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文檔簡介
1.1 實訓(xùn)十一 出納日記賬-格式和登記方法1.1.1 實訓(xùn)目的進一步學(xué)習(xí)出納日記賬的格式和登記方法。1.1.2 實訓(xùn)任務(wù)熟悉出納日記賬建賬與日常使用規(guī)范。1.1.3 理論精要回顧 現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證,按時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記現(xiàn)金日記賬,可以逐日反映現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況,加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督和管理,便于與實際庫存現(xiàn)金核對,以保證賬實相符。 現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。賬頁格式采用三欄式。 即:“收入”(借方)、“付出”(貸方)和“結(jié)存”(余額)三欄。 現(xiàn)金日記賬根據(jù)收付現(xiàn)金的時間登記。 日記賬的編號號數(shù)及種類通過如下規(guī)則確定:(1) 如果采用收、付款憑證,且收、付款憑證由出納人員填制,則填寫收、付款憑證的號數(shù)。(2)如果僅用一種通用記賬憑證且不是出納人員填制,則出納人員應(yīng)將收、付款的原始憑證進行連續(xù)編號,在賬簿中填寫該原始憑證號數(shù)。1.1.4 實訓(xùn)內(nèi)容(部分單據(jù)樣式摘選) 出納日記賬的格式和登記方法-現(xiàn)金日記賬的登賬日清(上海天地集團有限公司) 相關(guān)單據(jù)填寫如下: 2009年01月01日,上海天地集團有限公司根據(jù)年初現(xiàn)金日記賬建賬數(shù)據(jù)和收付款憑證等資料,登記現(xiàn)金日記賬。(詳見:4出納賬簿及憑證交接4.2 出納日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬的登賬日清(上海天地集團有限公司)現(xiàn)金日記賬登記)背景材料如下: 現(xiàn)金日記賬登記下: 出納日記賬的格式和登記方法-銀行存款日記賬的登帳月結(jié)(華盛實業(yè)股份有限公司)相關(guān)單據(jù)填寫如下:2009年6月份,華盛實業(yè)股份有限公司根據(jù)銀行日記賬期初余額和銀行收付款憑證,登記銀行存款日記賬并在本月合計下劃線結(jié)賬。(詳見:4出納賬簿及憑證交接4.2 出納日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬的登帳月結(jié)(華盛實
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