銀行會(huì)計(jì)作業(yè)答案

1、第一次作業(yè)：?jiǎn)芜x題商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的商品具有（ D ）形態(tài)。A：儲(chǔ)備資金B(yǎng)：生產(chǎn)資金C：成品資金D：貨幣資金單選題下列各項(xiàng),屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)的是( A )A：發(fā)放的貸款B：吸收存款C：利息收入D：實(shí)收資本單選題為了會(huì)計(jì)核算的需要，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類，還加上一類，為A：收入類B：支出類C：費(fèi)用類D：資產(chǎn)負(fù)債共同類參考答案：D單選題商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證分為通用的基本憑證和專用的特定憑證，這是按照（ ）進(jìn)行的分類。A：核算方法的不同B：表面形式的不同C：格式和用途的不同D：與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系參考答案：C單選題通用的基本憑證又稱為“傳票”。用于對(duì)外業(yè)務(wù)的核算，彌補(bǔ)專用特

2、定傳票不足的是A：現(xiàn)金收付傳票B：表外科目傳票C：轉(zhuǎn)賬借貸傳票D：特種轉(zhuǎn)賬借貸傳票參考答案：D單選題（）是我國(guó)金融管理機(jī)關(guān)。A：財(cái)政部B：中央銀行C：政策性銀行D：商業(yè)銀行總行參考答案：B單選題 （ ）憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用格式。A：原始憑證B：記賬憑證C：基本憑證D：專用憑證參考答案：D單選題 計(jì)息余額表的填制依據(jù)是各計(jì)息科目分戶賬,每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶,（ ）。A：根據(jù)期初余額填列B：根據(jù)上一日的最后余額填列C：當(dāng)日無余額D：根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列參考答案：B單選題用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成,但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)

3、事項(xiàng)以及保管債券、單證等事項(xiàng)的是（ ）。A：表外科目B：表內(nèi)科目C：資產(chǎn)科目D：負(fù)債科目參考答案：A多選題在以下銀行業(yè)的會(huì)計(jì)科目中，屬于負(fù)債類科目的有A：短期貸款B：存放中央銀行款項(xiàng)C：向中央銀行借款D：活期儲(chǔ)蓄存款E：利息支出參考答案：CD多選題銀行會(huì)計(jì)同國(guó)民經(jīng)濟(jì)其它部門的行業(yè)會(huì)計(jì)相比較，具有如下特征A：反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性B：業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性C：會(huì)計(jì)核算資料提供的及時(shí)性D：采用借貸法記賬E：會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部監(jiān)督的嚴(yán)密性F：會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性參考答案：ABCEF多選題商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)賬簿，大體可分為A：分戶賬B：總賬C：登記簿D：序時(shí)賬簿參考答案：ABCD多選題商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目

4、按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可以分為A：資金類科目B：表內(nèi)科目C：負(fù)債類科目D：表外科目E：資產(chǎn)負(fù)債共同類科目參考答案：BD判斷題銀行會(huì)計(jì)的賬務(wù)組織分為明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)，由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成的核算系統(tǒng)是綜合核算系統(tǒng)。參考答案：錯(cuò)誤判斷題從某種意義上說，銀行會(huì)計(jì)可以稱為國(guó)民經(jīng)濟(jì)總會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)。參考答案：正確判斷題商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算活動(dòng)和業(yè)務(wù)處理活動(dòng)一般是同步進(jìn)行的。參考答案：正確判斷題現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單都屬于通用的基本憑證參考答案：錯(cuò)誤判斷題銀行賬務(wù)組織分為明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng),明細(xì)核算系統(tǒng)對(duì)綜合核算系統(tǒng)起補(bǔ)充作用,綜合核算系統(tǒng)對(duì)明細(xì)核算系統(tǒng)起統(tǒng)馭作用參考

5、答案：正確判斷題熟練出效率,所以聯(lián)行、記賬、同城票據(jù)交換、財(cái)務(wù)等重要崗位的人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定,一般不輪換。參考答案：錯(cuò)誤判斷題我國(guó)商業(yè)銀行目前對(duì)表外科目采用的記賬方法是借貸記賬法。參考答案：錯(cuò)誤判斷題商業(yè)銀行是各國(guó)金融體系的主體。參考答案：正確第二次作業(yè)單選題 存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的提取，只能通過（ ）。參考答案：AA：基本存款賬戶來辦理B：一般存款賬戶來辦理C：臨時(shí)存款賬戶來辦理D：專用存款賬戶來辦理 單選題 單位活期存款的結(jié)息日是參考答案：CA：每月30日B：每季每月30日C：每季末月20日D：每年6月30日單選題銀行吸收企事業(yè)單位的存款支付的利息是銀行的A：利息支出B：手續(xù)費(fèi)支出C：利息

6、收入D：手續(xù)費(fèi)收入?yún)⒖即鸢福篈單選題 會(huì)計(jì)科目“吸收存款”的性質(zhì)是A：資產(chǎn)類B：負(fù)債類C：所有者權(quán)益類D：損益類參考答案：B 單選題 貸款展期期限應(yīng)按規(guī)定掌握,下列說法正確的是( )A：短期貸款不得超過原貸款期限的一半B：中期貸款不得超過原貸款期限C：長(zhǎng)期貸款不得超過3年D：長(zhǎng)期貸款不得超過5年參考答案：B單選題 下列（ ）貸款風(fēng)險(xiǎn)最大。A：抵押B：質(zhì)押C：信用D：貼現(xiàn)參考答案：B單選題 下列資產(chǎn)項(xiàng)目,不計(jì)提損失準(zhǔn)備的是( )A：拆出資金B(yǎng)：抵押貸款C：信用卡透支D：委托貸款參考答案：D單選題 銀行處置抵債資產(chǎn)取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值，差額計(jì)入（ ）A：現(xiàn)金B(yǎng)：營(yíng)業(yè)外支出C：活期存

7、款D：營(yíng)業(yè)外收入?yún)⒖即鸢福篋多選題 貼現(xiàn)利息與（ ）有關(guān)。A：持有人B：貼現(xiàn)天數(shù)C：貼現(xiàn)率D：匯票金額參考答案：BCD多選題 貸款的明細(xì)科目包括（ ）A：本金B(yǎng)：利息調(diào)整C：已減值D：信用貸款參考答案：ABC多選題銀行存款利息的計(jì)算可以采用A：余額表B：日計(jì)表C：總賬D：乙種賬E：甲種賬參考答案：AD多選題貸款按發(fā)放的基礎(chǔ)不同劃分，可分為A：信用貸款B：擔(dān)保貸款C：票據(jù)貼現(xiàn)D：保證貸款E：抵押貸款參考答案：ABC多選題以下會(huì)計(jì)科目中，屬于資產(chǎn)類科目的有A：活期儲(chǔ)蓄存款B：短期貸款C：逾期貸款D：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵頔：應(yīng)收利息參考答案：BCE判斷題抵押貸款系按抵押品的價(jià)值全額發(fā)放。( )參考答案：錯(cuò)誤

8、判斷題商業(yè)匯票貼現(xiàn)期限應(yīng)從出票日起計(jì)算到匯票到期日止,利息算至到期的前一日。( )錯(cuò)誤判斷題已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果付款人存款賬戶余額不足支付,則將憑證退回貼現(xiàn)銀行,由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。( )參考答案：正確判斷題貸款到期,借款單位既無正當(dāng)理由辦理展期,又無足夠的存款歸還全部貸款時(shí),其不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款。( )參考答案：正確判斷題計(jì)算利息時(shí),應(yīng)注意存期與利率在計(jì)算單位上的一致性,即存期以天數(shù)計(jì)算時(shí),用日利率；存期以月計(jì)息時(shí),用月利率；存期以年計(jì)息時(shí),用年利率。參考答案：正確判斷題由于開戶實(shí)行雙向選擇,因此,存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶參考答案：錯(cuò)誤判斷題存款人的賬

9、戶只能辦理本身的業(yè)務(wù),不允許出租和出借他人參考答案：正確判斷題一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶參考答案：錯(cuò)誤判斷題 單位可以開立多個(gè)基本存款賬戶。參考答案：錯(cuò)誤判斷題對(duì)于商業(yè)銀行來說，“吸收存款”和“銀行存款”是同一性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目。參考答案：錯(cuò)誤判斷題辦理貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，“貸款”科目是商業(yè)銀行的資產(chǎn)類科目參考答案：正確判斷題獨(dú)立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬核算和現(xiàn)金收付的賬戶是一般存款賬戶錯(cuò)誤第三次作業(yè)單選題銀行辦理收付款單位賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移時(shí)，必須執(zhí)行一項(xiàng)基本規(guī)定，即：A：先付款單位賬后收款單位賬B：先收款單位賬后付款單位賬C：收款單位賬與

10、付款單位賬同時(shí)進(jìn)行D：先記收款單位的賬還是付款單位的賬根據(jù)具體情況決定參考答案：A單選題簽發(fā)銀行結(jié)清銀行匯票時(shí)，如果匯款有剩余且匯款人未在銀行開戶，則將余款記入（ ）賬戶。A：應(yīng)解匯款B：活期存款C：其它應(yīng)付款D：匯出匯款參考答案：A單選題銀行對(duì)空頭支票或印鑒與銀行印鑒不符以及支付密碼錯(cuò)誤的支票，除退票外，還應(yīng)應(yīng)按規(guī)定罰款，罰款記入A：手續(xù)費(fèi)收入B：利息收入C：營(yíng)業(yè)外收入D：金融機(jī)構(gòu)往來收入?yún)⒖即鸢福篊單選題由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是A：支票B：銀行匯票C：銀行本票D：商業(yè)匯票參考答案：B單選題委托收款結(jié)算中，若在付款期滿時(shí)付款人賬戶無足夠的

11、資金支付全部款項(xiàng)，銀行按照A：逾期付款處理B：部分付款處理C：無款支付處理D：拒絕付款處理參考答案：C單選題 商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過( )A：9個(gè)月B：6個(gè)月C：3個(gè)月D：2個(gè)月參考答案：B單選題 銀行承兌匯票到期,承兌申請(qǐng)人賬戶無款支付或不足支付,對(duì)不足支付的部分承兌銀行應(yīng)（ ）A：轉(zhuǎn)為承兌申請(qǐng)人的逾期貸款B：將承兌匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人C：將承兌匯票退給承兌申請(qǐng)人D：匯票留存至承兌申請(qǐng)人有款時(shí)支付參考答案：A單選題 商業(yè)承兌匯票到期,付款人賬戶無款支付,付款人開戶行應(yīng)（ ）。A：將匯票款轉(zhuǎn)為付款人的逾期貸款B：將匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人C：將匯票退給付款人D：將匯票留

12、存至付款人有款時(shí)支付參考答案：B單選題 對(duì)于出票人簽發(fā)的空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票,按照（ ）處以罰款。A：支票面額的5%B：支票面額的3%C：支票面額的5%但不低于1000元D：支票面額的3%但不低于1000元參考答案：C單選題 銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓的,其金額（ ）。A：可以部分轉(zhuǎn)讓B：必須全額轉(zhuǎn)讓C：可以超過面額轉(zhuǎn)讓D：以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)參考答案：D單選題下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的備付金存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有 ( )A：歸還再貸款B：貨幣回籠C：調(diào)減財(cái)政性存款D：取得再貼現(xiàn)參考答案：A單選題 商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用于( )。A

13、：發(fā)放貸款B：購買固定資產(chǎn)C：清算票據(jù)交換差額D：歸還中央銀行貸款參考答案：C多選題在以下結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有A：銀行本票B：銀行匯票C：托收承付D：委托收款E：匯兌參考答案：BCE多選題支付結(jié)算的原則是A：恪守信用，履約付款B：誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C：銀行不墊款D：銀行應(yīng)監(jiān)督付款參考答案：ABC判斷題轉(zhuǎn)賬結(jié)算就是將款項(xiàng)由一個(gè)單位轉(zhuǎn)交另一個(gè)單位。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題支付結(jié)算就是在商品交易中一手付錢,一手交貨。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題匯兌結(jié)算只適用于在銀行開有賬戶的匯款人匯撥各種款項(xiàng)。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用來發(fā)放貸款、歸還其他行的拆借款等。參考

14、答案：錯(cuò)誤判斷題各行處凡提出提入付款人在本行開戶，收款人在他行開戶的票據(jù)，從本行看為應(yīng)收款項(xiàng)票據(jù)。錯(cuò)誤判斷題商業(yè)銀行在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶，從商業(yè)銀行看，屬于負(fù)債性質(zhì)，從人民銀行來看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。參考答案：錯(cuò)誤判斷題商業(yè)銀行向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，商業(yè)銀行對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方，人民銀行對(duì)該商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款賬戶記借方。參考答案：錯(cuò)誤判斷題各商業(yè)銀行由于匯劃款項(xiàng)未達(dá)等原因發(fā)生臨時(shí)性資金短缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。參考答案：錯(cuò)誤判斷題空頭支票就是未填寫金額的支票。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題在各種票據(jù)中,凡沒有填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票、銀行本

15、票均不能背書轉(zhuǎn)讓,其他票據(jù)均可以背書轉(zhuǎn)讓。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題銀行匯票的信譽(yù)高于支票參考答案：正確判斷題在匯兌結(jié)算中，匯出行匯出匯款時(shí)應(yīng)貸記“匯出匯款”科目。參考答案：錯(cuò)誤第四次作業(yè)單選題在正常情況下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)支出與費(fèi)用中，所占比例較大的是A：手續(xù)費(fèi)支出B：利息支出C：營(yíng)業(yè)費(fèi)用D：外匯與證券買賣損失參考答案：B單選題異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯中，當(dāng)匯出行在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，適用的轉(zhuǎn)匯方式是A：先橫后值B：先直后橫C：先直后橫再直D：先橫后直再橫參考答案：A單選題 采用逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是( )。參考答案：AA：應(yīng)付他行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”B：應(yīng)付他行資金

16、時(shí)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”C：應(yīng)收他行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”D：應(yīng)收他行資金時(shí)，貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”單選題 下列會(huì)計(jì)科目中屬于資產(chǎn)類的是( )。A：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)B：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放C：清算資金往來D：聯(lián)行往賬參考答案：A單選題 下面各行處之間的往來屬于聯(lián)行往來的是( )。A：中國(guó)銀行甲支行與中國(guó)銀行乙支行之間的資金往來B：中國(guó)銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來C：中國(guó)銀行甲支行與人民銀行A支行之間的資金往來D：人民銀行A支行與建設(shè)銀行H支行之間的資金往來參考答案：A單選題商業(yè)銀行對(duì)向人民銀行借款的利息通過什么科目核算？A：利息支出B：利息收入C：金融企業(yè)往來支出D：金融企業(yè)往來

17、收入?yún)⒖即鸢福篈單選題 根據(jù)商業(yè)銀行吸收存款的增減變化，按照法定比例計(jì)算保留在人民銀行的準(zhǔn)備金是( )。A：備付金B(yǎng)：支付準(zhǔn)備金C：法定準(zhǔn)備金D：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金參考答案：C單選題 商業(yè)銀行吸收的財(cái)政存款，應(yīng)( )繳存人民銀行A：全額就地B：按10%由分行匯總C：按10%集中總行D：由總行全額參考答案：A單選題 參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是( )A：提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)B：提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)C：提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)D：提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票參考答案：A單選題 銀行為客戶結(jié)匯，買入外匯,應(yīng)用( )A：買入價(jià)B：賣出價(jià)C：鈔買價(jià)D：中

18、間價(jià)參考答案：A單選題 外匯買賣賬戶平倉的銀行，下列( )軋算為匯兌收益。A：外幣貸方余額 該種外幣中間價(jià) 該種外幣人民幣借方余額C：外幣借方余額 該種外幣中間價(jià) 該種外幣人民幣貸方余額D：外幣借方余額 該種外幣賣出價(jià) 該種外幣人民幣貸方余額參考答案：B單選題 貨幣兌換科目屬于( )科目。A：資產(chǎn)類B：負(fù)債類C：資產(chǎn)負(fù)債共同類D：或有資產(chǎn)參考答案：C單選題 所有者權(quán)益是商業(yè)銀行投資者對(duì)商業(yè)銀行（ ）的要求權(quán)。A：全部資產(chǎn)B：全部負(fù)債C：凈資產(chǎn)D：凈利潤(rùn)參考答案：C單選題 根據(jù)規(guī)定，我國(guó)銀行的年度決算日為（ ）A：12月30日B：12月31日C：元月1日參考答案：B單選題我國(guó)銀行對(duì)匯率采用的標(biāo)價(jià)

19、方法是A：直接標(biāo)價(jià)法B：間接標(biāo)價(jià)法C：應(yīng)收標(biāo)價(jià)法D：人民幣標(biāo)價(jià)法參考答案：A單選題銀行按規(guī)定的人民幣匯率買入企事業(yè)單位或個(gè)人的外匯，并支付人民幣的外匯業(yè)務(wù)稱為（ ）A：售匯B：套匯C：結(jié)匯D：付匯參考答案：C多選題信用證下進(jìn)口業(yè)務(wù)的核算包括的環(huán)節(jié)有A：開立信用證B：修改信用證C：審單付款D：審單議付E：付款參考答案：ABC多選題 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的外匯買賣業(yè)務(wù)包括（ ）A：結(jié)匯B：售匯C：套匯D：信匯E：電匯參考答案：ABC判斷題外匯業(yè)務(wù)專門的記賬方法有兩種：外匯統(tǒng)賬制和外匯分賬制。我國(guó)商業(yè)銀行在外匯會(huì)計(jì)核算中一般采用外匯分賬制參考答案：正確判斷題“貨幣兌換”科目是適應(yīng)外匯分賬要求的特設(shè)會(huì)計(jì)科目，

20、如果采用外匯統(tǒng)賬制，則不必設(shè)置該科目。參考答案：正確判斷題一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是商業(yè)銀行年末從凈利潤(rùn)中提取的準(zhǔn)備金。參考答案：正確判斷題銀行發(fā)行股票籌資時(shí)超過股票面值的部分記入“資本公積股本溢價(jià)”科目。（ ）錯(cuò)誤判斷題當(dāng)商業(yè)銀行投資者投入的資本高于其注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)將高出部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（ ）錯(cuò)誤判斷題債權(quán)人與投資人一樣，有權(quán)參與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題投資者投入銀行的資本可以在年末抽回。（ ）參考答案：錯(cuò)誤判斷題商業(yè)銀行的所得稅應(yīng)在營(yíng)業(yè)稅金及附加科目進(jìn)行核算。 ( )參考答案：錯(cuò)誤判斷題匯兌收益是辦理匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的收入。 ( )參考答案：錯(cuò)誤判斷題銀行買入外匯，貨幣兌換科目

21、外幣金額記借方，人民幣金額記貸方。 ( )參考答案：錯(cuò)誤判斷題銀行對(duì)客戶售匯，應(yīng)用賣出價(jià)。 ( )參考答案：正確判斷題匯買價(jià)是單位或個(gè)人買進(jìn)外匯的價(jià)格，匯賣價(jià)是單位或個(gè)人將外匯賣給外匯指定銀行的價(jià)格。錯(cuò)誤判斷題人民幣外匯牌價(jià)中，鈔買價(jià)與匯買價(jià)同，匯賣價(jià)高于鈔賣價(jià)。 ( )參考答案：錯(cuò)誤判斷題同業(yè)往來是指同一個(gè)系統(tǒng)的兩個(gè)銀行之間的資金賬務(wù)往來。參考答案：錯(cuò)誤第五次作業(yè)三、業(yè)務(wù)處理題：參考答案： 一、名詞解釋：1. 表外科目; 2.票據(jù)貼現(xiàn); 3.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備; 4.同城票據(jù)交換; 5.信用證; 6.外匯分賬制1表外科目：是指用以反映不涉及商業(yè)銀行資金實(shí)際增減變動(dòng)的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，從而不納入資產(chǎn)負(fù)債

22、表內(nèi)的會(huì)計(jì)科目。2票據(jù)貼現(xiàn)：是商業(yè)匯票的持票人在票據(jù)到期前，為取得資金，向銀行貼付利息而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，以此融通資金的行為。3一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：是指從事存貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行按一定比例從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。商業(yè)銀行按規(guī)定提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，是為未來難以預(yù)料的巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而提留的準(zhǔn)備資金，可用于彌補(bǔ)虧損，但不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。4同城票據(jù)交換是同一城市（包括郊區(qū)縣和毗鄰地區(qū)）各商業(yè)銀行相互代收、代付的票據(jù)，定時(shí)、定點(diǎn)集中相互交換并清算資金存欠的方法。5信用證（Letter of Credit, L/C）是開證銀行根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求向出口商（受益人）開立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議

23、付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，是銀行有條件保證付款的憑證。6外匯分賬制又叫原幣記賬法，是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)有人民幣外匯匯率的外幣，都直接按原幣核算，以全面反映各種外幣資金增減變化情況的一種方法。二、論述題： 1簡(jiǎn)述貼現(xiàn)與一般貸款的聯(lián)系與區(qū)別。.答：聯(lián)系：貼現(xiàn)貸款與一般貸款雖然都是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式,商業(yè)銀行都要計(jì)收利息。 區(qū)別：（1）資金投放的對(duì)象不同。 （2）體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。 （3）收取利息的時(shí)間不同。 （4）資金的流動(dòng)性不同。 2.什么是支付結(jié)算？簡(jiǎn)述支付結(jié)算的基本原則。.答：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收

24、款等方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算原則有三條：恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。3.委托收款和托收承付的區(qū)別在哪里？.答：（1）兩者適用的地域范圍不同； （2）兩者適用的主體范圍不同；（3）托收承付的條件比委托收款嚴(yán)格； （4）兩者的付款期（托收承付是承付期）不同5）兩者的金額起點(diǎn)不同；（6）銀行審查拒付理由的義務(wù)不同；（7）處理環(huán)節(jié)托收承付比委托收款復(fù)雜，可以采取多付款、部分付款和逾期付款的處理4.簡(jiǎn)述貸款業(yè)務(wù)的核算原則答：（1）本息分別核算；（2）商業(yè)性貸款與政策性貸款分別核算；（3）自營(yíng)貸款與委托貸款分別核算； （4）貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

25、 5.什么是外匯分賬制？簡(jiǎn)述外匯分賬制的具體做法.答：外匯分賬制又叫原幣記賬法，是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)有人民幣外匯匯率的外幣，都直接按原幣核算，以全面反映各種外幣資金增減變化情況的一種方法。外匯分賬制的具體做法是：（1）人民幣與外幣分賬 （2）專門設(shè)置“貨幣兌換”科目，在外匯業(yè)務(wù)核算中起橋梁和平衡作用。（3）年終并表，以本幣資金統(tǒng)一反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。6簡(jiǎn)述商業(yè)銀行異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的處理方法.答：商業(yè)銀行異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，根據(jù)各地商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，有以下三種處理方法：（1）當(dāng)匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，采用“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方法。即當(dāng)跨系統(tǒng)匯劃業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，匯出行將匯劃款項(xiàng)憑證提交同城跨系統(tǒng)

26、轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯。由轉(zhuǎn)匯行通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃往異地匯入行。 （2）當(dāng)匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，采用“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方法。即由匯出行將匯劃款項(xiàng)憑證通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)異地匯入行所在地的系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)匯行，再由轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)劃給匯入行。（3）當(dāng)匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，采用“先直后橫再直”的辦法。匯出行先通過本系統(tǒng)聯(lián)行將匯劃款項(xiàng)憑證劃轉(zhuǎn)雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的系統(tǒng)內(nèi)銀行，由其向同城跨系統(tǒng)銀行辦理劃轉(zhuǎn)，跨系統(tǒng)銀行再通過聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入行轉(zhuǎn)入收款人戶。三、業(yè)務(wù)處理題：1.工商銀行某行處對(duì)單位活期存款采用分戶賬計(jì)算利息。某單位分戶賬資料如下表：2009年摘要借方貸方借或貸余 額日數(shù)

27、積數(shù)921結(jié)息35.61貸4000.008929轉(zhuǎn)收2000.00貸6000.00191018提現(xiàn)1000.00貸5 000.0016113委托收款3000.00貸9000.0030 123匯出5000.00貸4000.00181220合計(jì)要求：（1）計(jì)算12月20日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)。 （2）假設(shè)活期存款的年利率為0.36%; （3）用積數(shù)法計(jì)算該單位第四季度存款利息，并編制銀行結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄。2.重慶市某工商銀行收到成都某工商銀行寄來的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報(bào)單，金額12 000元，原匯款金額15 000元，原匯款單位是開戶單位紅星機(jī)械廠。編制重慶市工行的會(huì)計(jì)分錄。3.開戶單位建華機(jī)床廠持

28、面額200 000元的銀行承兌匯票來銀行辦理貼現(xiàn)，經(jīng)計(jì)算貼現(xiàn)利息為3 500元，銀行辦理轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄為4.農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金100萬元，以解決臨時(shí)性資金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會(huì)計(jì)分錄。5.某農(nóng)業(yè)銀行歸還向同城某工商銀行拆借的資金100萬元及利息4500元。編制農(nóng)業(yè)銀行還款的會(huì)計(jì)分錄。6.某縣工商銀行支行1月30日各財(cái)政性存款科目余額為150萬元，繳存中央銀行財(cái)政性存款”余額為90萬元；一般存款各科目余額為500萬元，已繳存法定存款準(zhǔn)備金85.5萬元。（1）計(jì)算該行本次應(yīng)調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額；（2）計(jì)算該行本次應(yīng)調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金的金額。（法定存款準(zhǔn)備金的繳存

29、比例是15%）7.某市工商銀行分行在某次調(diào)整繳存存款日，應(yīng)調(diào)增補(bǔ)交財(cái)政性存款60萬元。該行調(diào)整繳存存款的會(huì)計(jì)分錄為8.工商銀行某市支行某日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金50萬元及利息5400元，工商銀行支行的會(huì)計(jì)分錄為9.某開戶單位2009年9月7日持面額80 000元的銀行承兌匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票到期日為2010年1月15日。假設(shè)月貼現(xiàn)率為6，計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。10.某銀行收到開戶單位東風(fēng)商場(chǎng)提交的一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金10 000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，銀行的會(huì)計(jì)分錄是11.開戶單位東風(fēng)模具廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶單位的華光機(jī)械廠貨款4000元，銀行經(jīng)審核無誤后辦

30、理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為12.果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議,申請(qǐng)承兌,匯票面額250 000元,銀行審查后同意承兌,并按票面額的萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄13.開戶單位塑料廠用廠房作抵押，申請(qǐng)辦理抵押貸款300 000元,審核后辦理。作出會(huì)計(jì)分錄。14.工商銀行總務(wù)部門購買辦公用品發(fā)生的費(fèi)用支出880元。15.年終，某工商銀行將匯兌損益”貸方余額3 200元結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄為16.月末確認(rèn)匯兌收益85 000元17.工商銀行收到人民銀行收賬通知,系人民銀行支付給本行代辦業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)8 000元。18.年終，將利息支出”借方余額82 700元結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)”賬

31、戶的會(huì)計(jì)分錄為19.某存款人到期支取兩年期定期存款3000元，年利率為3.12，計(jì)算銀行應(yīng)支付的利息并作會(huì)計(jì)分錄。20.某銀行向開戶單位第一機(jī)械廠發(fā)放短期貸款30萬元的會(huì)計(jì)分錄為21.結(jié)算日，開戶單位某機(jī)械廠活期存款賬戶累積應(yīng)計(jì)息積數(shù)為23 014 000元，由于錯(cuò)賬沖正應(yīng)增加積數(shù)6 000元，假設(shè)活期存款年利率為0.36，計(jì)算銀行應(yīng)支付的利息。 22.開戶單位紡織廠的短期貸款50萬元到期，該單位存款不足，只能歸還30萬元本金及利息3500元，其余20萬元轉(zhuǎn)入該單位的逾期貸款賬戶。編制銀行的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 23.某客戶從活期外匯存款”現(xiàn)鈔戶支取US2 000，按規(guī)定牌價(jià)兌換為人民幣現(xiàn)金。設(shè)當(dāng)日

32、美元現(xiàn)鈔買入價(jià)是680. 11%，銀行應(yīng)支付給該客戶多少人民幣？ 24.某單位從活期外匯存款”現(xiàn)匯戶支取10 000美元，按規(guī)定牌價(jià)兌換為美元現(xiàn)鈔，以備出國(guó)考察用。設(shè)當(dāng)日美元現(xiàn)匯買入價(jià)是682.58%, 美元賣出價(jià)是685.32%。銀行應(yīng)兌換給該單位多少美元現(xiàn)鈔？ 25.某進(jìn)出口公司來行申請(qǐng)開立信用證，金額15 000美元。審核無誤后，從該公司外匯活期存款賬戶中收取600美元保證金，從其人民幣存款賬戶中收取1000元手續(xù)費(fèi)，開立信用證。編制銀行收取保證金、收取手續(xù)費(fèi)和開立信用證的會(huì)計(jì)分錄。 26.年終，商業(yè)銀行某基層行處將利息收入”余額57 30元結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)”。編制該行的會(huì)計(jì)分錄。1.（1）

33、累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)=40008+600019+500016+900030+400018=568 000（元）（2）應(yīng)付利息=568 0000.36%360=5.68（元）（3）借：利息支出 5.68 貸：吸收存款活期存款（單位） 5.682.借：吸收存款匯出匯款 15 000 貸：清算資金往來 12 000 吸收存款紅星機(jī)械廠 3 0003.借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 200 000 貸：吸收存款建華機(jī)床廠戶 196 500 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 3 5004.借：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款 1 000 000 貸：拆入資金 1 000 0005.借：拆入 資金 1 000 000利息支出（或 應(yīng)付利息） 4 500貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款 1 004 5006.（1）該行本次應(yīng)調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額為：15090=60（萬元） 應(yīng)調(diào)增補(bǔ)繳。 （2）該行調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金為：50015%85.5=10. 5（萬元）應(yīng)調(diào)減退繳。7.借：存放中央銀行款項(xiàng)財(cái)政性存款 600 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款 600 0008.借：向中央銀行借款 500 000 利息支出