全過程跟蹤審計方案.doc

三峽大學(xué)科技學(xué)院教學(xué)樓工程全過程跟蹤審計實施方案北京金光工程咨詢有限責(zé)任公司2011年1月5日目 錄一、跟蹤審計的目的二、跟蹤審計的原則三、跟蹤審計的運行架構(gòu)及委托主體四、工程基本情況及跟審組織機(jī)構(gòu)情況五、跟蹤審計的工作范圍、內(nèi)容、流程及要求（一）、招投標(biāo)階段（二）、施工階段（三）、竣工結(jié)算的審核六、跟蹤審計表格根據(jù)三峽大學(xué)科技學(xué)院教學(xué)樓工程的具體情況，特制定本工程全過程跟蹤審計實施方案，請學(xué)校審計部門與本方案涉及的相關(guān)部門就本方案的可行性、操作性等予以討論和修訂，以便跟蹤審計工作順利、高效實施。一、跟蹤審計的目的協(xié)助學(xué)校審計部門加強(qiáng)審計監(jiān)督和服務(wù)職能，由事后監(jiān)督到事前防范、事中控制，多方位服務(wù)，體現(xiàn)服務(wù)增值。經(jīng)過獨立、客觀、有效的跟蹤審計,為學(xué)校相關(guān)部門正確決策提供依據(jù)，使相關(guān)工程實施主體（施工、監(jiān)理等）加強(qiáng)管理，降低成本,實現(xiàn)學(xué)校資產(chǎn)增值。二、跟蹤審計的原則1、依法依規(guī)審計跟蹤審計實施工程事前、事中、事后全過程審核時，依據(jù)國家及相關(guān)部門法律法規(guī)、學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定和本工程招投標(biāo)文件、施工合同等相關(guān)資料進(jìn)行。2、高效規(guī)范審計跟蹤審計在不影響工程招投標(biāo)、工期、質(zhì)量目標(biāo)，不額外增加工作時間和工序負(fù)擔(dān)要求下，高效、及時、規(guī)范提出工程造價審核意見、完成工程造價的控制目標(biāo)。3、獨立廉潔審計嚴(yán)格按工程造價咨詢行業(yè)規(guī)范、準(zhǔn)則進(jìn)行作業(yè)，獨立客觀發(fā)表審核意見，認(rèn)真服務(wù)，恪守職業(yè)道德，廉潔自律，保守項目有關(guān)機(jī)密。三、跟蹤審計的運行架構(gòu)及委托主體授權(quán)施工承包合同招標(biāo)代理合同設(shè)計承包合同監(jiān)理承包合同招標(biāo)代理單位監(jiān) 理單 位施 工單 位設(shè) 計單 位業(yè) 主跟蹤審計單位項目組（以下簡稱跟審項目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系本工程的招標(biāo)代理單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位由三峽大學(xué)基建維修辦公室（以下簡稱基建辦）代表三峽大學(xué)進(jìn)行委托，執(zhí)行合同關(guān)系；全過程跟蹤審計單位由三峽大學(xué)審計處代表三峽大學(xué)進(jìn)行委托，執(zhí)行合同關(guān)系。四、工程基本情況及跟審組織機(jī)構(gòu)情況（一）工程基本情況1、工程規(guī)模：建筑面積24487平米，六層框架結(jié)構(gòu)2、工程投資：約5200萬元（含場平、主體土建、水電安裝、裝飾及室外工程）3、工期：250天，計劃2011年3月開工（二）跟審組織機(jī)構(gòu)情況 1、學(xué)校審計處本工程跟蹤審計協(xié)審人： 2、咨詢單位跟蹤審計項目組：項目組辦公電話公司總負(fù)責(zé)：王剛項目負(fù)責(zé)人：盧啟春 項目組成員：朱波 揭裕蓉 胡俊 王莉萍 3、學(xué)?；ㄞk本工程跟蹤審計協(xié)審人：（請基建辦據(jù)項目情況補充）五、跟蹤審計的工作范圍、內(nèi)容、流程及要求跟蹤審計工作內(nèi)容主要包括三個階段：招投標(biāo)階段、施工階段和竣工結(jié)算階段，涉及的具體工作范圍主要包括：場地平整、土建工程、裝飾工程、安裝工程、設(shè)備家俱采購（由學(xué)校國資處招標(biāo)，具體工作審計處參加）及室外工程。（一）、招投標(biāo)階段招投標(biāo)階段跟審組全程參與，同步進(jìn)行，共同確定有關(guān)事宜，完成招投標(biāo)過程；建設(shè)階段審計事項提供資料審核時間審核要點招投標(biāo)階段1、招標(biāo)文件及工程量清單的審核1、招標(biāo)文件 3-5天審查招標(biāo)文件內(nèi)容的完整性； 審查施工招標(biāo)文件的計價要求、合同主要條款；根據(jù)設(shè)計要求全面審查工程量清單的工程量及分部分項工程量清單項目特征和工作內(nèi)容。2、工程量清單3、設(shè)計圖紙4、答疑紀(jì)要5、工程量計算書等2、招標(biāo)控制價、投標(biāo)報價的審核1、投標(biāo)文件3-5天分部分項工程費的審核，主要包括對選用計價定額和正確套用定額編碼的審核，對計量單位與工程量的審核，對綜合單價中的人工費、材料費的審核；對措施項目費用的審核；對其他項目費用和零星工作項目的審核；對規(guī)費和稅費的審核。2、投標(biāo)報價3、招標(biāo)控制價4、其他相關(guān)資料3、施工合同的審核1、招標(biāo)文件 1-3天審查合同價款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。2、投標(biāo)文件3、施工合同、投標(biāo)承諾、中標(biāo)書等1、工程量清單審核工作流程招標(biāo)公告前5天基建辦將招標(biāo)文件（含工程量清單）報審計處委托的跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組根據(jù)法律法規(guī)、計價規(guī)范等出具咨詢意見并報審計處備案后轉(zhuǎn)交基建辦基建辦根據(jù)跟蹤審計項目組意見督促招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)落實并將不同意見交跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組將咨詢意見及反饋意見報審計部門備案3天意見反饋后2天天2、招標(biāo)控制價審核工作流程基建辦及其委托的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)將招標(biāo)控制價報跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組根據(jù)法律法規(guī)、計價規(guī)范等出具咨詢意見并報審計處備案后轉(zhuǎn)交基建辦基建辦根據(jù)跟蹤審計項目組意見督促招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)落實并將不同意見交跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組將咨詢意見及反饋意見報審計部門備案開標(biāo)前2天2天意見反饋后2天天3、投標(biāo)文件的審查工作流程工程招標(biāo)完畢，應(yīng)對中標(biāo)人或中標(biāo)候選人的投標(biāo)文件中有關(guān)問題反復(fù)進(jìn)行分析，分析報價構(gòu)成的合理性；審查綜合單價及措施項目清單報價等競爭性費用是否合理，規(guī)費及稅金是否按規(guī)定計取，審查有無故意對清單子目不予報價和采用不正當(dāng)?shù)耐稑?biāo)技巧和低于成本報價的競爭行為，審查投標(biāo)文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求，并提出分析報告意見，提醒相關(guān)部門作出相應(yīng)對策?；ㄞk開標(biāo)后將中標(biāo)單位及各投標(biāo)單位投標(biāo)書、澄清及唱標(biāo)記錄報跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組根據(jù)各投標(biāo)單位報價水平分析中標(biāo)單位的報價水平及相關(guān)報價技巧并出具咨詢意見報審計處備案后轉(zhuǎn)交基建辦基建辦根據(jù)跟蹤審計項目組意見采取相關(guān)措施并將不同意見交跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組將咨詢意見及反饋意見報審計部門備案1天3天意見反饋后2天4、合同條款的審查跟蹤審計項目組將咨詢意見及反饋意見報審計部門備案3天確定中標(biāo)單位后7天內(nèi)基建辦將承包合同初步意見稿報審計處委托的跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書及相關(guān)法規(guī)提出咨詢意見報基建辦基建辦根據(jù)咨詢意見與承包方進(jìn)行協(xié)商并將不同意見交跟蹤審計項目組意見反饋后2天工作流程（二）、施工階段 建設(shè)階段審計事項提供資料審核時間審核注意事項施工階段1、隱蔽工程記錄的審核1、隱蔽工程驗收記錄1-2天隱蔽工程驗收需滿足現(xiàn)場施工要求，根據(jù)學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定程序的要求，需發(fā)包方項目造價工程師現(xiàn)場驗收確認(rèn)的項目，由發(fā)包方項目造價工程師通知跟審人員到場驗收確認(rèn)簽字，對于樁基等特殊工序驗收項目需根據(jù)現(xiàn)場情況隨時到場，若跟審人員因故不能到場，對現(xiàn)場驗收予以認(rèn)可。2、地基驗收記錄2、工程變更的審核1、工程變更申請表3-5天對于設(shè)計變更跟審組有權(quán)提出合理建議，由于設(shè)計變更引起的合同價款變更程序根據(jù)合同有關(guān)條款執(zhí)行，由監(jiān)理、基建辦公室初審后報跟審組審核；2、工程變更審批表3、工程變更通知單3、工程洽商的審核1、經(jīng)濟(jì)簽證報審核定表1-3天2、補充施工合同4、主要（暫定）材料、設(shè)備定價的審核1、市場材料（設(shè)備）詢價表主要材料3天，一般材料1-2天對于“暫定材料價”、“暫定綜合單價項目”及甲供材等的招標(biāo)程序要符合學(xué)校相關(guān)招標(biāo)管理規(guī)定，不與之相沖突；2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表4、乙供材料（設(shè)備）價格審核表5、工程索賠的審核1、工程索賠申請表5-7天2、工程索賠費用預(yù)算書3、工程量計算書4、工程索賠費用審批表6、進(jìn)度款支付的審核1、工程形象進(jìn)度表3-7天。2、工程進(jìn)度款申報表3、工程量計算書1、隱蔽工程的跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟蹤1）預(yù)埋工程：包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。2）屋面工程：指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。3）裝飾工程：主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何。4）安裝工程：安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。 工作流程審計項目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對相關(guān)隱蔽工程（無需通知）進(jìn)行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設(shè)計要求的，通知基建辦基建辦組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見交審計項目組審計項目組將反饋意見報審計部門備案B、主要隱蔽工程驗收1) 地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、運距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。2) 基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運距。3) 中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項逐層核對。4) 工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。主要隱蔽工程驗收前1天由基建辦派駐現(xiàn)場工程師通知審計項目組人員基建辦將驗收后的成果文件交審計項目組，審計組交審計處備案審計項目組人員參加驗收過程，可向基建辦提出建議，基建辦認(rèn)定后采納工作流程C、審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進(jìn)行跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由學(xué)校審計處定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進(jìn)行評議。2、工程變更的審核1）工程變更單中應(yīng)明確工程變更的主體及工程變更的原因，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價控制的依據(jù)。2）對建設(shè)單位（包括行業(yè)主管部門）因工程需要提出的技術(shù)性變更，施工單位按照變更通知單直接實施，在收到變更通知單14日內(nèi)向基建維修辦公室報送變更項目造價預(yù)算，若14日內(nèi)不報送則視為該項變更不增加或可以降低工程造價。3）建設(shè)單位提出對工程造價影響較大的設(shè)計變更，由基建維修辦公室對不同變更方案進(jìn)行測算、比選，將比選結(jié)果提供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。4）對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認(rèn)。5）由施工單位提出的工程變更，按照以下變更審核流程辦理。對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人在規(guī)定時間內(nèi)提出變更價款報告，經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人（含審計項目組）審核同意后調(diào)整合同價款。 經(jīng)施工、設(shè)計、監(jiān)理審核簽認(rèn)后交基建辦變更主體提出變更申請（附估算金額，并蓋章）對涉及金額較小的變更基建辦審核后交審計項目組再審基建辦組織學(xué)校相關(guān)部門進(jìn)行會商并形成確認(rèn)意見基建辦在確認(rèn)意見范圍內(nèi)與施工單位達(dá)成最后意見后交審計項目組備案審計項目組進(jìn)行審核并將意見反饋基建辦對涉及金額較大的變更基建辦審核后送審計項目組先形成初步意見反饋給基建辦變更審核流程3、工程洽商合同價款發(fā)生變更，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及基建辦初審、跟審審計項目組審核后，基建辦報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意。工作流程合同價款調(diào)整由施工單位報監(jiān)理單位及基建辦初審基建辦報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核同意后將相應(yīng)資料報跟蹤審計項目組留存跟蹤審計項目組經(jīng)2-3天再審核后報審計處留存后轉(zhuǎn)交基建辦4、材料與設(shè)備及單項工程的確定1）對在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料、施工單位自主報價的材料及有暫估價格但學(xué)校不擬自行采購的材料，根據(jù)到場材料情況及時作好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。施工單位提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)基建辦 可后交審計項目組基建辦將協(xié)商后意見交審計項目組備案，結(jié)算時按協(xié)商意見執(zhí)行不得進(jìn)場，并督促施工單位重新提交不低于參考品牌的材料品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌審計項目組通過市場調(diào)查后向基建辦 出具審核意見審計項目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見結(jié)算時按原投標(biāo)價執(zhí)行基建辦根據(jù)審計項目組意見組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整差價品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌工作流程2）學(xué)校擬自行采購的材料、設(shè)備和擬分包的單項工程，按照學(xué)校校內(nèi)招標(biāo)或相關(guān)程序?qū)嵤?。跟蹤審計組對招標(biāo)文件提出審核意見。對基建辦的招標(biāo)控制價（或詢價）提供咨詢意見。列席評標(biāo)會議對審計處提供咨詢意見?；ㄞk提交資審文件（招標(biāo)文件）審計項目組對招標(biāo)文件提出意見后送基建辦，基建辦根據(jù)審計意見進(jìn)行修改。對基建辦的招標(biāo)控制價（或詢價）提供咨詢意見建辦的建建成基建辦發(fā)布招標(biāo)文件，并組織投標(biāo)基建辦組織學(xué)校招標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，形成評標(biāo)記錄基建辦將評標(biāo)紀(jì)錄或詢價意見給審計項目組一份基建辦簽訂采購合同后提交跟蹤審計項目組備案基建辦組織相關(guān)部門共同考查初步確定的中標(biāo)人暫估材料、設(shè)備及單項工程招標(biāo)流程如下： 在實際施工中，對進(jìn)場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計項目組認(rèn)為有必要可會同基建辦現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。審計項目組認(rèn)為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認(rèn)真去作好詢價及報價記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。5、索賠費用的審核與控制1）對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。2）根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理索賠事件。工作流程施工單位提交索賠資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)基建辦 認(rèn)可后交審計項目組審計項目組提出審核咨詢意見報基建辦基建辦應(yīng)會同審計項目組、監(jiān)理單位進(jìn)行磋商形成一致意見基建辦簽發(fā)意見并反饋各單位存檔 6、工程進(jìn)度款的審核與支付1）根據(jù)現(xiàn)場實物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。2）實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。3）跟蹤審計過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度