2019會計繼續(xù)教育-所得稅會計實務

選擇題：1. 現(xiàn)行會計準則中所得稅會計核算模式是（資產負債表債務法）。2. 下列不屬于所得稅會計處理基本框架的是（稅金及附加）。3. 一臺設備成本為100 000元，已提折舊40 000元（已在當年和以前期間抵扣），剩余成本將在未來期間予以抵扣，使用該設備產生的收入以及處置該設備產生的利得都是應稅的。該項設備的計稅基礎為（60 000元）。4. 某公司年末“應付職工薪酬”總額為2000萬元，其中包括超出稅前扣除標準的職工福利費800萬元則該項負債的計稅基礎是（2 000萬元 ）。5. 企業(yè)購買一批商品存貨，支付成本為300 000元，期末計提跌價準備100 000元（稅法不予認可），商品實際成本在未來期間銷售或轉讓時可以自轉讓所得中予以扣，則該批存貨的計稅基礎為（300 000元 ）。6. 下列體現(xiàn)法定納稅義務的是（應交稅費應交所得稅 ）。7. 下列會計科目體現(xiàn)應稅與遞延之和的是（所得稅費用 ）。8. 資產負債表債務法的基本核算程序不包括的是（確定稅金及附加）。9. 確認遞延所得稅的意義不包括的是（體現(xiàn)收付實現(xiàn)制 ）。10. 某項交易或事項計入所有者權益的，由此產生的遞延所得稅資產或負債及其變化應計入（所有者權益 ）。11. 企業(yè)因確認遞延所得稅資產和負債產生的遞延所得稅，一般應當記入（所得稅費用）。12. 下列說法不正確的是（遞延所得稅負債產生于可抵扣暫時性差異 ）。13. 職工福利費允許扣除的標準是工資總額的比例是（14%）。14. 下列關于暫時性性差異錯誤的是（負債賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異 ）。15. 甲公司有一項2011年1月開始計提折舊的固定資產，原值525000元，折舊期6年，無凈殘值。會計上直線法折舊，計稅時允許采用年數(shù)總和法。假定會計利潤每年均為600萬元，無其他差異。第一年產生的遞延所得稅負債是（15 625元）。16. 有關交易或事項發(fā)生時，所確認的遞延所得稅負債或資產的影響應作為什么科目調整（所得稅費用 ）。17. 已知甲公司適用所得稅率25%。2012年4月，甲公司購買乙公司股票60萬股，以公允價值計量，且其變動計入其他綜合收益，支付買價357萬元，另支付相關手續(xù)費3萬元。2012年12月31日，乙公司股票的公允價值為每股4元。乙公司應確認的遞延所得稅資產是（30萬元 ）。18. 有關交易或事項發(fā)生時，所確認的遞延所得稅負債或資產的影響應作為什么科目調整（所得稅費用）。19. 甲公司適用稅率25%，2016年度甲公司出現(xiàn)虧損2400萬元，可在隨后5年稅前抵扣。甲公司預計可形成足夠的應納稅所得額。甲公司應確認的遞延所得稅資產是（600萬元 ）。判斷題：1. 資產負債表債務法的主要特點是確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。（正確）2. 在資產持續(xù)持有的過程中，其計稅基礎是指資產的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經稅前扣除的金額后的余額。（正確 ）3. 在所得稅會計助理過程中，核算應稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負債 。（錯誤 ）4. 負債的計稅基礎賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。（正確）5. 對于預收款項，如果相關收入按收付實現(xiàn)制征稅，則該預收貨款的計稅基礎是預收的收入。（錯誤）6. 現(xiàn)行會計準則對所得稅會計核算的方法是利潤表債務法 。（錯誤 ）7. 確定負債的計稅基礎的關鍵，就是判斷確定未來可抵扣金額。（正確 ）8. 所得稅會計的關鍵就在于確定資產、負債的計稅基礎。（正確）9. 對于預收款項，如果相關收入按收付實現(xiàn)制征稅，則該預收貨款的計稅基礎是預收的收入。（錯誤 ）10. 在所得稅會計助理過程中，核算應稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負債 。（錯誤）11. 所得稅會計的關鍵就在于確定資產、負債的計稅基礎。（正確）12. 企業(yè)應盡可能確認與應納稅暫時性差異相關的遞延所得稅資產（特殊情況除外）。（錯誤 ）13. 暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。（正確）14. 遞延所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定應交所得稅。（錯誤）15. 資產賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異。（錯誤）16. 有關交易或事項發(fā)生時，所確認的遞延所得稅負債或資產的影響應作為“所有者權益”的調整。（錯誤）17. 企業(yè)合并取得的資產、負債的暫時性差異，其所得稅影響相應調整合并商譽或合并當期損益。 （正確 ）18. 在確定未來收回資產