lái)？近幾年向ABC公司的采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)情況如何？采購(gòu)價(jià)格如何確定？什么情況下更改價(jià)格？該采購(gòu)價(jià)格與客戶的其他供應(yīng)商相比是否更高或更低？ABC公司是否向客戶承諾以后年度降低銷售價(jià)？（3）退換貨請(qǐng)客戶提供近三年與ABC公司發(fā)生的退換貨情況明細(xì)表，在何種情況下會(huì)出現(xiàn)退換貨情況？（尤其注意是否存在期初退回上一期末大量銷售的情形，關(guān)注其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，是否符合確認(rèn)收入的條件）（4）返利近三年內(nèi)客戶享受ABC公司給予返利的情況如何？返利條款是否發(fā)生過(guò)重大變化？與客戶采購(gòu)（或代理的）其他相同產(chǎn)品相比，ABC公司給予的返利條款是否存在優(yōu)惠幅度顯著高于其他生產(chǎn)商的情形？能否享受較大幅度的返利，對(duì)于客戶確定向生產(chǎn)商訂購(gòu)的產(chǎn)品數(shù)量和金額時(shí)，是否屬于重要的考慮因素？3、客戶與ABC公司的資金往來(lái)情況客戶與ABC公司采用何種方式進(jìn)行價(jià)款結(jié)算（現(xiàn)金、支票、商業(yè)票據(jù)），客戶向ABC公司支付合同款項(xiàng)的具體業(yè)務(wù)流程及依據(jù)是什么？是否存在將合同款項(xiàng)打入ABC公司指定的第三方賬戶的情形？客戶和ABC公司之間的資金往來(lái)是否均與真實(shí)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)？是否存在資金拆借等資金往來(lái)情況？4、如客戶為經(jīng)銷商從ABC公司購(gòu)入的商品通常需多長(zhǎng)時(shí)間銷售完畢，各年年末結(jié)存情況如何？該經(jīng)銷周轉(zhuǎn)速度與客戶代理或經(jīng)銷的其他同類或類似產(chǎn)品是否存在重大差異？從ABC公司購(gòu)入的商品的付款周期、價(jià)格及返利等條件與其他供應(yīng)商相比是否存在重大異常。如存在重大差異，原因是什么？四、客戶與ABC公司其他方面情況訪談1、客戶是如何與ABC公司建立商業(yè)聯(lián)系的？是通過(guò)何種方式與ABC公司達(dá)成合作意向的，與ABC公司的所有業(yè)務(wù)往來(lái)是否都簽訂有正式的書(shū)面合同？2、客戶是否與ABC公司存在法律訴訟或其他未解決糾紛（如產(chǎn)品質(zhì)量、合同履行等）？如果有，提供詳細(xì)說(shuō)明和資料。3、客戶與ABC公司除了銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)外，是否還有其他商業(yè)往來(lái)？4、客戶與ABC公司的合作前景客戶是否有與ABC公司長(zhǎng)期合作的預(yù)期？與其他供應(yīng)商相比， ABC公司的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量及相應(yīng)技術(shù)水平與