銀行年報中的數(shù)據(jù)解釋.doc

銀行年報中的數(shù)據(jù)解釋一、主要會計數(shù)據(jù)1、利息凈收入：是指的利息收入扣減利息支出后的凈額。2、銀行分為利息收入和非利息收入。非利息收入包括手續(xù)費(fèi)和傭金收入、投資收益、匯兌損益、公允價值變動損益、其他業(yè)務(wù)收入。損益可能為負(fù)數(shù)。3、銀行營業(yè)收入包括：主營業(yè)收入與非主營業(yè)收入。 主營業(yè)收入包括： 利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等。非主營業(yè)收入包括：金銀買賣收入、證券發(fā)行及代理買賣收入、外匯買賣收入、擔(dān)保收入、咨詢收入、代保管收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)銀行營業(yè)收入是指商業(yè)銀行辦理放款、結(jié)算業(yè)務(wù)以及從事租賃、信托投資、證券交易、房地產(chǎn)開發(fā)、金銀和外匯及證券買賣等項(xiàng)業(yè)務(wù)而取得的利息、利差補(bǔ)貼、手續(xù)費(fèi)、價差等收入的總和。營業(yè)收入是與商業(yè)銀行的經(jīng)營活動密切相關(guān)的，它反映了商業(yè)銀行的經(jīng)營活動內(nèi)容，凡是與商業(yè)銀行的經(jīng)營活動無關(guān)的收入，不作營業(yè)收入，而應(yīng)列為商業(yè)銀行的營業(yè)外收入。4、借方、貸方都是記賬符號，“借方”用來表示資產(chǎn)的增加、負(fù)債和所有者權(quán)益的減少；“貸方”用來表示負(fù)債和所有者權(quán)益的增加、資產(chǎn)的減少。這是其在會計記賬法中最本質(zhì)的定義。它們并不同于我們平時日常生活中所表達(dá)的意思。5、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)是屬于支出類的,并不是收入。其中包括職工工資,福利費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),工會經(jīng)費(fèi),差旅費(fèi),會議費(fèi),印刷費(fèi),租賃費(fèi)等等.6、資產(chǎn)減值損失（asset impairment loss;Assets Devaluation）是指因資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失。 新會計準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。資產(chǎn)減值準(zhǔn)則改變了固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的減值準(zhǔn)備計提后可以轉(zhuǎn)回的做法，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回，消除了一些企業(yè)通過計提秘密準(zhǔn)備來調(diào)節(jié)利潤的可能，限制了利潤的人為波動。7、營業(yè)利潤= 主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+投資收益。利潤總額營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。另外，營業(yè)利潤中還就包括：+公允價值變動收益（減損失）-資產(chǎn)減值損失。8、凈利潤（收益）是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈收入。凈利潤的計算公式為：凈利潤=利潤總額（1所得稅率）凈利潤是一個企業(yè)經(jīng)營的最終成果，凈利潤多，企業(yè)的經(jīng)營效益就好；凈利潤少，企業(yè)的經(jīng)營效益就差，它是衡量一個企業(yè)經(jīng)營效益的主要指標(biāo)。9、歸屬于母公司所有者凈利潤。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，“歸屬于母公司所有者的凈利潤”反映在企業(yè)合并凈利潤中，歸屬于母公司股東（所有者）所有的那部分凈利潤。10、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常用性損益的凈利潤實(shí)際上是指把公司一些并不是通過正常經(jīng)營業(yè)務(wù)或一次性特殊收益(或支出)的經(jīng)營盈利(或損失)扣除后反映公司一個正常經(jīng)營情況下的一個盈利水平，一般這個數(shù)據(jù)換成是每股的情況下，一般是表達(dá)成“每股收益(扣除)”。11、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。編制現(xiàn)金流量表的難點(diǎn)在于確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業(yè)業(yè)務(wù)中相對較少，財務(wù)數(shù)據(jù)容易獲取，因此這兩項(xiàng)活動的現(xiàn)金流量項(xiàng)目容易填列，并容易確保這兩項(xiàng)活動的現(xiàn)金流量凈額結(jié)果正確，從而根據(jù)該公式計算得出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也容易確保正確。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。12、總資產(chǎn)：一、現(xiàn)金資產(chǎn).包括: 1.庫存現(xiàn)金；2.在中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金；3.同業(yè)存款:存放于其它商業(yè)銀行,或者存放在中央銀行的超額儲備；二.貸款資產(chǎn):發(fā)放出去的貸款。三.證券資產(chǎn):商業(yè)銀行持有的流動性強(qiáng),易于變現(xiàn)的證券。四.固定資產(chǎn):就是它們擁有的房產(chǎn),機(jī)器,設(shè)備等。五.匯差資金:商業(yè)銀行在聯(lián)行清算之前,代收代付款項(xiàng)差額所戰(zhàn)友用的資金。資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益。13、墊款：包括銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、銀行保函墊款和外匯轉(zhuǎn)貸款墊款等。往往是在經(jīng)營管理陷入困境、財務(wù)狀況惡化的情況下發(fā)生的。因此,墊款在銀行中被列為不良資產(chǎn)。14、主動型負(fù)債大致包括：發(fā)行金融債券、票據(jù)、發(fā)行理財產(chǎn)品等等；被動型負(fù)債指居民以及企事業(yè)單位的各類存款。15、扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益。上市公司通常會公布包括非經(jīng)常性損益和經(jīng)常性損益在內(nèi)的每股收益，同時也會公布僅包括經(jīng)常性損益的每股收益，即扣除非經(jīng)常性損益。而非經(jīng)常性損益可能為正(盈利)，也可能為負(fù)(虧損)。非經(jīng)常性損益通常指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收支，包括營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、股權(quán)處置損益、補(bǔ)貼收入等科目。包括非經(jīng)常性損益在內(nèi)的每股收益反映了公司的總體盈利狀況，而扣除非經(jīng)常性損益后每股收益則能更好地反映該公司主營業(yè)務(wù)的盈利狀況。由于公司未來持續(xù)、穩(wěn)定的營收獲利主要依賴于主營業(yè)務(wù)，因此我們對公司的投資價值評價也更多地參照扣除非經(jīng)常性損益后每股收益這一指標(biāo)。16、每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。該指標(biāo)是指經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與總股本之比，用來反映企業(yè)支付股利和資本支出的能力。計算公式為： 每股經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量總股本。一般而言，該比率越大，證明企業(yè)支付股利和資本支出的能力越強(qiáng)。17、平均每股凈資產(chǎn)=母公司凈資產(chǎn)合計/母公司股份數(shù)每股凈資產(chǎn)是指計算期間，每一份股份對應(yīng)的實(shí)際資產(chǎn)價格，計算期每股凈資產(chǎn)為正，是不存在破產(chǎn)倒閉問題，每股凈資產(chǎn)從現(xiàn)實(shí)意義上講，體現(xiàn)的是股票所代表資產(chǎn)的現(xiàn)行價格，是設(shè)定股票交易價格參照的主要依據(jù)之一，越高約安全，因?yàn)橛蓄A(yù)期，所以股價在牛市中往往高于每股凈資產(chǎn)價格，在熊市中則可能低于它，兩個值背離約大，掙大錢和賠大錢的可能性越高。二、主要財務(wù)指標(biāo)（一）盈利能力1、平均資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率，也叫資產(chǎn)回報率（ROA），它是用來衡量每單位資產(chǎn)創(chuàng)造多少凈利潤的指標(biāo)。計算公式為：資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%2、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率：根據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)布的公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第9號的通知的規(guī)定：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率(ROE)的計算公式如下：ROE = P/（E0 + NP2 + EiMiM0 - EjMjM0） . 其中：P為報告期歸屬于公司普通股股東的利潤、扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤；NP為報告期歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E0為期初凈資產(chǎn)；Ei為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增凈資產(chǎn)；Ej為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少凈資產(chǎn)；M0為報告期月份數(shù)；Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。3、扣除非經(jīng)常性損益后加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率(1)扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤=(利潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出)*(1-所得稅率)(2)加權(quán)平均凈資產(chǎn)=期初凈資產(chǎn)+本期凈利潤/2+凈增權(quán)益資本*（新增時月份至報告期剩余月份-報告期月份數(shù))/報告期月份數(shù)；如果本期無增發(fā)新股或發(fā)放現(xiàn)金股利等權(quán)益資本的減少，則 加權(quán)平均凈資產(chǎn)=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))/2(3)扣除非經(jīng)常性損益加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=(1)/(2)4、凈利息差：凈利息差就是銀行的貸款的利率與存款的利率之間的差額；5、凈利息收益率： 指的是銀行凈利息收入和銀行全部生息資產(chǎn)的比值。計算公式為：凈息差=（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/全部生息資產(chǎn)凈息差 NIM（net interest margin）：凈息差其實(shí)是凈利息收入的收益率，即凈利息收入與平均生息資產(chǎn)規(guī)模的比值（即凈利息收益率）。凈息差=凈利息收入/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（利息收入利息支出）/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（平均生息資產(chǎn)規(guī)模生息率平均付息負(fù)債規(guī)模付息率）/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=生息率（平均付息負(fù)債規(guī)模/平均生息資產(chǎn)規(guī)模）付息率6、加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)收益率的計算：計算期利潤額與計算期末加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)余額的比例 。加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)是根據(jù)風(fēng)險權(quán)數(shù)計算出的資產(chǎn)總額。我國目前根據(jù)不同的資產(chǎn)種類設(shè)定了6個檔次的風(fēng)險權(quán)數(shù)，即0、10%、20%、50%、70%、100%。下面我們以甲、乙兩家銀行為例介紹加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的具體計算方法。7、成本收入比為營業(yè)費(fèi)用加折舊與營業(yè)收入之比。8、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占營業(yè)收入百分比。（二）資本充足指標(biāo)1、資本充足率。資本充足率是一個銀行的資本對其風(fēng)險資產(chǎn)的比率。資本充足率(CAR)是衡量一個銀行的資本對其加權(quán)風(fēng)險比例的以百分比表示的量。風(fēng)險可以是加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(a)，也可以是各自國家調(diào)控者規(guī)定的最小總資產(chǎn)要求。如果使用加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險，那么CAR = T1 + T2/a 8%.核心資本充足率（core capital adequacy ratio）是指核心資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率（參考值=4%）。核心資本又叫一級資本和產(chǎn)權(quán)資本，包括普通股，盈余，優(yōu)先股，未分配利潤，儲務(wù)賬戶。巴塞爾委員會規(guī)定的銀行資本充足率，要求資本充足率達(dá)到8%，核心資本充足率達(dá)到4%。凈資產(chǎn)=權(quán)益資本 凈資產(chǎn)比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)倒數(shù) 總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=權(quán)益乘數(shù)2、總權(quán)益對資產(chǎn)總額比率（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)1、不良貸款率：不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評估銀行貸款質(zhì)量時，把貸款按風(fēng)險基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率計算公式如下：不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款100%=貸款撥備率/撥備覆蓋率100%2、撥備覆蓋率