《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)計(jì)算綜合題答案

1、綜合題答案 一、賬戶(hù)1 Z1 （1）35000 （2）41000 （3）12000 （4）47000 （5）30000 （6）35000 （7）13000 （8）20000 （9）9000 （10）24000 （11）19000 （12）35000 （13）39500 （14）655002 Z1 （1） （2）70000 （3）45600 （4）55400 （5）40000 （6）35400 （7）15000（8）25200 （9）30000 （10）10200 （11）55400 （12）93400 （13）61500 （14）410003 Z1 （1）54200 （2）55000 （3）5

2、4800 （4）54200 （5）30000 （6）42200 （7）54200（8）17600 （9）25000 （10）12600 （11）54200（12）86800 （13）6600 （14）570004 Z1 （1）40000 （2）65000 （3）72000 （4）97000 （5）15000 （6）82000 （7）30000 （8）66000 （9）58000 （10）600 （11）40000 （12）1600 （13）12000 （14）520005 Z.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 4 月30 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日

3、記賬余額（1）（）銀行對(duì)賬單余額（5）（）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）（）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）（49040）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）（1325）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）（48320）調(diào)節(jié)后余額（4）（）調(diào)節(jié)后余額（8）（）6 Z.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 9 月30 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）12123加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）3200減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）2900減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）

4、28800調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）7 Z.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）88769銀行對(duì)賬單余額（5）92069加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）13350加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）9360減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）2490減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）1800調(diào)節(jié)后余額（4）99629調(diào)節(jié)后余額（8）996298 Z.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）76840銀行

5、對(duì)賬單余額（5）89260加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）20000加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）7800減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）380減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）600調(diào)節(jié)后余額（4）96460調(diào)節(jié)后余額（8）96460試算平衡表的編制9 Z.3 華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前余額試算平衡表 2008年8月31日 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金（1） 500銀行存款（2）11270應(yīng)收賬款（3） 6538庫(kù)存商品（4） 2570原材料（5） 3206固定資產(chǎn)（6）14770短期借款（7）13000應(yīng)付賬款（8） 7374實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成

6、本4000銷(xiāo)售費(fèi)用（9） 2210管理費(fèi)用（10）3640財(cái)務(wù)費(fèi)用（11） 100合 計(jì)（12）48804 （12）4880410 Z.3華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）13000（2）11920（3）16880應(yīng)收賬款38003000（4）800庫(kù)存商品42001800（5）5000（6）1000固定資產(chǎn)560003000（7）59000短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（8）3000（9）8000實(shí)收資本6000060000利潤(rùn)分配50005000財(cái)務(wù)費(fèi)用1201

7、20主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50005000合計(jì)8000080000（10）32920（11）32920（12）830008300011 Z.3華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2008年8月31日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）13000（2）6900（3）41100應(yīng)收賬款45003000（4）1500庫(kù)存商品68006200（5）100003000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（6）1500（7）1200（8）4700實(shí)收資本利潤(rùn)分配1500015000管理費(fèi)用40

8、0400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（9）10000（10）10000合計(jì)（11）3110031100（12）12 Z.3 試算平衡表 2008年11月 會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金2400(1行存款45600(2)2850034600(3)39500應(yīng)收賬款120002100010000(4)23000原材料(5)300048500(6)1600035500庫(kù)存商品8000(7)207001000018700固定資產(chǎn)短期借款50000(8)2000030000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款7000

9、50008500(9)10500實(shí)收資本盈余公積1000010000利潤(rùn)分配2100021000合計(jì)(10)(11)(12)13 Z.3華天公司 結(jié)賬后余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款（1）85600應(yīng)收賬款（2）54000庫(kù)存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計(jì)折舊（5）8100短期借款（6）50000應(yīng)付賬款（7）59200應(yīng)交稅費(fèi)（8）15500實(shí)收資本盈余公積（9）8200利潤(rùn)分配（10）80800合 計(jì)（11）（12）14 Z.3華天公司 結(jié)賬后余額試算表 2008年10月 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款（1）68

10、000應(yīng)收賬款（2）35600庫(kù)存商品（3）62600固定資產(chǎn)（4）累計(jì)折舊（5）6000短期借款（6）30000應(yīng)付賬款（7）58000應(yīng)交稅費(fèi)（8）9500實(shí)收資本盈余公積（9）5000利潤(rùn)分配（10）合 計(jì)（11）（12）三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制15 Z.4資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年8月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（1）短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）91000應(yīng)收賬款（2）78000預(yù)收款項(xiàng)（10）19700預(yù)付款項(xiàng)（3）56100應(yīng)交稅費(fèi)28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)

11、付款12000存貨（4）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債23000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)（6）長(zhǎng)期借款在建工程應(yīng)付債券（12）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)（13）所有者權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積未分配利潤(rùn)（14）38600所有者權(quán)益合計(jì)（15）資產(chǎn)總計(jì)（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)16 Z.4 （1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（ 78000 ）元；（2）應(yīng)收賬款（ ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（ 45500 ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（ 38000 ）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元；（4）存貨（ ）元； （12）應(yīng)付債券（ ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

12、（ ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）未分配利潤(rùn)（38600 ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；17 Z.4 （1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（ 16600 ）元；（2）應(yīng)收賬款（98800 ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（ 26600 ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（12400 ）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元；（4）存貨（85000 ）元； （12）應(yīng)付債券（ ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（

13、）元； （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；18 Z.4 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）83500應(yīng)付賬款22500（9）65500其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)（10）95006500存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）52000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）（4）非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益:實(shí)收資本盈余公積18000（12）28000所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)

14、總計(jì)（7）（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（15）19 Z.4 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）應(yīng)付賬款6500（8）18500其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費(fèi)（9）55003500存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（10）32000（11）72000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)（4）（5）所有者權(quán)益:實(shí)收資本盈余公積18000（12）24000所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)總計(jì)（6）（7）負(fù)債及所有

15、者權(quán)益總計(jì)（15）20 Z.4 （1）貨幣資金（ 61650 ）元； （9）應(yīng)付賬款（29500 ）元；（2）應(yīng)收賬款（ 28500 ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（ 11500 ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（ 7500 ）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元；（4）存貨（ 98000 ）元； （12）長(zhǎng)期借款（ 50000 ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；21 Z.4（1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（49500 ）元；（2

16、）應(yīng)收賬款（56360 ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（27000 ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（13000 ）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元；（4）存貨（ ）元； （12）長(zhǎng)期借款（ ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；22 Z.4 （1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（91700 ）元；（2）應(yīng)收賬款（28000 ）元； （10）短期借款（10000 ）元；（3）存貨（68000 ）元； （11）應(yīng)交稅費(fèi)（ 31300 ）

17、元；（4）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （12）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（5）固定資產(chǎn)（ ）元； （13）未分配利潤(rùn)（66820）元；（6）長(zhǎng)期股權(quán)投資（87000 ）元； （14）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；23 Z.4 （1）貨幣資金（97950 ）元； （9）應(yīng)付賬款（53100 ）元；（2）應(yīng)收賬款（16250 ）元； （10）短期借款（20000 ）元；（3）存貨（90500 ）元； （11）應(yīng)交稅費(fèi)（ 14380 ）元；（4）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （12）負(fù)債合計(jì)（ 87480 ）元；（5）固定資產(chǎn)（ ）元

18、； （13）未分配利潤(rùn)（71070 ）元；（6）在建工程（87000 ）元； （14）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；24 Z.4 (1)貨幣資金 (2)應(yīng)收賬款6800 (3)預(yù)付款項(xiàng)6200 (4) 存貨 (5) 固定資產(chǎn) (6) 無(wú)形資產(chǎn)16500 (7) 資產(chǎn)合計(jì) (8) 短期借款27500 (9) 應(yīng)付賬款24200 (10) 預(yù)收款項(xiàng)11500（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（12）長(zhǎng)期借款（13）負(fù)債合計(jì)（14）未分配利潤(rùn)16400（15）所有者權(quán)益合計(jì)25 Z.4 （1）貨幣資金（86800 ）元； （9）應(yīng)

19、付賬款（ 13000 ）元；（2）應(yīng)收賬款（53000 ）元； （10）預(yù)收款項(xiàng)（ 14500 ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（ 14000 ）元； （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ 66400 ）元；（4）存貨（44200 ）元； （12）應(yīng)付債券（30000 ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （13）負(fù)債合計(jì)（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）未分配利潤(rùn)（28600 ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元； （15）所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；26 Z.4資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年10月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債

20、：略貨幣資金（1）短期借款（9）50000應(yīng)收賬款（2）55600應(yīng)付賬款（10）95400存貨（3）應(yīng)交稅費(fèi)（11）24300流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（4）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（12）非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益：長(zhǎng)期股權(quán)投資（5）實(shí)收資本固定資產(chǎn)（6）未分配利潤(rùn)（13）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）所有者權(quán)益合計(jì)（14）資產(chǎn)總計(jì)（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（15）五、利潤(rùn)表的編制27 Z.5（1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；（4）利潤(rùn)總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（ ）元；（6）凈利潤(rùn)（ ）元。28 Z.5（1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；（4）利潤(rùn)總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（80000 ）元；（6）凈利潤(rùn)（ ）元。29 Z.5（1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；（4）利潤(rùn)總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（62450 ）元；（6）凈利潤(rùn)（ ）元。30 Z.5（1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；（4）利潤(rùn)總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（55000