稅務(wù)管理制度及操作指引.docVIP

稅務(wù)管理制度及操作指引第一章 目的第一條 為加強(qiáng)各級公司的稅務(wù)管理工作，依法履行納稅義務(wù)，防范稅務(wù)違法行為，合理控制稅務(wù)成本及稅務(wù)風(fēng)險，結(jié)合公司的實際情況，特制定本文件。第二條 本文件作為公司稅收管控制度體系的綱領(lǐng)性文件，明確了稅收管理工作目標(biāo)、組織架構(gòu)和管控措施與流程，信息溝通及處理、內(nèi)部監(jiān)督以及文檔保存等相關(guān)的職責(zé)和義務(wù)。第二章 適用范圍第三條 本辦法主要適用于XX總公司以及各級公司的稅務(wù)管理。本辦法為公司的稅務(wù)管理提供了指引和準(zhǔn)則，涉稅相關(guān)人員，包括決策人員、財務(wù)人員以及相關(guān)業(yè)務(wù)人員都應(yīng)遵循。 第四條 涉及的稅種范圍將包括企業(yè)所得稅、增值稅 、個人所得稅、印花稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、土地增值稅、車船使用稅以及相關(guān)稅種的代扣代繳義務(wù)。第三章 工作目標(biāo)第五條 稅務(wù)工作的主要目標(biāo)如下：（一） 服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督總公司和平臺公司各有關(guān)涉稅部門、項目公司等的稅務(wù)合規(guī)性管理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險管理及其他稅務(wù)管理工作；（二）為公司業(yè)務(wù)的發(fā)展提供有效的稅務(wù)支持與解決方案；（三）關(guān)注最新稅收政策動態(tài)，認(rèn)真貫徹落實執(zhí)行國家稅收制度，及時準(zhǔn)確納稅，有效防范稅務(wù)風(fēng)險；（四）加大與政府財稅主管部門的溝通力度，爭取有利的外部環(huán)境；（五）積極開展稅收安排與籌劃，在合法合理的范圍內(nèi)，通過控制稅務(wù)成本實現(xiàn)股東收益最大化；（六）為公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策提供稅務(wù)影響分析和稅務(wù)管理建議。第四章 釋義第六條 本辦法的相關(guān)名詞釋義如下：（一）納稅義務(wù)：本辦法所稱的納稅義務(wù)，是指廣義范疇的納稅義務(wù)概念，包括總公司及分子公司所在國家或地區(qū)法律、法規(guī)或相關(guān)政策規(guī)定或合同規(guī)定的強(qiáng)制性繳納給政府的各種稅費等。（二）稅務(wù)風(fēng)險：指因未能全面履行或未能有效理解納稅義務(wù)而遭受利益損失或負(fù)面影響（包括法律制裁、財務(wù)損失或聲譽(yù)損害等）的可能性。稅務(wù)風(fēng)險是一種在企業(yè)從事以下事項時，會減少股東資產(chǎn)和/或收益的風(fēng)險：1. 在出具的相關(guān)涉稅文件（例如稅務(wù)申報表、財務(wù)報表、管理層信息）中發(fā)生了重大計算錯誤或虛報（“稅務(wù)報告風(fēng)險”）；2. 未能識別和把握企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化的機(jī)會（“稅務(wù)機(jī)會風(fēng)險”）；3. 發(fā)生實際支出的稅務(wù)成本嚴(yán)重超過預(yù)計或應(yīng)計的稅務(wù)成本（“額外的稅務(wù)成本風(fēng)險”）；4. 未能對稅務(wù)事項進(jìn)行管控，從而不論其結(jié)果是否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)影響，都將造成企業(yè)利益所有人對企業(yè)的負(fù)面認(rèn)知（“稅務(wù)聲譽(yù)風(fēng)險”）。（三）重大涉稅事項：重大涉稅事項包括總公司、各分子公司發(fā)生的或可能發(fā)生的重大交易、重大關(guān)聯(lián)交易、其他重大事項及上述事項的持續(xù)變更進(jìn)程。主要包括但不限于如下情況：1. 稅收法律法規(guī)及相關(guān)財稅政策發(fā)生重大調(diào)整；2. 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或外部監(jiān)管部門查處違規(guī)事項，可能導(dǎo)致金額在10萬元（含）以上的處罰性行政罰款或滯納金，或?qū)е卵a(bǔ)繳稅款50萬元（含）以上；3. 發(fā)生稅務(wù)糾紛及相關(guān)稅務(wù)訴訟、稅務(wù)仲裁的進(jìn)展與結(jié)果；涉案金額超過1000萬元，并且占所涉及單位最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10%以上的重大訴訟、仲裁事項；或未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)或者沒有具體涉案金額，但是可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的訴訟、仲裁事項，以及涉及股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟；4. 獲批享受稅務(wù)優(yōu)惠；5. 重大稅務(wù)籌劃方案，包括變更投資控股架構(gòu)、公司主體法律形式和融資安排或其他對公司可能產(chǎn)生重大稅務(wù)影響的稅務(wù)籌劃方案：如對公司影響為預(yù)計未來五年稅務(wù)影響金額累計超過凈資產(chǎn)的10%、下沉收購或出售資產(chǎn)、涉及公司的收購、回購股份等行為導(dǎo)致公司股本總額、股東等發(fā)生重大變化等。6. 公司內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易及轉(zhuǎn)讓定價政策；7. 發(fā)生影響公司或整體利益的涉稅事項；8. 另行規(guī)定的其他需要上報的重要涉稅事項。第五章 稅務(wù)管理架構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第七條 公司的稅務(wù)管理按照多層次、矩陣式管理的原則，共同協(xié)作進(jìn)行全面的稅務(wù)風(fēng)險管控。按照目前情況，公司形成總、平臺、項目公司三級的稅務(wù)管理組織架構(gòu)的設(shè)置：（一）總公司層面包含：涉稅管理層（總公司分管財務(wù)部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人）及稅務(wù)管理層（稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人及下屬各稅務(wù)管理崗）。（二）平臺、項目公司層面包含：涉稅管理層（平臺財務(wù)負(fù)責(zé)人項目公司財務(wù)負(fù)責(zé)人）、稅務(wù)管理層（平臺應(yīng)設(shè)有一名稅務(wù)管理崗，各項目公司應(yīng)有一名稅務(wù)會計）。第八條 總公司財務(wù)部下設(shè)稅務(wù)管理部門，由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)主要的稅務(wù)管理工作，具體職責(zé)分工如下：（一）稅務(wù)管理部門由稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)。總公司稅務(wù)管理部門的主要職責(zé)如下：1. 對公司涉及稅種的稅收政策進(jìn)行系統(tǒng)研究，關(guān)注最新稅收政策動態(tài)，認(rèn)真貫徹落實執(zhí)行國家稅收制度，防范稅務(wù)風(fēng)險；2. 制訂和完善公司稅務(wù)管理基本制度和其他涉稅規(guī)章制度，構(gòu)建有效的稅收管理制度和內(nèi)控體系；3. 加大與政府財稅主管部門的溝通力度，爭取有利的外部政策環(huán)境；4. 負(fù)責(zé)所得稅的預(yù)繳申報和總部稅款的繳納工作，組織全系統(tǒng)所得稅匯算清繳工作，指導(dǎo)相關(guān)機(jī)構(gòu)和職能部門開展各稅種的納稅申報和稅款繳納，負(fù)責(zé)稅前扣除事項的審核工作;5. 加強(qiáng)對平臺和項目公司稅務(wù)工作的指導(dǎo)，定期或不定期對平臺和項目公司稅務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，同時指導(dǎo)和協(xié)助各公司配合外部稅務(wù)檢查；6. 負(fù)責(zé)財務(wù)單證的相關(guān)管理工作；7. 加強(qiáng)全系統(tǒng)稅務(wù)管理隊伍建設(shè)，組織稅務(wù)相關(guān)知識培訓(xùn)，提高全系統(tǒng)稅收風(fēng)險意識，并提供稅務(wù)咨詢服務(wù)；8. 積極開展稅收安排與籌劃，節(jié)約經(jīng)營成本；參與業(yè)務(wù)拓展，充分考慮可能面臨的稅收問題和稅收風(fēng)險，做好事前的稅收政策論證工作，爭取相關(guān)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策；9. 負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議；10. 組織實施稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施；11. 負(fù)責(zé)由總部負(fù)責(zé)的稅務(wù)相關(guān)申報表、憑證和其他涉稅資料的存檔、備案和保管工作。第九條 平臺公司財務(wù)部設(shè)置稅務(wù)管理崗，并做到專人專崗，由各平臺公司財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。平臺公司稅務(wù)管理崗的主要職責(zé)如下：1. 貫徹、執(zhí)行所在地稅務(wù)法規(guī)及政策，遵守公司的稅務(wù)管理辦法和其他涉稅規(guī)章制度；2. 按照規(guī)定向總公司及時報送各項涉稅報表、報告、申請表等；3. 對重要、關(guān)鍵的稅務(wù)風(fēng)險按照規(guī)定的時間及時向總公司報備；4. 服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督下屬項目公司的稅務(wù)風(fēng)險管理、稅務(wù)合規(guī)性管理、稅務(wù)籌劃及其他稅務(wù)管理工作；5. 定期收集并審閱項目公司提交的涉稅報表、報告、申請表以及審批表等，對項目公司的重要、關(guān)鍵涉稅事項應(yīng)加強(qiáng)管理，及時、定期進(jìn)行匯總上報總公司稅務(wù)管理部門；6. 根據(jù)平臺公司實際情況，在總公司稅務(wù)管理辦法和其他涉稅規(guī)章制度指引下，制定具體下發(fā)執(zhí)行的稅務(wù)管理辦法和其他涉稅規(guī)章制度；7. 參與平臺公司日常的經(jīng)濟(jì)活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及產(chǎn)品開發(fā)、采購、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，提供稅務(wù)專業(yè)支持與管理建議；8. 根據(jù)平臺公司及下屬項目公司所在地區(qū)的財稅制度，加強(qiáng)成本確認(rèn)、財務(wù)賬簿及相關(guān)票據(jù)的管理，進(jìn)行有效稅務(wù)籌劃，使稅務(wù)成本優(yōu)化合理；9. 組織實施經(jīng)營過程中稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施； 10. 負(fù)責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，以及收集下屬項目公司等所收集的最新稅收政策、各地操作要求，及時了解和熟練掌握國家有關(guān)財稅政策的變化以及下屬各地的稅務(wù)信息，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)政策變化歸類匯總后，提交總公司，必要時還應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合平臺公司實際情況認(rèn)真研究、分析各項稅務(wù)政策變化對平臺公司的影響并提出合理化建議；第十條 各項目公司稅務(wù)工作在其財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下由其財務(wù)部門進(jìn)行辦理。在涉稅事項管理上，項目公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對本公司總經(jīng)理及上一級財務(wù)負(fù)責(zé)人或總部稅務(wù)管理團(tuán)隊負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。其主要工作職責(zé)是：1. 做好稅務(wù)證照的辦理、年審及保管工作；2. 做好發(fā)票的申購、領(lǐng)用、保管、開具、登記、認(rèn)證，存檔等發(fā)票管理工作；3. 按時申報并繳納各項稅款；4. 做好稅務(wù)預(yù)算、統(tǒng)計及分析工作；5. 對公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易中的涉稅問題提出稅務(wù)規(guī)范意見或建議，必要時向上級稅務(wù)管理人員報告；6. 及時學(xué)習(xí)并掌握稅務(wù)新政策法規(guī)及操作指引；7. 根據(jù)稅務(wù)管理要求向平臺財務(wù)負(fù)責(zé)人報送稅務(wù)管理報表及稅務(wù)相關(guān)資料；8. 順利完成公司內(nèi)、外部稅務(wù)檢查或?qū)徲嫻ぷ?。第十一條 各平臺和項目公司涉稅崗位職責(zé)分工應(yīng)符合內(nèi)部控制的要求，應(yīng)能有效地防止錯誤或疏漏的發(fā)生。以下稅務(wù)管理不相容職責(zé)應(yīng)由不同的人員來進(jìn)行。(一) 稅務(wù)管理制度的擬定與審批；(二) 稅務(wù)預(yù)算的起草與審定；(三) 發(fā)票的購買、保管與發(fā)票印章保管；(四) 發(fā)票的開具與復(fù)核、用??；(五) 稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與審查；(六) 稅務(wù)申報資料的填列與審批；(七) 稅款繳納的申請與審批；(八) 稅務(wù)風(fēng)險事項的處置與檢查等。第六章 日常合規(guī)性稅務(wù)管理第十二條 根據(jù)對稅務(wù)合規(guī)的管理要求，公司設(shè)計了前面提到的職責(zé)分工以及相應(yīng)的稅務(wù)管理崗位架構(gòu)，其中對各項稅務(wù)事項進(jìn)行了職責(zé)分配，將稅務(wù)日常業(yè)務(wù)操作的必要環(huán)節(jié)（如稅務(wù)申報中的準(zhǔn)備、審閱、批準(zhǔn)等步驟）落實到總、分/子公司各具體的崗位上。第十三條 各平臺和項目公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)以及當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，依法履行稅務(wù)登記或稅務(wù)注冊登記等相關(guān)義務(wù)。第十四條 各公司稅務(wù)機(jī)構(gòu)/人員應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行納稅申報、稅款繳納、以及其他稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等涉稅工作。各公司如有特殊原因不能按期辦理納稅申報的，必須在規(guī)定的申報期滿前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報。第十五條 各公司稅務(wù)機(jī)構(gòu)/人員應(yīng)研究、落實、跟蹤所在地的法規(guī)變化情況，與所在地區(qū)稅務(wù)部門保持有效的溝通，降低稅務(wù)訴訟風(fēng)險。第十六條 各公司稅務(wù)機(jī)構(gòu)/人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家及所在地區(qū)財稅法律法規(guī)的規(guī)定，妥善保存、管理稅務(wù)檔案（包括紙質(zhì)文件和電子文件）以及相關(guān)稅務(wù)憑證，為防范稅務(wù)風(fēng)險提供文件支持。第十七條 各公司稅務(wù)機(jī)構(gòu)/人員應(yīng)對存在風(fēng)險的稅種進(jìn)行定期的稅務(wù)健康性檢查，必要時提出流程或管控變更意見。第十八條 各公司稅務(wù)機(jī)構(gòu)/人員應(yīng)根據(jù)商業(yè)發(fā)展需要以及法律法規(guī)規(guī)定，合法、穩(wěn)健地進(jìn)行適度稅務(wù)籌劃，實現(xiàn)稅務(wù)成本效益最大化。稅務(wù)籌劃必須具有合理的商業(yè)目的，并符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定；稅務(wù)籌劃應(yīng)有專業(yè)稅務(wù)人員參與，必要時可借助稅務(wù)顧問等外部資源。各級平臺公司和項目公司的重大稅務(wù)籌劃方案需向總公司的稅務(wù)管理處備案。第七章 重大業(yè)務(wù)事項的稅務(wù)風(fēng)險管理第十九條 重大業(yè)務(wù)主要包括投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、利潤分配、重組業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易以及金額重大的合同。為了有效地管理重大業(yè)務(wù)事項的稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)部門應(yīng)積極參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。第二十條 重大業(yè)務(wù)事項的稅務(wù)風(fēng)險管理按照事前管理和應(yīng)急處理的方法執(zhí)行。（一） 事前管理1. 總公司稅務(wù)團(tuán)隊?wèi)?yīng)參與關(guān)聯(lián)交易定價方法的制定，以保證符合稅法規(guī)定，并跟蹤定價原則的執(zhí)行情況。2. 總公司簽訂的上述重大業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、以及金額重大的合同在簽訂生效之前，相應(yīng)稅務(wù)條款需取得總部稅務(wù)管理部門的書面意見，稅務(wù)管理部門主要對有關(guān)合同內(nèi)容是否符合現(xiàn)行稅收法律規(guī)定，是否有利于公司優(yōu)化稅收成本等方面提出建議或意見。各分、子公司簽訂的合同在簽字生效之前，相應(yīng)稅務(wù)條款需取得分、子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的書面意見；如需要總公司的批準(zhǔn)或指導(dǎo)，應(yīng)上報至總部稅務(wù)管理部門，并取得稅務(wù)管理部門的書面意見。（二）應(yīng)急處理 如上述重大業(yè)務(wù)事項出現(xiàn)任何稅務(wù)風(fēng)險，各級公司應(yīng)啟動應(yīng)急處理機(jī)制，快速反應(yīng)，采取果斷措施，實施有效控制，防止事態(tài)進(jìn)一步惡化，盡量減少公司損失。1. 公司應(yīng)根據(jù)實際情況，成立重大事項應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組。應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)包括稅務(wù)管理處和其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員。2. 應(yīng)急處理程序啟動后，領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)組織人員多渠道了解事件詳細(xì)情況，并根據(jù)實際情況明確應(yīng)對措施和責(zé)任，制定應(yīng)急處理方案。應(yīng)急處理方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)事件情況的發(fā)展趨勢以及應(yīng)急措施中發(fā)現(xiàn)的問題及時修訂完善。3. 重大突發(fā)涉稅事項處理完畢后，總公司和各平臺應(yīng)對突發(fā)事件產(chǎn)生的原因、造成的后果，以及應(yīng)急處理的速度和效果進(jìn)行認(rèn)真分析，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，防止類似事件再度發(fā)生。第八章 信息溝通與處理第二十一條 總公司和平臺、項目公司的稅務(wù)團(tuán)隊之間應(yīng)建立信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序。同時，還要建立并明確稅務(wù)團(tuán)隊與其他部門、董事會、監(jiān)事會的信息溝通制度，從而確保稅務(wù)團(tuán)隊與其他部門，稅務(wù)團(tuán)隊與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層可以及時、暢通地進(jìn)行有效的溝通和反饋。第二十二條 各平臺和項目公司應(yīng)按照要求，定期匯總并逐級向總公司稅務(wù)管理處上報稅務(wù)相關(guān)信息。相關(guān)信息包括但不限于：（一）稅收政策變化情況（及時上報）。各平臺或項目公司按季度上報所收集的本機(jī)構(gòu)及下屬公司所在地區(qū)的稅收政策，由總公司稅務(wù)團(tuán)隊負(fù)責(zé)匯總整理，并在需要時進(jìn)行專題分析、政策發(fā)布和培訓(xùn)；（二）稅務(wù)檢查通知單和相關(guān)資料；（三）稅務(wù)申報表及繳款憑證；（四）各平臺或項目公司在出現(xiàn)重大涉稅事項時，應(yīng)第一時間通知稅務(wù)管理處，并在3日內(nèi)向其進(jìn)行書面匯報；（五）各平臺可根據(jù)實際需要自行就下級公司上報信息的要求做出規(guī)定。第二十三條 各級公司辦稅人員應(yīng)按月收集并保管各月稅務(wù)申報資料。采取網(wǎng)上申報的，申報資料及申報回執(zhí)也必需按月打印并裝訂成冊。為便于實時查證，各成員企業(yè)辦稅員應(yīng)將每月收集的納稅申報資料保管一定時間，每季度將上季度稅務(wù)申報資料遞交公司財務(wù)部和總部稅務(wù)管理部門進(jìn)行歸檔。第二十四條 各級公司在完成企業(yè)所得稅年度匯算申報后，應(yīng)將企業(yè)所得稅全套申報資料（包含前四個季度的預(yù)繳稅申報表）在十個工作日內(nèi)報總部稅務(wù)管理部門備案。第二十五條上級公司應(yīng)就匯報事項的緊急及重要程度，做出適當(dāng)?shù)膬?yōu)先處理順序，并及時給與下屬公司反饋。第二十六條 稅務(wù)團(tuán)隊/管理人員應(yīng)與其他相關(guān)部門緊密結(jié)合，有效溝通。相關(guān)部門應(yīng)主動就涉稅業(yè)務(wù)與稅務(wù)部門溝通，征詢稅務(wù)部門的意見，并會簽財務(wù)部。稅務(wù)團(tuán)隊/管理人員應(yīng)積極配合業(yè)務(wù)部門，研究相關(guān)稅收政策，考慮相關(guān)事項可能面臨的稅收問題和稅收風(fēng)險，從而有力支持業(yè)務(wù)決策，有效管控稅務(wù)風(fēng)險。第二十七條除了建立有效的內(nèi)部溝通機(jī)制，各公司還要與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關(guān)信息。各級公司在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通時，應(yīng)遵循以下原則：（一）總公司和平臺、項目公司應(yīng)按照涉稅事項的重要性、風(fēng)險的級別規(guī)定與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通的人員。根據(jù)不同級別的稅務(wù)風(fēng)險及事項，由不同級別、崗位的人員承擔(dān)溝通的職責(zé)。另外，還應(yīng)考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的級別及知識水平，選擇匹配的崗位、人員承擔(dān)溝通職責(zé)。（二）在確定與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通的崗位或人員時，要充分考慮到該人員的專業(yè)能力及溝通能力，通過有效、及時的日常溝通建立與各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通渠道，形成和諧的稅企關(guān)系；及時了解稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)的稅收計劃及其完成進(jìn)度和稽查計劃。（三）總公司和平臺、項目公司應(yīng)關(guān)注經(jīng)營過程中的不確定涉稅事項，定期梳理待溝通事項，列出需要明確的政策解釋、稅務(wù)事項。在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通前，可以先以匿名的方式向政策解釋部門咨詢。（四）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的人員應(yīng)將重要的或有結(jié)果的溝通內(nèi)容及結(jié)果以書面的形式保留下來。存檔內(nèi)容應(yīng)包括：日期、溝通人員姓名、稅務(wù)工作人員職位、姓名及電話（如有）、溝通事項及溝通結(jié)果。明確溝通結(jié)果最好為稅務(wù)局出具的書面信函或通知，如果無法取得，則由溝通人員記錄口頭達(dá)成的溝通結(jié)果。溝通結(jié)束后，溝通人員應(yīng)及時將存檔信息上傳給相關(guān)主管稅務(wù)人員、上級機(jī)構(gòu)或總公司。（五）總公司和平臺、項目公司的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)合規(guī)控制的要求。第九章 監(jiān)督與內(nèi)部檢查第二十八條對于公司統(tǒng)一安排的各平臺和項目公司稅務(wù)自查，由總公司稅務(wù)管理處負(fù)責(zé)組織，要求各級公司稅務(wù)團(tuán)隊?wèi)?yīng)在每年度進(jìn)行自我評估以檢測稅收活動是否符合稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并由總公司稅務(wù)管理處隨機(jī)地選取一到兩家公司，對該評估進(jìn)行審查與核實。經(jīng)核實的自我評估應(yīng)匯總并提交給總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人。第二十九條 各級平臺公司負(fù)責(zé)本層級公司及其管轄下的項目公司的相關(guān)稅務(wù)管理工作，并對其工作結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。各平臺公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人是本層級公司及其項目公司的稅務(wù)管理第一責(zé)任人。第三十條總公司稅務(wù)團(tuán)隊根據(jù)各平臺、項目公司的自查情況、日常稅務(wù)合規(guī)情況、年度工作重點及其他稅務(wù)管理需要確定部分抽查單位，獨立地或通過受委托的第三方中介，定期或不定期的對各機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與檢查。（一）稅務(wù)管理檢查的重點包括但不限于：1. 稅務(wù)管理辦法的落實情況；2. 重大稅務(wù)事項管理情況；3. 稅務(wù)籌劃方案的實施情況；4. 重大稅務(wù)糾紛的處理情況；5. 稅務(wù)檔案的保管情況；6. 其他需要進(jìn)行監(jiān)督、檢查的工作情況。（二）總部稅務(wù)管理團(tuán)隊可成立稅務(wù)管理檢查組，不定期的對下屬分公司進(jìn)行隨機(jī)抽查。稅務(wù)管理檢查組由總公司稅務(wù)管理團(tuán)隊及相關(guān)涉稅部門派出專業(yè)人員組成。稅務(wù)檢查組應(yīng)全面的就稅務(wù)風(fēng)險管控情況和稅務(wù)內(nèi)控制度遵循情況進(jìn)行檢查，并在檢查結(jié)束后向受檢單位送達(dá)檢查意見書，提出對被檢查單位稅務(wù)管理工作的基本評價、存在的問題以及加強(qiáng)稅務(wù)管理的意見、建議等。（三）總公司稅務(wù)管理團(tuán)隊督促各級公司整改稅務(wù)管理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各級公司應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果在限期內(nèi)進(jìn)行整改。（四）總公司稅務(wù)管理團(tuán)隊可將稅務(wù)管理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題納入稅務(wù)培訓(xùn)案例以提高整個公司的稅務(wù)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險。（五）制定總、平臺、項目公司涉稅人員的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)將監(jiān)督檢查工作中的協(xié)助及匯報工作加入考核范圍，以提高各級機(jī)構(gòu)和員工對于監(jiān)督檢查工作的重視及配合程度。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的差錯，作為稅務(wù)人員業(yè)績考核時的考核指標(biāo)。第十章 應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的管理第三十一條總體而言公司希望被視為持有致力于合規(guī)的稅務(wù)風(fēng)險態(tài)度以及被定義在較低的稅務(wù)風(fēng)險等級。各級稅務(wù)團(tuán)隊?wèi)?yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查，并作為重大涉稅事項及時向總公司報告。（一）各級公司發(fā)生稅務(wù)糾紛（包括納稅異議，罰款異議等）時，應(yīng)按稅收征管法、行政復(fù)議法或者行政訴訟法等的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，于24小時第一時間上報上級公司，并在3日內(nèi)向總公司稅務(wù)管理部門進(jìn)行書面匯報。在詳細(xì)分析糾紛原因的基礎(chǔ)上，總公司與平臺、項目公司應(yīng)根據(jù)以下原則進(jìn)行處理：1. 各公司與相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)首先進(jìn)行協(xié)商解決。平臺公司應(yīng)當(dāng)在遵守當(dāng)?shù)胤傻那疤嵯?，盡量通過協(xié)商解決問題，平臺公司應(yīng)隨時向總公司報告重大事態(tài)進(jìn)展。2. 如果無法通過協(xié)商解決糾紛，總、平臺公司應(yīng)考慮聘請稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)或法律咨詢機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，積極應(yīng)對。3. 如需要，出現(xiàn)糾紛的子公司的上級公司應(yīng)協(xié)同下級公司一同與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或更高層稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，必要時可由總公司與國家稅務(wù)總局溝通協(xié)商，就未明確事項爭取最優(yōu)的解決方法。4. 各公司應(yīng)負(fù)責(zé)搜集有關(guān)信息，并盡最大努力在合規(guī)合法的原則下通過各種合法方式減少損失。（二）各公司收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)論在簽字確認(rèn)以前應(yīng)作為重大涉稅事項上報總公司財務(wù)會計部及稅務(wù)管理處，經(jīng)財務(wù)會計部總經(jīng)理確認(rèn)后才可以簽字確認(rèn)同時匯報備案。 （三）總公司發(fā)生稅務(wù)糾紛時，由稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)處理，并就重大事項逐級上報。（四）各公司收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)論中出現(xiàn)涉稅罰款的，或?qū)е卵a(bǔ)繳稅款10萬元（含）以上的，均需報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并由稅務(wù)管理部門備案。第十一章 文檔保存第三十二條根據(jù)稅務(wù)檔案的特點，各級公司需對稅務(wù)檔案進(jìn)行妥善及細(xì)化的保管及管理。對象包括納稅申報類、發(fā)票類、文書證件類、第三方稅務(wù)資料、合同類、法規(guī)類、以及其他支持性文件。第三十三條納稅申報類包括納稅申報表及其附表以及相關(guān)的第三方文件、稅收繳款憑證等：（一）公司所使用的各稅種納稅申報表應(yīng)為相關(guān)稅收法規(guī)所規(guī)定或提供的規(guī)范模板。由于稅收相關(guān)規(guī)定的變化或主管稅局系統(tǒng)的更新，納稅申報表的格式會有所更新。公司使用的模板應(yīng)為主管稅局認(rèn)可的最新模板。（二）公司存檔的納稅申報資料應(yīng)確保為經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核過的，提交給主管稅局作納稅申報的最終版本。同時，應(yīng)盡量取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)蓋章，或者提供網(wǎng)頁截屏以證明申報完成的準(zhǔn)時性。（三）一些情況下，申報表申報應(yīng)納稅金額可能與實際支付稅款不一致。如果此種情況發(fā)生，應(yīng)當(dāng)注明修改原因及情況。如果改動為依主管稅局規(guī)定，應(yīng)盡量取得主管稅局印章，以備后期對賬、核查、審計等。（四）納稅申報表按照稅種不同進(jìn)行分類管理，分別獨立存檔。每個稅種的納稅申報表應(yīng)按照時間的先后從下至上排序，存入標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的文件夾，妥善保存。同時應(yīng)為文件夾編號并設(shè)立文件存檔目錄，以便查閱。（五）在一些涉稅申報或者稅收優(yōu)惠申請過程中，要求納稅人或申請人提供由第三方出具的審計報告、稅務(wù)鑒證報告及專項報告等。應(yīng)根據(jù)具體申報或申請事宜的性質(zhì)分別存檔。例如，作為企業(yè)所得稅年度匯算清繳的支持材料，由第三方審計師出具的年度審計報告、稅務(wù)師出具的稅務(wù)鑒證報告應(yīng)分別按時間順序存檔。對于為申請稅收優(yōu)惠等相關(guān)事宜而由第三方出具的專項報告應(yīng)與項目申請的其他稅收相關(guān)資料一同存檔。（六）納稅相關(guān)材料應(yīng)分別保存紙質(zhì)版本及電子版本，且兩版本應(yīng)保持一致。電子版本與紙質(zhì)版本分別及編號保持一致。（七）對于地市公司將原始憑證上交平臺公司或總公司作為記賬憑證的情況，要確保原始憑證安全地傳遞，避免由于郵寄、交接的失誤導(dǎo)致原始憑證丟失。下級公司需明確固定的原始憑證的負(fù)責(zé)人、交接人，在傳遞原始憑證前必須留存復(fù)印件，并就交接的時間、方式、責(zé)任人作出詳細(xì)的記錄。如采用郵寄方式傳遞，須采用EMS掛號的方式，并且將相關(guān)憑證或郵寄號碼保存，以便追蹤?quán)]件的狀態(tài)。第三十四條發(fā)票類 ：可參考中華人民共和國發(fā)票管理辦法執(zhí)行。除傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的保管外，各級稅務(wù)團(tuán)隊?wèi)?yīng)按照財政部、國家稅務(wù)總局等的相關(guān)規(guī)定增加電子發(fā)票管理環(huán)節(jié)，接收電子發(fā)票試點單位開具的電子發(fā)票，開展電子發(fā)票查詢比對、電子發(fā)票接收、審核驗證、電子發(fā)票歸檔保存、電子發(fā)票調(diào)閱等工作。各級公司應(yīng)密切關(guān)注財政部