出納的工作流程及細(xì)則.docx

出納的工作流程及細(xì)則出納主要負(fù)責(zé)公司的貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核發(fā)等，其主要工作內(nèi)容可分為：日常事務(wù)、票據(jù)管理、報(bào)銷(xiāo)工作、工資核算及發(fā)放、訂貨的核查與登記。一、日常事務(wù)1、現(xiàn)金管理1.1工作中涉及到現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或支票。1.2出納 員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金、不得白條抵庫(kù)，妥善保管現(xiàn)金，收支現(xiàn)金必須做到一事一清。1.3除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票及現(xiàn)金等，均需及時(shí)存入銀行。（具體操作參考公司現(xiàn)金管理制度執(zhí)行）2、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳的登記：2.1根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。2.2月終銀行存款與銀行對(duì)賬單核對(duì)，有關(guān)未達(dá)賬應(yīng)做好 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，及時(shí)填報(bào)資金收入及支出明細(xì)表。2.3每項(xiàng)登記都要有可靠的依據(jù)，登記詳細(xì)，每日盤(pán)存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。（具體操作參考公司貨幣資金管理制度執(zhí)行）3、銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表格的核對(duì)及整理3.1出納根據(jù)物流主管每周五交給的銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表核對(duì)銷(xiāo)售情況（包括檢查簽收單與報(bào)表是否相符，產(chǎn)品線(xiàn)、負(fù)責(zé)人、區(qū)域是否正確），并將發(fā)票號(hào)碼登記到表格中。3.2每周根據(jù)銀行回款單據(jù)及時(shí)銷(xiāo)賬，做好醫(yī)院及經(jīng)銷(xiāo)商未回款的記錄。編制資金情況登記表以及廠家指標(biāo)完成情況表。4、增值稅的抄報(bào)稅1每月 5 號(hào)之前完成增值稅的抄報(bào)稅工作。出納首先在自己的電腦上完成抄稅工作，打印好相應(yīng)月份的匯總表，并在規(guī)定日期內(nèi)將數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)局。5、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證月底前出納將本月需抵扣的發(fā)票交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為認(rèn)證，并將認(rèn)證好的發(fā)票裝訂成冊(cè)后交回會(huì)計(jì)處。 （進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證期為 180 天）6、押金、保證金的回顧支付的押金、保證金請(qǐng)及時(shí)取回收條或收據(jù)，對(duì)于不能立即結(jié)清的款項(xiàng)請(qǐng)于每周一與相關(guān)人員進(jìn)行回顧，明確不能及時(shí)收回的原因并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。可以收回的保證金請(qǐng)出納及時(shí)辦理退回的相關(guān)手續(xù)。7、公司汽車(chē)用油情況的登記7.1 根據(jù)行政部上交給的加油小票登記用油情況，加油小票請(qǐng)連續(xù)登記，中間若有短缺請(qǐng)相關(guān)人員負(fù)責(zé)賠償短缺金額。7.2 用完的油費(fèi)及時(shí)通知相關(guān)人員開(kāi)回增值稅發(fā)票。7.3 對(duì)于沒(méi)有用完的油卡，不允許相關(guān)人員來(lái)借款以沖值油卡。8、 應(yīng)收賬款管理嚴(yán)格按照公司 應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行， 準(zhǔn)確、及時(shí)的登記； 與相關(guān)負(fù)責(zé)人的密切回顧，有效的保證資金的安全，防范可能的風(fēng)險(xiǎn)，縮短應(yīng)收賬款占用自己的時(shí)間，提高資金使用效率。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)及其它有關(guān)出納業(yè)務(wù)事項(xiàng)。二、票據(jù)管理1、開(kāi)票流程1.1 出納憑物流的簽收單開(kāi)具發(fā)票。1.2 開(kāi)票同時(shí)要審核簽收單的內(nèi)容（包括品名、單價(jià)、總金額等），相關(guān)醫(yī)院直接開(kāi)，經(jīng)銷(xiāo)商必須等貨款確認(rèn)支付后才開(kāi)。1.3 開(kāi)好發(fā)票將發(fā)票號(hào)碼及開(kāi)票日期寫(xiě)在簽收單相應(yīng)位置后交由物流主管，并由物流主管在簽收單第三聯(lián)簽字確認(rèn)收到發(fā)票。1.4 對(duì)于延遲開(kāi)的發(fā)票出納以?huà)焯?hào)信或者快遞方式郵寄給對(duì)方，并做好郵寄明細(xì)的登記以備查。22、紅字發(fā)票2.1 出納憑物流主管的同意退貨證明和退回的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票。2.2 增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要先到稅務(wù)局開(kāi)具“同意開(kāi)具紅字發(fā)票的證明”，增值稅普通發(fā)票需要先到稅務(wù)局填開(kāi)報(bào)備單。3、作廢發(fā)票 ：作廢的發(fā)票請(qǐng)按次序整理好，在發(fā)票上蓋上作廢章，統(tǒng)一保管好，待下次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)帶去稅務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。4、相關(guān)責(zé)任區(qū)分4.1 若醫(yī)院沒(méi)有收到發(fā)票導(dǎo)致不能回款，發(fā)票確認(rèn)交給物流并有物流主管簽字的由物流主管負(fù)責(zé)。4.2 若沒(méi)有物流主管簽字的或郵寄的發(fā)票由出納負(fù)責(zé)。5、支票的管理5.1 收到支票需及時(shí)填寫(xiě)支票進(jìn)帳單并送銀行，不可延期送票，因丟失造成公司損失由本人承擔(dān)全部責(zé)任。5.2 簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽批后方可使用。不得簽發(fā)空頭支票，特殊情況，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。5.3 不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，對(duì)收到及支出的各類(lèi)支票要作好備查賬登記。5.4 對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢章，與存根一并保存。5.5 保管好空白支票、印鑒、票據(jù)，支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（具體操作參考公司支票管理制度執(zhí)行）三、報(bào)銷(xiāo)工作1、報(bào)銷(xiāo)流程1.1 凡需粘貼原始單據(jù)的，經(jīng)辦人自行粘貼，要求一張粘單只能粘貼一類(lèi)費(fèi)用的原始單據(jù)，不按規(guī)定粘貼的，出納拒絕報(bào)銷(xiāo)，退回重新粘貼。1.2 報(bào)銷(xiāo)人員將需報(bào)銷(xiāo)單據(jù)黏貼報(bào)銷(xiāo)單，并交直接主管審核簽字后交財(cái)務(wù)助理。1.3 財(cái)務(wù)助理審核后交財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管審核交回出納再審核。1.4 出納審核簽字后交公司總經(jīng)理審批后交出納并予以發(fā)放。1.5 公司員工因公借款，必須先填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管簽字同意后交出納處審核，再交財(cái)務(wù)主管審核，審核通過(guò)方可在出納處領(lǐng)款。31.6 借款要求月內(nèi)結(jié)清，但是一般“前款不清，后款不借”。2、報(bào)銷(xiāo)審核：審核報(bào)銷(xiāo)單上經(jīng)辦人、主管是否簽字，原始票據(jù)是否有涂改，正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，大、小金額是否相符，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)等。3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間 ：每周一、二發(fā)放報(bào)銷(xiāo)款，每月的薪酬補(bǔ)貼在次月15 日之后發(fā)放，季度獎(jiǎng)金在下一個(gè)季度中間月份的15 日之后發(fā)放。4、報(bào)銷(xiāo)款發(fā)放 ：出納將報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容填寫(xiě)到現(xiàn)金日記賬，報(bào)銷(xiāo)款以現(xiàn)金形式發(fā)放，并做好相關(guān)人員領(lǐng)到后的簽署工作以做備查。5、懲罰制度 ：凡是在報(bào)銷(xiāo)單有權(quán)審核簽字的人員，若未經(jīng)核實(shí)簽錯(cuò)報(bào)銷(xiāo)單，按原報(bào)銷(xiāo)單金額個(gè)人賠償100給報(bào)銷(xiāo)人。6、報(bào)銷(xiāo)單的管理：出納需將每日收到的報(bào)銷(xiāo)單分別歸類(lèi)存放以備查核。（具體操作參考公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行）四、基本工資核算及發(fā)放1、出納根據(jù)行政的考勤表編制基本工資表，編制完成后由財(cái)務(wù)主管復(fù)核。2、工資表分別交財(cái)務(wù)主管、行政主管、公司總經(jīng)理簽字后發(fā)放。3、當(dāng)月工資于下月15 日發(fā)放，如遇節(jié)假日則提前到最后一個(gè)工作日發(fā)放。4、出納要及時(shí)通知新進(jìn)員工到交通銀行的相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)辦理好工資卡，工資以轉(zhuǎn)帳的方式打入各員工的工資卡內(nèi)。5、及時(shí)將工資表整理歸檔，以做備查。（具體操作參考公司工資管理制度執(zhí)行）五、訂貨的核查及登記1、訂貨付款流程1.1 出納憑商務(wù)的訂貨合同支付貨款，并審核相關(guān)負(fù)責(zé)人是否同意付款，檢查訂貨內(nèi)容（包括數(shù)量、單價(jià)、金額等） ，做好訂貨登記。確認(rèn)無(wú)誤后予以支付，所有付款請(qǐng)第一時(shí)間告知公司總經(jīng)理。1.2 相關(guān)人員的簽字按以下執(zhí)行：原則上所有付款都需總經(jīng)理書(shū)面確認(rèn)后才能執(zhí)行付款，在以下金額內(nèi)， 在總經(jīng)理無(wú)法書(shū)面確認(rèn)的情況下，出納在電話(huà)確認(rèn)后方可按以下執(zhí)行：4BR、華瑞產(chǎn)品的付款：不超過(guò)20 萬(wàn)的訂單，由商務(wù)確認(rèn)簽字，財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽字后交出納付款。BHE 產(chǎn)品的付款：訂單由商務(wù)、銷(xiāo)售經(jīng)理確認(rèn)簽字，財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽字后交出納付款。以上所有訂單的付款若金額超過(guò)20 萬(wàn)，訂單需總經(jīng)理確認(rèn)簽字后才能付款。2、付款后的相關(guān)工作2.1 出納完成付款后需立即將付款憑證交商務(wù)，在商務(wù)傳真后及時(shí)收回憑證，并復(fù)印好所有訂貨合同以做備查。2.2 對(duì)于已支付的貨款，貨物、發(fā)票是否收到也是一個(gè)后續(xù)工作，需與商務(wù)、物流及時(shí)溝通，做好收貨與收到發(fā)票的登記。2.3