論文：加強稅務稽查案源管理，提高選案質量

1/6論文加強稅務稽查案源管理，提高選案質量稅務稽查選案是稅務稽查的第一道程序，是稅務稽查的起點和基礎，也是稅務稽查案源管理的主要內容。稅務稽查選案的主要內容是確定稅務稽查的對象，它的準確率的高低，直接影響著稽查效率的高低，直接決定著稽查成果的大小。依法、科學地確定稽查對象，對于稅務機關公正執(zhí)法，正確貫徹執(zhí)行國家稅收政策，規(guī)范稅務稽查工作秩序，提高稅務稽查工作的質量和效率，充分發(fā)揮稅務稽查的監(jiān)督職能等都具有十分重要的作用。所謂“選案”即選戶，是稅務機關通過各種技術手段對各類稅收信息進行分析比較，據以確定稽查對象的工作程序。正因為選案是稽查工作的第一道程序，它屬于稽查實施前的運籌過程，起著為后續(xù)工作提供方向和目標的作用，所以只有建立一套科學、嚴密、規(guī)范的稽查選案體系，才能使稽查工作有條不紊地進行。搞好選案體系的建設，無疑就抓住了整個稽查工作的中心鏈條，從而推動稅務稽查工作的開展，實現依法治稅的目標。因此，建立一個科學、規(guī)范的稽查選案體系，是整個稅務稽查工作目標得以實現的必要保證。2/6一、在選案來源、選案準確率、技術手段等方面普遍存在的問題信息采集與數據源不足一是稅收信息采集絡不健全，渠道不暢通。無論是計算機選案還是人工選案，都是在多渠道稅務信息絡和大容量經濟信息來源的支撐下完成的。如果沒有豐足而真實的信息資源，選案工作就不可能在瞬息萬變的市場經濟環(huán)境中把握稽查工作主動權。然而，在我們稅務系統(tǒng)中，卻沒有很好地重視信息的收集、開發(fā)和利用工作，沒有很好地構建一套完整、嚴密、科學的信息管理絡體系。其主要表現是1橫向絡不到邊，縱向絡不到底，致使有些同級單位的信息反饋不回來，基層單位的信息收集不到，信息源還未能開拓到盡可能廣泛的程度。2有些信息渠道雖已開通，但還沒有充分發(fā)揮效用。來源HTTP/）3部分信息渠道時常出現阻塞現象，形同虛設，實際上只是連著一些信息“空白點”。選案技術處理手段落后從目前計算機選案的運行情況看，也僅限于在納稅人報送資料之間進行邏輯關系上的判斷，而沒有根據納稅人的現狀和歷史信息，進行橫向、縱向、定性、定量的分析和推理；僅限于對數據的檢索等簡單化應用，而沒有延伸到建立數據分析來綜合性處理信息。使得計算機在稽查選案方3/6面的潛能沒有得到充分發(fā)揮。選案方法先天不足，缺少靈性。合理的選案方法應該是根據本局、本地區(qū)的實際，采取人機結合、動靜結合等靈活多樣的方式開展選案工作，這樣才能使選案工作有的放矢。目前，我局采用的選案形式雖然很多，但方法都比較單一，最多也僅限于在納稅人報送資料之間進行邏輯關系上的判斷，而沒法根據納稅人的現狀和歷史信息，進行橫向、縱向、定性、定量的分析和推理；僅限于數字化處理，而沒有延伸到圖形化、坐標化等處理形式。使計算機在稽查選案方面的潛能沒有得到充分發(fā)揮。對提高征管水平、整頓稅收秩序沒有發(fā)揮好輔助作用。選案工作未得到足夠的重視。目前，稽查局雖設有專職的選案崗位，組織形式上達到了稅收法律法規(guī)的要求。但是，從工作實效上看，距離建立科學的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作這一目標還有相當大的差距。其主要原因是對選案手段和方法缺少系統(tǒng)研究和管理。二、建立科學、統(tǒng)一、全面的稽查選案方法和選案指標體系建立多元化的稅收信息采集絡稽查選案實際上就是對稅收信息的綜合、分析和處理，如4/6果沒有豐足而真實的信息做后盾，選案就會成為“無源之水、無本之木”。既使選案指標設計再科學、選案方法再完善、選案手段再先進，也是“巧婦難為無米之炊”。因此，客觀上要求稅務機關打破區(qū)域界限、部門界限、行業(yè)界限，擴大信息采集的開放程度，盡快建立一個縱橫交錯、內外相聯、專兼結合的，輻射范圍廣、傳遞速度快、監(jiān)控能力強的稅收信息絡。通過信息采集絡的建立，各方力量分別從不同角度、不同層次、不同范圍提供經濟稅源信息；把偷、逃、避稅行為置于這個絡控管之下，使各方優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，形成合力，進而實現信息采集渠道的多元化，形成了一張覆蓋面廣、系統(tǒng)嚴密的信息。具體來說，一是要根據各地具體情況，建立縱橫交錯、嚴密健全的協稅組織和協稅絡；二是要建立稅務違法案件舉報絡；三是建立國、地稅相互之間、稅務與工商、銀行、公安等單位之間的稅務稽查情報交換絡；四是建立稅務稽查內部、稅務稽查機構與征收機構、稅務代理機構等之間的信息交流絡。在目前絡暫不健全的情況下,定期與不定期組織召開聯席會議,交換信息,以達到信息共享完善人機結合、多頭選案方法如何加強納稅人的跟蹤控管，探索并完善稽查選案方法是及時、準確地掌握經濟稅源變化情況，提高選案中標率的一個重要條件。從我局目前的基礎工作建設情況和我市經5/6濟發(fā)展水平、市民納稅意識觀念來看，目前，最佳的選擇是應本著動、靜相結合的原則，實行“人機結合、多頭選案”的辦法，以解決隨意選案、盲目選案和重疊選案的問題。在選案機制方面，可以建立案源調查機制，通過引入調查手段，在開展稅務稽查選案前抽取部分典型的納稅人，對其涉稅情況進行調查分析，當發(fā)現被調查對象有偷稅嫌疑時,提前立案，再進行選案轉入實施檢查。經過運行這種新機制，選案時能為實施檢查提供有效的查案線索，可以極大地提高案件查處的效率。搞好培訓，提高選案人員的業(yè)務水平無論是信息采集，還是信息的加工處理，都需要人員具備豐富的工作經驗和探索精神，敏銳的邏輯思維和判斷能力。但從我局目前的人員現狀看，還有一定的的差距。因此，當前及今后一個時期，要把提高人員的整體素質作為一項重要工作來抓，滿足稽查選案工作的需要。制定嚴緊、科學的各項工作制度沒有規(guī)矩不成方圓。嚴緊、科學的工作制度，是提高稅務稽查信息真實性、準確性和選案準確率的重要保證。如果沒有制度加以