財(cái)務(wù)分析公式大全56788900.doc

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財(cái)務(wù)分析公式大全流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額存貨構(gòu)成率=存貨平均余額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)產(chǎn)值率=工業(yè)總產(chǎn)值/固定資產(chǎn)平均總值固定資產(chǎn)收入率=固定資產(chǎn)收入率/固定資產(chǎn)平均總值產(chǎn)出率=商品產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值銷(xiāo)售率=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入/商品產(chǎn)值替代流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率*上年成本收入率替代成本收入率=本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率*本年成本收入率由于流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率加速使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率加快=（本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率-上年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率）*上年成本收入率由于成本收入率提高使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率加快=（本年成本收入率-上年成本收入率）*本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的影響=（本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-上年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）*上年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重流動(dòng)資產(chǎn)比重變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的影響=本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*（本年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重-上年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重）速動(dòng)資產(chǎn)=庫(kù)存現(xiàn)金+應(yīng)收賬款產(chǎn)品銷(xiāo)售率變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)收入率的影響=（本年產(chǎn)品銷(xiāo)售率-上年產(chǎn)品銷(xiāo)售率）*本年總資產(chǎn)產(chǎn)值率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款平均余額）流動(dòng)資產(chǎn)節(jié)約額=報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入/（基期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入/基期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額）-基期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額絕對(duì)節(jié)約額=報(bào)告期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額-基期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額相對(duì)節(jié)約額=流動(dòng)資產(chǎn)節(jié)約額-絕對(duì)節(jié)約額對(duì)比分析法1、 實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)對(duì)比實(shí)際指標(biāo)較計(jì)劃指標(biāo)增減數(shù)=報(bào)告期的實(shí)際完成數(shù)報(bào)告期的計(jì)劃數(shù)計(jì)劃完成百分比實(shí)際完成數(shù)（或預(yù)計(jì)）計(jì)劃數(shù)（或定額）實(shí)際指標(biāo)較計(jì)劃指標(biāo)增減百分比計(jì)劃完成百分比累計(jì)完成計(jì)劃程度（本年本月止累計(jì)實(shí)際完成數(shù)本年計(jì)劃數(shù)）、本期實(shí)際指標(biāo)同上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)對(duì)比本期實(shí)際指標(biāo)較上期或上年同期實(shí)際增減數(shù)本期實(shí)際指標(biāo)上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)本期實(shí)際指標(biāo)為上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)的百分比本期實(shí)際指標(biāo)為上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)的百分比、本企業(yè)的指標(biāo)同其他同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)對(duì)比本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)較同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)增減數(shù)本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)為同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)的百分比本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)為同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)的百分比結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)（部分?jǐn)?shù)值全體數(shù)值）結(jié)構(gòu)對(duì)比絕對(duì)指標(biāo)本期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)上期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)結(jié)構(gòu)對(duì)比相對(duì)指標(biāo)（結(jié)構(gòu)對(duì)比絕對(duì)指標(biāo)上期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)）平均分析法簡(jiǎn)單算術(shù)平均法總體各單位數(shù)值之和總體單位數(shù)加權(quán)算術(shù)平均數(shù)（每組數(shù)值每組單位數(shù)）/每組數(shù)值序時(shí)平均數(shù)=各時(shí)期水平之和/時(shí)期的項(xiàng)數(shù) =（1/2首項(xiàng)數(shù)值+中間各項(xiàng)數(shù)值+1/2末項(xiàng)數(shù)值）/（項(xiàng)數(shù)）動(dòng)態(tài)分析法發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值（報(bào)告期水平）/基期數(shù)值（基期水平）定基發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值/固定基期數(shù)值環(huán)比發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值/前一期數(shù)值增長(zhǎng)速度=（報(bào)告期數(shù)值基期數(shù)值）基期數(shù)值定基增長(zhǎng)速度（報(bào)告期數(shù)值固定基期數(shù)值）固定基期數(shù)值環(huán)比增長(zhǎng)速度（報(bào)告期數(shù)值前一期數(shù)值）前一期數(shù)值 =環(huán)比發(fā)展速度平均增長(zhǎng)速度平均發(fā)展速度平衡分析法期末結(jié)存量期初結(jié)存量本期生產(chǎn)（入庫(kù)）量本期耗用（發(fā)出）量本期耗用（發(fā)出）量期初結(jié)存量本期生產(chǎn)（入庫(kù)）量期末結(jié)存量產(chǎn)品產(chǎn)量分析指標(biāo)某種產(chǎn)品產(chǎn)量折合成標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品產(chǎn)量該種產(chǎn)品產(chǎn)量該種產(chǎn)品的折合系數(shù)某種產(chǎn)品的折合系數(shù)=該種產(chǎn)品的指標(biāo)/標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的指標(biāo)產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃完成率=(實(shí)際產(chǎn)量/計(jì)劃產(chǎn)量) 累計(jì)完成月度(或季度)計(jì)劃的總進(jìn)年率=期初至某日止完成生產(chǎn)量累計(jì)數(shù)/本月(或季、年)計(jì)劃生產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)值計(jì)劃完成率=（實(shí)際產(chǎn)值/計(jì)劃產(chǎn)值）品種完成率=（完成產(chǎn)量計(jì)劃品種數(shù)/計(jì)劃生產(chǎn)品種數(shù)）品種計(jì)劃完成程度=不計(jì)算超額部分各品種完成計(jì)劃產(chǎn)量%之和/計(jì)劃生產(chǎn)品種數(shù)=按不抵補(bǔ)原則計(jì)數(shù)的實(shí)際產(chǎn)值/計(jì)劃產(chǎn)值零件品種完成率=（完成計(jì)劃產(chǎn)量的零件種數(shù)/計(jì)劃規(guī)定生產(chǎn)的零件種數(shù)）生產(chǎn)均衡率=按不抵補(bǔ)原則計(jì)算的產(chǎn)量/分析期計(jì)劃產(chǎn)量生產(chǎn)成套率=（各成套期實(shí)際完成零件成套數(shù)與計(jì)劃零件成套數(shù)的%）/計(jì)劃期內(nèi)成套期數(shù) =（分析期內(nèi)由各成套期實(shí)際完成零件成套數(shù)）/（分析期內(nèi)各成套期計(jì)劃零件成套數(shù)銷(xiāo)貨合同完成率=（本月實(shí)際交貨額/本月合同訂貨額）銷(xiāo)售收入完成率=（本月實(shí)際銷(xiāo)售收入/本月計(jì)劃銷(xiāo)售收入）新產(chǎn)品試制任務(wù)完成率=（實(shí)際試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù)/計(jì)劃試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù)）新產(chǎn)品投產(chǎn)任務(wù)完成率=（實(shí)際投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)/計(jì)劃投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)）新產(chǎn)品試制效益率=（試制成功某項(xiàng)新產(chǎn)品的總價(jià)值量/試制該項(xiàng)新產(chǎn)品的試制費(fèi)用總額）產(chǎn)品質(zhì)量分析指標(biāo)產(chǎn)品合格品率=合格品數(shù)量/（合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）=合格品數(shù)量/（合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）=合格品數(shù)量/交驗(yàn)的產(chǎn)品數(shù)量由于產(chǎn)品合格率提高增加的產(chǎn)量=（計(jì)劃期合格品產(chǎn)量/上期產(chǎn)品合格率）（計(jì)劃期合格率上期合格率）不合格品率不合格品數(shù)量（合格品數(shù)量不合格品數(shù)量）由于不合格品率降低增加的產(chǎn)量（計(jì)劃期合格品產(chǎn)量（上期不合格品率計(jì)劃期不合格品率）批不合格品率批中不合格品數(shù)批量批量生產(chǎn)間隔期平均每日出產(chǎn)量生產(chǎn)間隔期=批量/平均每日出產(chǎn)量產(chǎn)品成品率=合格的成品數(shù)量/投入坯料數(shù)量合格品工時(shí)率=合格品工時(shí)/（合格品工時(shí)+廢品工時(shí)） =廢品數(shù)量/（合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）=（內(nèi)廢數(shù)量+外廢數(shù)量）/（本車(chē)間合格品數(shù)量外廢數(shù)量）不合格品數(shù)量（內(nèi)廢數(shù)量外廢數(shù)量）（內(nèi)廢數(shù)量外廢數(shù)量）（本車(chē)間合格品數(shù)量不合格品數(shù)量?jī)?nèi)廢數(shù)量）廢品工時(shí)率廢品工時(shí)（完成定額工時(shí)廢品工時(shí)）廢品損失率廢品損失全部產(chǎn)品總成本產(chǎn)品等級(jí)率某等級(jí)品數(shù)量全部合格品數(shù)量產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定率（最高數(shù)值最低數(shù)值）平均數(shù)值產(chǎn)品返修率返修品數(shù)量全部送檢品數(shù)量 質(zhì)量成本分析質(zhì)量成本總額內(nèi)部故障成本總額外部故障成本總額鑒別成本總額預(yù)防成本總額質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額企業(yè)總產(chǎn)值產(chǎn)值質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額企業(yè)總產(chǎn)值銷(xiāo)售質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額企業(yè)總產(chǎn)值質(zhì)量故障損失率（內(nèi)部故障成本外部故障成本）企業(yè)總產(chǎn)值利潤(rùn)質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額利潤(rùn)最低質(zhì)量成本每件合格品所負(fù)擔(dān)的廢品損失每件合格品所負(fù)擔(dān)的預(yù)防鑒定費(fèi)用每件廢品的損失（不合格品率/合格品率）+每件合格產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的預(yù)防檢驗(yàn)費(fèi)用（合格品率/不合格品率）存貨與日平均銷(xiāo)售成本比率=期末存貨/（銷(xiāo)售產(chǎn)品成本/365）營(yíng)業(yè)周期營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率+360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（平均存貨360）/銷(xiāo)售成本+（平均應(yīng)收賬款360/銷(xiāo)售額）現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期證券）/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期債務(wù)比率現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期債務(wù)比率=現(xiàn)金凈流量/（流動(dòng)負(fù)債+當(dāng)年到期的長(zhǎng)期負(fù)債）現(xiàn)金流量與債務(wù)總額比率現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售額/平均營(yíng)運(yùn)資本已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=（凈收益+利息費(fèi)用+所得稅）/利息費(fèi)用固定費(fèi)用補(bǔ)償倍數(shù)固定費(fèi)用補(bǔ)償倍數(shù)=（利息費(fèi)用、稅、少數(shù)權(quán)益和正常營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+租金中的利息部分）/（利息費(fèi)用+租金中的利息部分）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/固定資產(chǎn)凈值流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均總額流動(dòng)資產(chǎn)平均總額=（期末流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益有形資產(chǎn)債務(wù)率有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)）固定資產(chǎn)與股本比率固定資產(chǎn)與股本比率固定資產(chǎn)（股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)）長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的比率長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的比率長(zhǎng)期債務(wù)（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）資本金利潤(rùn)率資本金利潤(rùn)率利潤(rùn)額資本金資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)報(bào)酬率盈利平均資產(chǎn)變異資產(chǎn)報(bào)酬率變異資產(chǎn)報(bào)酬率盈利（年初資產(chǎn)占用額年末資產(chǎn)占用額）變異資產(chǎn)報(bào)酬率變異資產(chǎn)報(bào)酬率（盈利利息費(fèi)用）平均資產(chǎn)銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率利潤(rùn)額銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售利稅率銷(xiāo)售利稅率利稅總額銷(xiāo)售收入成本利潤(rùn)率成本利潤(rùn)率利潤(rùn)額產(chǎn)品（商品）成本凈值報(bào)酬率凈值報(bào)酬率利潤(rùn)額平均股東權(quán)益混合成本分解的高低點(diǎn)法單位變動(dòng)成本高低點(diǎn)成本之差高低點(diǎn)產(chǎn)量之差（最高點(diǎn)成本最低點(diǎn)成本）（最高點(diǎn)產(chǎn)量最低點(diǎn)產(chǎn)量）固定成本最高（或最低）作業(yè)水平總成本（單位變動(dòng)成本最高或最低點(diǎn)產(chǎn)量）保本點(diǎn)分析法保本點(diǎn)銷(xiāo)售額=固定成本/1（單位變動(dòng)成本銷(xiāo)售單價(jià)）多品種產(chǎn)品保本點(diǎn)分析、加權(quán)平均法邊際貢獻(xiàn)總數(shù)各種產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)乘銷(xiāo)售數(shù)量之和各種產(chǎn)品單位變動(dòng)成本乘銷(xiāo)售數(shù)量之和、分別計(jì)算法某種產(chǎn)品保本點(diǎn)某種產(chǎn)品固定成本某種產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率企業(yè)總的保本點(diǎn)（某種產(chǎn)品固定成本某種產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率）、目標(biāo)銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售額 達(dá)到保本點(diǎn)目標(biāo)銷(xiāo)售量固定成本（銷(xiāo)售單價(jià)單位變動(dòng)成本）達(dá)到保本點(diǎn)銷(xiāo)售金額固定成本（變動(dòng)成本率）企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率：（一）有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率：1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/（長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）*100%2、資本金收益率=凈利潤(rùn)/資本斤總額*100%（二）股份有限公司投資回報(bào)比率：1、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均值*100%2、普通股股東權(quán)益報(bào)酬率=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/（股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）*100%3、普通股每股收益=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數(shù)4、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù)6、普通股每股賬面價(jià)值=（股東權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益）/流通在外普通股股數(shù)（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率：1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值*100%注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤(rùn)a、平均資產(chǎn)總值=（期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值）/22、毛利率=毛利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入*100%3、銷(xiāo)售成本率=銷(xiāo)售成本/銷(xiāo)售收入*100%=1-毛利率4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出凈額）/銷(xiāo)售收入*100%5、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入*100%6、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/（銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）*100%短期償債能力的比率：（一）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（二）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（三）現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期償債能力的比率：（一）資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%（二）1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額*100% 2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額（三）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%（四）有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益-（無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）*100%（五）利息保障倍數(shù)=（稅前利息+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用（六）營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/長(zhǎng)期負(fù)債（七）長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額*100%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析：1、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%3、非流動(dòng)資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+無(wú)形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100% 或=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%=1-流動(dòng)資產(chǎn)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析：（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額a、平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額a、固定資產(chǎn)平均凈額=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額a、流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/22、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額a、賒銷(xiāo)收入凈額=銷(xiāo)售收入-現(xiàn)銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售退回-銷(xiāo)售折讓-銷(xiāo)售折扣b、應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=應(yīng)收賬款平均余額*計(jì)算期天數(shù)/賒銷(xiāo)收入凈額（五）存貨周轉(zhuǎn)率1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷(xiāo)貨成本/存貨平均余額a、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)/銷(xiāo)售成本（六）資產(chǎn)利潤(rùn)率分析1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%2、流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*100%=銷(xiāo)售利潤(rùn)率*流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+（-）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額（七）現(xiàn)金流量?jī)攤芰Φ姆治?、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債*100%2、a經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100% b經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額*100%3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）*100%（八）現(xiàn)金流量支付能力的分析1、支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利*100%2、現(xiàn)金充分性比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量）/（債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額）*100%(九)凈收益質(zhì)量分析凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)*100%(十)杜邦財(cái)務(wù)分析體系股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=總資產(chǎn)利潤(rùn)率*權(quán)益乘數(shù)而:總資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷(xiāo)售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即:股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=銷(xiāo)售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)(十一)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的方法(一)單變模式債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額*100%資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%(二)多變模式Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5X1=營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額X2=留存收益/資產(chǎn)總額X3=息稅前收益/資產(chǎn)總額X4=權(quán)益市價(jià)/債務(wù)總額賬面價(jià)值X5=銷(xiāo)售額/資產(chǎn)總額一、償債能力分析：1、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。2、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債。 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨3、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。4、 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）二、資本狀況分析：1、 資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益，2、 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益，三、盈利能力分析：1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利（主營(yíng)收入主營(yíng)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，反映企業(yè)基本獲利能力。3、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5、 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6、 資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。7、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益。8、 不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額9、 資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額10、 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值11、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債12、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債13、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額14、 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）15、 資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益16、 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益17、 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18、 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21、 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22、 資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益24、 管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25、 財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26、 成本、費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用）27、 銷(xiāo)售收現(xiàn)比=銷(xiāo)售收現(xiàn)/銷(xiāo)售額28、 營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債30、 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債31、 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債32、 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/銷(xiāo)售額33、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷(xiāo)收入凈額 銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入-現(xiàn)銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售折扣與折讓35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均存貨36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率37、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷(xiāo)售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額38、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額40、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、 已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出42、 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額四、營(yíng)運(yùn)能力分析1、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，2、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) =計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷(xiāo)收入凈額 銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入-現(xiàn)銷(xiāo)收入-銷(xiāo)售折扣與折讓3、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均存貨。4、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率5、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷(xiāo)售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額， 6、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、 已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出10、 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額五、綜合償債能力：已獲利息倍數(shù)(稅前利潤(rùn)總額利息支出)利息支出盈利能力： 主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率（凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）100% 資產(chǎn)凈利率 （凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)）100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈資產(chǎn)收益率（凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)總額）100% 另：總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額利息支出）平均資產(chǎn)總額營(yíng)運(yùn)能力： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)收帳款平均余額(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益，說(shuō)明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)快短期償債能力強(qiáng))存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本平均存貨余額(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷(xiāo)售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過(guò)高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷(xiāo))(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營(yíng)運(yùn)困難)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均資產(chǎn)總額 (過(guò)低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費(fèi))發(fā)展能力：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）上年資本積累率（年末所有者權(quán)益年初所有者權(quán)益）年初所有者權(quán)益100% 羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋薄羈羀蒄蒀羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀肇羇蒀蒆肆聿芃螅肅芁蒈螁肅莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅莀葿蠆羋薅螇蚈羇莈蚃螈肀薃蕿螇膂莆蒅螆莄腿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁螆?jiān)e芄螞袀芅葿薈衿羅節(jié)薄袈膇薈蒀袇艿莀蝿袇罿薆蚅袆肁荿薁裊膄薄蕆羄芆莇螆羃羆膀螞羂膈蒞蚈羈芀羋