出納實務(wù)考試試題1.doc

出納考試題 姓名 分?jǐn)?shù) 一、 單項選擇題（共10題，每題1分）1、出納工作的基本原則是（ ）A、內(nèi)部牽制原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、配比原則 D、實質(zhì)重于形式原則2、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（ ）A、支票 B、匯兌C、信用卡 D、托收承付3、我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ ）A、個人所得稅 B、資源稅C、關(guān)稅 D、增值稅4、屬于國稅局征收的稅種為（ ）A、營業(yè)稅 B、房產(chǎn)稅C、印花稅 D、消費(fèi)稅5、工資薪金的個人所得稅納稅申報是在次月（ ）日內(nèi)申報A、7日 B、15日C、10日 D、20日6、支票的有限期限為（ ）A、15天 B、10天C、30天 D、一個月7、下列不是我國現(xiàn)行貨幣面值的是（ ）A、100元 B、50元C、20元 D、30元8、阿拉伯?dāng)?shù)字1的中文大寫是（ ）A、壹 B、壺C、貳 D、孛9、人民幣的符號為（ ）A、￥ B、C、 D、10、原始憑證的保管期限為（ ）A、10年 B、30年C、5年 D、15年二、多項選擇題（共10題，每題2分，少答每一個選項0.5分，錯選、多選不得分）1、出納工作的職能是（ ）A、收付職能 B、反映職能C、監(jiān)督職能 D、管理職能2、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（ ）A、基本賬戶 B、一般賬戶C、專用賬戶 D、臨時賬戶3、下列屬于商業(yè)匯票的是（ ）A、銀行本票 B、銀行承兌匯票B、銀行匯票 D、商業(yè)承兌匯票4、記賬憑證的種類有（ ）A、現(xiàn)金憑證 B、收款憑證C、付款憑證 D、轉(zhuǎn)賬憑證5、出納人員的配備形式有（ ）A、一人一崗 B、多人多崗C、一人多崗 D、一崗多人6、原始憑證的審核內(nèi)容主要包括（ ）三個方面A、真實性 B、完整性C、程序性 D、合法性7、出納人員的可以登記的賬簿有（ ）A、收入明細(xì)賬 B、總賬C、庫存現(xiàn)金日記賬 D、銀行日記賬8、 現(xiàn)金管理的原則為（ ）A、收付合法原則 B、收付兩清原則C、錢賬分管原則 D、日清日結(jié)原則9、賬簿按其性質(zhì)和用途分類，可分為（ ）A、日記賬 B、分類賬C、備查賬 D、訂本賬10、對賬的內(nèi)容為（ ）A、賬證核對 B、賬表核對C、賬賬核對 D、賬款核對三、對錯題（共10題，每題2分）1、出納人員可以登記的賬簿為總賬 （ ）2、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票 （ ）3、清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé) （ ）4、出納人員在收取現(xiàn)金時，無論是什么款項都可以收取，不用對其合法性負(fù)責(zé) （ ）5、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 （ ）6、開具發(fā)票的時候應(yīng)在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章 （ ）7、中國銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。 （ ）8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范 。（ ）9、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。 （ ）10、支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ ） 四、綜合計算題1、迅華實業(yè)公司2007年2月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對賬單分別見下表，請根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（10分） 銀行存款日記賬07年憑證銀行憑證摘要借方貸方余額月日字號名稱號數(shù)期初余額603,877.00 21收60#匯票6088#銷售產(chǎn)品105,687.00 709,564.00 2付75#轉(zhuǎn)支2014#付購材料17,980.00 691,584.00 5付76#轉(zhuǎn)支2015#付廣告費(fèi)78,000.00 613,584.00 7付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00 608,584.00 10收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00 708,584.00 16收81#特轉(zhuǎn)4832#收到稅款返還20,000.00 728,584.00 25付80#匯票3187#購入設(shè)備100,000.00 628,584.00 28收90#委收8088#收回貨款150,000.00 778,584.00 本月合計375,687.00 200,980.00 778,584.00 銀行存款對賬單2007年2月28日 幣種：人民幣 單位：元網(wǎng)點(diǎn)號:0212中國工商銀行共和支行戶名:迅華實業(yè)公司 賬號:987046147223115888 上頁余額:603 8772007年交易代碼憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額余額柜員號月日21匯票6088#收款105,687.00 193 22轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.00 193 27現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00 196 28轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險金9,800.00 193 216委收8017#收貨款17,000.00 195 225匯票3187#付設(shè)備款100,000.00 192 228委收8088#收貨款150,000.00 194 可用余額:743 784銀行余額調(diào)節(jié)表單位： 年 月 日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬778 584銀行對賬單余額743 784加：銀行已收 企業(yè)未收加：企業(yè)已收 銀行未收減：銀行已付 企業(yè)未付減：企業(yè)已付 銀行未付調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)后的銀行存款余額2、用正確的方法大寫下列金額數(shù)字。（10分）139 708.67 10 087 625.03 65 320.11705 832.00 972 000.09 3、怡景實業(yè)公司2007年9月30日新上任的出納陳景與原出納孫云辦理交接工作，主管會計孫莉進(jìn)行監(jiān)督，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金中8張100元，6張50元，10張20元，7張 10元，9張5元，15張2元，30張1元，18張5角，4張2角，8張1角。 請根據(jù)上述資料填寫庫存現(xiàn)金移交表（10分）庫存現(xiàn)金移交表幣種：人民幣 移交日期 年 月 日 單位：元幣別數(shù)量（張）移交金額接交金額備注合計單位領(lǐng)導(dǎo)人：黃云 移交人： 監(jiān)交人： 接管人：4、信瑞實業(yè)公司2007年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：8月1日 銀行承兌匯票800 000元到期，但由于資本周轉(zhuǎn)原因，暫時無力償還8月19日 銷售貨物80 000元，稅金13 600元，已收回貨款并存入銀行8月25日 提取備用金5 000元8月28日 還購材料欠款7 800元請根據(jù)上述資料編寫會計分錄（10分）4、（1）借 應(yīng)付票據(jù) 800000 貸 短期借款 800000（2） 借 銀行存款 93600 貸 主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金 13600（3） 借 庫存現(xiàn)金 5000 貸 銀