成本分析例會實施細則

1、.成本分析例會實施細則(試行)第一章、總則第二章、項目部成本分析基礎(chǔ)資料第三章、項目部成本分析內(nèi)容與程序第四章、項目部成本分析例會與成本分析報告第五章、公司季度成本分析例會第六章、成本分析制度的檢查和處罰第七章、附則第一章 總則第一條：為進一步加強項目成本分析例會制度建設(shè)，充分發(fā)揮成本分析例會制度對加強項目成本管理、改善項目經(jīng)營效益的促進作用，依據(jù)鐵五項【2007】105號【關(guān)于建立項目成本分析例會制度的通知】，制定本細則。第二條：成本分析是指運用專門的方法，分析成本對象在一定期間內(nèi)實際成本與測算成本之間的差異，針對影響成本的主客觀因素與潛在風(fēng)險，研究進一步降低成本支出的途徑與方法，制定措施并

2、落實。第三條：成本分析對象與成本核算對象一致，成本核算對象按照項目單位工程劃分，結(jié)合單項承包合同，由項目部確定并以文件形式公布，成本分析必須按照成本分析對象開展。第四條：測算成本在項目前期策劃中確定。項目部計量部門必須將測算成本按照分析對象分解為人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等五大成本項目。同時，成本分析還必須進行實際成本與工程結(jié)算收入的比較。第五條：成本分析期間與會計核算期間一致，結(jié)算截至日期統(tǒng)一為日歷月末。第二章 項目部成本分析基礎(chǔ)資料第六條：施工技術(shù)部門負責(zé)提供當(dāng)月收方資料。收方必須在月末最后一個工作日完成（填寫附表一）。1、收方必須按照成本核算對象進行，分別包括主體工程

3、、臨建工程、附屬工程等；2、收方必須形成對外結(jié)算數(shù)量和對內(nèi)結(jié)算數(shù)量。對由多道工序組成的綜合性單價項目，必須提供組成單價的各工序?qū)嶋H完成數(shù)量；3、依據(jù)施工圖計算的實際應(yīng)完成數(shù)量，向物資部門提供當(dāng)月完成量中各項主材的設(shè)計應(yīng)耗數(shù)量；4、依據(jù)收方記錄，統(tǒng)計實物形象進度與計劃完成程度。第七條：計量部門負責(zé)提供項目總體產(chǎn)值完成情況、各核算對象的測算成本、對內(nèi)對外結(jié)算情況等。對內(nèi)對外計量應(yīng)保持同步，不允許出現(xiàn)對內(nèi)已完成未結(jié)算或超計量現(xiàn)象，對外計量出現(xiàn)的已完未計或超計時，在資料中應(yīng)予披露并說明原因，分析時予以剔除。1、根據(jù)當(dāng)月完成產(chǎn)值，按照既定的成本分析對象，計算各項費用測算成本，交財務(wù)部門填寫實際成本與測算

4、成本對比分析表；2、根據(jù)施工技術(shù)部門的收方，計算完成產(chǎn)值，并辦理對內(nèi)對外結(jié)算；3、統(tǒng)計已結(jié)算工程數(shù)量和工程造價；已完未計量工程數(shù)量和工程造價；未完已計量的工程數(shù)量和工程造價；變更項目工程數(shù)量和工程造價（填寫附表二）。第八條：物設(shè)部門負責(zé)提供截至月末的物資設(shè)備消耗統(tǒng)計，并計算實際消耗與應(yīng)耗量的差異。1、按照成本分析對象，提交物資消耗匯編及其他各項結(jié)算資料；2、根據(jù)施工技術(shù)部門提供的主材設(shè)計應(yīng)耗數(shù)量，計算主要材料量差和價差（填寫附表三和附表四）。主材實耗量要在對現(xiàn)場實際盤點（包括對半成品的盤點）的基礎(chǔ)上計算取得；3、統(tǒng)計本項目機械設(shè)備費用（填寫附表五），并按照成本分析對象歸集機械使用費，包括材料消

5、耗與電費；4、根據(jù)實際完成工程數(shù)量核定定額消耗臺時并統(tǒng)計設(shè)備實際運轉(zhuǎn)臺時。第九條：安質(zhì)部門負責(zé)統(tǒng)計安全生產(chǎn)投入、安全質(zhì)量事故損失對成本的影響。第十條：綜合辦公室負責(zé)項目部勞動力資源配置統(tǒng)計，并就項目部辦公性經(jīng)費的消耗進行統(tǒng)計。第十一條：財務(wù)部門負責(zé)對上述各部門資料進行歸集整理，與會計核算資料進行驗證，確保分析資料的真實完整，并形成項目成本分析整體資料（填寫附表六、附表七、附表八）。1、復(fù)核計量部門、物設(shè)部門等上報資料是否按照成本分析對象進行統(tǒng)計；各部門資料在時間上是否一致；2、按照成本分析對象統(tǒng)計實際成本，與測算成本形成對照表，并保證兩者間的配比關(guān)系（填寫附表九）； 3、提供季度分月成本統(tǒng)計表

6、，考核項目月度分析成本是否與季度決算吻合（填寫附表十）。第三章 項目部成本分析的內(nèi)容與流程第十二條：施工技術(shù)部門對照月度生產(chǎn)計劃和整個工程的工期，對當(dāng)月生產(chǎn)計劃完成情況進行分析，重點分析：施工組織的優(yōu)化、施工方法、施工工藝、工序銜接、現(xiàn)場協(xié)調(diào)對成本的影響；施工圖與對內(nèi)、對外計量數(shù)量的量差對成本的影響。第十三條：計量部門分析測算成本與實際計量成本的差異，包括兩者的量差、測算單價與勞務(wù)合同單價之間的價格差異，以及勞務(wù)合同履行中的變化因素。同時分析實際成本與中標單價之間的差異、二次經(jīng)營開展情況對成本的影響因素。第十四條：物設(shè)部門分析材料量差、價差和設(shè)備（自用和租賃設(shè)備）的使用效率。量差分析的重點是當(dāng)

7、月材料消耗的節(jié)超情況和原因。價差分析的重點是有無人為因素造成的價格異常，以及對市場價格風(fēng)險的合理規(guī)避。設(shè)備使用效率分析的重點是設(shè)備配置的合理性，同時要重點進行設(shè)備消耗材料和電費的分析。第十五條：凡實行班組承包的項目，綜合辦公室要進行人工費分析，重點是勞動力配置、勞動效率與工資分配。同時配合財務(wù)部門對辦公經(jīng)費進行分析。第十六條：財務(wù)部門根據(jù)公司核定經(jīng)費標準，對當(dāng)月其他直接費、間接費的節(jié)超情況進行分析。分析重點是臨建費用、管服人員配備、辦公費、招待費等的開支情況。第十七條：試驗部門對混凝土配合比進行分析，分析如何改進配合比以降低材料消耗成本；并通過新材料的使用降低材料消耗成本。第十八條：安全質(zhì)量部

8、門分析安全質(zhì)量工作對成本影響，重點是安全投入對成本的影響。同時就安全質(zhì)量事故進行解剖。第十九條：各部門在分析的同時，要制定有針對性的整改措施，并落實整改責(zé)任和整改時間。并對整改結(jié)果進行反饋與驗證，確保措施的有效性。第二十條：項目部各職能部門與相關(guān)責(zé)任人，對日常工作中暴露的影響成本的因素，必須隨時進行分析與整改。第二十一條：項目部成本分析流程見附件一。第四章 項目部月度成本分析例會與成本分析報告第二十二條：項目部自形成開工條件之日起，必須按月度召開成本分析例會。項目成本分析例會召開的時間為次月5日前。第二十三條：項目經(jīng)理是項目部月度成本分析例會的第一責(zé)任人，負責(zé)本項目成本分析例會制度的建設(shè)與實施

9、。項目部財務(wù)部門負責(zé)項目成本分析資料的歸集整理，并上報公司項目管理部。項目部其他相關(guān)部門配合。第二十四條：項目成本分析例會由項目第一責(zé)任人召集，項目部各職能部門與相關(guān)人員參加，會議按照本細則第三章規(guī)定內(nèi)容與程序召開。第二十五條：項目部月度成本分析例會必須形成會議簽到記錄和書面分析報告。項目部季度分析報告必須在季度末次月8日前上報公司項目管理部。重點監(jiān)控項目必須按照公司項目管理部要求每月上報分析資料。第二十六條：項目成本分析例會報告必須包括以下內(nèi)容：1、項目月度經(jīng)營情況；2、項目成本管理中存在的問題；3、整改措施與整改責(zé)任、整改時間；4、對上月成本分析中存在問題的整改落實情況;5、項目二次經(jīng)營開

10、展情況。項目季度分析報告還必須包括項目基本情況，并同時上報附件二所列表格。第五章 公司季度成本分析例會第二十七條：公司按照季度召開公司成本分析例會，召開時間是季末次月15日前。第二十八條：公司成本分析例會的第一責(zé)任人是主管成本管理的副總經(jīng)理，負責(zé)全公司成本分析例會的實施、檢查，并負責(zé)召集公司季度成本分析例會。第二十九條：公司項目管理部負責(zé)公司成本分析例會制度實施的日常工作，并具體負責(zé)對各項目部成本分析例會的檢查、督導(dǎo)與資料的匯集上報工作。公司財務(wù)部、施工技術(shù)部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部、人力資源部等配合。第三十條：公司成本分析例會的主要內(nèi)容是、 聽取公司當(dāng)期各項目經(jīng)營情況通報；、評估項目主要經(jīng)營指標完成情況與影響因素；3、 研究進一步提高項目經(jīng)營效益的方法與措施，責(zé)成各項目負責(zé)落實，公司相關(guān)部門監(jiān)督。公司成本分析例會必須形成會議簽到記錄與會議紀要。第六章 成本分析例會制度的檢查與處罰第三十一條：公司實行成本分析例會督導(dǎo)制度，督導(dǎo)按照鐵五項200873號文件規(guī)定實施。