第三章--賬務(wù)處理系統(tǒng)PPT課件

1 第三章賬務(wù)處理系統(tǒng) 一 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述二 憑證處理三 賬簿處理四 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬五 對(duì)賬和結(jié)賬六 往來(lái)核算管理 2 學(xué)習(xí)目標(biāo) 1 理解賬務(wù)處理系統(tǒng)的概念 特點(diǎn) 了解賬務(wù)處理系統(tǒng)過(guò)程與主要功能 2 明確憑證處理過(guò)程 熟練掌握記賬憑證的填制 審核與記賬操作 3 掌握憑證的查詢 修改方法 4 掌握各種賬簿的查詢方法 5 理解自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的原理 掌握自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)置與生成6 明確現(xiàn)金與往來(lái)核算內(nèi)容 掌握出納的基本業(yè)務(wù) 了解各種往來(lái)輔助核算的運(yùn)用 7 了解對(duì)賬與結(jié)賬的方法 3 3 1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 3 1 1賬務(wù)處理系統(tǒng)的概念和特點(diǎn)賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié) 也是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的主要內(nèi)容 在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中 賬務(wù)處理系統(tǒng)作為核心子系統(tǒng) 與工資 固定資產(chǎn) 存貨 銷售和應(yīng)收 應(yīng)付等子系統(tǒng)聯(lián)系緊密 存在大量數(shù)據(jù)交流 報(bào)表和財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)也需從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取得相應(yīng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 因此 賬務(wù)處理系統(tǒng)是會(huì)計(jì)軟件的中樞 是整個(gè)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)最基本和最重要的內(nèi)容 1 基本概念會(huì)計(jì)的日常核算工作包括填制審核會(huì)計(jì)憑證 登記賬簿 編制財(cái)務(wù)報(bào)告等 這些內(nèi)容構(gòu)成會(huì)計(jì)核算工作的重心 在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中 將會(huì)計(jì)科目設(shè)置 填制審核會(huì)計(jì)憑證 登記賬簿等系統(tǒng)統(tǒng)稱為賬務(wù)處理 完成賬務(wù)處理工作的子系統(tǒng)稱為賬務(wù)處理系統(tǒng) 另將編制財(cái)務(wù)報(bào)告作為報(bào)表子系統(tǒng)處理 4 3 1 1賬務(wù)處理系統(tǒng)的概念和特點(diǎn) 2 特點(diǎn)與會(huì)計(jì)軟件其他處理系統(tǒng)相比較 賬務(wù)處理系統(tǒng)具有的特點(diǎn) 1 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的綜合性在會(huì)計(jì)軟件中 除賬務(wù)系統(tǒng)外 其他子系統(tǒng)均側(cè)重于會(huì)計(jì)核算的某一方面或會(huì)計(jì)管理的某個(gè)環(huán)節(jié) 其數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)加工整理后 傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng) 由此 賬務(wù)處理系統(tǒng)歸集了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的大量會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 能綜合反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況 2 會(huì)計(jì)制度的規(guī)范性從賬務(wù)處理系統(tǒng)的綜合性可以看出 其輸出的會(huì)計(jì)信息全面反映了單位的經(jīng)濟(jì)狀況 這些信息不僅僅為單位管理者服務(wù) 也必須為財(cái)政 工商 稅務(wù) 銀行 審計(jì)和各級(jí)各類投資者服務(wù) 因此 賬務(wù)處理系統(tǒng)必須符合國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度 按規(guī)范的要求設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目體系 組織會(huì)計(jì)核算工作 保證所輸出的會(huì)計(jì)憑證 賬簿等資料符合各方面的需求 而其他子系統(tǒng)在符合會(huì)計(jì)制度的前提下 為滿足單位實(shí)際需要靈活進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整 5 3 1 2賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本流程 在電算化工作方式下 賬務(wù)處理系統(tǒng)是從會(huì)計(jì)憑證輸入開(kāi)始的 通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 生成各類憑證 賬簿文件 最后產(chǎn)生科目余額文件 具體操作步驟如下 1 輸入記賬憑證或生成機(jī)制憑證 手工憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證 按照相應(yīng)的記賬方法 使用鍵盤 鼠標(biāo)等輸入工具在計(jì)算機(jī)上編制的會(huì)計(jì)憑證 機(jī)制憑證是指由會(huì)計(jì)軟件設(shè)定或會(huì)計(jì)人員根據(jù)單位實(shí)際需要設(shè)置 讓計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證 通過(guò)會(huì)計(jì)人員手工輸入記賬憑證和計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證 完成憑證填制的會(huì)計(jì)處理工作 2 審核輸入的憑證無(wú)論是手工輸入的憑證還是機(jī)制憑證 都需要再次進(jìn)行審核 以確保其正確性 6 3 1 2賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本流程 3 人工控制下的計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄在計(jì)算機(jī)條件下的記賬操作是指分別更新記賬憑證文件 科目余額及發(fā)生額文件 輔助賬文件 并刪除臨時(shí)憑證文件中已記賬的憑證 4 賬簿輸出賬簿輸出是指按照會(huì)計(jì)人員設(shè)置的輸出條件 生成并輸出各種總分類賬 日記賬 明細(xì)賬分類和記賬憑證科目匯總表 5 銀行對(duì)賬銀行對(duì)賬是指會(huì)計(jì)人員將銀行對(duì)賬單錄入計(jì)算機(jī)軟件中的對(duì)賬文件 經(jīng)過(guò)與憑證處理生成的對(duì)賬文件相核對(duì) 自動(dòng)產(chǎn)生銀行存款余額調(diào)節(jié)表 7 3 2憑證處理 會(huì)計(jì)憑證處理是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并具以登記賬簿的重要文件 是登記賬簿的依據(jù) 對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行處理是日常賬務(wù)處理中最為頻繁的工作 也是電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中最基本的工作 目前的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)是以記賬憑證數(shù)據(jù)作為系統(tǒng)的最基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 記賬憑證數(shù)據(jù)的正確性是決定系統(tǒng)輸出正確與否的基礎(chǔ) 憑證處理是整個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的入口 一般賬務(wù)處理的憑證處理功能流程如下 8 填制憑證 審核憑證 憑證匯總表 憑證正確無(wú)誤 是出納憑證嗎 記賬 修改憑證 稽核并簽字 選定憑證 出納簽字 是 否 9 3 2 1憑證輸入 憑證輸入就是將若干張經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相同的原始憑證單據(jù)集中編制成一條條記錄 形成一張完整的記賬憑證 輸入計(jì)算機(jī) 憑證輸入是電算化系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)的錄入口 包括憑證頭和憑證正文兩大部分 憑證頭包括憑證類別 憑證編號(hào) 憑證日期和附件張數(shù)等 憑證正文包括摘要 會(huì)計(jì)分錄和金額等 在實(shí)行計(jì)算機(jī)處理賬務(wù)后 電子賬簿的準(zhǔn)確性與完整性完全依賴于記賬憑證 因而使用者要確保記賬憑證輸入的準(zhǔn)確完整 在實(shí)際工作中 用戶可直接在計(jì)算機(jī)上根據(jù)審核無(wú)誤準(zhǔn)予報(bào)銷的原始憑證填制記賬憑證 也可以先有人工制單而后集中輸入 用戶采用哪種方式應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況而定 一般來(lái)說(shuō) 業(yè)務(wù)量不多或基礎(chǔ)比較好或使用網(wǎng)絡(luò)版的用戶可采用前臺(tái)處理方式 而在第一年使用或人機(jī)并行階段 則比較適合采用后臺(tái)處理方式 1 憑證頭的編制 1 憑證類別輸入憑證類別字 也可以利用參照功能 參照選擇一個(gè)憑證類別 系統(tǒng)將自動(dòng)生成為憑證編號(hào) 10 3 2 1憑證輸入 2 憑證編號(hào)一般情況下 由系統(tǒng)分類按月自動(dòng)編制 即每類憑證每月從1號(hào)開(kāi)始 以后按照當(dāng)前期間同類憑證的最大號(hào)加1給出 3 制單日期系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給出上一次錄入的同類憑證最后一張的日期 如果日期不對(duì) 可進(jìn)行修改或參照輸入 憑證錄入的日期若在當(dāng)前的會(huì)計(jì)期間之前 則系統(tǒng)不允許輸入 4 附單據(jù)數(shù)在 附單據(jù)數(shù) 處輸入原始單據(jù)張數(shù) 根據(jù)填制記賬憑證所依據(jù)的原始憑證實(shí)際張數(shù)輸入 2 憑證正文內(nèi)容填制 1 摘要摘要是對(duì)記賬憑證輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說(shuō)明 在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中 摘要是以行為單位編制的 很多會(huì)計(jì)軟件要求憑證中的每一行都要有一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的摘要 摘要的編寫(xiě)要求簡(jiǎn)潔明了 或單擊參照按鈕選入常用摘要 常用摘要的選入不會(huì)清楚原來(lái)輸入的內(nèi)容 11 3 2 1憑證輸入 2 會(huì)計(jì)科目在欄目中錄入會(huì)計(jì)科目的方法有很多種 一是可以根據(jù)會(huì)計(jì)科目代碼直接錄入 在錄入過(guò)程中系統(tǒng)會(huì)提示代碼對(duì)應(yīng)的科目名稱 二是如果在科目設(shè)置中定義了助記碼 則可以在此處直接輸入助記碼 系統(tǒng)會(huì)根據(jù)助記碼查到需要的科目 三是用系統(tǒng)提供的參照功能 直接選定相應(yīng)的科目 在會(huì)計(jì)科目的輸入過(guò)程中 軟件可提供一些自動(dòng)檢測(cè)功能 如不是末及科目 則給出提示 要求用戶輸入最明細(xì)的科目 3 金額金額是相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的借方或貸方發(fā)生額 金額可以手動(dòng)輸入 也可以通過(guò)計(jì)算機(jī)得出 各種會(huì)計(jì)軟件都在憑證金額輸入這步提供了一些快捷方式 例如 按空格鍵 可在借方和貸方金額欄切換 在T3軟件中 在金額處按 系統(tǒng)將根據(jù)借貸方差額自動(dòng)計(jì)算此筆分錄的金額 4 合計(jì)合計(jì)是指一張憑證上的借方金額合計(jì)和貸方金額合計(jì) 在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中 憑證合計(jì)數(shù)由計(jì)算機(jī)根據(jù)借方和貸方發(fā)生額自動(dòng)計(jì)算得出 在合計(jì)欄可以看出借貸方是否平衡 若不平衡 系統(tǒng)會(huì)提示用戶修改并拒絕接受 直到修改平衡后才準(zhǔn)予保存憑證 12 3 2 1憑證輸入 5 簽字簽字是指填制記賬憑證 審核記賬憑證 記賬以及出納等人員的簽字 在會(huì)計(jì)軟件中 系統(tǒng)按照當(dāng)前操作人員的用戶名 自動(dòng)在憑證中執(zhí)行簽字 6 輔助核算項(xiàng)目通過(guò)科目設(shè)置可知 許多會(huì)計(jì)科目在完成一般會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上 還有進(jìn)行輔助核算的要求 為實(shí)現(xiàn)這些輔助核算 在憑證輸入過(guò)程中 凡是涉及這些科目的分錄 在輸入會(huì)計(jì)科目結(jié)束后 系統(tǒng)會(huì)根據(jù)該科目的輔助核算要求自動(dòng)提示用戶輸入不同的輔助核算數(shù)據(jù) 1 若錄入的科目是銀行存款 且在初始化設(shè)置中定義了結(jié)算類型 系統(tǒng)會(huì)提示用戶輸入結(jié)算方式 結(jié)算號(hào)和票據(jù)日期 即采用何種銀行結(jié)賬結(jié)算方式 銀行結(jié)算憑證的號(hào)碼和票據(jù)填制的日期 該信息主要為以后銀行對(duì)賬提供原始依據(jù) 2 若錄入的科目有數(shù)據(jù)核算要求 系統(tǒng)要求用戶輸入數(shù)量和單價(jià) 用戶根據(jù)相應(yīng)原始憑證輸入數(shù)量和單價(jià)并選擇金額方向后 系統(tǒng)自動(dòng)按數(shù)量乘以單價(jià)計(jì)算金額 數(shù)量和單價(jià)信息為以后數(shù)量金額賬的輸出提供依據(jù) 3 若錄入的科目有外幣核算要求 應(yīng)將憑證格式改為外幣式 如果系統(tǒng)有其它輔助核算 則先輸入其他輔助核算后 再輸入外幣信息 13 3 2 1憑證輸入 4 若錄入的科目設(shè)置了往來(lái)核算屬性 則系統(tǒng)提示用戶輸入往來(lái)單位 經(jīng)手人 票號(hào)等信息 往來(lái)客戶 可輸入代碼客戶 供應(yīng)商簡(jiǎn)稱 經(jīng)手人 可輸入該筆業(yè)務(wù)經(jīng)手人員代碼或簡(jiǎn)稱 而 票號(hào) 則根據(jù)原始憑證數(shù)據(jù)錄入 5 若錄入的科目設(shè)置了部門或個(gè)人屬性 則根據(jù)屏幕提示輸入部門 個(gè)人的代碼或名稱 也可以參照功能輸入 6 若科目定義了項(xiàng)目核算 則屏幕提示用戶輸入各項(xiàng)目的信息 如工程項(xiàng)目可設(shè)置料 工 費(fèi)等自定義項(xiàng) 核算該科目每一筆業(yè)務(wù)的全部信息 輔助核算信息并不是每張憑證必有的內(nèi)容 只有在設(shè)置了輔助核算的科目出現(xiàn)在記賬憑證中時(shí) 才需要輸入輔助核算信息 各單位可以根據(jù)本單位實(shí)際情況設(shè)置一種或幾種輔助核算 以滿足經(jīng)營(yíng)管理的需求 3 輔助性憑證輸入功能為了方便憑證輸入 提高輸入速度 會(huì)計(jì)軟件為用戶提供了多種輔助性憑證輸入功能 1 常用摘要輸入功能日常填制憑證的過(guò)程中 因業(yè)務(wù)的重復(fù)發(fā)生 經(jīng)常會(huì)有許多摘要完全相同或大部分相同 如果將這些常用摘要儲(chǔ)存起來(lái) 在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)可以隨意調(diào)用 必將大大提高業(yè)務(wù)處理效率 調(diào)整常用摘要可以在輸入摘要時(shí)直接輸入摘要代碼或單擊參照按鈕參照輸入 14 3 2 1憑證輸入 2 編碼提示輸入功能在輸入憑證時(shí) 為提高速度 往往需要輸入編碼 如摘要編碼 科目編碼 往來(lái)單位編碼 部門編碼等 為輔助這些編碼的輸入 會(huì)計(jì)軟件能提供編碼提示功能 即當(dāng)光標(biāo)位于特定內(nèi)容的輸入對(duì)話框時(shí) 出現(xiàn)與這一輸入內(nèi)容相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的編碼與內(nèi)容的對(duì)照表 3 常用憑證輸入功能在單位里 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都有其規(guī)范性 因而在日常填制憑證的過(guò)程中 經(jīng)常會(huì)有許多憑證完全相同或部分相同 如果將這些日常憑證儲(chǔ)存起來(lái) 在天之會(huì)計(jì)憑證時(shí)課隨時(shí)調(diào)用 必將大大提高業(yè)務(wù)處理的效率 確切的說(shuō) 常用憑證 提供的是常用會(huì)計(jì)憑證的模板 在調(diào)用日常憑證后 仍可做修改 使其符合當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要 15 3 2 2憑證輸入的操作實(shí)例 例3 1 2012年1月10日 以銀行存款支付所欠長(zhǎng)白公司貸款20000元 注意 會(huì)計(jì)軟件通常對(duì)一張會(huì)計(jì)憑證中的筆數(shù)沒(méi)有限制 但用戶仍應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 一張記賬憑證記錄一筆完整的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 不能將不同的業(yè)務(wù)記錄在一張憑證上 對(duì)于同一個(gè)往來(lái)單位來(lái)說(shuō) 名稱要前后一致 如不能有時(shí)用 用友公司 有時(shí)用 用友集團(tuán)公司 像這樣的名稱前后不一致 系統(tǒng)則將其當(dāng)成兩個(gè)單位 用友T3軟件中憑證一旦保存 其憑證類別 憑證編號(hào)將不能修改 憑證填制時(shí)借方和貸方的摘要不能為空 16 3 2 3憑證查詢 憑證查詢是指按照給定的條件查找滿足條件的憑證 并顯示出來(lái) 包括對(duì)未記賬憑證的查詢和已記賬憑證的查詢 從查詢條件的設(shè)置和憑證的輸出格式來(lái)看 不同軟件采取的手段不盡相同 主要有簡(jiǎn)單查詢和綜合查詢兩種基本形式 簡(jiǎn)單查詢是輸入憑證月份 憑證號(hào)或制單人 審核人等少量要素來(lái)查詢相應(yīng)憑證 同時(shí)可以以此為基礎(chǔ)向前或向后聯(lián)系翻閱未記賬憑證 已記賬憑證或全部憑證 綜合查詢是由系統(tǒng)提供給用戶的可對(duì)多個(gè)輸入條件進(jìn)行任意組合的查詢方式 輸入查詢條件后 由系統(tǒng)根據(jù)用戶設(shè)置的條件在指定范圍進(jìn)行查詢 用友T3軟件的總賬系統(tǒng)填制憑證功能不僅是各賬簿數(shù)據(jù)的輸入口 同時(shí)也提供了強(qiáng)大的信息查詢功能 在憑證畫(huà)面中有信息時(shí)可直接查看到的 如科目 摘要 金額等 有些信息時(shí)通過(guò)某些操作間接查看到的 如各分錄的輔助信息 當(dāng)前分錄行號(hào) 當(dāng)前科目最新余額 外部系統(tǒng)制單信息等 17 3 2 4憑證修改和刪除 在電算化方式下 盡管系統(tǒng)采取了多種抑制錯(cuò)誤產(chǎn)生的措施 但操作錯(cuò)誤依然是難以避免的 由于記賬憑證的任何錯(cuò)誤都將影響系統(tǒng)最終核算結(jié)果的正確性 為此 一般系統(tǒng)均提供了多種方便的憑證修改功能 對(duì)于重復(fù)填制的記賬憑證或確實(shí)不便于修改的記賬憑證 系統(tǒng)通常也提供了憑證的刪除功能 1 憑證修改電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中 由于記賬憑證是按數(shù)據(jù)組織過(guò)程以不同數(shù)據(jù)庫(kù)方式存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中 所以其修改與手功方式下記賬憑證的修改存在不同 1 錯(cuò)誤憑證的 無(wú)痕跡 修改所謂無(wú)痕跡 即不留下任何曾經(jīng)修改的線索和痕跡 在電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中 有兩種狀態(tài)下的錯(cuò)誤憑證可實(shí)現(xiàn)無(wú)痕跡的修改 一是憑證輸入后 還未通過(guò)審核的憑證 二是盡管已通過(guò)審核但未記賬的憑證 未通過(guò)審核的錯(cuò)誤憑證可以通過(guò)憑證的編輯輸入功能直接進(jìn)行修改 已通過(guò)審核的憑證首先通過(guò)憑證審核取消功能審核后 再通過(guò)憑證的編輯輸入功能進(jìn)行修改 2 錯(cuò)誤憑證的 有痕跡 修改所謂有痕跡 即留下曾經(jīng)修改修改的線索和痕跡 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是通過(guò)保留錯(cuò)誤憑證和更正憑證的方式留下修改痕跡的 若發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證有誤 要求對(duì)此類憑證的修改留下審計(jì)線索 18 3 2 4憑證修改和刪除 例3 2 某企業(yè)用現(xiàn)金支付本月廠部辦公室電話費(fèi)90元 但輸入該筆業(yè)務(wù)的付款憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤 誤記為借 制造費(fèi)用90貸 庫(kù)存現(xiàn)金902 憑證刪除如果填制的憑證出現(xiàn)重記等錯(cuò)誤 并且已經(jīng)保存 在審核和記賬之前可以作廢并刪除記賬憑證 多數(shù)會(huì)計(jì)軟件在執(zhí)行憑證刪除功能時(shí) 往往會(huì)分為兩步進(jìn)行 第一步對(duì)欲刪除的憑證打上 作廢 標(biāo)志 已作廢的記賬憑證在憑證查詢中還可以查看得到 仍保留原有憑證內(nèi)容和憑證編號(hào) 作廢憑證不能修改 不能審核 通過(guò) 憑證恢復(fù) 功能可以取消憑證作廢狀態(tài) 第二步通過(guò)對(duì)運(yùn)行 整理憑證 功能 真正刪除相關(guān)憑證 例3 3 將2012年1月17日摘要為 提取現(xiàn)金 的記賬憑證徹底刪除 19 3 2 5憑證審核與出納簽字 1 憑證審核憑證審核是指審核人員按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)軟件的要求 對(duì)記賬憑證所進(jìn)行的檢查和核對(duì) 審核內(nèi)容 記賬憑證是否與原始憑證相符 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否正確 記賬憑證相關(guān)項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全 會(huì)計(jì)分錄是否正確等 審核中如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或有異議時(shí) 應(yīng)交于憑證填制人員進(jìn)行修改或做其他處理 在憑證審計(jì)的過(guò)程應(yīng)注意 1 制單人填制的每一張憑證都必須經(jīng)過(guò)具有審核權(quán)限的人員審核后 才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理 2 憑證制單人和審核人不能為同一人 即任何操作員都不能審核自己編制的憑證 例3 4 審核2012年1月的記賬憑證 20 3 2 5憑證審核與出納簽字 2 出納簽字出納憑證由于涉及企業(yè)現(xiàn)金收入與支出 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納憑證的管理 注意 1 企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要決定是否要對(duì)出納憑證進(jìn)行出納簽字管理 若不需要此功能 可在 選項(xiàng) 中取消 出納憑證必須經(jīng)由出納簽字 的設(shè)置 2 憑證一經(jīng)簽字 就不能被修改 刪除 只有被取消簽字后才可以進(jìn)行修改或刪除 3 取消簽字只能由出納人自己進(jìn)行 4 不是所有的記賬憑證都需要出納簽字 如轉(zhuǎn)賬憑證就不需要出納簽字 21 3 2 6憑證匯總 在手工會(huì)計(jì)核算方式下 會(huì)計(jì)人員一般按憑證種類匯總某一時(shí)間范圍內(nèi)的記賬憑證 生成匯總表 并據(jù)以登記總分類賬 在會(huì)計(jì)電算化方式下 雖然對(duì)記賬憑證來(lái)說(shuō)憑證匯總已無(wú)必要 但憑證匯總功能更加強(qiáng)大 用戶可以匯總已記賬憑證 也可以匯總未記賬憑證 或匯總所有憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容 以便于在全部憑證未入賬前 隨時(shí)查看單位當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況 憑證匯總不受時(shí)間和業(yè)務(wù)處理進(jìn)度的約束 具體來(lái)說(shuō) 憑證匯總就是將記賬憑證按指定范圍和條件匯總出相應(yīng)科目的借 貸方發(fā)生額及余額 并生成憑證匯總表 主要分為兩步 1 匯總條件2 生成憑證匯總表 3 2 7憑證記賬 在電算化條件下 憑證記賬就是將已經(jīng)輸入的記賬憑證 經(jīng)審核簽字后 登記到總賬 明細(xì)賬 輔助賬等相關(guān)賬簿中 憑證經(jīng)過(guò)記賬以后 不允許修改 但可以通過(guò)前面所述的 紅字沖銷法 或 補(bǔ)充登記法 進(jìn)行更正 22 3 3賬簿管理 企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)過(guò)制單 審核 記賬等程序后 就形成了正式的會(huì)計(jì)賬簿 對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢 統(tǒng)計(jì)分析等操作時(shí) 都可以通過(guò)賬簿管理來(lái)完成 查詢賬簿時(shí)會(huì)計(jì)工作的另一個(gè)重要內(nèi)容 處理現(xiàn)金 銀行存款查詢除外 賬簿管理還包括基本會(huì)計(jì)核算賬簿的查詢和輸出 以及各種輔助賬的查詢輸出 在 賬簿管理 系統(tǒng)中 用戶可以方便的實(shí)現(xiàn) 總賬 明細(xì)賬 憑證聯(lián)合查詢等功能 分為以下幾種 1 總分類賬簿查詢 2 明細(xì)分類賬簿查詢 3 多欄賬的查詢 4 余額表查詢 5 部門與個(gè)人輔助核算查詢 23 3 4自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬是指通過(guò)用戶的設(shè)置 由系統(tǒng)