談農合機構全面風險管理體系建設.doc

談農合機構全面風險管理體系建設【摘要】“銀行是經(jīng)營風險的特殊行業(yè)。一部銀行發(fā)展史實質上就是金融風險的調控史。一位優(yōu)秀的銀行家實質上就是一位優(yōu)秀的風險控制家。什么是風險，沒有意識到它存在或者對它估計不足，這就是風險；當風險苗頭出現(xiàn)時，沒有及時覆蓋，這就是風險；風險發(fā)生后處置的最佳時機沒有抓住，這就是風險。歸根到底，風險管控有意識問題，有態(tài)度問題，有技術問題，更有方法、藝術和能力問題。金融風險管控這個弦，必須時刻緊繃。要始終把風險防范放到首位，著力在有效管控風險前提下發(fā)展業(yè)務”?！娟P鍵字】銀行 風險 管控農村合作金融機構經(jīng)過多年的改革與發(fā)展，各項業(yè)務得以快速發(fā)展，經(jīng)營業(yè)績不斷提高，風險管控能力也得到明顯提升。但農村合作金融機構近幾年的發(fā)展除了積極化解歷史包袱外，還面臨著信用風險、市場風險、操作風險和法律風險、聲譽風險等潛在風險的壓力。當前，為了加快農村合作金融機構向現(xiàn)代商業(yè)銀行的轉型，提高其市場競爭力，保證其資產(chǎn)質量安全和促進各項業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展，必須加快全面風險管理體系建設，為農村合作金融機構的又好又快發(fā)展“保駕護航”。一、全面風險管理的內涵全面風險管理是一個受到銀行董事會、管理層和其他個人的影響，并應用在整個機構戰(zhàn)略設定中的過程；它被設計用于識別影響整個實體的潛在重大風險；它能根據(jù)該組織的具體情況提供一個風險管理框架，并為組織目標的實現(xiàn)提供合理的保證。全面風險管理是對涵蓋銀行境內外、各類風險種類、各個業(yè)務單位、各個業(yè)務產(chǎn)品（包括表內和表外業(yè)務）和各個員工等風險因素的全過程，進行全面、有效地識別、計量、監(jiān)測和控制，在單一風險的有效管理的基礎上，立足于銀行整體的角度進行全面的匯總和整合，實現(xiàn)對組合風險的管理，形成統(tǒng)一的管理體系。二、先進銀行風險管理經(jīng)驗與農村合作金融機構風險管理現(xiàn)狀（一）先進銀行的全面風險管理經(jīng)驗縱觀國際和國內商業(yè)銀行風險管理經(jīng)驗，可以歸納如下：一是樹立科學的風險管理理念。銀行業(yè)金融機構的生存與發(fā)展始終伴隨著風險，是基于風險處理能力而盈利的組織。從本質上講，銀行經(jīng)營目的就是在可控的風險內獲得最大利潤。國際或國內先進銀行通常都有正確的風險管理理念，認為應當積極、主動去管理風險，并通過提高風險管控能力的來獲取收益，而非消極、簡單地回避面臨的風險。二是健全的公司治理結構。公司治理結構是現(xiàn)代銀行制度的核心，其優(yōu)劣成敗直接決定了銀行的市場競爭力。健全有效的公司治理結構，以及分工明確、職責清晰的決策機構和保證其相關制度落實的銀行企業(yè)文化，有利于防范內部人控制的風險，又保證了銀行經(jīng)營運作的高效和效益，實現(xiàn)對管理者的約束與激勵，以最大限度地保證股東和相關利益者的權益。三是重視合規(guī)風險管理。20世紀90年代，全球銀行業(yè)發(fā)生的一系列重大風險事件說明，不遵守法律和規(guī)章的經(jīng)營最終會損害銀行的長遠利益。合規(guī)風險管理日益受到銀行重視：明晰董事會和高級管理層的合規(guī)職責，確保合規(guī)部門的獨立性，并給予足夠的資源支持。同時，強調合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責任，而是銀行內部的一項核心風險管理活動，與每位員工相關，應從高層做起并成為銀行文化的一部分。四是先進科學的風險管理流程。先進科學的風險管理流一般包括風險目標設定、風險識別、風險分析、風險監(jiān)測、風險應對和控制等全過程，把銀行不同客戶種類(如公司、零售等)的不同性質業(yè)務(如資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務、中間業(yè)務等)所產(chǎn)生的不同類型風險(如信用風險、市場風險、操作風險等)都統(tǒng)一納入有效的風險管理范圍。同時，通過流程的規(guī)范從根本上改變銀行基層組織的認識，樹立起全員、全過程的風險管理意識，并在此基礎上形成全員的風險管理文化。五是采用先進的風險管理技術。先進銀行的風險管理越來越重視定量分析，風險管理技術趨于計量化、模型化和IT化。重視采用最新的IT技術建立信息管理系統(tǒng)，運用大量數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風險，從而實現(xiàn)風險信息在全球范圍的收集、傳導和整理。（二）農村合作金融機構全面風險管理現(xiàn)狀對于我省農村合作金融機構來說，風險管理起點低，風險管控能力差，要建立起有效的全面風險管理機制尚有大量基礎性工作要做。當前，我們無論是在風險管理政策制度、風險管理運行機制、風險管理技術工具和模型的運用，還是風險管理人才、風險管理文化等方面，都面臨著諸多難題。難題之一：風險治理機制問題。目前農村合作金融機構與發(fā)展戰(zhàn)略相配套的風險管理戰(zhàn)略不明晰，與經(jīng)營風險偏好相對應的政策制度、資源投放、風險補償?shù)蕊L險治理環(huán)境建設尚不健全。一是尚未形成完全符合現(xiàn)代銀行風險管理要求的公司治理結構，董（理）事會、監(jiān)事會、高級管理層職責分工在風險管理運行機制中不明晰，經(jīng)營風險的責任約束機制不能有效落實；二是在經(jīng)營管理過程中，管理職能部門與業(yè)務條線或經(jīng)營單位之間以及部門與部門之間的職責邊界不清，尚未形成完整、科學、有效的崗位職責體系，各類風險在決策、管理、執(zhí)行和操作等不同層面都存在著不同程度的缺位、越位現(xiàn)象，風險責任追究和績效考核機制難以落實；三是風險管理體制不健全、不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，被動式、形式化活動多，主動性、預見性活動較少，尚未建立起風險防范和預警機制等。難題之二：風險管理能力問題。農村合作金融機構原有的以信用風險管理為主體的風險管理機制不能清晰地把握機構整體的風險狀況，嚴重滯后的風險管理信息系統(tǒng)建設和信息技術運用等問題直接導致風險管理能力不強，風險管理數(shù)據(jù)積累、技術工具應用和IT 系統(tǒng)建設等風險量化管理基礎極為薄弱，基礎數(shù)據(jù)不完善，客戶數(shù)據(jù)質量差，對主要風險的核心監(jiān)測控制指標管理機制、限額管理機制、風險計量和經(jīng)濟資本管理機制等尚處于起步階段。由于量化分析手段以及風險數(shù)據(jù)支持的缺乏，一些機構只能偏重于定性分析，主觀性較強，常常運用經(jīng)驗判斷。難題之三：風險管理流程問題。雖然目前大部分農村合作金融機構都在不同程度上建立起不同的業(yè)務操作流程和相應的管理流程，但隨著金融業(yè)務的逐步擴展，現(xiàn)有同一標準的、同質化風險管理操作流程已難以有效支持細分市場的專業(yè)化服務和專業(yè)化管理需要，執(zhí)行單一標準的風險作業(yè)與客戶金融服務方案所集合的行業(yè)風險、區(qū)域風險、產(chǎn)品風險特征不匹配，同質化的風險授權、風險控制流程與專業(yè)化營銷機制不匹配，亟待建立與客戶和業(yè)務風險特征相適應的分類管理標準與業(yè)務操作流程。例如，一些規(guī)模比較小的機構，由于條件限制，內部仍然缺乏一套適合自身業(yè)務發(fā)展的操作流程，加上合規(guī)經(jīng)營意識淡薄，員工違章違規(guī)操作問題比較突出，而高級管理層在經(jīng)營中存在資本約束意識淡薄和隨意調節(jié)利潤、不計提或少提貸款損失準備金等不審慎行為，在一定程度上制約了這些機構的可持續(xù)發(fā)展。中國銀監(jiān)會農村中小金融機構風險管理機制建設指引（以下簡稱“指引”）及其貫徹實施方案出臺后，監(jiān)管部門已進一步明確了農村合作金融機構風險管理機制建設的組織體系、運行機制、考核問責、監(jiān)督評價等問題，體現(xiàn)了金融監(jiān)管的趨勢所向，更為農村合作金融機構風險管理機制建設指明了方向和目標。通過實施指引及其實施方案，我們要更加關注如何通過建立自我完善機制來推動風險管理水平的持續(xù)改進；更加關注如何建立起長期的資本規(guī)劃和資本自我管理機制；更加強調風險管理對經(jīng)營模式、盈利結構及核心競爭力的提升起著重大而積極的影響。三、農村合作金融機構健全全面風險管理體系的措施在深切認識到風險管理重要性的前提下，農村合作金融機構應認真貫徹落實省聯(lián)社的各項工作部署，以科學發(fā)展觀為指導，解放思想，合規(guī)經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展，并以流程化管理改革為抓手，積極提升自身風險管理水平。（一）、建立流程型組織架構，搭建全面風險管理組織體系農村合作金融機構在實施流程化管理過程中，整合理事會、監(jiān)事會及經(jīng)營管理層下設各委員會，成立成為規(guī)范、職責清晰、分工明確、權利制衡的各委員會，將內設機構分為前、中、后臺，細分包括公司、個人、資金、授信、運營、綜合管理、風險、監(jiān)審條線等八大條線，構建起了流程性的組織架構。在搭建農村合作金融機構流程型組織架構的基礎上，進一步理順各層級風險管理職責分工，按照全面、專業(yè)、垂直、集中和獨立相結合的原則，明確合規(guī)與風險管理部為風險管理的牽頭部門，和各類風險的分類管理部門及其職責，構建起風險管理組織體系。一是明確農村合作金融機構理事會對農村合作金融機構的風險管理承擔最終責任，理事會下設全面風險管理與關聯(lián)交易控制委員會，對轄內風險管理實行統(tǒng)一領導。全面風險管理的組織體系受理事會的直接領導，以理事會下設的全面風險管理與關聯(lián)交易控制委員會為核心，全面風險管理與關聯(lián)交易控制委員會下設辦公室。二是經(jīng)營管理層下設經(jīng)營風險管理委員會，對全轄經(jīng)營管理方面的各類風險進行統(tǒng)籌和調控，定期舉行例會，對經(jīng)營風險事項進行審議。在高級管理層下設合規(guī)與風險管理部作為全轄全面風險管理工作的主管部門，負責統(tǒng)籌全轄全面風險管理工作；內審部積極開展相關業(yè)務檢查，有效地履行風險管理監(jiān)督的職能；高級管理層下的各專業(yè)部門按照各自的職責履行各類風險的管理職能。三是監(jiān)事會負責監(jiān)督理事會、經(jīng)營管理層風險管理的有效性，確定被認定的風險薄弱環(huán)節(jié)得到及時有效的整改。（二）、優(yōu)化、再造業(yè)務流程，加強風險控制根據(jù)監(jiān)管部門“清流程、抓風險” 農村合作金融機構應將規(guī)范自身業(yè)務流程作為防范風險和案件的基礎性工作，重點優(yōu)化、改進授信、資金運營、財務管理等流程，減少非增值環(huán)節(jié)，并通過簡單易懂的流程圖和操作規(guī)程，明確流程運行的崗位責任人，工作職責、合規(guī)要求、風險防范措施以及流程運行時限，力求在防范風險的同時，提高流程運行效率。在流程化管理實施過程中，農村合作金融機構應對各個業(yè)務及管理流程進行全面的梳理、整合和優(yōu)化，在流程中實現(xiàn)逐一識別、評估和管理相應的風險點。同時，在流程化管理運行過程中，農村合作金融機構應結合本身實際，在堅持風險控制的前提下，圍繞提高經(jīng)營效益、提高業(yè)務效率，持續(xù)對各項業(yè)務流程進行持續(xù)的優(yōu)化，對運行過程中的風險點進行監(jiān)控，有效的控制業(yè)務流程風險，加強了風險控制。（三）、強化風險管理“三道防線”，提高風險管理成效隨著流程銀行建設的不斷深入，農村合作金融機構風險管理圍繞“適應市場拓展、適合風險管控，適用于集約運作”的基本要求，根據(jù)業(yè)務部門、合規(guī)與風險管理部門及內部審計部門在實際工作中所扮演的風險管控角色及履行情況，進一步強化風險管理“三道防線”的風險管理職能，從而提高農村合作金融機構風險管理工作體系的運行效率。同時，為了加強信息資源的共享，減少重復勞動，農村合作金融機構應建立起內部稽核審計信息交流會議制度，由監(jiān)事長牽頭，內審部、合規(guī)與風險管理部、會計結算部及相關部門定期召開會議，就風險管理等有關問題進行交流和溝通，實現(xiàn)部門之間既職責分工又相互協(xié)作，將風險控制在萌芽狀態(tài)。結合自身的業(yè)務特點，農村合作金融機構應一方面全面關注戰(zhàn)略風險、聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險、信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險，另一方面，突出重點，特別關注信用風險和操作風險的管控工作。一是信用風險管控，按照授權管理辦法，建立分級授權管理體系，按照授信管理辦法和有關規(guī)定，嚴格信貸客戶的準入，嚴格執(zhí)行“三個辦法、一個指引”的貸款操作規(guī)程，制定和完善各類授信業(yè)務管理制度，實施信貸資產(chǎn)風險分類、授信業(yè)務風險預警和應急處理和不良貸款責任追究等。二是加強操作風險的防控。針對操作風險易發(fā)點和總體風險狀況，農村合作金融機構應通過不斷加強內控管理，持續(xù)整合和優(yōu)化各項業(yè)務流程，系統(tǒng)地識別、評估、量化、控制風險，將風險管理“三道防線”有機結合，實現(xiàn)對風險的管理，由事后處置走向事前的預防，并通過雙人、雙職、雙責制度及崗位之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約和集中事后監(jiān)督的模式，有效防范操作風險的發(fā)生。（四）、加強內控建設，健全全面風險管理制度體系內部控制是全面風險管理的必要環(huán)節(jié)。對于在企業(yè)的所有業(yè)務流程之中的風險，內控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風險管理方法。一是構建符合流程化管理運行要求的控制文件體系。根據(jù)流程化管理運行的要求，農村合作金融機構應對原有規(guī)章制度進行全面梳理和評估、查漏補缺、修正增訂，形成具有清晰特征的內部規(guī)章制度和可持續(xù)更新的多個流程化管理運行控制體系文件。二是持續(xù)制定和完善各類風險管理及內控管理制度。一方面，制定貸款新規(guī)三個實施細則，將新的要求融入農村合作金融機構具體的信貸業(yè)務和管理之中。同時，完善借款合同文本，落實貸款面談制度，加強貸款支付及貸前調查和貸后管理，有效的防范信貸風險；另一方面，逐步完善業(yè)務管理辦法、風險防范及內部安全管理制度，完善自助設備管理，并修訂完善涉及成本費用開支、費用集中管理及報賬操作等各項資金和財務管理制度，進一步完善農村合作金融機構制度體系。三是開展全面制度梳理工作。為不斷完善農村合作金融機構內控管理體制和運行機制，確保規(guī)章制度的合法性、合理性和有效性，提高制度執(zhí)行力，農村合作金融機構應開展一次全面制度梳理工作，圍繞流程化管理運行的要求，對現(xiàn)行的規(guī)章制度進行認真、深入、細致的梳理、完善經(jīng)營管理各領域、各層面、各環(huán)節(jié)在制度建設和執(zhí)行中的不規(guī)范問題，確保制度與現(xiàn)行法律、法規(guī)、外部監(jiān)管要求銜接。（五）、結合合規(guī)文化宣傳，培育良好的、有自身特色的風險管理文化風險文化是銀行業(yè)機構在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，是銀行業(yè)機構企業(yè)文化的核心，良好的風險文化是銀行業(yè)機構實施有效風險管理的保障。隨著流程化管理模式的不斷深入推進，農村合作金融機構應確立全面風險管理的發(fā)展戰(zhàn)略，積極倡導全面風險管理的理念，并結合自身發(fā)展特色，大力推行風險管理文化建設，加強全員的風險管理教育，推進風險知識傳播，提高全員風險意識和風險控制能力。一是將合規(guī)文化和風險管理文化有機融合，使兩者相互滲透、相互促進。農村合作金融機構應在合規(guī)文化建設的同時，從風險管理普遍性和持續(xù)性出發(fā)，將風險管理文化建設融入合規(guī)文化建設中，通過開展形式多樣的專項教育活動和有針對性的風險管理培訓，加強全員的合規(guī)與風險管理教育，將合規(guī)文化和風險文化滲透到員工日常工作中，逐步成為全體員工的共同意識和自覺習慣。二是以企業(yè)文化為背景，構筑由知識、制度和精神層面所構成的整個風險管理體系，把風險管理的責任擴散到各個業(yè)