稅收學(xué)名詞解釋

叮叮小文庫一、名詞解釋。直接稅：納稅人不能把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。納稅人：又稱納稅主體，是享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)、直接繳納稅款的單位或個人。課稅對象：又稱課稅客體，是稅法規(guī)定的征收目的物，是征稅的根據(jù)。稅率：稅額與課稅對象數(shù)額之間的比例。定額稅率：是對課稅對象按固定稅額計征的稅。起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的課稅對象達(dá)到一定數(shù)額時開始征稅，未達(dá)到的不征稅。稅收無償性：國家征稅以后稅款歸國家所有，即不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。中央稅：又稱國稅，是由國家政府或國家一級政府征收管理和使用的稅。地方稅：是由地方政府征收管理和使用的稅。稅收原則：國家制定稅收政策、設(shè)計稅收制度應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想或基本準(zhǔn)則，也是評價稅收政策好壞、鑒別稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過各種途徑和方式將其所繳納的稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的過程，是稅負(fù)運(yùn)動的一種方式。稅負(fù)歸宿：是稅負(fù)運(yùn)動的終點(diǎn)或最終的歸著點(diǎn)?？劾U義務(wù)人：法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位。稅收中性：不僅包括稅收不應(yīng)使消費(fèi)者遭受額外效率損失，還包括不應(yīng)對一切經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生影響，如對勞動、儲蓄、資本形成的影響。稅收負(fù)擔(dān)：即“稅負(fù)”，是納稅人履行納稅義務(wù)所承擔(dān)的一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)：一個國家在一定時期內(nèi)稅收總收入占當(dāng)期社會新增財富的比重，是稅收負(fù)擔(dān)最重要的分類之一。稅收超額負(fù)擔(dān)：政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。稅收成本：在實施稅收分配過程中產(chǎn)生的各種有形或無形的耗費(fèi)。稅制結(jié)構(gòu)：是國家根據(jù)集中收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的要求，設(shè)置各個稅種從而形成的相互協(xié)調(diào)和補(bǔ)充的稅收體系。稅收效應(yīng)：納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出反應(yīng)，即稅收的調(diào)節(jié)作用。增值稅：是以商品或應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。營業(yè)稅：對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位或個人，就其取得的營業(yè)額計算征收的一種稅。消費(fèi)稅：對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種稅。銷項稅額：納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。小規(guī)模納稅人：指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全、不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人?；旌箱N售行為：一項銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。納稅申報：納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。二、簡答題。稅收的職能：籌集資金職能、資源配置職能、收入分配職能、宏觀調(diào)控職能。稅收的特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。稅收產(chǎn)生的條件：社會條件：國家的產(chǎn)生和存在；經(jīng)濟(jì)條件：私有財產(chǎn)制度的產(chǎn)生，廣泛的私有財產(chǎn)制度的存在和發(fā)展。亞當(dāng)斯密稅收四原則：平等、確實、便利、最少征收費(fèi)用等原則。稅收公平：國家征稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，以保證各納稅人之間的負(fù)稅水平均衡。稅收橫向公平和縱向公平：橫向：指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收；縱向：指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收。影響稅收成本的因素：稅收制度、征管制度、稅收環(huán)境。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：稅種、價格、供求彈性、課稅范圍。影響稅收負(fù)擔(dān)的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、國家職能范圍、經(jīng)濟(jì)政策、財政收入渠道。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。增值稅類型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。增值稅優(yōu)點(diǎn)：消除重復(fù)征稅、促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作、穩(wěn)定財政收入、有利于出口退稅、保持稅收中性、強(qiáng)化稅收制約。增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分、具體劃分標(biāo)準(zhǔn)：詳見稅收學(xué)教程第二版64頁。營業(yè)稅特點(diǎn)：征稅范圍為銷售勞務(wù)和無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，稅源廣泛；稅負(fù)低、稅率檔次少；簡便易征、稅收成本較低。營業(yè)稅征稅范圍：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。消費(fèi)稅特點(diǎn)：價內(nèi)稅、稅率差異大、以特定消費(fèi)品為課稅對象、征收環(huán)節(jié)具有單一性、采用從價定率和從量定額的征收方法。所得稅特點(diǎn)：稅負(fù)的直接性、分配的累進(jìn)性、征收的公開性、管理的復(fù)雜性、收入的彈性。企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目：1、企業(yè)所得稅稅款2、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項3、稅收滯納金4、罰金、罰款、被沒收財物損失5、超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出6、贊助支出7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8、與取得收入無關(guān)的其他支出。個人所得稅特點(diǎn)：實行分類分率課征、實行定額定率扣除、實行扣繳申報結(jié)合。個人所得稅應(yīng)稅所得項目：工資、薪金所得；個體工商戶、獨(dú)資和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。財產(chǎn)稅的作用：符合公平原則；具有穩(wěn)定性，有利于增加財政收入；有利于貫徹效率原則，促進(jìn)社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；有利于彌補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅和收益額稅調(diào)節(jié)的不足。財產(chǎn)稅實施的局限性：難以充分體現(xiàn)公平原則、難以符合財政原則、難以完全體現(xiàn)效率原則。稅款征收主要方式：查賬征收、核定征收。稅務(wù)行政復(fù)議含義及原則：含義：當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對原稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動。原則：以事實為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩；不適用調(diào)解原則；一級復(fù)議原則；復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止原則。稅收保全措施含義：稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期前，在由于納稅人行為或某種客觀