小企業(yè)財務(wù)管理制度參考.doc

*有限公司小企業(yè)財務(wù)管理制度第一章 總則1.1 為建立現(xiàn)代化公司制度，建立健全公司財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、公司會計準(zhǔn)則、公司財務(wù)通則、公司會計制度等，特制定本財務(wù)管理制度。1.2 本管理制度適用于*有限公司。各部門人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。 第二章 會計機(jī)構(gòu) 、會計人員的管理2.1 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財務(wù)人員的管理、會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與相關(guān)部門的對賬工作，建立適合自己公司需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2 財務(wù)部崗位設(shè)置暫時為：出納、材料成本核算會計、綜合總帳會計第三章 流動資產(chǎn)的管理3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行本部門領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是正規(guī)發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出差歸來后的兩周之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，禁止幾次不同出差目的混合結(jié)算。3.2.4 公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（一周零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3.3 銀行存款管理3.3.1 會計人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3.4 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理3.4.1 公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、對方簽收的送貨單、銷售發(fā)票以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)鏈、銷售部門建立健全供應(yīng)商、銷售商的客戶檔案。3.4.2 各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。3.4.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4 公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)借款，健全借款審批制度，員工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。 3.4.5 支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6 本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5 存貨的管理3.5.1 存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、外購半成品等大類。3.5.2 存貨的計價：按實際成本計價。3.5.2.1 存貨的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅金等相關(guān)采購費用。3.5.2.2 存貨出庫以已確認(rèn)記賬的產(chǎn)品成本確認(rèn)出庫產(chǎn)品的成本。3.5.3 存貨的購入存貨的購入必須有供應(yīng)鏈的采購申請單和付款申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可由財務(wù)部門安排付款事項。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。3.5.4 3.5.5 倉庫部門在將商品收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對送貨單、收貨通知單所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、與實際是否相符，同時對照品管部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制商品驗收入庫單3.5.6 商品驗收入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)給采購，一聯(lián)給PMC。3.5.8 產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的發(fā)貨單發(fā)貨，月末時，由倉庫人員將發(fā)貨明細(xì)表，于次月1日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。3.5.9 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立商品、配件的收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。3.5.10 月末倉庫商品和配件的管理。月末倉庫管理人員要做好成品及配件的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。3.5.12 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五五攤銷法計入成本費用。3.5.13 公司存貨必須定期或不定期盤點，原則上倉庫每月自我盤點一次，財務(wù)部門每月抽查一次，而且最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。4.3 固定資產(chǎn)的計價4.3.1 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格作為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。4.3.2 需要外單位承建的基建工作或設(shè)備安裝調(diào)試的工程，各部門要做好有關(guān)項目預(yù)算和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算計劃書要送達(dá)財務(wù)部門留存一份。購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4.3.3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進(jìn)行入賬。4.4 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，生產(chǎn)設(shè)備、模具折舊年限為3-5年，研發(fā)設(shè)備、模具折舊年限為3-5年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年，辦公家具折舊年限為5年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率不超過5%.4.6 全部固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，由財務(wù)部牽頭公司每個部門參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定，一般為年末最后一日。第五章 負(fù)債管理5.1 公司的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5.2 公司各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高公司信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十日前發(fā)放，以提高員工的工作積極性，增加公司凝聚力。5.3 公司購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)公司負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章 成本費用的核算管理6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以銷售部門的銷售合同為核算依據(jù).6.3 成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。公司制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并記入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。第七章 收入、利潤和稅金的管理7.1 公司銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有“現(xiàn)金收訖”章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此單發(fā)貨。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行總經(jīng)理簽批制，僅當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)發(fā)貨手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。7.2 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。7.3 公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月15日前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7.4 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5 公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.6 公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納公司所得稅，公司利潤應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補公司以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月最后一個工作日下午17:30為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月15日前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2 公司所有購進(jìn)貨物，原則上都必須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票結(jié)算。8.3 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.4 本公司根據(jù)2006版公司會計制度建立會計科目。第九章 會計檔案管理9.1本公司要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 公司財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 公司財務(wù)人員、保管員、調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，做好移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的