電力局行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

電力局 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 供電公司審計(jì)部： 縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司 (原地區(qū)電力局 )協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄 11個(gè)供電所、 3個(gè)專業(yè)所、 3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有 14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。 近年來，我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購、供應(yīng) 、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營銷審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來的工作情況匯報(bào)如下： 一、內(nèi)部審計(jì)管理工作 我局內(nèi)審股成立于 4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長 1名，審計(jì)專責(zé) 1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn) (含 10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則 )和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn) (含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì) 員崗位工作標(biāo)準(zhǔn) )。 二、我局審計(jì)工作目標(biāo)及原則 工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí) “管理、創(chuàng)新、發(fā)展 ”的工作方針。樹立 “防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù) ”的審計(jì)理念。以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。 三、我局審計(jì)項(xiàng)目的完成情況 審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營銷審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下： 1、完成了 9名中層干部的離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。 2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的審計(jì)，共計(jì) 22項(xiàng)。 3、完成營銷審計(jì) 12項(xiàng)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、卡、冊不對(duì)口以及對(duì)收取的有償服務(wù)費(fèi)、電費(fèi)違約金等不記賬、不報(bào)賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時(shí)裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個(gè)別供電所對(duì)預(yù)收電費(fèi)管理不到位，對(duì)存在的問題進(jìn)行了限期整改。 4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計(jì) 3項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，經(jīng)營管理等審計(jì)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)帳務(wù) 處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費(fèi)用 (材料領(lǐng)用 )管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對(duì)，建議由物資公司會(huì)同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。 5、完成了二期農(nóng)網(wǎng) 10套的電器材料等審計(jì)，共計(jì) 9項(xiàng)。配合工程股、生技股等部門對(duì)竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進(jìn)行了驗(yàn)收審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對(duì)以上工程的材料進(jìn)行了核對(duì)。對(duì)工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。 6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計(jì) 4項(xiàng)，對(duì)在裝飾、裝潢工程中的費(fèi)用嚴(yán)格按 照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。 7、完成了線路施工費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì) 2項(xiàng)。 8、完成了局財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)決算審計(jì) 2項(xiàng)。 四、主要完成的審計(jì)成果及其應(yīng)用情況 1、加大監(jiān)督了電力工程項(xiàng)目審計(jì)力度，提高了專項(xiàng)資金使用率。 2、跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。 3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目，在常規(guī)性的審計(jì)中，各供電所對(duì)年初核定的經(jīng)費(fèi)能夠做到按計(jì)劃支出，費(fèi)用的報(bào)銷等環(huán)節(jié)都符合國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。 4、在對(duì)多經(jīng)企業(yè)的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理力 度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)各財(cái)務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對(duì)所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 五、內(nèi)部審計(jì)工作開展存在的問題及建議 我局審計(jì)工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在： 1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。 2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅(jiān)決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)犯 罪。 3、繼續(xù)做好電力營銷經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)工作，電力營銷是我局實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營觀念。 4、建議狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計(jì)工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，為電力企業(yè)審計(jì)工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。 5、建議狠抓審計(jì)重點(diǎn)，全面履行審計(jì)職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的測試與評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，確定合理的審計(jì)方式、方法，以提高審計(jì)工作 的效率。 6、建議大力開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)部門要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 7、建議審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點(diǎn)開展審計(jì)制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計(jì)工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)人員必須提高審計(jì)技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計(jì)人員的審計(jì)理念，拓寬審計(jì)人員的視野，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 六、內(nèi)部審計(jì)工作展望。 隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營效益的不斷擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)營 和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)意識(shí)大大增強(qiáng)，審計(jì)觀念不斷更新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。 隨著各種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟(jì)日益增多，為保障各方投資利益，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求越來越高，企業(yè)會(huì)自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計(jì)制度的要求，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。面對(duì)激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化并防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特別是全球經(jīng)濟(jì)競爭帶來的壓力，更需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。 隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和審計(jì)軟件的 開發(fā)，為內(nèi)部審計(jì)提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。 內(nèi)部審計(jì)扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營管理情況，內(nèi)部審計(jì)在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計(jì)機(jī)構(gòu)都難以做到的。 面對(duì)有利的發(fā)展形勢，內(nèi)部審計(jì)人員必須增強(qiáng)使命感，堅(jiān)定信心，開拓進(jìn)去，通過工作成果，把內(nèi)部審計(jì)事業(yè)推向一個(gè)新的高度。 根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第 條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從 年 月 日至 月 日，對(duì)省 至 年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問題追溯到 以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省 審計(jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省 關(guān)審計(jì)情況如下： 一、被審計(jì)單位的基本情況 (一 )機(jī)構(gòu)、人員情況 省 年。其主要職能是：此處省略。 目前，省 是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱 此處省略 ，法定代表人為 ;對(duì)內(nèi)，屬此處省略，現(xiàn)有正式職工 人，另有 名離退休兼任人員。主要收入來源包括：此處省略。 (注：被審計(jì)單位成立時(shí)間 、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。 ) (二 )至 年財(cái)務(wù)收支情況 1.年總收入 萬元。其中：撥入專款 。 萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入 萬元，事業(yè)收入 。 萬元，其他收入 。 萬元?？傊С?萬元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi) 萬元，事業(yè)支出 萬元，上繳上級(jí)支出 萬元。 2.年總收入 。 萬元，其中： 撥入?？?萬元， 財(cái)政補(bǔ)助收入 萬元 (撥款 )，事業(yè)收入 。 萬元，其他收入 。萬元。 年總支出 。 萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi) 。萬元，專款支出 。 萬元，事業(yè)支出 。 萬元 (人員公用支出 。萬元， 支出 。 萬元 )，上繳上級(jí)支出 萬元。 年年底，省 。 萬元，其中：負(fù)債 。 萬元，凈資產(chǎn) 。 萬元。 止 年底，省 。 元，具體由以下構(gòu)成： (1)在 號(hào) 。 年末，存款 余額為 。 元 ;(2)在 號(hào) ， 年末，賬面余額為 。 元 ;(3)年 月，在 開設(shè)專戶， 年末余額為 元。 二、審計(jì)評(píng)價(jià) 審計(jì)情況表明：此次審計(jì)，省 實(shí) ;財(cái)務(wù)管理比較集中，堅(jiān)持了 “一支筆 ”審批制度，建立了相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法和制度，財(cái)務(wù)管理水平逐年提高， 年至 年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。 三、審計(jì)查出 問題及處理處罰意見 (一 )無證收費(fèi) 元。 年，省 、直管市、林區(qū) 管理中心、各 單位下發(fā)了關(guān)于開展 的通知 (鄂發(fā) 號(hào) )，該通知規(guī)定， “此處省略 ”。根據(jù)該文件規(guī)定，省 家 單位收取 年檢費(fèi) 元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核并辦理收費(fèi)許可證。 無證收取 年檢費(fèi)，違反了 十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù) 管理辦法第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動(dòng)，將非法所得退還原繳費(fèi)者，無法退還的，予以沒收 ”的規(guī)定，省 收到審計(jì)決定書之日起 30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。 (二 )擠占挪用專項(xiàng)資金 元。其中： 資金 元， 費(fèi) 元，其他資金 元。主要是： 1.年 月，應(yīng) 中心要求，省 元到長春市 中心，用于購買 。 月份，省 支出中國共產(chǎn)黨列報(bào)購 款 元 (含保險(xiǎn)費(fèi) )，并記入了固定資產(chǎn)。此 一 直由 中心使用， 年辦理了移交手續(xù)。 2.至 年，省 市人民政府駐 元。經(jīng)核實(shí)，此項(xiàng)資金在 “公務(wù)費(fèi) 中列支，占用了 資金。 3.年 月，省 管理費(fèi)用 中列支購 及耗材款 元，未作固定資產(chǎn)入賬。據(jù)省 資金是 “支援 辦公用 ”，占用了 資金。 4.至 年，省 上繳上級(jí)支出 ”中，共支付 贊助款 元。其中： 年 元， 年 元，占用了其他資金。 擠占挪用專項(xiàng)資金，違反了財(cái)政部、國家計(jì)委關(guān)于考試收費(fèi)管理有關(guān)問題的通知 (財(cái)綜 2001 4號(hào) )第六條和民政部、財(cái)政部關(guān)于 有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù) 三十條規(guī)定，擅自改變專項(xiàng)資金用途的，可處以 10%的罰款。對(duì)于擠占挪用專項(xiàng)資金 元的行為，處以 10%的罰款，計(jì) 元。 (五 )在收取 費(fèi)、 費(fèi)和 收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達(dá) 。 元。具體情況是： 1.年，省 家單位以現(xiàn)金方式收取 費(fèi) 元，占當(dāng)年實(shí)收 費(fèi)的 。 %; 2.年，省 費(fèi) 元，占當(dāng)年實(shí)收 3.年，省 家省直單位收取年檢費(fèi)時(shí)，對(duì)其中 家單位以現(xiàn)金方式收取年檢費(fèi) 元 ; 在收取 費(fèi)、 費(fèi)和 費(fèi)收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條 “開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ”的規(guī)定。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十條第一款規(guī)定，超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%至 30%處罰。對(duì)省 費(fèi)、 和 費(fèi)收支結(jié)算中，違規(guī)使用現(xiàn)金 。 元的行為處以 20%罰款，計(jì) 元。 (八 )漏提漏繳各項(xiàng)稅金 。 元 1.至 年，省 收入未按規(guī)定繳存財(cái)政預(yù)算外專戶管理。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知 (國稅發(fā) 1999 65號(hào) )的規(guī)定， 收入、 收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實(shí)，兩年共計(jì)漏提漏繳企業(yè)所得稅 。 元，其中： 年 。 元， 年 。 元。 2.至 年，省 培訓(xùn)收入漏提漏繳營業(yè)稅等 。 元。其中： 年 。 元， 年 。元。 3.至 年，省 名外聘人員和 名正式職工工資、補(bǔ)助及獎(jiǎng)金 元，未扣繳個(gè)人所得稅 元。其中：名外聘人員 元， 名正式職工 元。 漏提漏繳各項(xiàng)稅金，違反了中華人民共和國稅收征管法第二十五條、第三十一條和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知 (國稅發(fā) 199965號(hào) )第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)稅收征管法第五十二條、第五十三條規(guī)定，對(duì)漏繳各項(xiàng)稅款，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征入庫。省 0日內(nèi)將漏提漏繳各項(xiàng)稅金。 元向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳。 四、審計(jì)建議 審計(jì)情況表明，省 提高認(rèn)識(shí)，正視存在的問題，采取積極措施，認(rèn)真整改。 一是要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的管理。尤其是 費(fèi)的征收，既要嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，又要規(guī)范 結(jié)算辦法，杜絕以現(xiàn)金方式收費(fèi) ; 二是要加強(qiáng)支出管理。 費(fèi)資金和 費(fèi)都是專項(xiàng)資金，來之不易。作為行業(yè)管理部門，應(yīng)珍惜每一筆收費(fèi)資金，并嚴(yán)格按國家政策規(guī)定掌握使用。對(duì)招待費(fèi)、出國費(fèi)用、聯(lián)誼費(fèi)用等要從嚴(yán)控制，大宗辦公用品購