中小學(xué)食堂賬務(wù)處理.doc

.中小學(xué)、幼兒園食堂簡單記賬辦法一、 主要會(huì)計(jì)科目：庫存現(xiàn)金 其它應(yīng)收款學(xué)校賬 庫存材料其它應(yīng)付款學(xué)生生活費(fèi) 應(yīng)付賬款*單位 管理費(fèi)用人員工資 管理費(fèi)用其它費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)收入 食堂結(jié)余（中小學(xué)幼兒園食堂不應(yīng)以營利為目的）。二、 主要賬務(wù)處理辦法1、第一次記賬收到學(xué)生交生活費(fèi)100000元，預(yù)留備用金5000-10000元，其它上交學(xué)校賬戶。借：庫存現(xiàn)金5000其它應(yīng)收款學(xué)校賬95000貸：其它應(yīng)付款學(xué)生生活費(fèi)100000第二次收生活費(fèi)及以后按實(shí)際收取 的金額記賬： 借：其它應(yīng)收款學(xué)校賬 貸：其它應(yīng)付款學(xué)生生活費(fèi)2、收到學(xué)校撥來現(xiàn)金（用于零星購買的現(xiàn)金）5000元 借：庫存現(xiàn)金5000 貸：其它應(yīng)收款學(xué)校賬50003、用現(xiàn)金購買零星食堂材料菜等1000元： 借：主營業(yè)務(wù)成本1000 貸：庫存現(xiàn)金10004、用現(xiàn)金購買零星食堂用洗滌、勞保、用具等用品300元， 借：管理費(fèi)用其它費(fèi)用300 貸：現(xiàn)金3005、買大宗食堂原材料（米、面、油等由學(xué)校直接支付的暫未付款的，需入庫存，多次使用的）張三米5000元。借：庫存材料5000 貸：應(yīng)付賬款張三5000 6、由學(xué)校賬直接支付大宗購買貨物張三5000元。 借：應(yīng)付賬款張三5000 貸：其它應(yīng)收款學(xué)校賬50007、月底查庫存后，根據(jù)是原材料還是管理費(fèi)用記賬： 借：主營業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用） 貸：庫存材料8、月底與學(xué)生結(jié)算： 借：其它應(yīng)付款學(xué)生生活費(fèi) 貸：主營業(yè)務(wù)收入9、用現(xiàn)金付食堂人員工資10000元： 借：管理費(fèi)用人員工資10000 貸：現(xiàn)金 1000010、食堂結(jié)余中小學(xué)幼兒園食堂不應(yīng)以營利為目的，要合理控制成本，費(fèi)用，管理費(fèi)用中水電費(fèi)要上交學(xué)校，沖學(xué)校水電支出。食堂結(jié)余可月結(jié)，年結(jié)。借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用，貸：食堂結(jié)余。其它：如果有變質(zhì)報(bào)廢的食品或盤虧借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存材料如果發(fā)生退學(xué)生生活費(fèi)：借：其它應(yīng)付款學(xué)生生活費(fèi)貸：現(xiàn)金時(shí)