2021關(guān)于出納工作相關(guān)論文范文

1、關(guān)于出納工作相關(guān)論文范文 出納工作是工作的一個不可分割的組成部分。有會計業(yè)務(wù)的地方,必然設(shè)有出納崗位;有銀錢款項的收付,就必然有出納人員的存在。下面是 _為大家的出納工作相關(guān)，供大家參考。 摘要：出納工作是單位工作的重要組成部分，單位所有與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟活動都需要先經(jīng)過出納這一“關(guān)卡”，是單位財務(wù)管理工作的“一線關(guān)”。加強對“一線關(guān)”的管理和制衡，對于保證單位貨幣資金的安全，確保企業(yè)“”流轉(zhuǎn)具有十分重要的作用和意義。 關(guān)鍵詞：出納 工作 完善 一、出納工作含義和特點 出納工作是財務(wù)管理工作的組成部分，具有一般會計工作的本質(zhì)屬性，但又具有特殊的專門崗位工作特點。主要特點有： 第一，重復(fù)繁雜。

2、出納工作主要針對的是單位貨幣性資產(chǎn)，即廣義的“貨幣”，具體包括現(xiàn)金、銀行存款等。而現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)在單位經(jīng)營活動中每日或經(jīng)常性發(fā)生，特別是高速公路經(jīng)營企業(yè)，更是時刻都發(fā)生。因此，出納人員運用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款賬如實記錄、核算。現(xiàn)金日記賬每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié);銀行存款日記賬要每天或定期結(jié)出余額并與銀行對賬單核對。月末按照規(guī)定實行結(jié)賬。此外，出納人員還要經(jīng)常往返于企業(yè)、銀行之間，提款、存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)經(jīng)營活動需要。因而具有重復(fù)繁雜性。 第二，基礎(chǔ)細致。出納工作是會計中最為重要的基礎(chǔ)工作，是會計工作的最基本環(huán)節(jié)，要使會計工作正常、有序就要求出納人員在

3、具有較強的責任心的基礎(chǔ)上，工作要認真細致，避免因工作的疏漏而影響單位資金周轉(zhuǎn)、使用。如票據(jù)的填寫必須規(guī)范正確，現(xiàn)金收付、保管、盤點都必須小心謹慎。 第三，專業(yè)性。出納工作具有較強的專業(yè)性，一方面要經(jīng)過職業(yè)，取得從業(yè)資格，另一方面也要具備較高的處理出納事務(wù)的專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。如：使用計算器、操作、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功;憑證的填制、日記賬的登記也都很有學(xué)問。 第四，政策性。出納人員不但要熟悉法規(guī)，例如，中華人民 _會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、現(xiàn)金管理暫行、(銀行支付結(jié)算制度等，還要結(jié)合自己工作依法處理相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。做到知法依法，在本崗位杜絕假賬，真實的反映

4、企業(yè)貨幣資金的流入和流出情況，并對貨幣資金使用進行監(jiān)督。 第五，時間性。出納工作具有很強的時間性，每項收支業(yè)務(wù)辦理一般都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。例如稅費的繳納都具有較強的時間要求，要是延遲繳納，就會產(chǎn)生滯納金，給單位造成不必要的損失和影響。 二、只有加強出納工作管理，才能規(guī)范會計工作秩序 “會計工作是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)”。整頓會計工作秩序、嚴格會計核算，強化會計監(jiān)督，對于加強和改善宏觀調(diào)控，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟秩序是十分重要的。按照 _的，整頓會計工作秩序應(yīng)當重點整頓賬目混亂，會計信息失真，亂攤成本，小金庫等問題，其中賬目混亂，信息失真，小金庫等問題都與出納工作相關(guān)，出納人員

5、被動地接受錯誤指令，就會使問題出現(xiàn)。因此，整頓會計工作秩序，必須從做好出納工作開始。 1.嚴格執(zhí)行會計法。出納人員應(yīng)當與全體財會人員一道。模范地執(zhí)行會計法。應(yīng)當熟悉 _的路線，方針，政策，會計，法規(guī)和現(xiàn)行的財經(jīng)紀律，制度，政策。凡違反規(guī)定的開支有權(quán)拒絕受理，如果明知單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員的簽證不合法、不真實還執(zhí)行的，應(yīng)當負連帶責任。 2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)行銀行結(jié)算。經(jīng)濟的市場化進程，對出納員提出了越來越高的要求。在現(xiàn)金業(yè)務(wù)日益頻繁的情況下，要求出納員更加自覺地堅持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀律。即嚴格按照現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，自覺堅持下述三條結(jié)算原則：第一，恪守信用，履行付款。第二，是誰的錢進誰的帳

6、，由誰支配。第三，維護“銀行不墊款”原則。 3.規(guī)范出納工作。規(guī)范出納工作，必須要求出納人員，財務(wù)人員要自覺做到：工作程序化，即每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過驗收，制單、復(fù)核，審批，才能據(jù)實開票或點鈔;堅持原則，當收即收，當付即付;熟練細致，提高效率，杜絕差錯;建立 _，對收付款對象的特征，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額至少有一個短期記憶;保持心態(tài)平衡。堅持這些要求，就能保證出納工作的效率和質(zhì)量，有利于整頓會計工作秩序，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。 三、加強出納工作的要點 1.提高政策水平。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計法、內(nèi)部控制制度一貨幣資金(試行)、新會計

7、制度等一系列法律、法規(guī)的陸續(xù)出臺，條例、管理制度和發(fā)票管理等制度的頒布，都是出納工作所必須學(xué)習、理解和掌握的，只有掌握了和制度，出納人員才知道自己應(yīng)完成的工作，抵制的工作，才不會犯錯誤。 2.提高業(yè)務(wù)技能。出納工作需要很強的操作技巧。出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，要準中求快，確保會計數(shù)據(jù)真實、完整，作到這些只有勤學(xué)苦練。 3.加強道德修養(yǎng)。出納是一項特殊的職業(yè)，整天接觸的是大量的貨幣資金，沒有良好的職業(yè)道德，會削弱整個控制系統(tǒng)的作用。提高出納人員的道德修養(yǎng)，一方面要加強宣傳教育，另一方面要加強自身的政策學(xué)習。尤其要做到清正廉潔，清正廉潔是出納人員的立業(yè)之本;其次出納人員肩負著處理各種利益關(guān)系

8、的責任，一定要做到堅持原則，實事求是，正確處理國家、集體和個人三者的利益關(guān)系。 4.樹立安全意識。由于貨幣資金的特殊性，對內(nèi)，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要集中管理，又要互相牽制。對外，要有相應(yīng)的保安。出納人員要學(xué)習保安知識，把保護公共財產(chǎn)的安全完整作為自己的一項重要工作。 5.有較強的保密觀念。由于出納工作的性質(zhì)，出納人員往往了解本單位的現(xiàn)金及銀行存款情況，成為某些不法分子獵取的對象，他們出于不可告人的目的套取單位的收入、支出及余額情況，所以對出納人員既應(yīng)加強保密教育，也應(yīng)從制度上規(guī)范其保密工作。出納人員要做到不該問的不問，不該說的不說，不為利益所誘惑，堅決保守秘密，出納人員不能以其特

9、殊崗位為資本，妄加揣測、推斷單位的前景和管理情況，并大肆傳播，影響外部看法、內(nèi)部穩(wěn)定。 總之，出納工作在 _生活中發(fā)揮了重要的作用。在實際工作中，人們通常把出納工作看成是一項簡單的收付活動，其實這是一個誤解，是對出納工作的認識不足。事實證明，沒有高度的責任感和一定的會計工作，是難以做好出納工作的。 _： 1王鳳英.淺談出納在會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中的作用J.對外經(jīng)貿(mào)財會，xx(12). 2楊惠萍.從內(nèi)控角度談如何搞好出納工作J.決策探索，xx(10). 3杜菲菲.加強出納工作規(guī)范會計秩序J.大眾，xx(6). 【摘要】文章就如何做好企業(yè)出納工作，闡述了出納與會計的關(guān)系，提出了幾點粗淺的，目的在于提高

10、出納工作的質(zhì)量，使其在企業(yè)財務(wù)管理中起到應(yīng)有的作用。 【關(guān)鍵詞】會計;出納工作;作用 一、出納與會計的關(guān)系 出納工作和會計是密不可分的，對于初次接觸出納的人來說，首先必須接受一點會計的，這樣對今后的出納工作是不無裨益。在這里，我們首先以企業(yè)為例來闡明有關(guān)會計的基本理論。 第一，人類的實踐活動都有一定的目的，會計工作也不例外。會計工作的目的，簡稱會計目的，它是指在一定條件下，人們通過會計實踐活動所期望達到的結(jié)果。在會計實踐中，會計目的了會計工作的具體程序與方法;在研究中，會計目的常常被當作會計理論的邏輯起點。因此，做好出納工作，首先要了解會計目的。 第二，會計目的受客觀條件的影響與制約。在不同的

11、時空范圍內(nèi)，會計目的也往往不一樣。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，會計工作是一項重要的管理工作，它必然要為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標服務(wù)。因此，可以認為，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標是企業(yè)會計的根本目的。然而，要真正發(fā)揮企業(yè)會計的作用，還必須明確會計的具體目的或直接目的。人們通常所說的會計目的，也都是指會計的具體目的或直接目的。 二、出納在會計循環(huán)中的作用 會計循環(huán)是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環(huán)機制是資本營運的客觀要求。出納在會計循環(huán)中的地位和作用，反映在收支憑據(jù)真實，傳遞循序漸進，貨幣計量準確，信息反饋及時等方面。出納是會計工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納工作則必須完全置于會計循環(huán)中。

12、 出納人員在管好貨幣資金的同時，還應(yīng)當發(fā)揮幾個方面的作用。一是認真貫徹執(zhí)行 _的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，認真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)。二是及時反饋經(jīng)濟信息，按照會計法的要求及時向領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員工作。三是反腐倡廉，對支出性質(zhì)進行審查，對違反開支規(guī)定的支出拒絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護國家資財安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多，卡式管理不規(guī)范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。 三、做好出納工作的建議 (一)強化業(yè)務(wù)學(xué)習，提高技能素質(zhì) 出納人員肩負著本單位全部貨幣資金與有價證券的收支、保管、核算任務(wù)，掌管著本單位全部票據(jù)，責任重大，出納人員必須具備相應(yīng)的素質(zhì)才能完成本職工作。 首先

13、應(yīng)具備財會專業(yè)基本知識，有較高的出納實務(wù)處理水平。出納工作是財會工作的一種，但又有其自身的特點，作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納實務(wù)的出納專業(yè)知識水平。其次，還要有較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的帳目計算有著很大的區(qū)別。 帳目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用、算盤、計算器，還是別的什么運算工具，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關(guān)系上，作為出納

14、員，要把準確放在第一位，要準中求快。 (二)堅持結(jié)算原則，遵守財經(jīng)制度 經(jīng)濟的市場化進程，對出納提出了越來越高的要求。在現(xiàn)金業(yè)務(wù)日益頻繁的情況下，要求出納員更加自覺地堅持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀律。即嚴格按照現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，自覺堅持下述二條結(jié)算原則：一是恪守信用，履行付款。這一原則要求各種結(jié)算憑證和票據(jù)的當事人、關(guān)系人都必須守信用，嚴格履行規(guī)定的經(jīng)濟承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。 收款者，必須以提供商定的勞務(wù)或商品為前提，按約定給以提供，收取款項;付款者，則必須按規(guī)定付款條件及時清償債務(wù)，付給款項。二是誰的錢進誰的帳，由誰支配。根據(jù)結(jié)算制度規(guī)定，收、付雙方實現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后，主債權(quán)人有

15、權(quán)決定應(yīng)收款項進入誰的帳戶，其合法收入不得干涉。對付款者而言，一不應(yīng)拖欠付款項，二不應(yīng)強行扣款或代別人扣款。 (三)執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度 筆者認為還應(yīng)執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度。一是要加強法制觀念，準確掌握有關(guān)法規(guī)。出納應(yīng)加強法制觀念，學(xué)習和貫徹會計法等財務(wù)會計法律，準確掌握和嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例及其實施等有關(guān)法規(guī)和，牢固樹立起堅決按照法律法規(guī)辦事的觀念，確保事業(yè)單位財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性，這是執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度的根本基礎(chǔ)和保障。二是自覺執(zhí)行制度，使現(xiàn)金管理落實到實處。制度的內(nèi)容很全面，現(xiàn)金的收收支支什么情況下如何做都有明確規(guī)定。能不能執(zhí)行制度，還要看財務(wù)人員能不能自覺地去堅持制度，按照制度辦事。

16、 三是積極主動想方設(shè)法解決疑難問題。執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中往往遇到難解的問題，財務(wù)人員特別是出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實，用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。如有人要求報銷規(guī)定之外的開支，無論理由多么充足，出納都不能擅自做決定而必須財務(wù)主管或由主管領(lǐng)導(dǎo)審批來幫助解決。 (四)規(guī)范操作流程，維護工作秩序 出納是會計工作規(guī)范的實施者出納人員擔負著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳登記等工作。會計工作規(guī)范化的要求是，健全內(nèi)部各項會計管理制度建立良好的會計工作秩序使記帳、算帳、報帳工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現(xiàn)會計基

17、礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化，不斷提高會計工作水平，進一步發(fā)揮會計在經(jīng)濟管理中的作用。記賬憑證中的每一張發(fā)票，每一個數(shù)據(jù)，每一項內(nèi)容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證出納人員也要復(fù)核，然后實施收付，程序才算結(jié)束。 由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。首先，規(guī)范應(yīng)當從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變造，涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān)。二是票據(jù)的，出納人員應(yīng)當本著負責的態(tài)度，認真每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。 管好現(xiàn)金和票據(jù)。實施收付，程序才算結(jié)束。由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。首先，規(guī)范應(yīng)當從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變造，涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān)。二是票據(jù)的，出納人員應(yīng)當本著負責的態(tài)度，認真每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登