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文檔簡介
山西省初級會計職稱經(jīng)濟法基礎真題C卷 含答案考試須知:1、 考試時間:90分鐘,滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項選擇。 4、不要在試卷上亂寫亂畫,不要在標封區(qū)填寫無關的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題(共24小題,每題1.5分。選項中,只有1個符合題意)1、某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版。從出版社取得報酬1O萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。 A. 工資薪金所得B. 勞務報酬所得C. 稿酬所得D. 特許權使用費所得2、李某于2017年9月3日到甲公司工作,甲公司在同年12月3日才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為5000元,甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時訂立書面勞動合同, 甲公司應向李某支付的工資補償為( )。A. 5000 x0.5 =2500 (元) B. 5000 x2 = 10000 (元)C. 5000 x2 x2 =20000 (元) D. 5000 x3 = 15000 (元)3、2003年7月2日,張某初次就業(yè)到甲公司工作,2017年9月28日,張某向公司提出當 年年休假申請。已知,張某當年未請過假。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,張某可以享受的帶薪年休假天數(shù)為( )。A. 0 B. 5 天 C. 10 天 D. 15 天4、某作家的一篇小說在報紙上連載三個月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅( )元。A.1176B.1344C.1232D.17605、定期保管會計檔案的最長期限是( )年。A、5B、10C、30D、506、下列各項中,免征或暫免征收個人所得稅的是( )。A.離退休人員按規(guī)定領取離退休工資B.國家民政部門支付給個人的生活困難補助費C.單位為個人繳付的住房公積金D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼7、下列稅收法律中,屬于稅收程序法的是()。A中華人民共和國企業(yè)所得稅法B中華人民共和國稅收征收管理法C中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則D中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例8、王某于2007年9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項,同年12月30日王某將該筆存款取出,應得利息收入100元,銀行在支付王某利息時應代扣代繳的個人所得稅稅額為()元。A5B10C15D209、甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛,甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中,符合法律規(guī)定的是( )。A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟10、2017年12月,甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同,合同載明由甲公司提供原材料200萬元,支付乙公司加工費30萬元;又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同,保險金額1000萬元, 支付保險費1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為.5知,財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為 1%,則甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額的下列計算中,正確的是( )。A. 200 x0. 5% +1000 x1% = 1.1 (萬元)B. 200 x0. 5%+ 1x1% =0.101 (萬元)C. 30x0. 5%c + l xl% =0.016 (萬元)D. 30x0.5%+ 1000 x1% = 1.015 (萬元)11、下列有關行政復議的表述,不符合法律規(guī)定的是( )。A. 不服行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解,不得申請行政復議B. 申請人向人民法院提起行政訴訟,人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的,可以另行申請行政復議C. 行政復議的申請可以是書面的,也可以是口頭的D. 行政復議決定書一經(jīng)送達即發(fā)生法律效力12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,增值稅稅率為6%的是( )。A.不動產(chǎn)租賃服務B.人力資源服務C.有形動產(chǎn)租賃服務D.轉(zhuǎn)讓土地使用權13、下列各項中,屬于稅收法律關系客體的是( )。A. 征稅人B. 課稅對象C. 納稅人D. 納稅義務14、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過( )。A.1年B.3個月C.2年D.6個月15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi),將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是( )。A、自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi); B、自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi);C、自領取稅務登記證件之日起60日內(nèi);D、自領取稅務登記證件之日起180日內(nèi)。16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年9月購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,增值稅稅額為8.5萬元,另以銀行存款支付裝卸費0.3萬元(不考慮增值稅)。入庫前發(fā)生挑選整理費0.2萬元,運輸途中發(fā)生合理損耗0.1萬元。不考慮其他因素。該批原材料的入賬成本為( )萬元。A.50.5B.59C.50.6D.50.417、下列各項中,屬于會計法律的是( )。A.企業(yè)財務報告條例B.會計基礎工作規(guī)范 C.總會計師條例 D.中華人民共和國會計法18、以下關于入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)債務承擔的說法正確的是( )。A. 由于該筆債務是入伙以前產(chǎn)生,所以對新合伙人沒有約束力,不承擔清償責任B. 新合伙人應當與其他合伙人一起承擔連帶責任C. 新合伙人僅按其出資比例對外承擔相應的責任D. 新合伙人可以與其他合伙人約定從而對入伙前產(chǎn)生的債務不承擔責任19、2018年 4月,甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同,合同載明由甲公司提供原材料200萬元,支付乙公司加工費 30萬元;又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同,保險金額 1000萬元,支付保險費 1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為 0.5,財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為 1,則甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額的下列計算中,正確的是( )。A.200 0.5+ 1000 1 =1.1(萬元)B.200 0.5+ 1 1 =0.101(萬元)C.30 0.5+ 1 1 =0.016(萬元)D.30 0.5+ 1000 1 =1.015(萬元)20、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中,屬于價外費用的是( )。A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費C.延期付款利息D.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費21、甲公司因結(jié)算需要,向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是( )。A、正式開立該賬戶之日起; B、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌穑籆、正式開立該賬戶之日起3個工作日后;D、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后。22、某市財政局對該市技術監(jiān)督局進行財務會計檢查時,發(fā)現(xiàn)該局存在編制虛假財務報告的情況。根據(jù)會計法的規(guī)定。如果上述行為不構成犯罪,財政局可對技術監(jiān)督局處以罰款。該罰款的數(shù)額范圍是( )。A. 3000元以上5萬元以下B. 5000元以上5萬元以下C. 5000元以上10萬元以下D. 2萬元以上20萬元以下23、根據(jù)會計從業(yè)資格管理辦法的規(guī)定,會計人員在同會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。且繼續(xù)從事會計工作的,應當自離開原工作單位之日起一定期限內(nèi),持會計從業(yè)資格證書及有關材料,辦理會計從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)登記。該期限是( )。 A. 30日內(nèi)B. 60日內(nèi)C. 90日內(nèi)D. 180日內(nèi)24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,國內(nèi)信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長不得超過( )。A.2個月 B.3個月 C.6個月 D.9個月 二、多選題(共15小題,每題2分。選項中,至少有2個符合題意)1、一方當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時,另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中,屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有( )。A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入C.搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)D.要求有關單位辦理財產(chǎn)權證照轉(zhuǎn)移手續(xù)2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有( )。A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務B.存儲地點在境內(nèi)的倉儲服務C.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務D.會議展覽地點在境外的會議展覽服務3、下列各項中,應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。A.港口的碼頭用地B.公園內(nèi)附設的影劇院用地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,應按照“交通運輸服務”稅目計征增值稅的有( )。A.道路通行服務B.承租業(yè)務C.濕租業(yè)務D.期租業(yè)務5、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,以下屬于車船稅征稅范圍的有( )。A.用于耕地的拖拉機 B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇 D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車6、當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時,另一方當事人可以申請法院強執(zhí)行。下列各項中,屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有()。A查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款B扣留、提取被執(zhí)行人的收入C搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)D要求有關單位辦理財產(chǎn)權證照轉(zhuǎn)移手續(xù)7、下列關于關稅征收管理規(guī)定中,說法正確的有( )。A. 進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi),向貨物進境地海關申報B. 出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前,向貨物出境地海關申報C. 納稅人應當自海關填發(fā)稅款書之日起7日內(nèi),向指定銀行繳納稅款D. 納稅人應當白海關填發(fā)稅款書之日起15日內(nèi),向指定銀行繳納稅款8、根據(jù)仲裁法的規(guī)定,下列情形中的仲裁協(xié)議,屬于無效的有( )。A.甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設工程合同被確認無效B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定,將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確,且不能達成補充協(xié)議D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后,口頭約定由某仲裁委員會仲裁9、下列各項中,符合我國仲裁法規(guī)定的有( )。A.仲裁實行自愿原則B.仲裁一律公開進行C.仲裁實行一裁終局原則D.仲裁實行級別管轄和地域管轄10、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,下列選項中屬于失業(yè)保險征繳范圍的有( )。A、國有企業(yè)B、城鎮(zhèn)集體企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、事業(yè)單位及其職工11、下列各項中,能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有( )。A、自然災害 B、公民死亡 C、簽訂合同 D、提起訴訟12、按照不同的標準劃分,下列關于民法的表述正確的有( )。A. 根據(jù)法的內(nèi)容、效力分類,民法屬于普通法B. 根據(jù)法的內(nèi)容分類,民法屬于實體法C. 根據(jù)法的內(nèi)容分類,民法屬于程序法D. 根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΨ诸?,民法屬于一般?3、單位檔案管理機構接收電子會計檔案時,對電子會計檔案進行檢查的內(nèi)容包括( )。A.準確性B.完整性C.可用性D.安全性14、2012年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同,期限1年。如A企業(yè)在2013年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款,則以下可引起訴訟時效中斷的事由有( )。A.2013年6月1日B銀行對A企業(yè)提起訴訟B.2013年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求C.2013年5月16日A企業(yè)同意償還借款D.2013年6月5日發(fā)生強烈地震15、由海關征收和管理的稅種有( )。A.資源稅B.關稅C.進口增值稅D.船舶噸稅 三、判斷題(共10小題,每題1分。對的打,錯的打)1、( )首席仲裁員由當事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。2、( )付款人承兌匯票可以附有條件。3、( )高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。4、( )擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。5、( )納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣外匯中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率,一經(jīng)確定不得變更。6、( )仲裁裁決后,當事人就同一糾紛再申請仲裁或向法院起訴,仲裁委員會不受理,人民法院可以受理。7、( )甲公司與乙銀行訂立一份借款合同,甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權的人民法院起訴,要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。8、( )如果兩個以上的法院對某一民事訴訟案件均有管轄權,原告可以向其中一個法院起訴;原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的,由最先立案的法院管轄。9、( )將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位,增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。10、( )納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目資源稅應稅產(chǎn)品的,未分別核算或者不能準確提供不同稅。 四、不定項選擇(共3大題,每大題8分。多選、錯選、不選不得分,全部選對得滿分,少選則得相應分值。)1、甲公司為居民企業(yè),主要從事施工設備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2018年有關經(jīng)營情況如下:( 1 )國債利息收入40萬元,從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。( 2 )直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。( 3 )實際發(fā)生末形成無形資產(chǎn)計入當期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。( 4 )經(jīng)事務所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額3.2萬元,甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。( 5 )全年利潤總額1 522萬元,預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%: 新產(chǎn)品研究開發(fā)費用, 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。要求:根據(jù)上本資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,應納調(diào)增的是( )。A、直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元B、國債利息收入40萬元C、向市場監(jiān)督管理部繳納罰款6萬元D、從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2 萬元2.下列關于甲公司2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,正確的是( )。A.納稅調(diào)減194萬元B.納稅調(diào)減145.5萬元C.納稅調(diào)增145.5 萬元D.納稅調(diào)增194萬元3.下列關于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,正確的是( ) 。A.納稅調(diào)增23.2 萬元B.納稅調(diào)減23.2萬元C.納稅調(diào)減20萬元D.納稅調(diào)增20萬元2、2015年1月,甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議,派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月,臨時性工作結(jié)束,兩公司未再給劉某安排工作,也未再向其支付任何報酬。2015年7月,劉某得知自2015年1月被派遣以來,兩公司均未為其繳納社會保險費,遂提出解除勞動合同。 要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。 1.對于劉某勞動關系建立的下列表述中,正確的是( )。 A.劉某與乙公司建立勞動關系 B.劉某與甲公司建立勞動關系 C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系 D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系 2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中,正確的是( )。 A.劉某不享有報酬 B.乙公司應當按月向其支付報酬 C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準 D.甲公司應按月向其支付報酬 3.劉某解除勞動合同應采取的方式是( )。 A.無須事先告知公司即可解除 B.應提前30日通知公司解除 C.可隨時通知公司解除 D.應提前3日通知公司解除 4.該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付的下列表述中,正確的是( )。 A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金 B.乙公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金 C.甲公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金 D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經(jīng)濟補償金 3、甲電子設備公司為居民企業(yè),主要從事電子設備的制造業(yè)務。2017年有關經(jīng)營情況 如下:(1) 銷售貨物收入2000萬元,提供技術服務收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元。 經(jīng)稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元。(2) 繳納增值稅180萬元,城市維護建設稅和教育費附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元,預 繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3) 與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4) 支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬 元;購進專門用于研發(fā)的設備一臺,價值35萬元;購置環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺,投資額60萬元,購置完畢當年即投入使用。已知:業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.甲電子設備公司的下列收入中,應計入收入總額的是( )。A. 銷售貨物收入2000萬元B. 上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元C. 轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元D提供技術服務收入500萬元2. 甲電子設備公司繳納的下列稅款中,在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是( )。A. 增值稅180萬元B. 預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元C. 城市維護建設稅和教育費附加18萬元D. 房產(chǎn)稅25萬元3. 甲電子設備公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費支出是( )。A. 27. 575萬元 B. 30萬元 C. 12
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