機械行業(yè)關鍵知識-冰箱制造

用友軟件股份有限公 司 咨詢實施部 機械 行業(yè) 關鍵知識 冰箱 產(chǎn)品 制造 版本： 業(yè)部 起草部門： 施部 2010 年 7 月 用友軟件股份有限公 司 咨詢實施部 版本控制 修改 閱 發(fā) o. 目錄 用友軟件股份有限公 司 咨詢實施部 目 錄 前言 . 2 第一章 冰箱 產(chǎn)品行業(yè)概述 . 2 友行業(yè)分類說明 .未定義書簽。 箱 產(chǎn)品概述 . 2 第二章 冰箱 產(chǎn)品生產(chǎn)特點 . 3 業(yè)發(fā)展趨勢 . 3 箱 產(chǎn)品管理特點 . 4 產(chǎn)環(huán)境與工藝選擇 . 5 第三章 冰箱 產(chǎn)品行業(yè)典型工藝 . 7 箱 產(chǎn)品基礎知識 . 7 產(chǎn)過程、工藝過程與生產(chǎn)周期 .未定義書簽。 第四章 冰箱 產(chǎn)品行業(yè)關鍵需求 . 8 箱 產(chǎn)品制造的關鍵需求 . 8 產(chǎn) .未定義書簽。 品編碼的管理： .未定義書簽。 務收入的確認 .未定義書簽。 第五章 冰箱 產(chǎn)品行業(yè)關鍵績效指標 . 11 務類指標 . 11 戶類指標 . 12 部營運類指標 . 12 分指標行業(yè)標桿 . 13 第六章 冰箱 產(chǎn)品行業(yè)管理實踐 . 13 織結構 . 13 門崗位角色設計 . 14 體流程 . 15 鍵業(yè)務流程及說明 . 16 售接單生產(chǎn)排產(chǎn)流程 .未定義書簽。 常采購入庫流程 .未定義書簽。 外生產(chǎn)業(yè)務流程 .未定義書簽。 常生產(chǎn)業(yè)務流程 .未定義書簽。 售業(yè)務流程 .未定義書簽。 務成本核算流程 .未定義書簽。 收應付、總賬系統(tǒng)應用流程 .未定義書簽。 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 2 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 前言 務的行業(yè)化，不僅僅是產(chǎn)品的行業(yè)化，更重要的是顧問的行業(yè)化。所謂行業(yè)顧問，應該是這樣一個群體， 既具有 理論與實施經(jīng)驗，又熟知企業(yè)的運作過程，了解客戶的需求 。 本文收集整理了 冰箱 產(chǎn)品 制造過程中的行業(yè)生產(chǎn)特點、關鍵需求、績效指標等內(nèi)容，旨在幫助 讀者初步建立對 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)的認知。 本文采用如下的結構： 第一章 冰箱 產(chǎn) 品 行業(yè)概述 第二章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)生產(chǎn)特點 第三章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)典型工藝 第四章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)關鍵需求 第 五 章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)關鍵績效指標 第 六 章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)管理實踐 第一章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)概述 箱 產(chǎn)品 概述 冰箱全稱電冰箱，是一個供家用的有適當容積和裝置的絕熱箱體，用消耗電能的手段來制冷，并具有一個或多個間室。它包括冷藏箱、冷藏冷凍箱和冷凍箱。 我國冰箱業(yè)的 發(fā)展 是通過標準制度的引導和技術援助，使行業(yè)走向良好的發(fā)展氛圍。2010 年新年新景象，冰箱發(fā)展 呈現(xiàn) 三大特點。 2010 年高端冰箱發(fā)展將提，將高端冰箱未來的發(fā)展指向 大容量、多門、抽屜式、智能化等； 2020 年冰箱企業(yè)同時全面步入制冷業(yè)，在國內(nèi)空調(diào)市場展開新的布局以及冰箱 時代 將是低碳節(jié)能的時代。 當前我國冰箱市場部分冰箱企業(yè)已經(jīng)將競爭重點從立體化市場份額的爭奪，轉向了高端產(chǎn)品的突破性較量，意在贏得市場份額最大化的同時，進一步實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤和個性化品牌的全面突圍。業(yè)內(nèi)專家稱，冰箱企業(yè)紛紛發(fā)力高端冰箱領域，說明企業(yè)在行業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 3 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 研發(fā)、市場布局、終端推廣均保持著較為明顯的優(yōu)勢，從而擁有足夠的精力和資源來拓展高端市場份額。 步入全制冷時代： 國內(nèi)冰箱巨頭如海信、美菱、美的、海爾等除了冰箱業(yè)務外，還均早就涉足同屬于制冷系的空調(diào)領域，而且均位列國內(nèi)空調(diào)市場領先地位。有行業(yè)觀察家指出 ，冰箱業(yè)因同屬于制冷系，當然會進一步推動在空調(diào)領域的快速發(fā)展。 低碳經(jīng)濟 低碳冰箱受青睞： 全國“兩會”，低碳經(jīng)濟成為熱議的焦點。家電市場上，瞄準低碳目標，為高端顧客量身定做，具有低噪、省電、保鮮等功能的各類低碳冰箱，備受追求時尚的消費者青睞。市場上高科技的冰箱并不缺乏，國際國內(nèi)多個品牌均已研發(fā)了高科技含量的變頻冰箱，所以在 享受 高科技之余，還能兼顧節(jié)能、低碳，便成為各大品牌競相開發(fā)的重點。以市場上的雙開門冰箱為例，雙開門冰箱大氣、時尚、科技含量高，但同時耗電量也極高，可以稱得上是電老虎，普通消費者即使買得起，也用不起，所以，如何實現(xiàn)“節(jié)能省電”，就成了潛在消費者的最大利益訴求。 第二章 冰箱 產(chǎn)品 生產(chǎn)特點 業(yè) 發(fā)展趨勢 中國冰箱業(yè)素以穩(wěn)健著稱，但近幾年來“冰山”下其實暗流洶涌：外有克服了“水土不服”的洋品牌卷土重來，如西門子、伊萊克斯、惠爾浦、三星、 有經(jīng)過彩電血戰(zhàn)洗禮的黑電強勢品牌重拳出擊，如 信、康佳；加上小家電強勢 品牌的橫刀切入，如美的、格蘭仕。冰箱業(yè)一場重新“洗牌”的運動儼然要開始了。 國冰箱業(yè)的現(xiàn)狀 中國冰箱業(yè)于 20 世紀 80 年代起步后，經(jīng)過 30 年高速發(fā)展，近幾年在總量上實現(xiàn)了較大的飛躍。 1 產(chǎn)銷規(guī)模 據(jù)中國家電協(xié)會等研究機構介紹， 2009 年中國冰箱企業(yè)總生產(chǎn)能力達到 4000 多萬臺，約占世界冰箱產(chǎn)能的 60，同比增長 15%以上。 雖然冰箱企業(yè)進入“巷戰(zhàn)期”，但冰箱產(chǎn)業(yè)格局 卻愈加分明 ：以 新飛 為中心的中原產(chǎn)業(yè)群，以 海爾 、 海信 為中心的環(huán)渤海產(chǎn)業(yè)群，以美的為中心的珠三角產(chǎn)業(yè)群，以 長虹 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 4 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 為中心的西部產(chǎn)業(yè)群。四個產(chǎn)業(yè)群猶如吸力強 勁的 “四大磁極 ”，將資金、人才、配套產(chǎn)業(yè)納入自 己麾下，成為支撐中國冰箱行業(yè)的四根 “擎天柱 ”。 2 技術優(yōu)勢 中國冰箱企業(yè)在產(chǎn)品技術上已與國外企業(yè)沒有顯著差距，在節(jié)能技術指標方面甚至已處于領先地位。 3 市場需求 中國冰箱市場仍有較大的增長潛力，主要源于以下因素：其一，從宏觀經(jīng)濟形勢來看，目前我國經(jīng)濟仍處于快速增長階段， 值較高，人們消費能力得以提升，只要采取有效的刺激消費的措施，就可以拉動購買力的提升，形成有效需求；其二，房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，必將影響冰箱市場；其三，冰箱業(yè)進入更新?lián)Q代時期，隨著全球對環(huán)保、低碳的 要求，接下來市場對冰箱的更新?lián)Q代提出了更高的要求； 品牌對中國市場的爭奪 世界冰箱業(yè)經(jīng)過近 90 年的發(fā)展，現(xiàn)已形成了以美國、西歐和日本為代表的三大主流冰箱市場，這幾個主要發(fā)達國家約占了全球冰箱市場一半以上的份額，但是，這些國家的冰箱產(chǎn)業(yè)已高度成熟，生產(chǎn)和經(jīng)營成本居高不下，為降低成本，許多大型公司如紛紛將其生產(chǎn)基地向以中國為主的發(fā)展中國家轉移，并正以低價換市場的策略參與國內(nèi)市場的爭奪。 土冰箱企業(yè)的出路 中國冰箱市場巨大的市場需求吸引著越來越多的企業(yè)爭搶“蛋糕”，接下來幾年內(nèi)，市場格局可能發(fā)生巨變，特別是外 資品牌的“入侵”，會對中國冰箱企業(yè)構成沖擊，土洋品牌之間的市場爭奪會越來越激烈。 本土企業(yè)的出路在于，必須在穩(wěn)守傳統(tǒng)中低端產(chǎn)品的同時，提高產(chǎn)品的技術含量，尤其是提高產(chǎn)品的工藝設計與工藝制造水平，拓展中高端產(chǎn)品線，同時，加強品牌建設，充分發(fā)揮品牌對銷售的拉動作用，確保獲得健康長足的發(fā)展。 箱 產(chǎn)品 管理 特點 1. 業(yè)務淡旺季明顯，故在淡季時以半成品備庫為主，在旺季來臨時按單包裝或再深加工一下即可出貨，平衡了產(chǎn)能，亦縮短了交期。 2. 訂單以外銷為主（ 70%以上），呈現(xiàn)多品種小批量的特點，年均銷售近二萬個品種，年產(chǎn)值近 3 億， 銷售增長率保持在 40%左右。 3. 產(chǎn)品體系復雜，涉及領域廣泛，有冶金、動力、食品、醫(yī)藥、石油和化學、紙漿和造紙、供水及水處理、機械制造和船舶等等，眾多產(chǎn)品體系對公司的生產(chǎn)管理帶來很大的難度。 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 5 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 4. 密封行業(yè)是資金、技術密集型行業(yè)，生產(chǎn)加工設備的生產(chǎn)能力制約著銷售訂單的交期，每張銷售訂單接到后都要由生產(chǎn)部對交期重新進行評估，故產(chǎn)能是否滿足訂單交期要求對公司非常重要。 產(chǎn) 環(huán)境 與工藝選擇 為滿足客戶交付提前期的要求，企業(yè)可以選擇的基本戰(zhàn)略有 4 種：按訂單設計（ 訂貨型生產(chǎn)（ 按訂單裝配（ 備貨型生產(chǎn) （ 按訂單設計（ 意味著客戶規(guī)格需要獨特的工程設計或特別的定制。通?？蛻舾叨葏⑴c產(chǎn)品設計。只有在有生產(chǎn)需求時才進行庫存采購。交付提前期比較長，因為不僅包括采購提前期，還包括設計提前期。 訂貨型生產(chǎn)（ 是指廠商直到接到客戶訂單才開始生產(chǎn)產(chǎn)品。最終產(chǎn)品通常由標準件構成，但也可能包括客戶設計的部件。由于需要極少的設計時間，交付提前期縮短，庫存也是以原材料的形式持有。 按訂單裝配（ 意味著產(chǎn)品由標準部件組成，制造 商可以根據(jù)客戶訂單儲備產(chǎn)品部件，并進行組裝。交付提前期更加縮短，因為不需要設計時間，而且?guī)齑娌考S時可以組裝?？蛻魧Ξa(chǎn)品設計的參與僅僅局限于選擇所需要的產(chǎn)品部件。 備貨型生產(chǎn)（ 意味著供應商制造產(chǎn)品，然后銷售庫存產(chǎn)成品。這種形式的交付提前期最短?？蛻魧Ξa(chǎn)品設計幾乎沒有任何直接的參與。 圖： 生產(chǎn)戰(zhàn)略與交付提前期 庫存生產(chǎn) 設計 存貨 制造 組裝 裝運 交貨提前期 制造 存貨 組裝 裝運 制造 組裝 存貨 裝運 采購 制造 組裝 裝運 設計生產(chǎn) 訂單生產(chǎn) 組裝生產(chǎn) 交貨提前期 交貨提前期 交貨 提前期 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 6 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 根據(jù)物料的流動，工藝可以按 3 種方式進行組織：流水式、間歇式、項目式。 流水式流程： 將加工產(chǎn)品或類似產(chǎn)品族的所需工作 站安置在一個部門，并按照產(chǎn)品加工所需次序排序。如果所加工產(chǎn)品是離散的，如汽車，流水式制造就稱為重復性制造。否則，例如生產(chǎn)汽油，則成為連續(xù)式制造。流水式流程布置有時也成為產(chǎn)品原則布置（ 圖：流水式流程 在 間歇式制造（ 中，產(chǎn)品以批量形式間斷制造。工作站必須能夠對多種不同部件進行加工。因此，需使用通用型工作站和機器來完成各種任務。間歇式流程具有柔性，它能夠比流水式流程更加迅速地轉換加工的部件或工作任務。生產(chǎn)過程的控制是通 過所要生產(chǎn)的每個批量各自的工作訂單來管理的。由于這種情況和生產(chǎn)過程的混亂，使制造計劃與控制問題十分嚴峻。 圖：間歇式流 程 項目式（定 位）流程（ or 主用于大型復雜項目，例如機車、輪船或高樓。產(chǎn)品或許在其整個裝配期間都一直停留在一個地點；或者也可能會在經(jīng)過很長時間完成大量作用后才轉移地點。除了可以避免將產(chǎn)品轉移工作站所耗費的巨額成本外，項目式制造的優(yōu)勢很少。 綜上所述， 冰箱 產(chǎn)品行業(yè)屬于備 貨型生產(chǎn)（ 主， 按訂單裝配（ 按訂單設計（ 為輔的生產(chǎn)模式，物料的流動屬于間歇式。 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 7 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 第三章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)典型工藝 箱 產(chǎn)品 基礎知識 冰箱 由箱體、門體、制冷系統(tǒng)、電器控制系統(tǒng)及附件五大部分組成 ： 箱體：一般包括外殼（拼裝產(chǎn)品中由左、右側板、前、后頂板、中蓋板、下橫條、后板及后底板組成）、箱體內(nèi)腔（包括冷藏腔、冷凍腔）和隔熱層（環(huán)戊烷發(fā)泡劑）。 門體：一般包括門面板（覆膜面板）、門內(nèi)腔（ 塑）、門定位板、門拉手和門封（ 塑）等。 制冷系統(tǒng)：一般包括壓縮機、冷凝器（左冷凝器、右冷凝器、底冷凝器）、蒸發(fā)器（ F 蒸發(fā)器（ 包括頂蒸發(fā)器和下蒸發(fā)管）、毛細管、制冷劑、干燥過濾器和儲液器等。 電器控制系統(tǒng)：一般包括溫控器、電機啟動和保護裝置、化霜裝置、溫度補償裝置、冷藏室燈及其開關等。 附件：一般包括層架、門擱架、果菜箱、果菜箱蓋、冷凍室抽屜、冰格、蛋格、除臭裝置（養(yǎng)鮮魔寶）等。 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 8 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 藝流程 第四章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)關鍵 需求 美 冰箱 產(chǎn)品 制造的 流程與 關鍵需求 華美冰箱制造部下設四個生產(chǎn)車間：鈑金噴涂課、真空成型課、預裝發(fā)泡課、總裝包裝課，前兩個車間生產(chǎn)的完工產(chǎn)品作為預裝發(fā)泡課的材料，預裝發(fā)泡課的完工產(chǎn)品作為總裝包裝課的材料。 工藝流程圖如下： 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 9 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 材 料門 板 加 工材 料側 板 成 型 / 小件 加 工噴 涂材 料 材 料門 內(nèi) 膽 加 工門 體 發(fā) 泡 前準 備箱 體 發(fā) 泡 前準 備門 體 發(fā) 泡材 料材 料配 件 安 裝箱 體 發(fā) 泡總 裝安 檢 測 試包 裝箱 體 內(nèi) 膽 加工材 料準 備上圖說明：藍色部分為鈑金噴涂課工藝，黃色部分為真空成型課工藝，綠色部分為預裝發(fā)泡課工藝，紅色部分為總裝包裝課工藝。 金噴涂課 1） 生產(chǎn)流程：根據(jù)成品的月生產(chǎn)計劃，由車間主任到材料倉庫領取側板原材料、冷軋板、采光板、門板 材料等原材料，數(shù)量由車間主任人為把握，加工成各類規(guī)格的側板、小件等完工品，再進行噴涂（部分完工品不需要噴涂，噴涂過程中還需要再到倉庫領部分輔料），噴涂完后的完工品和部分不需要噴涂的完工品移送到預裝發(fā)泡課，暫時不需要移送的完工品堆放在鈑金噴涂課生產(chǎn)現(xiàn)場單獨管理。 2） 生產(chǎn)材料特性：生產(chǎn)側板的鈑金材料、噴涂過程中用到的磷化劑等材料，倉庫在發(fā)料時無法按當前生產(chǎn)任務拆零發(fā)料，而是整批地發(fā)給車間 3） 提前生產(chǎn)：側板成型的生產(chǎn)，有時候不完全根據(jù)成品的生產(chǎn)任務計劃，而是提前領料生產(chǎn)，生產(chǎn)完后堆放在車間現(xiàn)場，待有成品的生產(chǎn)計劃后， 直接就進行下一道工序噴涂的生產(chǎn) 4） 廢料利用：在側板成型、噴涂、門體生產(chǎn)等過程中，都會發(fā)現(xiàn)有材料報廢的情況，大批 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 10 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 量的會退回倉庫退回供應商，小批量的或由于工廢等原因，不再退回供應商，而是由車間直接把此材料改制成小件，改制過程中材料會有一定比例的損耗 5） 計量單位：鋼板、門板等以張和重量雙計量，有固定換算比例，噴塑管等材料以重量為單位。 6） 生產(chǎn)批量：側板生產(chǎn)的量小批量為 100，門板生產(chǎn)的最小批量為 50 空成型課 1） 生產(chǎn)流程：根據(jù)成品的月生產(chǎn)計劃，由車間主任到材料倉庫領取原材料，數(shù)量由車間主任人為把握，加工成各類規(guī)格的門膽 和箱膽等完工品，加工完后的完工品移送到預裝發(fā)泡課，暫時不需要移送的完工品堆放在真空成型課生產(chǎn)現(xiàn)場單獨管理。 2） 生產(chǎn)材料特性：門膽和箱膽的材料，在加工過程中有一定的損耗，所以在領料時需要比標準用量多領一定的數(shù)量才行；并且在領料的時候是按一包一包領的，不能一張一張地領 3） 完工品庫存：因為材料在加工過程中有損耗，所以投產(chǎn)會比成品的需求數(shù)量多，這樣完工品的數(shù)量有時會超出當前生產(chǎn)任務的數(shù)量，移送到預裝發(fā)泡課時的數(shù)量是完全按生產(chǎn)任務的數(shù)量的，則真空成型課的生產(chǎn)現(xiàn)場會留有一定的完工品庫存，在下一個同規(guī)格的生產(chǎn)任務下達 時，先扣減掉這塊完工品數(shù)量后，再領料加工。 4） 生產(chǎn)批量：門膽和箱膽生產(chǎn)的最小批量為 100 裝發(fā)泡課 1） 生產(chǎn)流程：根據(jù)成品的月生產(chǎn)計劃，由門體發(fā)泡組的領料員到材料倉庫領取原材料，到鈑金噴涂課現(xiàn)場領取門板，到真空成型課現(xiàn)場領取門內(nèi)膽，進行門體發(fā)泡前準備，然后進行門體發(fā)泡，發(fā)泡完后再裝上配件，完工后移送到總裝包裝課，暫時不需要移送的完工品堆放在預裝發(fā)泡課生產(chǎn)現(xiàn)場單獨管理；同時箱體發(fā)泡組的領料員到材料倉庫領取原材料，到鈑金噴涂課現(xiàn)場領取噴涂后的側板，到真空成型課現(xiàn)場領取箱體內(nèi)膽，進行箱體發(fā)泡前準備，然后進行箱體發(fā)泡， 完工后全部移送到總裝包裝課。 2） 生產(chǎn)材料特性：在發(fā)泡過程中，要使用到發(fā)泡材料，此類發(fā)泡材料的使用量伴隨著季節(jié)的不同而不同：春秋季是一個平均值，冬季有一個值，夏季有一個值 3） 完工品庫存：門體發(fā)泡組的完工品在數(shù)量上有一個管控，但箱體發(fā)泡組的完工品在加工完后直接流到總裝包裝課了 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 11 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 裝包裝課 1） 生產(chǎn)流程：根據(jù)成品的月計劃，也根據(jù)預裝發(fā)泡課的日生產(chǎn)完工品，接受預裝發(fā)泡課完工的門體和箱體，并到原材料倉庫領取壓縮機等原材料，將壓縮機等部分 原材料提前進行組裝做總裝前準備，再與門體、箱體進行總裝，總裝完后進行安檢測試，通過安檢測試后，再從倉庫領出冰箱附件等包裝材料進行最后的總包裝，經(jīng)檢驗合格后入產(chǎn)成品倉庫。 2） 生產(chǎn)材料特性：總裝過程中要使用到的制冷劑、清洗劑、氮氣等材料的用量，倉庫在發(fā)料時無法按當前生產(chǎn)任務拆零發(fā)料，而是整批或整瓶地發(fā)給車間 3） 產(chǎn)成品特性：同一規(guī)格的產(chǎn)品，會有顏色和等級的區(qū)分，顏色由最底級的材料門板的顏色決定 4） 生產(chǎn)情況：從部件到成品的生產(chǎn)周期為 3 天左右，采購件最長的周期在 20 天左右，目前平均每天生產(chǎn)四到五個規(guī)格 第五章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)關鍵績 效指標 務類指標 關鍵績效指標 指標定義 /計算公式 數(shù)據(jù)來源 含義 部門費用預算達成率 ( 實際 部門 費用 / 計劃費用 )*100% 部門費用實際及預算資料 部門費用控制與分析 公司總體費用預算達成率 (公司實際總費用 /預算總費用 )*100% 管理費用實際及預算資料 公司整體費用控制與分析 流動資產(chǎn)周轉率分析 銷售收入 /(期初流動資產(chǎn)期末流動資產(chǎn) /2) 資產(chǎn)負債表 、利潤表 反映的是全部 流動資產(chǎn) 的利用效率 資 本 保值增長率分析 期末所有者權益總額 /期初所有者權益總額 *100% 資產(chǎn)負債表 反映資本保值增值情況 財務費用分析 財務費用 / 主營業(yè)務收入*100% 利潤表 反映財務費用與營收的比較 管理費用分析 管理 費用 / 主營業(yè)務收入*100% 利潤表 反映管理費用與營收的比較 銷售稅金及附加分析 銷售稅金及附加 / 主營業(yè)務收入 *100% 利潤表 反映銷售稅金及附件與營收的比較 投資 收益分析 收益總額 /投資總額 *100% 投資類報表 反映投資帶來的收益率 資產(chǎn)負債率 （負債總額 /資產(chǎn)總額） *100% 資產(chǎn)負債表 反映資產(chǎn)與負債的比例關系，即 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 12 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 資產(chǎn)需要承擔多少負債 應收帳款周轉率分析 銷售收入 /平均應收賬款 資產(chǎn)負債表、利潤表 反映年度內(nèi)應收帳款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉率太低則影響企業(yè)的短期償債能力 成本費用利潤率 （成本總額 +費用總額） /利潤總額 *100% 資產(chǎn)負債表、利潤表 成本費用利潤率指標表明每付出一元成本費用可獲得多少利潤，體現(xiàn)了經(jīng)營耗費所帶來的經(jīng)營成果。該項指標越高，反映企業(yè)的經(jīng)濟效益越好 戶類指標 關 鍵績效指標 指標定義 /計算公式 數(shù)據(jù)來源 含義 銷售目標達成率 (實 際銷 售額 /計 劃銷 售額 )*100% 銷售報表 完成銷售指標的程度 某重點產(chǎn)品市場占有率 平均值：產(chǎn)品市場銷售額 /市場容量 市場銷售月報，市場資料 分析該產(chǎn)品所占銷售比重 營銷計劃達成率 (營銷實際標保 /營銷計劃標保 )*100% 財務部 完成營銷計劃的程度 市場知名度 接受隨機調(diào)查的客戶對公司知名度評分的算術平均值 問卷調(diào)查 了解公司在市場的知名程度 客戶滿意度 接受隨機調(diào)研的客戶和代理人對服務滿意度評分的算術平均值 客戶滿意度調(diào)研 營業(yè) 成本分析 主營業(yè)務成本 /主營業(yè)務 收入 *100% 利潤表 在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況 銷售費用分析 銷售費用 /銷售收入 *100% 利潤表 反映銷售費用與收入的比較，即投入多少費用可以得到多少收入 銷售毛利率 （ 主營業(yè)務收入 /主營業(yè)務收入 *100% 利潤表 反映企業(yè)的盈利能力 部營運類指標 關鍵績效指標 指標定義 /計算公 式 數(shù)據(jù)來源 含義 原材料消耗 產(chǎn)品大類每月單位產(chǎn)品（噸）消耗原材料量 車間統(tǒng)計 反映成品與材料的對比關系 產(chǎn)量 完工產(chǎn)品（可能是噸數(shù)、件數(shù)等） 車間統(tǒng)計 車間工作量統(tǒng)計（數(shù)量角度） 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 13 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 產(chǎn)值 完工產(chǎn)品 *訂單售價 車間統(tǒng)計 車間車間工作量統(tǒng)計（金額角度） 全員生產(chǎn)率 工業(yè)總產(chǎn) 值 /全部職 工人數(shù)*100% 公司統(tǒng)計 反映每位職工之產(chǎn)值的貢獻，是 企業(yè)生產(chǎn)技術水平、經(jīng)營管理水平、職工技術熟練程度和勞動積極性的綜合表現(xiàn) 工人生產(chǎn)率 工業(yè)總產(chǎn)值 /全部 直接生產(chǎn)工人 人數(shù) *100% 車間統(tǒng)計 反映每位直接生產(chǎn)工人的產(chǎn) 值的貢獻， 是 生產(chǎn)車間 技術水平、經(jīng)營管理水平、職工技術熟練程度和勞動積極性的綜合表現(xiàn) 劣質品成本 比率 廢品成本 /總成本 *100% 公司統(tǒng)計 反映廢品成本占總成本的比例，是企業(yè) 車間技術水平和工人技術 程度的反映 準時交貨率 準時到貨筆數(shù) /訂單筆數(shù) 銷售統(tǒng)計 反映交貨準時率，是生產(chǎn)效率、管理效率的表現(xiàn) 分指標行業(yè)標桿 行業(yè) 企業(yè)效益評價指標 平均值 標桿值 較低值 應收賬款周期 (天 ) 214 107 456 庫存周轉天數(shù) (天 ) 135 64 173 營運資金占用天數(shù) (天 ) 247 102 416 應付賬款周期 (天 ) 29 60 18 資金實際占用周期 (天 ) 218 37 398 資金投資回報率 (%) 年的經(jīng)營周期 (次 ) 一年內(nèi)的投資回報率 (%) 營業(yè)利潤率 (%) 六章 冰箱 產(chǎn)品 行業(yè)管理實踐 織結構 典型機構設置 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 14 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 董 事 長 兼 總 經(jīng) 理常 務 副 總 總 顧 門崗位角色設計 部門 崗位描述 職責 備注 銷售部 經(jīng)理 訂單審核 內(nèi)勤 客戶、價格檔案維護，單據(jù)錄入，報表查詢 生產(chǎn)部 經(jīng)理 訂單審核 計劃員 行 調(diào)度員 協(xié)調(diào)生產(chǎn)訂單執(zhí)行 生產(chǎn)車間 統(tǒng)計員 生成領料單、完工入庫單、車間工序計劃、工時 班組長 領料、生產(chǎn)入庫 采購部 經(jīng)理 訂單審核 內(nèi)勤 供應商、價格檔案維護，單據(jù)錄入，報表查詢 倉管 庫管員 出入庫單審核，臺帳管 理 技術部 生產(chǎn)技術 建，工藝設計 質量部 品管 檢驗、放行 信息部 系統(tǒng)管理員 行維護 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 15 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 體 流程 預 測 單物 料 清 單M P S 計 劃維 護M P S 運 算M R P 運 算M R P 計 劃維 護采 購 計 劃生 產(chǎn) 計 劃（ 成 品 ）生 產(chǎn) 計 劃（ 半 成 品 ）采 購 訂 單采 購 到 貨 單采 購 報 檢 單采 購 檢 驗 單采 購 入 庫 單材 材 材 材采 購 發(fā) 票生 產(chǎn) 訂 單（ 半 成 品 ）生 產(chǎn) 訂 單（ 成 品 ）材 料 出 庫 單成 品 報 檢 單成 品 檢 驗 單產(chǎn) 成 品入 庫 單材 料 出 庫 單成 品 報 檢 單成 品 檢 驗 單產(chǎn) 成 品入 庫 單材 材 材 材材 材 材 材材 材 材 材材 材 材 材材 材 材調(diào) 撥應 付 單 付 款 單 收 款 單 應 收 單材 材銷 售 訂 單發(fā) 貨 單銷 售 出 庫 單銷 售 發(fā) 票 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 16 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 鍵業(yè)務流程 及 說明 劃流程 M P S 計 劃 維 護請 購 單生 產(chǎn) 計 劃采 購 計 劃預 測 訂 單物 料 清 單M P S 運算生 產(chǎn) 訂 單M R M R P 計 劃 維 護修 正修 正 適用范圍：本流程適用于計劃部門的日常生產(chǎn)安排。 預測訂單：銷售部提前向生產(chǎn)部提供下月產(chǎn)品需求計劃，生產(chǎn)部計劃員以預測單形式錄 入系統(tǒng)。 算：計劃員維護 劃參數(shù)，進行 算，對產(chǎn)生的產(chǎn)成品生產(chǎn)計劃進行人工修正。 算：計劃員維護 劃參數(shù)，進行 算，對產(chǎn)生的半成品生產(chǎn)計劃、材料采購計劃進行人工修正。 生產(chǎn)訂單下達：計劃員參照 果生成生產(chǎn)訂單，打印生產(chǎn)通知單，下發(fā)到各車間。 請購：采購部經(jīng)理參照采購計劃，生成請購單，后續(xù)訂購、到貨、質檢、入庫、到票等流程與一階段一致，此處不再描述。 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 17 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 常生產(chǎn)業(yè)務流程 生 產(chǎn) 計 劃 生 產(chǎn) 訂 單產(chǎn) 品 不 良 品處 理 單產(chǎn) 品 入 庫 單產(chǎn) 品 檢 驗 單產(chǎn) 品 報 檢 單不 良 品 返 工訂 單 ( 非 標 )不 合 格 品記 錄 單不 合 格 品處 理 單產(chǎn) 品 報 檢 單 產(chǎn) 品 檢 驗 單不 合 格合 格 降 級報 廢返 工材 料 倉 庫材 料 出 庫 單直 接 訂 單 領 用憑 證車 間 現(xiàn) 場倉 庫模 擬 調(diào) 撥半 成 品 /成 品 倉 庫按 訂 單 用 量 調(diào) 撥入 庫 觸 發(fā)產(chǎn) 品 報 檢 單返 工處 理返 工不 處 理產(chǎn) 品 檢 驗 單 適用范圍：本流程適用于所有車間的日常生產(chǎn)業(yè)務流程，同時一階段的“日常生產(chǎn)業(yè)務流程”作廢，單據(jù)打印仍沿用。 有訂單生產(chǎn)領料：生產(chǎn)訂單上要用到的子件，根據(jù)子件的供應類型進行不同形式的發(fā)料： A 供應類型為領用的材料或半成品：由倉管員和車間文員在相應的倉庫中，以“配比 ” 方式參照生產(chǎn)訂單生成材料出庫單，出庫類別為“有訂單生產(chǎn)領用”。 B 供應類型為入庫倒沖的材料：由倉管員以調(diào)撥單方式，把材料從原材料倉庫調(diào)撥往各車間的現(xiàn)場倉庫，出庫類別為“倒沖調(diào)撥出庫”，入庫類別為“倒沖調(diào)撥入庫”。 無訂單生產(chǎn)領料：生產(chǎn)訂單上沒有用到的子件，如公共材料、五金材料等，由相應倉管員直接新增材料出庫單方式辦理領用，出庫類別為“無訂單生產(chǎn)領用”，注意領用的部門必須是生產(chǎn)部門。 非生產(chǎn)領料：非生產(chǎn)部門到原材料倉庫或五金倉庫領用的材料，視為非生產(chǎn)領料，由相應倉管員直接新增材料出庫單方式辦理領用，出庫類別 為“非生產(chǎn)領用”，注意領用的部門必須是非生產(chǎn)部門。 訂單報檢：對于所有的半成品、成品生產(chǎn)訂單都必須依據(jù)訂單辦理入庫，由各車間文員對生產(chǎn)訂單進行報檢，系統(tǒng)自動生成產(chǎn)品報檢單，并自動審核報檢單，車間文員在系統(tǒng)中通過短信方式告知品保部的外檢員。 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 18 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 檢驗：品保部的外檢員看到短信后根據(jù)系統(tǒng)中的報檢單檢驗實物，在系統(tǒng)中參照報檢單生成檢驗報告單，對有等級管理的半成品或成品，檢驗報告單上必須填寫等級內(nèi)容，優(yōu)等品視為合格接收，一等品視為讓步接收，對檢驗結果為合格接收的，由外檢員自行審核，對檢驗結果為讓步接收或不合格的，由品保部 部長審核。對合格接收或讓步接收的，由外檢員打印檢驗單交給車間文員辦理入庫手續(xù)。對不合格的，外檢員根據(jù)檢驗單生成不良品處理單，填寫處理方式及流程： A 對于完全報廢的，外檢員直接填寫報廢原因及處理方式為“報廢”、流程為“報廢”后，由品保部部長審核。車間文員在庫存管理中參照不良品處理單生成不合格品記錄單，連同實物入報廢品倉庫。 B 對于返工而系統(tǒng)不用對返工過程作處理的，外檢員直接填寫報廢原因及處理方式為“返工”、流程為“不處理”后，由品保部部長審核。車間生產(chǎn)人員進行返工返修，完成后由車間文員繼續(xù)對原生產(chǎn)訂單進行報檢，外 檢員按正常程序再次檢驗。此方式適用于對返工過程不需實時跟蹤的簡單處理。 C 對于返工且系統(tǒng)要對返工過程作處理的，外檢員直接填寫報廢原因及處理方式為“返工”、流程為“返工”后，由品保部部長審核。車間計劃員參照不良品處理單生成非標準的生產(chǎn)訂單，子件為空，計劃員錄入由車間生產(chǎn)人員指定的本次返工需要領用哪些子件材料（包括母件本身），計劃員審核生產(chǎn)訂單，車間生產(chǎn)人員根據(jù)非標生產(chǎn)訂單向相應倉庫領料，財務需要對領用本身的材料錄入單價（否則可能會造成成本計算時此材料找不到單價）。生產(chǎn)人員返工完成后，由車間文員對非標生產(chǎn)訂單報檢 ，外檢員按正常程序檢驗。 產(chǎn)品入庫：對所有生產(chǎn)訂單（半成品、成品）在生產(chǎn)完工報檢并檢驗合格后，都需要入庫，由各車間文員參照檢驗單生成產(chǎn)成品入庫單，部門為各生產(chǎn)部門，入庫類別為生產(chǎn)入庫。實物收發(fā)與打印同一階段的流程，注意二階段納入了所有的半成品。 銷售出庫：同日常銷售業(yè)務流程，此略。 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 19 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 常采購入庫流程 采 購 訂 單 采 購 到 貨 單 采 購 報 檢 單采 購 檢 驗 單采 購 入 庫 單采 購 發(fā) 票應 付 單付 款 單請 購 單不 良 品處 理 單到 貨 拒 收 單不 合 格 品記 錄 單不 合 格 品處 理 單來 料 報 檢 單 來 料 檢 驗 單采 購 入 庫 單材 材不 合 格合 格 / 讓 步 接 收拒 收報 廢降 級全 檢采 購 結 算采 購 結 算付 款分 揀 適用范圍：本流程適用于日常生產(chǎn)采購入庫業(yè)務。 請購：生產(chǎn)部根據(jù)銷售部提供的月產(chǎn)品需求計劃制定月生產(chǎn)計劃，采購部的采購經(jīng)理根 據(jù)月生產(chǎn)計劃，分解到 材料需求計劃，在系統(tǒng)中下達請購單，僅提出采購需求量，不要求到貨日期，不指定供應商，采購經(jīng)理在請購單保存后提交冰箱公司副總經(jīng)理初審，華美電器采購中心部長終審。 采購訂貨：采購部采購經(jīng)理參照審核后的請購單生成采購訂單，確定供應商、價格、到貨日期、數(shù)量，經(jīng)冰箱公司副總經(jīng)理審核，采購經(jīng)理對審核后的采購訂單打印，傳真給供應商。 采購到貨：供應商送貨到公司原材料倉庫，通知采購經(jīng)理，采購經(jīng)理根據(jù)供應商的送貨單，在系統(tǒng)中參照采購訂單生成采購到貨單，采購經(jīng)理自行審核到貨單，并報檢，系統(tǒng)自動生成采購報檢單，并自動審核報檢單，采 購經(jīng)理在系統(tǒng)中通過短信方式告知品保部的外檢員。 采購檢驗：品保部的外檢員看到短信后根據(jù)系統(tǒng)中的報檢單檢驗實物，對檢驗結果在系統(tǒng)中參照報檢單生成檢驗報告單，對檢驗結果為合格接收的，由外檢員自行審核，對檢 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 20 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 驗結果為讓步接收（填寫讓步接收處理意見）或不合格的，由品保部部長審核。對合格接收或讓步接收的，由外檢員打印檢驗單交給倉庫辦理入庫手續(xù)。對不合格的，外檢員根據(jù)檢驗單生成不良品處理單，填寫處理方式，由品保部部長審核：對于拒收的，外檢員以系統(tǒng)中短信方式通知采購經(jīng)理辦理拒收退回手續(xù)，采購經(jīng)理參照到貨單生成到貨拒收單；對 于分揀的，外檢員再次進行全檢，并填寫檢驗報告單，后續(xù)流程同第一次的檢驗流程。 入庫：倉管員根據(jù)外檢員的通知，清點實物數(shù)量，在系統(tǒng)中參照檢驗報告單生成采購入庫單，對于超過到貨數(shù)量的，在允許比例范圍內(nèi)入庫，超出比例的，退回供應商，對于小于到貨數(shù)量的，按實際數(shù)量入庫，倉管員打印入庫單，其中一聯(lián)交供應商帶回。 采購應付：供應商將發(fā)票、入庫單匹配好后交冰箱公司財務部，材料會計參照入庫單在系統(tǒng)中生成采購發(fā)票，并作采購結算，審核采購發(fā)票，生成應付款憑證（借：材料采購，借：應交進項稅，貸：應付賬款 供應商）。 采購付 款：根據(jù)系統(tǒng)中各供應商的付款到期提醒，結合財務的資金狀況，由財務材料會計填寫付款單，打印付款單，按公司付款流程手工審核，審核通過后付款，總賬會計在系統(tǒng)中審核付款單，生成付款憑證（借：應付賬款 供應商，貸：現(xiàn)金 /銀行存款），核銷應付款。 退貨：材料檢驗合格入庫后，生產(chǎn)車間在使用過程中發(fā)現(xiàn)材料有不良，按以下方式處理： C 要退還給供應商的：車間以換貨方式把不良材料退回倉庫，從倉庫領取相同數(shù)量的良品材料，倉管員開對這樣的換貨情況在系統(tǒng)中開調(diào)撥單，把此數(shù)量從原材料倉庫調(diào)撥（出庫類別：不良調(diào)撥出庫，入庫類別：不良調(diào) 撥入庫）到材料不良品庫。倉管員與采購經(jīng)理聯(lián)系退貨事宜，確認后倉管員開紅字采購入庫單，倉庫為材料不良品庫，并把實物退回供應商。 D 不退供應商并可以再利用的：車間繼續(xù)從倉庫領取良品材料，倉管員開補領材料出庫單，車間對不良品繼續(xù)利用，改成其他可用材料，則可以少向倉庫領用其他材料。 E 不退供應商不能再利用而要報廢的：換貨做法與 A 一致，此材料就存放在材料不良品庫中，不再退還給供應商。后續(xù)如有處理，根據(jù)實際情況辦理。 采購流程控制： A 生產(chǎn)材料采購：請購單必有，訂單必有，到貨必有，檢驗必有 機械 行業(yè) 關鍵知識 用友軟件股份有限公司 第 21 頁 行業(yè)及 咨詢實施部 B 零星采購：請單必有，訂單必有，不做 到貨，不做檢驗 單據(jù)打印及去向 A 采購訂單一聯(lián)：采購部發(fā)傳真用 B 采購檢驗單三聯(lián)：財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，品保一聯(lián) C 采購入庫單三聯(lián)：財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，供應商一聯(lián) D 付款單一聯(lián)：審批簽字用，財務最終保管 庫月末盤點流程 材 材 材 材 材材 材 材材 材 材 材 材材 材 材 材盤 虧盤 盈 適