《聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)》PPT課件.ppt

第七章聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù) 第一節(jié)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)概述 一 聯(lián)行往來(lái)的意義P195 概念 聯(lián)行 聯(lián)行往來(lái) 廣義 狹義 銀行系統(tǒng)之間的資金賬務(wù)往來(lái) 某一銀行內(nèi)總分支行之間的資金賬務(wù)往來(lái) 聯(lián)行往來(lái)發(fā)生在兩個(gè)行處之間 雙方各以對(duì)方行為往來(lái)前提 一方收入資金 另一方必定付出資金 一方記借 貸 聯(lián)行往賬 另一方必定貸 借 聯(lián)行來(lái)賬 有往有來(lái) 有借有貸 缺一不可 充分體現(xiàn)了行處之間相互配合 相互制約的關(guān)系 任何一方的短缺 都不能構(gòu)成聯(lián)行往來(lái) 任何一方的核算差錯(cuò)都直接影響聯(lián)行往來(lái)的賬務(wù)平衡 各聯(lián)行系統(tǒng)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由總行批準(zhǔn) 統(tǒng)一編制聯(lián)行行號(hào) 納入聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理體系 才可具備聯(lián)行資格 其他因尚未形成各自的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)而不能構(gòu)成聯(lián)行系統(tǒng)的銀行 其聯(lián)行業(yè)務(wù)委托具備資格的銀行代理 聯(lián)行系統(tǒng)構(gòu)筑了資金往來(lái)的主要渠道 并通過(guò)郵遞 專遞 電訊等手段而聯(lián)系起來(lái) 具體來(lái)說(shuō) 聯(lián)行往來(lái)就是由一筆轉(zhuǎn)帳結(jié)算及其信息的傳遞而聯(lián)系的相關(guān)聯(lián)行間 在不同的時(shí)間與空間里通過(guò)借記或貸記往來(lái)帳戶而達(dá)到為客戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的目的 其本質(zhì)就是銀行間各分支機(jī)構(gòu)間的資金應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系 二 聯(lián)行往來(lái)的管理體制P196 1 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)2 分行轄內(nèi)往來(lái)3 支行轄內(nèi)往來(lái) 一 各大銀行都建有自己的聯(lián)行系統(tǒng) 二 我國(guó)現(xiàn)行的聯(lián)行制度 三 三級(jí)往來(lái)體系 三 聯(lián)行往來(lái)的基本做法P197 1 直接往來(lái) 2 集中監(jiān)督 3 劃清資金 4 年度結(jié)平 發(fā)報(bào)行 收?qǐng)?bào)行 四 聯(lián)行往來(lái)核算的特點(diǎn)與要求1 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)是與銀行相互之間辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)結(jié)合進(jìn)行的 因此 聯(lián)行往來(lái)的核算是相關(guān)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ) 必須加強(qiáng)聯(lián)行內(nèi)部管理 嚴(yán)密組織核算 以保證相關(guān)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行 2 聯(lián)行帳務(wù)一方面是各行帳務(wù)的重要組成部分 另一方面又相互聯(lián)系構(gòu)成一個(gè)完整的核算體系 必須樹(shù)立全局觀念 認(rèn)真負(fù)責(zé) 相互配合 保證憑證報(bào)單填寫(xiě)準(zhǔn)確 傳遞及時(shí) 差錯(cuò)查詢迅速回復(fù) 以達(dá)到整個(gè)聯(lián)行系統(tǒng)帳務(wù)的平衡 3 聯(lián)行往來(lái)的核算是在不同的時(shí)間與地點(diǎn)分別進(jìn)行的 要想使分散在各地的聯(lián)行帳務(wù)核算能夠準(zhǔn)確快速完成 聯(lián)行系統(tǒng)內(nèi)各銀行必須嚴(yán)格遵守核算制度 不能隨便變通處理 以免造成帳務(wù)上的混亂 4 聯(lián)行往來(lái)并非實(shí)在的資金往來(lái) 而是聯(lián)行間相互代收代付款項(xiàng) 按照聯(lián)行往來(lái)制度的規(guī)定 各銀行必須在總行存足備用金 及時(shí)進(jìn)行清算 不準(zhǔn)拖欠他行資金 以保證信貸資金順暢地周轉(zhuǎn) 第二節(jié)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的核算 一 賬戶設(shè)置 聯(lián)行報(bào)單和報(bào)告表 一 設(shè)置賬戶P198 1 聯(lián)行往賬 2 聯(lián)行來(lái)賬 3 上年聯(lián)行往賬 4 上年聯(lián)行來(lái)賬 資產(chǎn)負(fù)債共同類 二 聯(lián)行報(bào)單P199 1 郵劃報(bào)單 2 電劃報(bào)單 3 電劃補(bǔ)充報(bào)單 郵劃貸方報(bào)單 郵劃借方報(bào)單 電劃貸方報(bào)單 電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單 電劃借方報(bào)單 電劃借方補(bǔ)充報(bào)單 發(fā)報(bào)行專用 收?qǐng)?bào)行專用 總行對(duì)賬中心 發(fā)報(bào)行 收?qǐng)?bào)行 寄收?qǐng)?bào)行 往賬報(bào)告表附 來(lái)賬報(bào)告表附 以郵劃報(bào)單為例 三 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)報(bào)告表 四 聯(lián)行往來(lái)的幾項(xiàng)措施P200 1 聯(lián)行行號(hào)2 聯(lián)行專用章3 聯(lián)行密押 1 全國(guó)聯(lián)行往賬報(bào)告表 發(fā)報(bào)行填 2 全國(guó)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表 收?qǐng)?bào)行填 一式兩份 一份上報(bào)管轄行 一份留存 二 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的日常核算 一 發(fā)報(bào)行的核算 1 聯(lián)行報(bào)單的編制 發(fā)報(bào)行任務(wù)P200 發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)的起始行 負(fù)責(zé)處理往賬 報(bào)單的選擇 借報(bào) 貸報(bào) 郵劃 電劃 劃入款項(xiàng) 填發(fā)借方報(bào)單 借 聯(lián)行往賬貸 有關(guān)科目 劃出款項(xiàng) 填發(fā)貸方報(bào)單 借 有關(guān)科目貸 聯(lián)行往賬 2 聯(lián)行往賬報(bào)告表的編制 P202 時(shí)間 每日營(yíng)業(yè)終了 依據(jù) 當(dāng)日發(fā)出聯(lián)行報(bào)單的第 聯(lián) 聯(lián)行往賬報(bào)告表的意義 3條 樣張 P202 二 收?qǐng)?bào)行的處理 收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行報(bào)單的接收行 負(fù)責(zé)處理來(lái)賬 收?qǐng)?bào)行的任務(wù)P203 1 聯(lián)行報(bào)單的審核 2 聯(lián)行報(bào)單的處理 1 完整報(bào)單的處理 完整報(bào)單的概念 賬務(wù)處理 收到借方報(bào)單 借 有關(guān)科目貸 聯(lián)行來(lái)賬 收到貸方報(bào)單 借 聯(lián)行來(lái)賬貸 有關(guān)科目 例P203 借報(bào) 貸報(bào) 借 聯(lián)行往賬貸 有關(guān)科目 借 有關(guān)科目貸 聯(lián)行來(lái)賬 借 有關(guān)科目貸 聯(lián)行往賬 借 聯(lián)行來(lái)賬貸 有關(guān)科目 發(fā)報(bào)行 收?qǐng)?bào)行 直接往來(lái) 2 不完整報(bào)單的處理 不完整報(bào)單的概念 四種情況的處理 報(bào)單的收?qǐng)?bào)行行名 行號(hào)是本行的 但報(bào)單的內(nèi)容和附件是他行的 遵循以行號(hào)為準(zhǔn)的原則 處理來(lái)賬 同時(shí)發(fā)一份同方向報(bào)單給正確的收?qǐng)?bào)行 賬務(wù)處理 借 聯(lián)行來(lái)賬貸 聯(lián)行往賬 借 聯(lián)行往賬貸 聯(lián)行來(lái)賬 收借報(bào)發(fā)借報(bào) 收貸報(bào)發(fā)貸報(bào) 報(bào)單的行號(hào)不是本行的 但行名和附件是本行的 遵循以行號(hào)為準(zhǔn)的原則 不處理聯(lián)行來(lái)賬 但留下附件作賬務(wù)處理 同時(shí)填制一份反方向報(bào)單連同原收到的報(bào)單一并發(fā)給行號(hào)行 賬務(wù)處理 借 有關(guān)科目貸 聯(lián)行往賬 借 聯(lián)行來(lái)賬貸 聯(lián)行來(lái)賬 收借報(bào)發(fā)貸報(bào) 行號(hào)行 收?qǐng)?bào)行 賬務(wù)處理 借 聯(lián)行往賬貸 有關(guān)科目 收貸報(bào)發(fā)借報(bào) 借 聯(lián)行來(lái)賬貸 聯(lián)行來(lái)賬 行號(hào)行 收?qǐng)?bào)行 報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行名不是本行 行號(hào)及附件是本行的 收?qǐng)?bào)行自行更正并轉(zhuǎn)賬 報(bào)單內(nèi)容清楚具體 僅缺少附件 可代為補(bǔ)制附件后辦理轉(zhuǎn)賬 3 錯(cuò)誤報(bào)單的處理 向發(fā)報(bào)行發(fā)出查詢 查復(fù)后再作處理 3 聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表的編制P189 時(shí)間 每日營(yíng)業(yè)終了 依據(jù) 當(dāng)日收到的聯(lián)行報(bào)單第 聯(lián) 聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表的意義 兩條 三 管轄分行錄磁傳輸?shù)奶幚鞵189 1 登記 審核聯(lián)行往賬 來(lái)賬報(bào)告表 2 準(zhǔn)確輸入 及時(shí)傳送 四 總行對(duì)賬中心的處理 1 賬務(wù)組織 2 賬務(wù)處理 3 賬務(wù)核對(duì) 五 年度結(jié)平P208 1 新舊年度賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn) 2 新年度對(duì)上年度賬務(wù)處理 3 全國(guó)上年聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)查清的標(biāo)志 4 上年聯(lián)行賬務(wù)核對(duì) 5 上年聯(lián)行往來(lái)各科目的上劃結(jié)平 第三節(jié)分行轄內(nèi)往來(lái) 一 概述P211 一 什么是分行轄內(nèi)往來(lái) 二 分行轄內(nèi)往來(lái)核算的方法 1 逐筆核對(duì)法 2 總額核對(duì)法 三 賬戶設(shè)置 1 分行轄內(nèi)往來(lái) 往戶 來(lái)戶 二 逐筆核對(duì)法 一 日常核算 二 對(duì)賬 三 年度結(jié)清 三 總額核對(duì)法 一 日常核算 二 月度對(duì)賬 三 年度對(duì)賬 第四節(jié)聯(lián)行匯差資金清算P214 聯(lián)行匯差 應(yīng)收匯差 應(yīng)付匯差 聯(lián)行匯差資金由管轄行負(fù)責(zé)清算 一 設(shè)置賬戶和會(huì)計(jì)憑證 一 設(shè)置賬戶P214 1 全國(guó)聯(lián)行匯差 2 匯差資金劃撥 二 會(huì)計(jì)憑證 匯差資金劃撥憑證 二 聯(lián)行匯差的計(jì)算 例 P216 課堂練習(xí) 今日聯(lián)行往來(lái)各賬戶發(fā)生額如下 聯(lián)行往賬 聯(lián)行來(lái)賬 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 230120 1230120 2140150 880150 應(yīng)收匯差 應(yīng)付匯差 OR 1560060 三 聯(lián)行匯差的清算與劃撥P216 各行處理不同 現(xiàn)行做法 一 基層行的處理 每天營(yíng)業(yè)終了將匯差資金上劃管轄分行 應(yīng)收匯差 借 全國(guó)聯(lián)行匯差 總行戶貸 匯差資金劃撥 全國(guó)聯(lián)行匯差資金 應(yīng)付匯差 借 匯差資金劃撥 全國(guó)聯(lián)行匯差資金貸 全國(guó)聯(lián)行匯差 總行戶 例 P216 二 管轄分行的處理 匯總所轄各行處的 資金匯差劃撥憑證 編制全轄 資金匯差劃撥憑證 借 匯差資金劃撥 甲支行 收到應(yīng)付匯差 乙支行 收到應(yīng)付匯差 匯差資金劃撥 總行 上劃應(yīng)收差額 貸 匯差資金劃撥 總行 上劃應(yīng)付差額 丁支行 收到應(yīng)收匯差 丙支行 收到應(yīng)收匯差 例 P217 三 總行的處理 借 匯差資金劃撥 分行貸 全國(guó)聯(lián)行匯差 分行戶 借 全國(guó)聯(lián)行匯差 分行戶貸 匯差資金劃撥 分行 收到應(yīng)收匯差 收到應(yīng)付匯差 承P216例 借 全國(guó)聯(lián)行匯差 江蘇120000貸 匯差資金劃撥 江蘇120000 總行收到江蘇分行劃來(lái)應(yīng)收匯差時(shí) 第五節(jié)全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)的核算 一 含義及基本做法P218 二 賬戶設(shè)置和會(huì)計(jì)憑證 一 賬戶設(shè)置 二 會(huì)計(jì)憑證 三 電子聯(lián)行的賬務(wù)處理P219 一 匯出行的賬務(wù)處理 二 電子發(fā)報(bào)行的賬務(wù)處理 三 轉(zhuǎn)發(fā)行的賬務(wù)處理 四 收?qǐng)?bào)行的賬務(wù)處理 五 匯入行的賬務(wù)處理 電子聯(lián)行是指經(jīng)人總行核準(zhǔn) 發(fā)有電子聯(lián)行行號(hào)的銀行之間通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行異地結(jié)算和資金劃撥的帳務(wù)往來(lái) 利用電子聯(lián)行往來(lái) 加快了異地結(jié)算處理的速度 從而加速了資金周轉(zhuǎn)的要求 目前各銀行的大額異地劃款 每筆50萬(wàn)元以上 均需通過(guò)人民銀行電子聯(lián)行辦理 電子聯(lián)行劃分來(lái)賬和往賬兩個(gè)系統(tǒng) 采用 星形結(jié)構(gòu) 縱向往來(lái) 隨發(fā)隨收 當(dāng)日核對(duì) 每日結(jié)平 存欠反映 的做法 電子聯(lián)行在人民銀行總行設(shè)立清算總中心 在一 二級(jí)分行設(shè)立分中心 縣支行受理金融機(jī)構(gòu)的異地劃款 均轉(zhuǎn)劃二級(jí)分行 由二級(jí)分行 清算分中心 通過(guò)衛(wèi)星通信網(wǎng)進(jìn)入電子聯(lián)行往來(lái)處理 電子聯(lián)行辦理電子往賬的銀行稱為電子發(fā)行 而辦理電子聯(lián)行來(lái)賬的銀行稱為電子收?qǐng)?bào)行 清算中心稱為電子轉(zhuǎn)發(fā)行 各商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)受理異地資金匯劃業(yè)務(wù)通過(guò)人行辦理電子聯(lián)行往來(lái)時(shí) 發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的銀行稱為匯出行 收到匯劃業(yè)務(wù)的銀行稱為匯入行 具體做法為 匯出行將匯劃資金劃轉(zhuǎn)其所在地發(fā)報(bào)行 由發(fā)報(bào)行通過(guò)轉(zhuǎn)發(fā)行劃往收?qǐng)?bào)行 再由收?qǐng)?bào)行劃轉(zhuǎn)匯入行 匯劃款項(xiàng)與資金清算同步進(jìn)行 匯出行發(fā)報(bào)行收?qǐng)?bào)行匯入行轉(zhuǎn)發(fā)行 1 電子聯(lián)行往賬 發(fā)報(bào)行使用 余額雙方反映 不得軋差 每日與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)后 當(dāng)日結(jié)平 2 電子聯(lián)行來(lái)賬 收?qǐng)?bào)行使用 余額雙方反映 不得軋差 每日與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)后 當(dāng)日結(jié)平 3 電子清算資金往來(lái) 各清算中心使用 每日電子聯(lián)行往賬 來(lái)賬科目余額分別對(duì)清后 全額轉(zhuǎn)入本科目 余額軋差反映 中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表全國(guó)匯總后 本科目借貸方余額應(yīng)相等 1 電子聯(lián)行往賬清單 一式兩聯(lián) 第一聯(lián)發(fā)報(bào)行做記帳憑證的附件 第二聯(lián)留發(fā)報(bào)行做往賬卡片 2 電子聯(lián)行來(lái)賬清單 一式三聯(lián) 第一聯(lián)為來(lái)賬卡片 第二聯(lián)由收?qǐng)?bào)行做記帳憑證的附件 第三聯(lián)由收?qǐng)?bào)行蓋章后交匯入行 做匯入通知 3 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單 一式三聯(lián) 第一聯(lián)為錄磁依據(jù) 第二聯(lián)為記帳聯(lián) 第三聯(lián)為回單 由發(fā)報(bào)行加蓋轉(zhuǎn)乞章后退回匯出行 1 匯出行的核算匯出行收到開(kāi)戶單位提交的結(jié)算憑證后 經(jīng)審核無(wú)誤后 填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單 辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù) 對(duì)于代付業(yè)務(wù) 劃收款業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)分錄為 借 存放中央銀行款項(xiàng)貸 活期存款 收款人戶如為代收業(yè)務(wù) 劃付業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)分錄相反 2 發(fā)報(bào)行的核算發(fā)報(bào)行收到匯出行提交的有關(guān)憑證后 經(jīng)審核無(wú)誤后 確認(rèn)匯出行存款戶中有足夠資金支付后 辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)并清算資金 對(duì)于代付業(yè)務(wù) 劃收款業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)分錄為 借 電子聯(lián)行往賬貸 商業(yè)銀行存款 匯出行如為代收業(yè)務(wù) 劃付業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)分錄相反 轉(zhuǎn)帳后 發(fā)報(bào)行通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行 在收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)回的收電回執(zhí)后 電子計(jì)算機(jī)對(duì)已發(fā)的往賬借方 貸方筆數(shù)和金額進(jìn)行累加 每日營(yíng)業(yè)終了 發(fā)報(bào)行發(fā)出往賬結(jié)束包和轉(zhuǎn)發(fā)行對(duì)清當(dāng)日往賬 收到正確回執(zhí)后 填制轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳 如為代付業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)分錄如下 借 電子清算資金往來(lái)貸 電子聯(lián)行往賬如為代收業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)分錄為 借 電子聯(lián)行往賬貸 電子清算資金往來(lái) 3 轉(zhuǎn)發(fā)行的核算轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報(bào)行的往賬信息后 向發(fā)報(bào)行發(fā)送收電回執(zhí) 并驗(yàn)證收?qǐng)?bào)行的收電回執(zhí) 每日營(yíng)業(yè)終了 轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報(bào)行的結(jié)束包后 應(yīng)即刻向收?qǐng)?bào)行發(fā)送結(jié)束包 并同收?qǐng)?bào)行和發(fā)報(bào)行對(duì)清帳務(wù) 往來(lái)賬軋平后 轉(zhuǎn)發(fā)行打印 電子聯(lián)行往來(lái)平衡表 并匯總各聯(lián)行的借貸資金 匯總的各行借貸資金余額合計(jì)應(yīng)相符 每月 由轉(zhuǎn)發(fā)行和收?qǐng)?bào)行和發(fā)報(bào)行對(duì)賬 若發(fā)現(xiàn)不符 應(yīng)立即查明 4 收?qǐng)?bào)行的核算收?qǐng)?bào)行收到電子聯(lián)行的來(lái)賬信息 并經(jīng)審查無(wú)誤后 向轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)送收電回執(zhí) 并根據(jù)來(lái)賬信息按匯入行打印電子聯(lián)行來(lái)賬清單 逐筆