會計(jì)報(bào)表附注(樣板).doc

鄂爾多斯市*有限責(zé)任公司 會計(jì)報(bào)表附注鄂爾多斯市*有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2010年12月31日（除特別說明，以人民幣元表述） 注釋一、公司簡介鄂爾多斯市*有限責(zé)任公司（以下簡稱本公司）系由鄂爾多斯市工商行政管理局批準(zhǔn)，于2005年6月28日成立，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為152700000007552號，法定代表人：* ，注冊資本300萬元，各股東認(rèn)繳注冊資本額和出資比例為：投資方認(rèn)繳注冊資本額（萬元）出資比例%*600.0060.00*96.55569.65*40.004.00合 計(jì)1000.00100.00經(jīng)營范圍：*。注釋二、公司的主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)1、 會計(jì)制度本公司執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、 會計(jì)期間本公司以1月1日起12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度。3、 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4、 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司所持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等視為現(xiàn)金等價(jià)物。包括可在證券市場上流通的從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。6、 短期投資短期投資指本公司購入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資在取得時(shí)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息。處置短期投資時(shí)，按所收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。在期末按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)。對市價(jià)低于成本的差額計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（按投資總體），如果某項(xiàng)短期投資比較重大（如占整個(gè)短期投資10%及以上）應(yīng)按單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。如下年度市價(jià)回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7、 壞帳核算辦法壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷法核算。壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（1） 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的；（2） 債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。8、 存貨核算方法（1） 存貨分類：本公司存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的原材料、產(chǎn)成品、低值易耗品等。（2） 取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本公司原材料等按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。（3） 低值易耗品的攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)根據(jù)實(shí)際情況采用一次攤銷法；領(lǐng)用包裝物按一次攤銷法攤銷。（4） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法：期末采用帳面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)原則，原則上按單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額來確定。當(dāng)存在以下情況之一時(shí)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：(1) 市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；(2) 使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格；(3) 因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價(jià)格又低低于賬面成本；(4) 因提供的產(chǎn)品或勞務(wù)過時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價(jià)格逐漸下低；(5) 其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。當(dāng)存在以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將存貨的帳面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，一次性予以核銷：（1） 已經(jīng)霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；（2） 已經(jīng)過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；（3） 生產(chǎn)中不再需要，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；（4） 其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。9、 長期投資核算方法（1） 長期股權(quán)投資 股票投資本公司以貨幣資金購買股票的，按實(shí)際支付的全部金額計(jì)入成本。實(shí)際支付的款項(xiàng)中若含有已宣告發(fā)放的股利，則按實(shí)際支付的金額扣除已宣告發(fā)放的股利后的凈額作為初始投資成本。公司以實(shí)物和無形資產(chǎn)折價(jià)入股的，按協(xié)議、合同約定的價(jià)值或資產(chǎn)評估后確定的價(jià)值作為成本。 其他股權(quán)投資本公司以貨幣資金投資的按實(shí)際支付金額計(jì)入成本，以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的長期股權(quán)，其投資成本按照所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。 收益確定方法采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在每會計(jì)期末按分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益。10、 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為單位價(jià)值在人民幣 2000元，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的，單位價(jià)值在2000元以上并且使用年限在兩年以上的資產(chǎn)。（1） 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2） 固定資產(chǎn)折舊采用綜合折舊率計(jì)算。固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率(原值的5%)確定其折舊率，年分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率運(yùn)輸設(shè)備55%19%辦公設(shè)備520%（3） 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果存在下列情況之一，使可能流入公司的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)帳面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額，否則應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用。 延長了固定資產(chǎn)的使用壽命； 使產(chǎn)品的質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高； 使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。11、 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法公司對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付金額（包括買價(jià)、手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、注冊費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）入賬；對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認(rèn)的價(jià)值入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。12、 收入確認(rèn)原則公司按以下規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。銷售商品，本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購貨方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。提供勞務(wù)（不包括長期合同），按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，以勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量為前提。提供他人使用本企業(yè)的資金等而應(yīng)收的使用費(fèi)收入，按有關(guān)合同、協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。13、 所得稅的會計(jì)處理方法本公司所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法，即按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。注釋三、稅項(xiàng)主要稅種及稅率列示如下：稅 項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)稅 率營業(yè)稅服務(wù)收入5%城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅7%地方教育費(fèi)附加營業(yè)稅1%教育費(fèi)附加營業(yè)稅3%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注釋四、會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、 貨幣資金項(xiàng)目期初余額期末余額現(xiàn)金10,147.22 3,378.92銀行存款7,532,455.8316,476,171.84合 計(jì)7,542,603.0516,479,550.762、 應(yīng)收賬款賬 齡期初余額期末余額金 額比例%壞帳準(zhǔn)備金 額比例%壞帳準(zhǔn)備1年以內(nèi)20,000.00100.00162,500.00100.001-2年合 計(jì)20,000.00100.00162,500.00100.00（1） 欠款金額單位情況如下：序號單位名稱期末余額占其他應(yīng)收款比例%欠款時(shí)間欠款原因上灣聯(lián)社102,500.0063.082010年往來款鄂旗聯(lián)社40,000.0024.622010年往來款石油公司20,000.0012.302010年押金3、 其他應(yīng)收款賬 齡期初余額期末余額金 額比例%壞帳準(zhǔn)備金 額比例%壞帳準(zhǔn)備1年以內(nèi)311,000.00100.00504,660.30100.001-2年合 計(jì)311,000.00100.00504,660.30100.00（1） 欠款金額單位情況如下：序號單位名稱期末余額占其他應(yīng)收款比例%欠款時(shí)間欠款原因農(nóng)行92,000.0018.232010年往來款王義50,000.00 9.912010年往來款郭芳40,000.00 7.932010年往來款馬志峰34,922.30 6.922010年往來款4、 預(yù)付賬款 期末余額：30,032.50 賬 齡期初余額期末余額金 額比例%壞帳準(zhǔn)備金 額比例%壞帳準(zhǔn)備1年以內(nèi)30,032.50100.001-2年合 計(jì)30,032.50100.00期末余額全部為未攤銷完辦公用品。5、 固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊類 別期初余額本期增加本期減少期末余額固定資產(chǎn)原值：10,143,999.004,352,081.0014,496,080.00其中：運(yùn)輸工具10,079,499.004,352,081.0014,431,580.00 電子設(shè)備64,500.0064,500.00 合 計(jì)10,143,999.004,352,081.0014,496,080.00累計(jì)折舊：5,120,752.482,074,689.347,195,441.82其中：運(yùn)輸工具5,071,420.827,127,901.82 電子設(shè)備4,933.6667,540.00凈值：5,023,246.522,277,391.667,300,638.186、 應(yīng)付賬款賬 齡期初余額期末余額金 額比例%金 額比例%1年以內(nèi)133,560.00100.000.001-2年0.00合 計(jì)133,560.00100.000.007、 其他應(yīng)付款賬 齡期初余額期末余額金 額比例%金 額比例%1年以內(nèi)336,261.90100.00159,924.85100.001-2年合 計(jì)336,261.90100.00159,924.85100.00（1） 欠款金額單位情況如下：序號項(xiàng)目名稱期末余額占其他應(yīng)付款比例%欠款時(shí)間欠款原因扣款51,281.3832.072010年扣款單位提取工會經(jīng)費(fèi)46,763.4729.242010年工會經(jīng)費(fèi)服裝押金43,000.0026.892010年押金罰款18,880.0011.812010年罰款8、 應(yīng)付職薪酬項(xiàng) 目期初余額期末余額工資工會經(jīng)費(fèi)46,763.47合 計(jì)46,763.479、 所有者權(quán)益（1） 所有者權(quán)益分類列示所有者權(quán)益項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額實(shí)收資本3,000,000.007,000,000.0010,000,000.00資本公積 6,860,000.00 6,860,000.00盈余公積 1,530,606.20 1,530,606.20未分配利潤9,427,027.675,879,034.289,379,211.26 5,926,850.69(2)實(shí)收資本投資方認(rèn)繳注冊資本額（萬元）出資比例%鄂爾多斯市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限責(zé)任公司600.0060.00鄔文亮96.55569.65何培英40.004.00郭芳40.004.00溫飛云40.004.00張繼援82.13338.21王志斌30.003.00張學(xué)東6.000.60李生鋒8.86670.89王雄5.35560.54林應(yīng)江10.53331.05高仁福8.86670.89羅仲懷12.37771.24王明慶3.51110.35牛新藝12.28891.23張鳳山3.51110.35合 計(jì)1000.00 100.0010、 收入收入項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)勞務(wù)收入34,684,510.0026,422,854.00合 計(jì)34,684,510.0026,422,854.0011、 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 期末余額: 1,959,674.9212、 管理費(fèi)用主要項(xiàng)目類別本年數(shù)上年數(shù)基礎(chǔ)工資8,152,151.005,422,629.72補(bǔ)助390,376.00加班工資429,076.00365,310.00獎(jiǎng)金1,496,771.25865,790.00超時(shí)工資446,008.00718,033.00提取8項(xiàng)金、險(xiǎn)、費(fèi)2,246,391.841,906,540.72燃料費(fèi)4,912,578.253,771,331.01修理費(fèi)1,195,116.50850,996.50過路費(fèi)130,320.0044,645.00通訊費(fèi)52,811.2344,981.11業(yè)務(wù)費(fèi)65,153.0032,417.00差旅費(fèi)102,839.0029,588.00辦公費(fèi)54,211.5045,800.00服裝費(fèi)238,578.00101,446.00房租費(fèi)957,113.76267,120.00保險(xiǎn)費(fèi)1,178,751.85238,000.00折舊費(fèi)2,074,689.342,067,168.13其他費(fèi)用1,027,091.74708,397.66合 計(jì)25,150,028.2617,508,194.7913、 財(cái)