項(xiàng)目轉(zhuǎn)資管理暫行辦法.doc

北京銷售分公司項(xiàng)目轉(zhuǎn)資管理暫行辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)范項(xiàng)目轉(zhuǎn)資行為，保證資產(chǎn)真實(shí)，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)相關(guān)信息，根據(jù)中國石油天然氣股份有限公司油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理暫行辦法（石油財(cái)字200463號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司管理實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱項(xiàng)目轉(zhuǎn)資是指達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的購建、改造工程項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算、竣工決算審計(jì)后，按照審定的工程成本（包括收購支出、建安工程支出、設(shè)備材料支出、其他支出）由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算及管理。項(xiàng)目預(yù)轉(zhuǎn)資是指項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但手續(xù)未履行完畢，按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算、預(yù)算或相應(yīng)投資計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際完成工作量，客觀估計(jì)已完工部分（或全部）的成本，并將估算成本轉(zhuǎn)入資產(chǎn)核算及管理。第三條 項(xiàng)目轉(zhuǎn)資遵循以下原則（一）真實(shí)性原則：資產(chǎn)成本及相關(guān)信息真實(shí)、可靠，與實(shí)物相一致。（二）及時(shí)性原則：資產(chǎn)購建完成達(dá)到預(yù)定可使用條件后，必須在驗(yàn)收合格之日起限期完成轉(zhuǎn)資。1、收購項(xiàng)目依據(jù)資產(chǎn)評估報(bào)告和資產(chǎn)驗(yàn)收清單，在資產(chǎn)交接后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)資；2、新建項(xiàng)目、改造項(xiàng)目按照經(jīng)過審計(jì)的竣工決算和交付使用資產(chǎn)清單轉(zhuǎn)資。相關(guān)手續(xù)不能及時(shí)完成的，需在一個(gè)月內(nèi)完成預(yù)轉(zhuǎn)資，三個(gè)月內(nèi)完成正式轉(zhuǎn)資；（三）完整性原則：資產(chǎn)相關(guān)信息的記錄應(yīng)充分完整，滿足管理需要。第四條 本辦法適用于公司按照集團(tuán)公司投資管理辦法和集團(tuán)公司物資采購管理辦法的有關(guān)規(guī)定通過收購、新建、改造方式取得資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資工作管理。第二章 轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)、要求第五條 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范工程項(xiàng)目（試行）的要求，購建、改造項(xiàng)目應(yīng)按股份公司的規(guī)定以下標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件進(jìn)行轉(zhuǎn)資。（一） 轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)1、為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理目的而持有。2、預(yù)計(jì)使用年限超過一年。3、單位價(jià)值較高（現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)2000元）。（二） 確認(rèn)條件1、該資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。2、該資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量。同時(shí)滿足上述轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件的實(shí)物，才能確認(rèn)為公司資產(chǎn)。不符合上述轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件的實(shí)物不得轉(zhuǎn)資。第六條 預(yù)定可使用狀態(tài)是指資產(chǎn)實(shí)體功能達(dá)到預(yù)定使用目標(biāo)。存在以下情況之一時(shí)，可認(rèn)為所購建的資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)：（一）資產(chǎn)的實(shí)體建造工作已全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成。（二）已經(jīng)通過試生產(chǎn)或試運(yùn)行，且結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)。（三）發(fā)生在該項(xiàng)資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。（四）所購建的資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符，即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。第七條 對未辦理竣工決算但達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)項(xiàng)目，應(yīng)辦理預(yù)轉(zhuǎn)資，辦理正式轉(zhuǎn)資時(shí)將預(yù)轉(zhuǎn)資價(jià)值調(diào)整為最終確認(rèn)的價(jià)值，并相應(yīng)調(diào)整已提折舊額。第三章 職責(zé)分工第八條 投資建設(shè)管理處職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控、進(jìn)度確認(rèn)、結(jié)算審查，組織項(xiàng)目驗(yàn)收、資產(chǎn)驗(yàn)收交接。（二）負(fù)責(zé)收購項(xiàng)目資產(chǎn)評估，提交資產(chǎn)評估報(bào)告、資產(chǎn)與證照交接清單。第九條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)處職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目付款、成本預(yù)估或確認(rèn)，參與項(xiàng)目驗(yàn)收、資產(chǎn)驗(yàn)收交接。（二）負(fù)責(zé)歸集與項(xiàng)目有關(guān)的成本支出，如建安工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、資本化利息等，進(jìn)行項(xiàng)目決算、轉(zhuǎn)資賬務(wù)處理。第十條 審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)項(xiàng)目決算審計(jì)，提交符合規(guī)定的審計(jì)報(bào)告。第十一條 加管處負(fù)責(zé)加油站辦公及生活用品采購、驗(yàn)收、結(jié)算，調(diào)運(yùn)處負(fù)責(zé)油庫辦公及生活用品采購、驗(yàn)收、結(jié)算，提交辦公及生活用品配備明細(xì)表。第十二條 非油品處負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程物資采購、驗(yàn)收、結(jié)算，提交甲供工程物資設(shè)備明細(xì)表。第十三條 質(zhì)安處負(fù)責(zé)消防設(shè)備與器材、化驗(yàn)儀器、計(jì)量器具采購、驗(yàn)收、結(jié)算，提交消防設(shè)備與器材、化驗(yàn)儀器、計(jì)量器具明細(xì)表。第十四條 信息統(tǒng)計(jì)處負(fù)責(zé)信息化設(shè)備設(shè)施采購、結(jié)算，提交信息化設(shè)備設(shè)施明細(xì)表。第四章 轉(zhuǎn)資流程第十五條 自建（新建、收購）項(xiàng)目（一）投資建設(shè)管理處工程管理組組織財(cái)務(wù)、安全、零售/調(diào)運(yùn)、非油等部門人員進(jìn)行項(xiàng)目工程驗(yàn)收，填寫工程驗(yàn)收單。（二）投資建設(shè)管理處工程管理組對在建工程項(xiàng)目狀態(tài)進(jìn)行分析判斷，對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)項(xiàng)目編制工程進(jìn)度確認(rèn)單、對形成的資產(chǎn)填寫資產(chǎn)交接明細(xì)表。（三）投資建設(shè)管理處造價(jià)管理組依據(jù)審定的工程結(jié)算，對應(yīng)資產(chǎn)交接明細(xì)表內(nèi)容劃分各單項(xiàng)資產(chǎn)建安費(fèi)用，填制單項(xiàng)資產(chǎn)建安費(fèi)用明細(xì)表；（四）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處歸集投資建設(shè)管理處提交的資產(chǎn)交接明細(xì)表、單項(xiàng)資產(chǎn)建安費(fèi)用明細(xì)表；非油處提交的甲供工程物資設(shè)備明細(xì)表；加管處提交的辦公及生活用品配備明細(xì)表、質(zhì)安處提交的消防設(shè)備與器材、化驗(yàn)儀器、計(jì)量器具明細(xì)表；信息統(tǒng)計(jì)處提交信息化設(shè)備設(shè)施明細(xì)表等進(jìn)行項(xiàng)目竣工決算，編制單項(xiàng)工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表。（五）審計(jì)監(jiān)察處組織項(xiàng)目決算審計(jì)，提出調(diào)整意見，書面確認(rèn)項(xiàng)目單項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際成本，核準(zhǔn)單項(xiàng)工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表內(nèi)容。（六）投資建設(shè)管理處工程管理組依據(jù)項(xiàng)目決算、審計(jì)報(bào)告編制竣工驗(yàn)收報(bào)告，實(shí)物資產(chǎn)管理組依據(jù)審定的資產(chǎn)交接明細(xì)表、單項(xiàng)工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表組織資產(chǎn)驗(yàn)收交接。投資建設(shè)管理處工程管理組、財(cái)務(wù)及資產(chǎn)使用單位參加資產(chǎn)驗(yàn)收交接工作；（七）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處依據(jù)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告、審計(jì)報(bào)告對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程項(xiàng)目當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資；（八）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處年末組織工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資協(xié)調(diào)會(huì)，會(huì)同投資、審計(jì)、零售/調(diào)運(yùn)等部門對在建工程項(xiàng)目進(jìn)行清理、工程進(jìn)度情況進(jìn)行分析判斷，編制工程進(jìn)度確認(rèn)單、工程進(jìn)度分析表，對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未轉(zhuǎn)資的在建工程辦理轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資；（是否需要這一條？）（九）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處按照股份公司資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的要求，將轉(zhuǎn)資資產(chǎn)相關(guān)信息及時(shí)、真實(shí)、完整地錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。第十六條 收購項(xiàng)目（一）投資建設(shè)管理處開發(fā)管理組簽訂、履行資產(chǎn)收購合同，審核確認(rèn)項(xiàng)目進(jìn)度及權(quán)屬性證照辦理情況；（二）投資建設(shè)管理處開發(fā)管理組對收購項(xiàng)目狀態(tài)進(jìn)行分析判斷，對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)項(xiàng)目組織財(cái)務(wù)、安全、零售/調(diào)運(yùn)、非油、造價(jià)、實(shí)物資產(chǎn)等部門人員進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收、交接，簽署資產(chǎn)、證照交接清單；（三）投資建設(shè)管理處開發(fā)管理組組織項(xiàng)目資產(chǎn)評估，提交資產(chǎn)評估報(bào)告、資產(chǎn)交接清單及土地證、房產(chǎn)證等資產(chǎn)類證照；（四）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處依據(jù)項(xiàng)目項(xiàng)目資產(chǎn)評估報(bào)告、資產(chǎn)交接清單，歸集、整理與項(xiàng)目有關(guān)支出，對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)項(xiàng)目當(dāng)月辦理轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資手續(xù)；（五）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處按照股份公司資產(chǎn)管理