稅務會計課程標準.doc

t稅務會計課程標準課程代碼： 適用專業(yè)：會計課程性質：核心課 課程類型：理論+實踐學時：64學時 學分：41前言11課程的性質本課程是高職高專會計專業(yè)的專業(yè)核心領域課程。是依據會計專業(yè)人才培養(yǎng)目標和相關職業(yè)崗位的能力要求而設置，是為會計專業(yè)講授企業(yè)稅務會計的基本理論、基本方法和培養(yǎng)應有能力而設置的一門專業(yè)課程。比較全面系統(tǒng)地講述修企業(yè)稅務會計的基本理率、基本方法以及企業(yè)稅務會計核算的基本循環(huán)過程，是非常重要的一門會計專業(yè)課，是繼會計基礎、財經法規(guī)與會計職業(yè)道德基礎上設置。12設計思路本課程在學習領域課程體系中的地位和作用 本課程是高等職業(yè)院校面向會計專業(yè)、審計專業(yè)、投資理財專業(yè)等企業(yè)理財人員、會計核算人員、稅務籌劃人員等相關崗位群的一門專業(yè)核心課程。圍繞項目導向、任務驅動來選擇和組織學習領域的教學內容。2課程目標通過對互聯(lián)網金融課程的學習，使學生具備以下專業(yè)能力、社會能力和方法能力。課程目標具體分解為：能力目標：完成本課程的學習，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新思維能力和會計實踐能力，以職業(yè)能力需求為切入點，對傳統(tǒng)會計教學優(yōu)化整合，同時又不打破職業(yè)體系，把應知應會知識點和能力要素落實到課程中，建立突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標準，注重會計職業(yè)道德的碚養(yǎng)，規(guī)范課程教學的基本要求，注意課程與相關課程的關系，突出實踐能力培養(yǎng)，體現(xiàn)基于職業(yè)崗位分析和具體工作過程的課程設計理念，使學生能正確分析和解決企業(yè)稅務會計一般問題能力，以便較好地適應從事企業(yè)日常財務會計工作需要。素質目標：遵守職業(yè)道德、獨立工作能力、交流溝通能力、靈活應變能力、方法能力、知識轉化、邏輯思維能力、制訂計劃能力、創(chuàng)新實踐能力。3課程內容和要求稅務會計課程共有7個工作項目，各工作項目的工作任務如下：學習情境、項目或任務子情境、子項目或子任務學習內容或具體工作任務知識要求技能要求學時安排1、項目一 稅收和稅務會計基礎稅收基礎知識認知，稅務會計基礎知識認知掌握稅收、稅務會計的基礎知識及法律規(guī)定，掌握稅制要素、稅務會計的原則掌握稅收、稅務會計的基礎知識及法律規(guī)定，掌握稅制要素、稅務會計的原則掌握稅收、稅務會計的基礎知識及法律規(guī)定，掌握稅制要素、稅務會計的原則12項目二增值稅介紹增值稅基礎知識認知，增值稅應納稅額的計算和納稅申報，增值稅的會計核算熟悉增值稅基礎知識認知掌握增值稅應納稅額的計算和納稅申報掌握增值稅的會計核算12項目三消費稅介紹消費稅基礎知識認知，消費稅基礎知識認知，消費稅的會計核算熟悉消費稅基礎知識認知掌握消費稅基礎知識認知掌握消費稅的會計核算12項目四流轉環(huán)節(jié)小稅種介紹城市維護建設稅的會計核算，關稅的會計核算，資源稅的會計核算，土地增值稅的會計核算熟悉城市維護建設稅的會計核算，關稅的會計核算，資源稅的會計核算，土地增值稅的會計核算等稅種的基礎知識掌握城市維護建設稅的會計核算，關稅的會計核算，資源稅的會計核算，土地增值稅的會計核算掌握城市維護建設稅的會計核算，關稅的會計核算，資源稅的會計核算，土地增值稅的會計核算12項目五企業(yè)所得稅介紹企業(yè)所得稅基礎知識認知，企業(yè)所得稅應納稅額的計算和納稅申報，企業(yè)所得稅的會計核算。熟悉企業(yè)所得稅基礎知識認知，熟悉企業(yè)所得稅應納稅額的計算和納稅申報掌握企業(yè)所得稅的會計核算。126.項目六個人所得稅介紹個人所得稅的基礎知識認知，個人所得稅應納稅額的計算和納稅申報，個人所得稅的會計核算熟悉個人所得稅的基礎知識認知，熟悉個人所得稅應納稅額的計算和納稅申報，掌握個人所得稅的會計核算127.項目七財產稅和行為稅介紹財產稅和行為稅的基礎知識認知，財產稅和行為稅的應納稅額計算和申報，財產稅和行為稅的會計核算熟悉財產稅和行為稅的基礎知識認知，互聯(lián)網金融征信業(yè)務。掌握財產稅和行為稅的應納稅額計算和申報掌握財產稅和行為稅的會計核算124課程實施和建議4.1 課程的重點、難點及解決辦法1）重點：各稅種的應納稅額的計算與會計核算2）難點：各稅種的應納稅額的計算與會計核算：是通過多種渠道加強與相關企業(yè)的溝通與合作，與企業(yè)合作建立校外實訓基地，為學生實訓提供條件；多種教學方法靈活運用，再配以課外作業(yè)等形式激發(fā)學生的學習動力，增強學生的學習興趣，提高教學效果；不斷完善現(xiàn)有的校內實訓基地，為學生提供模擬企業(yè)操作經營的軟件環(huán)境，增強學生的動手操作能力以及對企業(yè)更深層次的認識能力；建設和完善課程的網絡資源，為學生的學習提供多種渠道的便利條件；加強任課教師實踐能力的培養(yǎng)，增強其教學能力等。42教學方法和教學手段1）教學方法結合稅務會計課程特點和課程目標，本課程教學建議采用教師知識講解教學方法和基于團隊的自主學習方法。自主學習是以學習者為主體，通過獨立的分析、探索、實踐、質疑、創(chuàng)造等方法來實現(xiàn)學習目標的學習。自主學習并不是放任學習，而是在學習目標控制和教師主導下的一種有組織的學習活動。本課程的自主學習中，學生被要求憑借各種翻譯工具和網絡資源，自主完成“課前作業(yè)”的學習，學生的自學能力、資源利用能力、解決問題能力得到了充分訓練。自主學習不是個人學習，而是通過成員間的互相學習、互相交流、互相啟發(fā)，共同進步，實現(xiàn)共同目標能力的集體性學習過程。團隊學習過程包括個體從直接經驗中學習和個體通過分享從成員的間接經驗中學習，包括提問、反饋、實驗、反思、討論等學習行為，包括明確目標、加工處理、反應反饋等信息加工階段。本課程的團隊學習中，所有作業(yè)都是開放式的，學生被要求通過“分工合作討論統(tǒng)一問題解決方案小組匯報質疑評價”等作業(yè)過程培養(yǎng)學生的合作精神和團隊參與意識。同時，在質疑和答辯的合作中，學生的創(chuàng)新思維也會得到培養(yǎng)。2）教學手段多媒體教學：課堂教學以多媒體電子課件（PPT電子教案）為主，配合使用黑板板書。充分利用多媒體的優(yōu)勢，用電子課件制作大量內容豐富的教案，在配以案例、習題等內容，以取得較好的教學效果。軟件模擬教學：利用稅務申報軟件，模擬企業(yè)的財務核算的處理過程，增加學生對知識的掌握。網絡教學：利用多媒體一體化教室、校園網等資源優(yōu)勢，構建本課程的教學網站，通過網絡提供豐富的教學資源。包括教學大綱、教學實施計劃、電子教案、PPT課件、習題及答案、試卷、實習計劃、案例、論文等。學生可以利用課下時間自主學習，開闊視野。43教學評價和標準各任務模塊可參照下表進行評價1）課程評價本課程的評價主要是階段評價與最終評價相結合、理論評價與實踐評價相結合的模式，突出過程與模塊評價，結合課堂提問、操作技能、課后作業(yè)等手段，實踐性考核比重大些，但要注重平時的評分匯集。平時的評分內容包括職業(yè)道德、學習能力、團隊協(xié)作精神、溝通交際能力、寫作能力、語言表達能力、知識的運用和掌握能力等方面的考核。 建議在教學中分任務模塊評分，在課程結束時進行綜合模塊考核或者利用答辯的形式考察學生對所學知識的理解與掌握程度。這樣多元化的評價體系得出的結果能夠體現(xiàn)出本門課程的特殊性以及對學生的公平與公正。2）評價標準學習情境、項目或任務子情境、子項目或子任務學習內容或具體工作任務評價目標評價方式評價比重1、項目一 稅收和稅務會計基礎稅收基礎知識認知，稅務會計基礎知識認知掌握稅收、稅務會計的基礎知識及法律規(guī)定，掌握稅制要素、稅務會計的原則掌握稅收、稅務會計的基礎知識及法律規(guī)定，掌握稅制要素、稅務會計的原則問答、作業(yè)、考試、出勤10%項目二增值稅介紹增值稅基礎知識認知，增值稅應納稅額的計算和納稅申報，增值稅的會計核算熟悉增值稅基礎知識認知掌握增值稅應納稅額的計算和納稅申報問答、作業(yè)、考試、出勤10%項目三消費稅介紹消費稅基礎知識認知，消費稅基礎知識認知，消費稅的會計核算熟悉消費稅基礎知識認知掌握消費稅基礎知識認知問答、作業(yè)、考試、出勤15%項目四流轉環(huán)節(jié)小稅種介紹城市維護建設稅的會計核算，關稅的會計核算，資源稅的會計核算，土地增值稅的會計核算熟悉城市維護建設稅的會計核算，關稅的會計核算，資源稅的會計核算，土地增值稅的會計核算等稅種的基礎知識掌握城市維護建設稅的會計核算，關稅的會計核算，資源稅的會計核算，土地增值稅的會計核算問答、作業(yè)、考試、出勤15%項目五企業(yè)所得稅介紹企業(yè)所得稅基礎知識認知，企業(yè)所得稅應納稅額的計算和納稅申報，企業(yè)所得稅的會計核算。熟悉企業(yè)所得稅基礎知識認知，熟悉企業(yè)所得稅應納稅額的計算和納稅申報問答、作業(yè)、考試、出勤10%6.項目六個人所得稅介紹個人所得稅的基礎知識認知，個人所得稅應納稅額的計算和納稅申報，個人所得稅的會計核算熟悉個人所得稅的基礎知識認知，熟悉個人所得稅應納稅額的計算和納稅申報，問答、作業(yè)、考試、出勤15%7.項目七財產稅和行為稅介紹財產稅和行為稅的基礎知識認知，財產稅和行為稅的應納稅額計算和申報，財產稅和行為稅的會計核算熟悉財產稅和行為稅的基礎知識認知，互聯(lián)網金融征信業(yè)務。掌握財產稅和行為稅的應納稅額計算和申報問答、作業(yè)、考試、出勤15%1、項目一 稅收和稅務會計基礎稅收基礎知識認知，稅務會計基礎知識認知掌握稅收、稅務會計的基礎知識及法律規(guī)定，掌握稅制要素、稅務會計的原則掌握稅收、稅務會計的基礎知識及法律規(guī)定，掌握稅制要素、稅務會計的原則問答、作業(yè)、考試、出勤10%說明：鑒于本課程目的和特點，建議本課程采用考查方式進行考核。期末考核由兩部分組成：平時成績（占50%）+期末考核（占50%）。平時成績主要考查課前作業(yè)完成情況、團隊學習活動參與情況；課中成果匯報、討論、質疑、答辯等過程參與情況；課后學習成果情況。平時成績以開放性作業(yè)形式為主、以團隊考核為主，評價不以對錯為標準，而以好與更好為依據，鼓勵發(fā)散性思維和批判性思維發(fā)展。期末考查內容為期末考試：理論知識筆試和獨立操作能力的測試考核。4.4教案編寫建議1）必須依據本課程標準編寫教案。2）教案應充分體現(xiàn)任務引領、行動導向的課程設計思想。3）教案通過動態(tài)流程圖、實際案例、情景模擬和課后拓展作業(yè)等多種手段，采用遞進和流程相結合的方式來組織編寫，使學生在各種活動中掌握采購的基本職業(yè)能力。4）教案應突出實用性，應避免反職業(yè)能力簡單理解為純粹的技能操作；同時要具有前瞻性，應將本專業(yè)領域的發(fā)展趨勢及實際業(yè)務操作中的新知識、新技術和新方法及時納入其中。5）教案應以學生為本，文字表述要簡明扼要，內容展現(xiàn)應圖文并茂、突出重點，重在提高學生學習的主動性和積極性。6）教案中的活動設計要具有可操作性。4.5 教材編寫與選用1）教材編寫：如果編寫教材，那么必須依據本課程標準編寫教材。教材的編寫要充分體現(xiàn)項目課程設計思想，以項目為載體實施教學，項目選取要科學、符合該門課程的工作邏輯、能形成系列，讓學生在完成項目的過程中逐步提高職業(yè)能力，同時要考慮可操作性。教材內容要反映新形勢下的業(yè)務活動的會計處理內容，要與企業(yè)合作開發(fā)，讓企業(yè)具有豐富實踐經驗的人員參與進來，同時還要結合高職高專會計專業(yè)教學的基本情況，以理論知識夠用位度、注重實踐能力的培養(yǎng)。教材編寫還要考慮與其他課程相重復的內容，并要及時對教材內容進行更新。2）教材選用：如果是選用教材，那么選用的教材一定要符合高職高專教學的要求，且為項目型教材，能夠科學、合理的安排教材內容，幫助學生不斷提高綜合素質與職業(yè)能力。3）參考書目：(一)教材立信會計出版社，2016年12月出版，徐嚴新編稅務會計。(二)參考書：東北財經大學出版社 2008，稅務會計與納稅籌劃立信會計出版社，2010 梁偉祥 納稅實務4.6課程資源的開發(fā)與利用1）教輔材料：要力求接近實踐，最好是來源于實踐的案例與情境，并開發(fā)課程的習題、參考文獻等內容，向學生開放，以利于學生自主學習。2）實訓指導書：格式正確、內容全面，且能具體寫明對學生的各項要求。3）軟件環(huán)境：不斷完善會計綜合實訓室的軟件環(huán)境，引進一些與稅務申報軟件用于教學，為學生提供更好的稅務申報軟件模擬條件。 4）硬件環(huán)境：希望能夠加大對硬件實訓內容的建設，例如盡快組建校內實訓小超市，為學生提供校內親身參與會計工作的環(huán)境；同時，通過各種渠道加大對校外實訓基地的建設，為學生的校外實踐提供環(huán)境條件。5）信息技術：充分的利用各種信息技術，例如網絡、多媒體課件等，為學生提供學習的便利條件。例如加大課程的網絡資源建設，把與課程有關的文獻資料、教學大綱、電子教案、教學課件、習題、教學視頻、會計的相關前沿信息、與職業(yè)資格考試相關的資料、學生與教師的互動等都放到網上，充分的為學生的自主學習提供環(huán)境條件。4.7師資和實訓條件1）師資條件：要求任課教師必須具有豐富的互聯(lián)網與金融知識（包括理論知識和