淺議我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的成因及對(duì)策

1、目 錄摘要1一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理簡(jiǎn)述1二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理存在的問(wèn)題及原因分析2 （一）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理存在的問(wèn)題2 1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理2 2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所缺乏合理的利潤(rùn)分配制度2 3、未處理好“人合”和“資合”的沖突,缺乏合適的人力資源管理模式3 4、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、質(zhì)量控制流于形式3 （二）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理問(wèn)題的成因分析3 1、受會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模的限制3 2、事務(wù)所內(nèi)部各利益主體追求高收益的結(jié)果3 3、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)造成業(yè)務(wù)質(zhì)量降低和人才流失的惡性循環(huán)4三、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)與完善的對(duì)策4 （一）采用以績(jī)效為基礎(chǔ)的利潤(rùn)分配制度并健全激勵(lì)機(jī)制4 （二）加強(qiáng)事

2、務(wù)所質(zhì)量控制建設(shè)4 1、建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)比制度4 2、完善三級(jí)復(fù)核制度,加強(qiáng)執(zhí)行力度5 3、建立技術(shù)支持委員會(huì),提高業(yè)務(wù)質(zhì)量5 （三）建立合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)5 1、完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所權(quán)力制衡和約束機(jī)制5 2、設(shè)置技術(shù)專(zhuān)業(yè)股,留住優(yōu)秀人才6 3、建立合理的分配機(jī)制,減少各方矛盾6（四）建立人盡其才的用人機(jī)制7四、研究結(jié)論7參考文獻(xiàn)8摘要:商業(yè)銀行作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的定心丸,它的穩(wěn)定與否直接影響著我經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)買(mǎi)現(xiàn)的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,貨款業(yè)務(wù)的增多,商業(yè)銀行目前的管理機(jī)制無(wú)法有效的控制不良貨款比例的上升,本文以此為切入點(diǎn),分析商業(yè)銀行不良貨款形成的原因及應(yīng)對(duì)對(duì)策。首先

3、,本文概述了商業(yè)銀行的概念、特征及分類(lèi);其次,分析了商業(yè)銀行不良貨款現(xiàn)狀和商業(yè)銀行不良貨款形成的原因;最后,提出幾點(diǎn)解決商業(yè)銀行不良貨款的對(duì)策。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;不良貨款;成因及對(duì)策一、商業(yè)銀行概述1.概念。商業(yè)銀行的英文名為Commercial Bank,它的定義可以概括為以下幾點(diǎn):第一,商業(yè)銀行是一個(gè)中介機(jī)構(gòu),其經(jīng)營(yíng)對(duì)象是金融資產(chǎn);第二,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)也是以盈利為目的的;第三,只有商業(yè)銀行能夠提供“銀行貨幣”。綜合而言,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)包括工商業(yè)存、放款,它是經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè),獲取利潤(rùn)是該企業(yè)的最終經(jīng)營(yíng)目的。2.特征。()l商業(yè)銀行與其它工商企業(yè)一樣,以盈利為目的,自負(fù)盈虧。(2)商業(yè)

4、銀行與其它工商企業(yè)一樣,有自身的特殊性。工商企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的商品是有一定的使用價(jià)值的。而商業(yè)銀行所經(jīng)營(yíng)的商品是金融資產(chǎn),其本身是無(wú)形。由于商業(yè)銀行本身的特殊性又被稱(chēng)為金融企業(yè)。3.分類(lèi)。目前,我國(guó)銀行體系主要包括商業(yè)銀行和政策性銀行。其中,商業(yè)銀行包括商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社、外資銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行等。我國(guó)商業(yè)銀行的主體主要有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,這兩種類(lèi)型的商業(yè)銀行所持有的資產(chǎn)和承攬的業(yè)務(wù)占我國(guó)商業(yè)銀行的比重很大。二、不良貸款界限不良貸款即有問(wèn)題的貸款,是指借款人不能夠按照之前的貸款合同正常對(duì)商業(yè)銀行償還本金與利息。具體而言,不良貸款一般包括呆帳貸款、呆滯貸款和

5、逾期貸款三類(lèi)。呆賬貸款是指是指借款人宣告破產(chǎn),清償之后,能無(wú)法還清的貸款。呆滯貸款一般是指逾期2年及2年以上仍無(wú)法償還的貸款。逾期貸款是指超過(guò)規(guī)定期限無(wú)法償還的貸款。三、我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀從國(guó)家權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的資料分析,我國(guó)目前銀行業(yè)不良貸款有以下特點(diǎn)。1.不良貸款總量巨大,并且呈現(xiàn)增長(zhǎng)速度。我國(guó)商業(yè)銀行截止2014第一季度末,不良貸款余額6461億元、比年初增長(zhǎng)541億元,增長(zhǎng)4%,不良貸款占1.04%,達(dá)到最近幾年最高,五大銀行中農(nóng)行和交行均超過(guò)均值,建行第一季度增長(zhǎng)金額高達(dá)55億元。2.不良貸款種類(lèi)集中,可疑類(lèi)和損失類(lèi)貸款比重大。我國(guó)商業(yè)銀行最近三年不良貸款中可疑類(lèi)和損失類(lèi)基本占了

6、每個(gè)季度貸款總額的3/4左右。3.不良貸款現(xiàn)在集中在廣大商業(yè)銀行,其中主要包括國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行,所占比重很高。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2013年全年國(guó)內(nèi)主要商業(yè)銀行中不良貸款余額占不良貸款的90%左右。三、中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀1.中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款數(shù)額龐大中國(guó)商業(yè)銀行體系的不良貸款一直受到國(guó)內(nèi)外的高度關(guān)注,中國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局也一直在采取種種措施來(lái)降低中國(guó)商業(yè)銀行尤其是四大國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款。國(guó)家先后組建了東方、信達(dá)、長(zhǎng)城和華融四大資產(chǎn)管理公司,把四大國(guó)有商業(yè)銀行的近1.4萬(wàn)億元的銀行不良債權(quán)剝離和轉(zhuǎn)移到這四大資產(chǎn)管理公司。盡管如此,中國(guó)商業(yè)銀行體系的不良貸款仍在不斷增加,不良貸款

7、比率仍然很高。關(guān)于中國(guó)商業(yè)銀行對(duì)不良貸款的統(tǒng)計(jì),截止2007年12月末,中國(guó)商業(yè)銀行(主要指四大國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行,下同)本外幣貸款余額為人民幣27.8萬(wàn)億元,其中歸類(lèi)為“不良貸款”的余額為1.2萬(wàn)億元,占全部貸款余額的6.7%,其中,實(shí)際已形成的損失(歸為“損失類(lèi)”,即貸款無(wú)法收回)的貸款余額約占全部貸款余額的2.9%左右(大約0.6萬(wàn)億元)。國(guó)有商業(yè)銀行的問(wèn)題尤其嚴(yán)重:截至2007年末,國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款仍然有11,149.5億元,占所有不良貸款額的比重高達(dá)87.9%。(見(jiàn)圖1,商業(yè)銀行不良貸款情況表(2007年)2.中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款結(jié)構(gòu)更加嚴(yán)峻不良貸款的情況在2003-

8、2005年的情況是逐年改善的,“損失類(lèi)”,“可疑類(lèi)”不良貸款的絕對(duì)金額在不斷下降。但是,從2006年開(kāi)始,不良貸款的情況又開(kāi)始惡化。截止2007年底,國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款中,“損失類(lèi)”不良貸款的比例有進(jìn)一步上升的趨勢(shì),“可疑類(lèi)”不良貸款的金額也居高不下,數(shù)據(jù)顯示不良貸款的收回和盤(pán)活的難度在不斷加大。(見(jiàn)圖2,主要商業(yè)銀行不良貸款情況表(2003-2007年)3.中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款表現(xiàn)形式更加復(fù)雜隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展,中國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)不僅僅表現(xiàn)在表內(nèi)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)短期貸款上,表外業(yè)務(wù)如銀行承兌匯票、擔(dān)保、信用證墊款等中間業(yè)務(wù)所包含的信貸風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。同時(shí),一些股份制商業(yè)銀行的外幣不良貸款余額也

9、一直居高不下。中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款問(wèn)題引發(fā)擠兌商業(yè)銀行的事件也有發(fā)生。海南發(fā)展銀行倒閉后,鄭州市商業(yè)銀行、威海市商業(yè)銀行、汕頭市商業(yè)銀行、北海市城市信用社、河南長(zhǎng)葛市城市信用社、貴陽(yáng)紅楓城市信用社等金融機(jī)構(gòu)也相繼發(fā)生過(guò)擠兌商業(yè)銀行的事件。三、商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀分析1.商業(yè)銀行目前貨款規(guī)模。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,以融資為主要經(jīng)營(yíng)模式的企業(yè)越來(lái)越多,推動(dòng)了金融機(jī)構(gòu)貨款規(guī)模的擴(kuò)張,根據(jù)有關(guān)商業(yè)銀行貸款規(guī)模的調(diào)查,2012年上半年末與2011年末,境內(nèi)工商銀行分行的人民幣貸款比例增長(zhǎng)了6.4%,其中,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)以及一些新興產(chǎn)業(yè)的貸款比例上升了48%,促進(jìn)了我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。同

10、時(shí),工商銀行也加大了微型企業(yè)和個(gè)人信貸的投放,其投放比例增加17%。2.商業(yè)銀行不良貨款比例。商業(yè)銀行按照貸款人的償債能力和風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為五級(jí),即正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款,其中次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款,“不良”程度最輕的貸款是次級(jí)貸款。關(guān)注貸款是指借款人目前還具有償還貸款本息的能力,但其自身還存在一些對(duì)償還不利的的影響因素,如果這些因素影響擴(kuò)大,借款人的償還能力將會(huì)受到影響,銀行也會(huì)因此受到威脅,關(guān)注貸款有可能發(fā)展成為不良貸款;次級(jí)貸款是批貸款人償還能力明顯出現(xiàn)問(wèn)題,完全無(wú)法依靠正常的營(yíng)業(yè)收入足額償還借款本息,即便通過(guò)擔(dān)保,也有可能無(wú)法償還本息。3.商

11、業(yè)銀行不良貨款結(jié)構(gòu)不容樂(lè)觀(guān)。根據(jù)有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)資料的分析,2007年到2011年期間,不良貸款泊余額和比率都呈現(xiàn)了下降的趨勢(shì),說(shuō)明我國(guó)銀行不良貸款的情況正在不斷的改善。但是,從整體來(lái)看,201。年開(kāi)始,損失貨款余額和可疑貨款金額有上升的趨勢(shì),不良貸款有惡化的預(yù)兆,這說(shuō)明不良貸款的收回和盤(pán)活率都有所下降,進(jìn)一步化解不良貸款的難度也越來(lái)越大。4.商業(yè)銀行不良貨款形式復(fù)雜。隨著社會(huì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)模式的不斷變化,我商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)也在不斷的發(fā)展,從過(guò)去的單一的授信信貸業(yè)務(wù)逐漸向銀行承兌匯票和信用證墊款等表外貸款業(yè)務(wù)發(fā)展。這些業(yè)務(wù)的開(kāi)展雖然增加了企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)量,但同時(shí),也提高了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾

12、率。不良貸款出現(xiàn)的可能性不再只有授信貸款業(yè)務(wù)才能發(fā)生,其它業(yè)務(wù)領(lǐng)域也將會(huì)涉及。由于業(yè)務(wù)品種的多樣化,使商業(yè)銀行面對(duì)的不良貸款形式也變得復(fù)雜化。四、我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的成因金融企業(yè)不良貸款的形成原因是紛繁復(fù)雜的,一般認(rèn)為,主要是由于銀行自身經(jīng)營(yíng)管理不善造成的,而我國(guó)不良貸款產(chǎn)生的原因卻不同有以下幾方面。1.政府不合理干預(yù)。主政府不合理干涉導(dǎo)致信貸活動(dòng)不能正常運(yùn)行,經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)混亂,存在潛在風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是國(guó)家或地方要求商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)家意愿進(jìn)行貸款,一是有要求銀行與企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益,不斷發(fā)展。2.法律不健全,執(zhí)法不嚴(yán)。()l法律法規(guī)不夠完善。銀行與企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)不夠明確,且缺乏

13、相關(guān)法律保障,監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒(méi)有充分發(fā)揮作用;對(duì)金融市場(chǎng)了解甚少,信貸管理水平落后,無(wú)法與國(guó)際金融接軌。(2)執(zhí)法不嚴(yán)。執(zhí)法部門(mén)在執(zhí)行過(guò)程中,有的地方實(shí)行地方保護(hù)主義,相關(guān)部門(mén)對(duì)執(zhí)法過(guò)程進(jìn)行干預(yù),影響了公正;有的部門(mén)存在著不按照法律執(zhí)行、不嚴(yán)格執(zhí)法等情形,致使國(guó)有銀行無(wú)法維權(quán)。3.企業(yè)盲目投資。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不顧自身經(jīng)營(yíng)狀況和承受能力,盲目進(jìn)行投資,從而造成了不斷加大的負(fù)面效應(yīng)。很多企業(yè)經(jīng)常通過(guò)一些關(guān)系從商業(yè)銀行里獲取貸款,但是后面又沒(méi)有資金了,再繼續(xù)貸款,這樣周而復(fù)始,惡性循環(huán),一旦無(wú)法及時(shí)從商業(yè)銀行獲得貸款,這將危及到企業(yè)的正常運(yùn)行,也使得銀行可能無(wú)法收回貸款。另外,由于企業(yè)沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)

14、合理的預(yù)測(cè)管理,使得無(wú)法達(dá)到預(yù)期的收益率,甚至發(fā)生虧損的現(xiàn)象,無(wú)法保證償債能力,促使增加的貸款形成為不良資產(chǎn),貸款有繼續(xù)增加的趨勢(shì)。4.缺乏有效金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。目前,我國(guó)金融市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)很少且大部分只是規(guī)范化監(jiān)管,基本不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性管理。規(guī)范化監(jiān)管對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)不敏感,實(shí)施措施常常滯后,不能有效防范風(fēng)險(xiǎn);金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度不強(qiáng),對(duì)相關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部管理不夠重視,大多時(shí)候只是停留在外部監(jiān)管,尤其是沒(méi)有明確商業(yè)銀行相關(guān)部門(mén)職責(zé),以及對(duì)其職責(zé)實(shí)施情況沒(méi)有進(jìn)行有效監(jiān)督;金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的方式主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查,相關(guān)監(jiān)管人員僅僅按照上級(jí)要求,進(jìn)行檢查工作和報(bào)表統(tǒng)計(jì),走的是“流水線(xiàn),“形式化”,缺乏有效性

15、和防范性;金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)隊(duì)伍中,一些工作人員素質(zhì)水平不高也導(dǎo)致很多問(wèn)題。四、商業(yè)銀行不良貸款形成的原因1.商業(yè)銀行承擔(dān)的歷史包袱較沉重。改革開(kāi)放后,國(guó)有企業(yè)由于自身機(jī)制的原因在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)處于劣勢(shì),虧損態(tài)勢(shì)逐年擴(kuò)大。20世紀(jì)80年代以前,國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損大部分由政府來(lái)填補(bǔ)。改革開(kāi)放以后,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革,政府財(cái)政補(bǔ)貼逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行貸款，國(guó)有企業(yè)融資的主要渠道由于銀行貸款接替。2.商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的效率較低。商業(yè)銀行處理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各級(jí)人員關(guān)系的結(jié)構(gòu)是通過(guò)制度安排來(lái)處理的,這種單一的處理方式使其缺乏了一定的靈活性與能動(dòng)性,導(dǎo)致商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)效率低下。其主要原因表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一,

16、所有者抽象;第二,相關(guān)激勵(lì)約束機(jī)制有效性差;第三,進(jìn)入和退出市場(chǎng)交易產(chǎn)生障礙;第四,債權(quán)陷入軟約束狀態(tài)。3.商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)。我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的基本原則包括三個(gè),即安全性、流動(dòng)性和效益性。貸款人必須遵循銀行的內(nèi)部貸款程序,在貸款前必須做好貸款前檢查、貸款時(shí)審查和貸款后監(jiān)測(cè)。但大多貸款人只看重本企業(yè)的豐厚的利潤(rùn),而忽視了這些表面化的程序,銀行信貸人員也把主要精力放在了拉存款和維護(hù)客戶(hù)上面,只保證了貸款的數(shù)量,而忘記了貸款質(zhì)量的重要性,導(dǎo)致不良貸款的比率越來(lái)越高。4.商業(yè)銀行缺乏貨款管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范措施。加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)貸款管理的關(guān)鍵是緩解和控制不良貸款。我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款管理不足

17、的地方主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:第一,我國(guó)商業(yè)銀行信貸信息管理較薄弱;第二,我國(guó)商業(yè)銀行缺乏不同類(lèi)型貸款定量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。四、我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的成因我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款是由內(nèi)因和外因組成的,內(nèi)因起著決定性的作用,但同時(shí)也不能忽視商業(yè)銀行外部的原因。1.我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部原因。1.1我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的疏漏。商業(yè)銀行所經(jīng)營(yíng)的原則為:安全性、流動(dòng)性、效益性,在這三個(gè)原則的基礎(chǔ)下,貸款人員也必須遵循銀行內(nèi)部的貸款程序,要做到貸前檢查、貸時(shí)審查、貸后監(jiān)測(cè)。但是不少貸款人員只看重自己所要的豐厚利潤(rùn),而將這些程序過(guò)于表面化,把主要精力都放在如何拉存款和維護(hù)客戶(hù)之間的關(guān)系,這樣所得到就是貸款的數(shù)量,

18、然而質(zhì)量卻沒(méi)有得到一定的保障。在貸款程序階段里,商業(yè)銀行也沒(méi)有對(duì)貸款過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),這就更加促使不良貸款的攀升。1.2信貸人員整體素質(zhì)較低,工作責(zé)任感不強(qiáng)。目前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理還存在一定的缺陷,其中的主要原因之一是商業(yè)銀行內(nèi)部的信貸人員整體素質(zhì)較低,不論是從業(yè)務(wù)方面還是道德方面都存在較大的問(wèn)題。在業(yè)務(wù)素質(zhì)方面上,信貸人員所具有的知識(shí)面不夠廣,創(chuàng)新能力的意識(shí)偏弱,對(duì)信貸的敏感性不夠,總體應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng);在道德素質(zhì)方面上,信貸經(jīng)營(yíng)主動(dòng)性和責(zé)任感不強(qiáng),服務(wù)意識(shí)差,組織紀(jì)律性不高等。2.我國(guó)商業(yè)銀行的外部原因。2.1地方政府對(duì)商業(yè)銀行的行政干預(yù)。地方政府新修項(xiàng)目所需要的資金大多數(shù)都依靠于銀行

19、貸款,在地方政府作保證的前提下,銀行在一定程度上要給予新修項(xiàng)目貸款,但未必考慮貸款的后果。如果項(xiàng)目一旦失敗,政府不能及時(shí)還款,發(fā)生信用危機(jī),并且地方政府貸款不可能是一筆小數(shù)目,這就必然會(huì)產(chǎn)生大量的不良貸款。國(guó)有企業(yè)負(fù)債依靠于商業(yè)銀行,這是形成不良貸款的主要原因。地方政府的主要收人都離不開(kāi)國(guó)有企業(yè),并且它還承擔(dān)著就業(yè)、養(yǎng)老金等社會(huì)問(wèn)題,直接影響到整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定。一旦國(guó)有企業(yè)倒閉,那么地方政府面臨著巨大的壓力,地方政府不得不出面干預(yù),一方面有利于社會(huì)穩(wěn)定,卻助長(zhǎng)了國(guó)有企業(yè)只靠貸款解決問(wèn)題或逃廢債權(quán)務(wù)的行為,這又使不良貸款得到增加。2.2金融法律法規(guī)執(zhí)法力度不強(qiáng)。近幾年,我國(guó)法制建設(shè)的不斷完善是我們

20、有目共睹的,但背后的執(zhí)法力度卻讓我們不得不懷疑,地方銀行把法律法規(guī)形式化,執(zhí)法意識(shí)較偏弱,責(zé)任感不強(qiáng),不能實(shí)際合理地運(yùn)用金融法律法規(guī),同時(shí)對(duì)金融法律法規(guī)的概念慢慢地淡薄,這就必然影響到商業(yè)銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整,并且銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和利潤(rùn)率都會(huì)降低。2.3監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管力度不強(qiáng)。在我國(guó),監(jiān)管部門(mén)不僅缺少現(xiàn)代化的監(jiān)管手段,并且監(jiān)管人員的整體素質(zhì)不高,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,或責(zé)任感不強(qiáng),知情不報(bào),這些必然導(dǎo)致監(jiān)管部門(mén)不能最大程度的發(fā)揮自身的作用。五、我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的對(duì)策1.深化商業(yè)銀行體制改革。明確銀行和企業(yè)之間權(quán)力與責(zé)任,設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu),進(jìn)行商業(yè)銀行現(xiàn)代化制度建設(shè),逐漸消除官商作風(fēng)以及政府過(guò)度干涉

21、,與國(guó)際金融體系接軌,建立政企獨(dú)立、權(quán)責(zé)分明的金融環(huán)境。2.完善法律制度。主要可以從三方面完善法律法規(guī):(1).建立信用立法制度,對(duì)失信行為加大懲罰力度。(2).嚴(yán)格執(zhí)行商業(yè)銀行不良貸款的法律法規(guī),有法必依,執(zhí)法必嚴(yán)。(3).加強(qiáng)對(duì)銀行與企業(yè)相關(guān)人員法律意識(shí),使工作人員嚴(yán)格按照法律辦事。3.完善信貨管理機(jī)制。進(jìn)一步提高授信管理水平,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。針對(duì)信貸過(guò)程中的三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立管理,確保各個(gè)階段互不影響,強(qiáng)化信貸前的項(xiàng)目評(píng)估、信貸中規(guī)范化及信貸后監(jiān)督跟蹤管理,實(shí)施多種有效方法,降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。此外,還需要建立激勵(lì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),對(duì)相關(guān)信貸工作人員進(jìn)行監(jiān)督管理,加大對(duì)責(zé)任人員監(jiān)督力度,增強(qiáng)人員自我約

22、束意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高不良信貸洞察能力。4.防范和化解企業(yè)不良資產(chǎn)?，F(xiàn)階段還需要對(duì)我國(guó)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行改革,加強(qiáng)構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度。同時(shí)增強(qiáng)研發(fā)力度,更換產(chǎn)品設(shè)備,發(fā)展優(yōu)良經(jīng)濟(jì)市場(chǎng),增加企業(yè)股權(quán)融資比重。五、解決商業(yè)銀行不良貸款的對(duì)策1.提高商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量,降低不良貨款比例。在實(shí)際工作中信貸人員應(yīng)當(dāng)充分、全面和客觀(guān)的做好貸款前調(diào)查;強(qiáng)化貸款中各個(gè)審查階段的評(píng)估工作,提高相關(guān)評(píng)估技術(shù)和放貸質(zhì)量;及時(shí)做好貸款后續(xù)監(jiān)控、評(píng)估工作,確保信貸風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效實(shí)施。2.規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度。商業(yè)銀行信貸人員在實(shí)施信貸操作任務(wù)時(shí),必須嚴(yán)格遵守商業(yè)銀行貸款程序,做好事前防范、事中控制和事后補(bǔ)救。在

23、執(zhí)行貸款程序之前,信貸人員應(yīng)該對(duì)借款人員進(jìn)行嚴(yán)格的,5C”審查,即品德審查、能力審查、資本審查、擔(dān)保審查、經(jīng)營(yíng)狀況審查。審查時(shí)如果發(fā)現(xiàn)異常,信貸人員應(yīng)該及時(shí)終止貸款人申請(qǐng)的貸款;在放貸之后,商業(yè)銀行應(yīng)該時(shí)時(shí)注重事中控制,跟蹤監(jiān)測(cè)信貸風(fēng)險(xiǎn),一旦發(fā)現(xiàn)貸款人員虛報(bào)貸款用途或隱瞞借款重要事實(shí),對(duì)于日后收回貸款的可能性十分嚴(yán)重,應(yīng)立即停止發(fā)放貸款,終止貸款合同;在貸款期已滿(mǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)貸款人無(wú)法按時(shí)還清貸款時(shí),商業(yè)銀行信貸人員必須及時(shí)采取補(bǔ)救措施,盡量減少銀行的經(jīng)濟(jì)損失。3.完善商業(yè)銀行信貨風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。完善健全的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,可以有效的抵御金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融安全,我國(guó)商業(yè)銀行要付出實(shí)際行動(dòng),依法按

24、章辦事,嚴(yán)厲打擊各種金融犯罪活動(dòng),從源頭治理商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作。4.商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)完善個(gè)人信用體系。商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)建立個(gè)人信用體系來(lái)彌補(bǔ)漏洞,在做信貸業(yè)務(wù)時(shí)綜合客戶(hù)個(gè)人信用信息,詳細(xì)審查申請(qǐng)人資料,盡量減少不良貸款人員業(yè)務(wù)的產(chǎn)生,為企業(yè)減少信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的對(duì)策1.建立并完善我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行銀行信貸管理過(guò)程中,商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵循貸款的程序:事前防范、事中控制與事后補(bǔ)救。在履行貸款程序之前,需對(duì)借款人進(jìn)行“SC”嚴(yán)格地審查,包括品德、能力、資本、擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)狀況。如果發(fā)現(xiàn)異常,應(yīng)及時(shí)終止貸款。在貸款發(fā)放之后,商業(yè)銀行要重視事中控制,對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)

25、進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè),一旦借款人虛報(bào)借款用途或隱瞞了重要事實(shí),收回貸款受到嚴(yán)重影響,要立即停止對(duì)其發(fā)放貸款,終止合同。最后一環(huán)節(jié)是事后補(bǔ)救,貸款期限已滿(mǎn),借款人卻不能按時(shí)還本利息,商業(yè)銀行不能坐以待斃,必須對(duì)借款人采取措施盡最大可能減少經(jīng)濟(jì)損失。這樣,這三個(gè)環(huán)節(jié)可有效降低銀行損失,是商業(yè)銀行減少不良貸款所必不可少的。2.提高風(fēng)險(xiǎn)管理文化和信貸人員的整體素質(zhì)。在樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀(guān)和業(yè)績(jī)觀(guān)的前提,并堅(jiān)持“審慎經(jīng)營(yíng)”的原則下,商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)信貸人員的培訓(xùn),端正每位人員的風(fēng)險(xiǎn)理念,不斷提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并有能力管控信貸風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)方面,不僅要對(duì)政策、法律、專(zhuān)業(yè)等常規(guī)培訓(xùn),而且要進(jìn)行產(chǎn)品、技能培訓(xùn),不

26、斷擴(kuò)充他們的知識(shí)面,掌握足夠多的知識(shí)迎接這個(gè)千變?nèi)f化的市場(chǎng)環(huán)境;在職業(yè)道德方面,樹(shù)立正確的價(jià)值觀(guān),增強(qiáng)他們的責(zé)任感、歸屬感及集體感,激發(fā)積極性與創(chuàng)造性,進(jìn)一步完善商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理。3.充分發(fā)揮地方政府的作用。商業(yè)銀行可以從以下三個(gè)方面發(fā)揮地方政府的作用:第一,引導(dǎo)地方政府建立并完善相對(duì)應(yīng)的不良貸款處置市場(chǎng)的政策法規(guī),提高處置和防范不良貸款效率;第二,配合地方政府加強(qiáng)信用環(huán)境的建設(shè),建立并完善相關(guān)法律、法規(guī)和政策,得到地方政府在資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股、置換等方面的大力支持;第三,呼吁地方政府能建立不良資產(chǎn)中介服務(wù)的市場(chǎng),對(duì)其進(jìn)行評(píng)估、估價(jià)、拍賣(mài)等,充分發(fā)揮政府所特有的行政資源。4.完善和加強(qiáng)銀行信貸風(fēng)

27、險(xiǎn)管理法律法規(guī)機(jī)制。當(dāng)一個(gè)國(guó)家擁有了健全的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)法律控制機(jī)制時(shí),那么為抵御金融風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)金融安全力量作出了堅(jiān)強(qiáng)的后盾。因此,我國(guó)不僅要不斷完善銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)法律控制機(jī)制,還要付出實(shí)際行動(dòng),要依法辦事,嚴(yán)格執(zhí)法,嚴(yán)厲打擊金融犯罪活動(dòng),從源頭治理。5政府部門(mén)要發(fā)揮引導(dǎo),長(zhǎng)期建立監(jiān)測(cè)機(jī)制。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)發(fā)揮自身對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管作用,嚴(yán)格監(jiān)管商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度,增強(qiáng)商業(yè)銀行檢測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)等,能夠指引商業(yè)銀行健康發(fā)展。同時(shí)需要政府部門(mén)長(zhǎng)期建立監(jiān)測(cè)機(jī)制,防微杜漸,以幫助商業(yè)銀行最大限度的降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。五、中國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的對(duì)策如上所述,中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的主要原因在于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和產(chǎn)

28、權(quán)約束的缺位;而股份制商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的主要原因同樣主是歸因于制度性因素?？偠灾?這些原因主要都是內(nèi)部性的。對(duì)于中國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款,是否可以借助外部力量來(lái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理呢?以下筆者試提出一些具體的對(duì)策:1.建立完善的信用違約數(shù)據(jù)庫(kù)采集與使用征信數(shù)據(jù)是建立信用違約數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)鍵。有了信用違約數(shù)據(jù)庫(kù),就能測(cè)算出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)度借款企業(yè)的平均違約率和違約成本,從而有利于商業(yè)銀行進(jìn)行利率定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理。恰當(dāng)?shù)睦识▋r(jià)可以有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償,而測(cè)算不同的風(fēng)險(xiǎn)度有助于商業(yè)銀行對(duì)不同違約率的企業(yè)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,從而有效地管理不良貸款。一般來(lái)說(shuō),采集和使用的信息包括借款企業(yè)在各個(gè)商業(yè)銀行的借貸信

29、息以及她們?cè)谡嚓P(guān)機(jī)構(gòu)的公開(kāi)記錄等等。顯然,如果各家商業(yè)銀行能夠共享各自的信用違約數(shù)據(jù)庫(kù),就能夠有效地克服中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)在的制度性缺陷,大大降低違約企業(yè)所造成的不良貸款。2.促進(jìn)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)不同的信用評(píng)級(jí)可以反映不同借款企業(yè)的違約率。資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的收入來(lái)源于購(gòu)買(mǎi)信用評(píng)級(jí)報(bào)告的商業(yè)銀行,而商業(yè)銀行的收入則來(lái)源于優(yōu)質(zhì)的貸款。因此,資信評(píng)估機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行的根本利益是一致的。借助外部的資信評(píng)估機(jī)構(gòu),可以有效地克服中國(guó)商業(yè)銀行自身固有的缺陷,加強(qiáng)對(duì)不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)對(duì)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果的違約率等指標(biāo)的審查,一方面鼓勵(lì)那些經(jīng)營(yíng)良好,評(píng)級(jí)質(zhì)量高的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)盡快做大做強(qiáng)(可以收購(gòu)差的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)),成為大型評(píng)級(jí)公司