出納日常工作管理辦法

1、出納日常工作管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司對出納日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司 實際情況,特制定本制度。第二條公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。第二章出納日常業(yè)務(wù)的處理第三條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金,采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)營。第五條零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款， 此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第六條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填零用金補(bǔ)充申請單 份，份自存，份會同所有支出憑證并呈會計部門請 款。第七條除零用金外，本公司一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證 編制支出傳

2、票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第八條本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳 票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。第九條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi) 容與金額是否與實際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明 后方能支付。第十條凡一次支付未超過元者經(jīng)由零用金支付外,其余一律開抬頭畫線支票支付。第十一條出納人員對各項貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn) 金交付收款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)；如因特殊原因必須由本 公司人員代領(lǐng)的，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十二條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù), 任要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十三條支付款項應(yīng)在傳

3、票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付 訖日期及經(jīng)手人戳記。第十條 本公司支付款項的付款程序z悉依照下列步驟辦理。(1 )原始憑證的審核: 內(nèi)購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨 物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽童證明及核準(zhǔn)，方可送交 會計部門開具傳票。 預(yù)付、暫付款項:應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具清 款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。 一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽童證 明及核準(zhǔn)，方可送交會計部門開具傳票。(2)會計憑證的核準(zhǔn)： 會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。 會計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及 公司規(guī)定

4、的手續(xù)。 傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事 宜。第十五條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)、夕卜匯結(jié)匯款、棧租以及各項費(fèi)用等支 出款，應(yīng)填具清款單，檢附輸入許可證影印本，送交會計部門以 預(yù)付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項可由經(jīng)辦人員 直接向出納簽收，必須于支付后日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十六條本公司各項支出的付款日期如下:(1) 國內(nèi)采購貨品的付款，每月 日付款一次(星期日及法 定假曰II頁延);但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 日送達(dá)會計 部門者為限。(2) 般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項期限辦理， 每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)日為限。(3) 薪金的付款： 職員每月日。

5、 作業(yè)員分日、日二次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十七條會計部門支付款項倘有扣繳情況時，應(yīng)將代扣款項于 次月 日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影印本 份附于傳票后；凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情況者，會計部門應(yīng)于 次年 月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報,并將正、副 本交各納稅義務(wù)人。第十八條薪金的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪 金表，于付款期限前日送交會計部門。第十九條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納, 出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門,并據(jù)以編制傳票。第二十條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司員工應(yīng)于每年 度開始 個月內(nèi)及新進(jìn)人員報到時，填報薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng) 親屬申報表，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù);會計 部門應(yīng)就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登 記表上，作為日后扣繳申報之用。第二十一條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票， 若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情 況以致遭