國庫集中支付系統(tǒng)概述PPT

國庫集中支付概述,2016年7月,1,4/26/2020,第一部分緒論,一、什么是國庫集中支付二、為什么要實(shí)行國庫集中支付,2,4/26/2020,一、什么是國庫集中支付,現(xiàn)代國庫制度以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，實(shí)行規(guī)范和高效的財政資金運(yùn)作，所有的財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。簡單地說，就是由過去財政部門業(yè)務(wù)處室根據(jù)預(yù)算單位的年度預(yù)算代編用款計劃，每月初一次性撥付全月的資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算提出分月用款計劃，在計劃范圍內(nèi)依實(shí)際需要提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。,3,4/26/2020,基本內(nèi)容：一、通過國庫單一賬戶體系對財政性資金進(jìn)行集中管理，相應(yīng)的撤銷各預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置的帳戶，預(yù)算資金不再撥付給各預(yù)算單位分散保存；,4,4/26/2020,二、各預(yù)算單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上編制分月用款計劃，在批復(fù)的用款計劃的額度內(nèi)提出用款申請，按有關(guān)規(guī)定自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但款項要通過財政部門集中支付系統(tǒng)來支付；,5,4/26/2020,三、資金都要通過國庫單一帳戶體系直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。屬于直接支付類型的支出，通過財政零余額賬戶直接支付到收款人；屬于授權(quán)支付類型的支出，通過預(yù)算單位零余額賬戶直接支付到收款人。,6,4/26/2020,二、為什么要實(shí)行國庫集中支付,實(shí)行國庫集中支付是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立公共財政基本框架的需要。世界上大多數(shù)市場經(jīng)濟(jì)國家的財政國庫管理制度，都是實(shí)行國庫單一帳戶和財政資金集中支付，這已形成了一種國際慣例。這種方式適應(yīng)并促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。,7,4/26/2020,實(shí)行國庫集中支付是國家推進(jìn)財政國庫管理制度改革的統(tǒng)一要求。從當(dāng)前深化財政體制改革的大局來看，實(shí)行現(xiàn)代國庫管理制度下的國庫集中支付，是今后一個時期財政改革的重點(diǎn)之一，也是加強(qiáng)財政支出管理的一項核心內(nèi)容。,8,4/26/2020,實(shí)行國庫集中支付是解決我國現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項重要措施。目前我國實(shí)行的是分散支付制度，也就是將預(yù)算確定的各部門和各單位年度支出總額按期撥付到各部門或單位在銀行開立的賬戶，由其自主使用。這種支付制度主要存在四個問題：,9,4/26/2020,一、重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，資金使用效率不高；二、支出過程脫離財政監(jiān)督，容易滋生各種腐敗現(xiàn)象；三、資金分散支付和存儲，財政資金活動透明度不高；四、財政資金運(yùn)行的信息反映滯后，預(yù)算執(zhí)行的信息不能完整、準(zhǔn)確反映；,10,4/26/2020,對應(yīng)的優(yōu)越性（國際普遍認(rèn)為）：一、加快資金運(yùn)作，提高資金的使用效率二、可以對資金的支付實(shí)行有效控制，提高資金支付的透明度，防止截留、擠占、挪用財政資金三、能夠及時、準(zhǔn)確、系統(tǒng)的提供預(yù)算執(zhí)行信息，有利于國家對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行正確決策。,11,4/26/2020,第二部分國庫集中支付的主要內(nèi)容,了解兩個變化：變化之一：改變財政部門資金管理方式；變化之二：改變預(yù)算單位資金支付方式；,12,4/26/2020,一、實(shí)行國庫集中支付的變化之一：改變資金管理方式,（一）建立國庫單一賬戶體系國庫單一帳戶由以下五類帳戶集合組成：1、國庫單一帳戶由財政部門在人民銀行或當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算。實(shí)現(xiàn)資金的收繳入庫和資金支付。2、財政資金專戶由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金收入賬戶，用于記錄、核算、和反映非稅收入的收支活動。用于非稅收入資金的日常收支清算。,13,4/26/2020,3、財政零余額賬戶由財政部門在代理銀行開設(shè)，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶清算；4、預(yù)算單位零余額帳戶由財政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)的賬戶，用于財政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶清算；5、特設(shè)專戶需經(jīng)國務(wù)院、財政部、省政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)才能開設(shè)的特殊性專項帳戶。,14,4/26/2020,（二）實(shí)行零余額管理,實(shí)行零余額管理的前提是開設(shè)零余額賬戶。所謂零余額賬戶，就是無余額賬戶。預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前，始終保存在人民銀行國庫與預(yù)算外資金存款戶。預(yù)算單位在辦理支付業(yè)務(wù)時，均是由代理銀行先墊付資金，從財政零余額帳戶或預(yù)算單位零余額帳戶將資金支付到收款人帳戶。墊支的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時間與人民銀行進(jìn)行清算。,15,4/26/2020,（二）實(shí)行零余額管理,實(shí)行零余額管理有利于資金統(tǒng)一調(diào)度，減少撥付環(huán)節(jié)，提高資金使用效率。,16,4/26/2020,（三）實(shí)行分月用款計劃管理,1、什么是分月用款計劃？指預(yù)算單位在年度預(yù)算（含年內(nèi)追加）指標(biāo)的范圍內(nèi)，根據(jù)工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月短期資金需求安排；分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)；,17,4/26/2020,分月用款計劃提前分月編報，由預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和資金支付管理辦法編制，由財政部門根據(jù)預(yù)算和支出進(jìn)度審核批復(fù)。經(jīng)常性支出按照年度均衡性原則編制，項目類支出按照項目實(shí)施進(jìn)度編制；,18,4/26/2020,2、實(shí)行分月用款計劃管理的主要作用：一方面是規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。各預(yù)算單位用款時必須在有預(yù)算指標(biāo)的前提下，先編報分月用款計劃，財政部門批復(fù)下達(dá)后才能申請用款。這不僅增強(qiáng)了預(yù)算單位使用預(yù)算資金的計劃性，同時還有利于財政部門從源頭上控制資金的用途和流向；,19,4/26/2020,另一方面是方便預(yù)算單位用款。過去單位用款時，要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)，實(shí)行用款計劃管理后，支付行為發(fā)生當(dāng)天即可在國庫支付中心辦完所有用款手續(xù)，有效地提高了資金撥付效率。,20,4/26/2020,（四）運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),1、為什么要運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)？運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是實(shí)行國庫集中支付的技術(shù)支撐和基礎(chǔ)條件。一是國庫集中支付信息量大，涉及單位和級次多，傳統(tǒng)的手工作業(yè)，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足資金管理要求的。為了把從預(yù)算單位申請用款到撥付資金的過程完整地反映出來，必須運(yùn)用先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。,21,4/26/2020,二是能夠做到實(shí)時支付、當(dāng)日清算，從而提高支付效率；三是把財政規(guī)章、制度固化到系統(tǒng)中去，減少人為因素，從而加強(qiáng)對資金支付過程的監(jiān)控，增強(qiáng)資金支付的透明度；,22,4/26/2020,四是可以實(shí)現(xiàn)信息共享，通過系統(tǒng)預(yù)算單位還可以隨時了解本單位資金使用和運(yùn)行情況；五是為向各預(yù)算單位提供便捷、高效的服務(wù)提供技術(shù)保證。,23,4/26/2020,2、如何運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)？一是在用款計劃管理方面，建立財政部門與預(yù)算單位網(wǎng)上聯(lián)接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位編制、報送用款計劃以及財政部門調(diào)整、審批用款計劃，均在網(wǎng)上操作；,24,4/26/2020,二是在資金支付管理方面，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位網(wǎng)上申請、財政國庫支付中心網(wǎng)上審核、代理銀行網(wǎng)上支付。,25,4/26/2020,二、實(shí)行國庫集中支付的變化之二：改變預(yù)算單位的資金支付方式,26,（一）掌握新的資金支付方式1、財政直接支付財政直接支付的含義：預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃，按照規(guī)定程序向國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請，財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)支付令，并同時向中國人民銀行國庫部門發(fā)送支付清算信息。代理銀行支付后，通過人民銀行全國清算系統(tǒng)與國庫單一賬戶實(shí)時清算。,4/26/2020,財政直接支付適用的支出類型：一是工資支出：由預(yù)算單位（經(jīng)由工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)）在財政撥款供養(yǎng)的在編人員范圍內(nèi)，提出用款申請，由國庫支付中心向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財政零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶；,27,4/26/2020,二是工程采購支出：由預(yù)算單位依據(jù)年度預(yù)算、分月用款計劃和有關(guān)支付憑證，經(jīng)項目監(jiān)理審核簽字后提出項目支付申請，由國庫支付中心向代理銀行簽發(fā)支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人；,28,4/26/2020,三是物品、服務(wù)采購支出：是按照政府采購的規(guī)定，由預(yù)算單位或政府采購機(jī)構(gòu)提出采購支付申請，國庫支付中心向代理銀行簽發(fā)支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到供應(yīng)商；,29,4/26/2020,2、財政授權(quán)支付財政授權(quán)支付的含義：財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計劃（授權(quán)支付），將批準(zhǔn)后的財政授權(quán)支付額度通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知中國人民銀行國庫部門。預(yù)算單位在月度用款額度內(nèi)自行開具支付令送代理銀行，代理銀行在額度的允許范圍內(nèi)通過國庫單一賬戶體系向收款人付款，并與國庫單一賬戶清算。,30,4/26/2020,財政授權(quán)支付適用的支出類型：未納入直接支付范圍的購買支出、零星支出和特別緊急的支出，公務(wù)卡支出。,31,4/26/2020,（二）申請開設(shè)預(yù)算單位零余額帳戶1、由預(yù)算單位按開戶行要求，填寫單位零余額開戶申請書，財政部門審核無誤后，通知代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額帳戶；,32,4/26/2020,2、代理銀行辦理開戶手續(xù)后，由財政局通知主管部門或預(yù)算單位。預(yù)算單位據(jù)此向財政局、國庫支付中心和代理銀行辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。,33,4/26/2020,（三）編制、申報分月用款計劃,1、分月用款計劃分月編報，分直接支付用款計劃和授權(quán)支付用款計劃兩部分填列；2、編制分月用款計劃的依據(jù)是財政部門批復(fù)的年度財政預(yù)算；預(yù)算單位的用款計劃按照財政部門統(tǒng)一制定的預(yù)算單位分月用款計劃表編制；,34,4/26/2020,3、財政部門審核通過預(yù)算單位分月用款計劃后，向主管部門或其基層單位批復(fù)下達(dá)下一月分月用款計劃。4、申報分月用款計劃時間：根據(jù)財政部門所制定的相關(guān)規(guī)定按時報送。,35,4/26/2020,（四）用款申請和資金撥付,1、直接支付申請預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃，按照規(guī)定程序向國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請，財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)支付令，并同時向中國人民銀行國庫部門發(fā)送支付清算信息。代理銀行支付后，通過人民銀行全國清算系統(tǒng)與國庫單一賬戶實(shí)時清算。,36,4/26/2020,預(yù)算單位報賬員依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計劃，在集中支付系統(tǒng)中填寫預(yù)算單位財政直接支付申請書，提出用款申請；將支付申請書打印成紙單，送單位負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字；,37,4/26/2020,通過網(wǎng)絡(luò)的方式向支付中心報送支付申請書，并將單位負(fù)責(zé)人簽字同意的紙質(zhì)申請書及相關(guān)原始憑證送支付中心,38,4/26/2020,國庫支付中心對預(yù)算單位送來的原始憑證進(jìn)行審核，經(jīng)與預(yù)算單位財政直接支付申請書核對無誤后，由支付處開具財政直接支付憑證（支付憑證）送代理銀行,并向人民銀行國庫部門發(fā)送支付清算信息；代理銀行根據(jù)財政直接支付憑證，通過國庫單一帳戶體系及時將資金直接支付給收款人。人民銀行則通過全國清算系統(tǒng)與國庫單一賬戶實(shí)時清算。,39,4/26/2020,2、授權(quán)支付申請財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計劃（授權(quán)支付），將批準(zhǔn)后的財政授權(quán)支付額度通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知中國人民銀行國庫部門。預(yù)算單位在月度用款額度內(nèi)自行開具支付令送代理銀行，代理銀行在額度的允許范圍內(nèi)通過國庫單一賬戶體系向收款人付款，并與國庫單一賬戶清算。,40,4/26/2020,預(yù)算單位報賬會計（報賬員）依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計劃，在集中支付系統(tǒng)中填寫預(yù)算單位財政授權(quán)支付申請書，提出用款申請；將支付申請書打印成紙單，送單位負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字；,41,4/26/202