工程質(zhì)量審計

1、工程質(zhì)量審計淺談 夏勝權(quán) 二一年一月六日,汶川地震災后恢復重建跟蹤審計培訓班材料,審計的本質(zhì)是民主法治的產(chǎn)物和推動民主法治的手段，是維護國家經(jīng)濟安全的重要工具，是保障國家經(jīng)濟社會健康運行的一個“免疫系統(tǒng)”。 審計的根本目標是維護人民群眾的根本利益，現(xiàn)階段必須把“推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展”作為審計工作的出發(fā)點和落腳點,審計的靈魂和指南是科學發(fā)展觀，要牢固樹立科學審計理念。 審計的首要任務是維護國家安全，現(xiàn)階段具體體現(xiàn)為維護國家經(jīng)濟安全、保障國家利益、推進民主法治、促進全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展； 審計工作的基本方針是“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實,大力加強審計隊伍建設(shè)

2、推進審計事業(yè)科學發(fā)展（2009年7月31日）,要求審計人員,在審計工作中 ： 1. 不僅要關(guān)注財政資金的真實性和合法性，還要從提高經(jīng)濟效益、擴大社會效益和保護生態(tài)效益等諸多方面綜合考慮其效益、效率和效果； 2.不僅要關(guān)注宏觀調(diào)控政策的落實情況，促進政令暢通，還要反映民生、能源、資源和環(huán)境等方面的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，切實維護國家經(jīng)濟安全,3.不僅要關(guān)注重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，積極推進反腐倡廉建設(shè)，還要從有效加強預防的高度，揭示體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞，促進深化改革，加強管理，完善體制機制制度； 4.不僅要關(guān)注經(jīng)濟責任履行情況，推進責任政府、效能政府、廉潔政府建設(shè)和民主法治建設(shè)

3、，還要推動政務公開，促進權(quán)力在陽光下運行,為適應上述客觀需要，完成艱巨審計任務，要求審計人員不僅要提高業(yè)務素質(zhì)和審計能力，更要轉(zhuǎn)變審計理念和監(jiān)督方式；不僅要有實戰(zhàn)能力，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要忠于職守、堅持原則，敢于揭露問題，更要有較高的政策水平，能夠提出建設(shè)性意見和建議,主要內(nèi)容,一、工程質(zhì)量審計重要性 二、工程質(zhì)量審計現(xiàn)狀 三、工程質(zhì)量審計基礎(chǔ)知識 四、工程質(zhì)量審計主要內(nèi)容 五、工程質(zhì)量管理審計涉及的文件材料 六、其他,一、工程質(zhì)量審計的重要性,1工程項目質(zhì)量是建設(shè)項目成敗的關(guān)鍵。加強管理，保證質(zhì)量，才能實現(xiàn)投資者的期望，保障參建各方利益，確保社會和經(jīng)濟效益。 2工程質(zhì)量審計是“免疫系統(tǒng)”功能最

4、好的詮釋。免疫系統(tǒng)的預防、揭示、抵御功能得到最好的體現(xiàn)。 3工程質(zhì)量審計是跟蹤審計最重要的環(huán)節(jié)。2010年要求加大跟蹤審計力度，而工程質(zhì)量審計是投資項目跟蹤審計中最重要的一個環(huán)節(jié),二、工程質(zhì)量審計現(xiàn)狀,1質(zhì)量審計理念正在逐步樹立。 2質(zhì)量審計實踐不深入、不系統(tǒng)。 3工程質(zhì)量審計理論研究有待加強。 4相應的審計人才緊缺,1質(zhì)量審計理念正在逐步樹立,2007年全國審計工作會議上，把工程質(zhì)量審計看作是“效益審計”的一個輔助部分；在安排2008年的審計工作中，提出“關(guān)注質(zhì)量效益”，未單獨提出工程質(zhì)量審計； 在審計署2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃中尚未提出質(zhì)量審計。 在2008年全國審計工作會議上

5、，要求重點關(guān)注建設(shè)資金使用、建設(shè)項目管理和工程質(zhì)量等問題，促進提高投資效益，實現(xiàn)政策效果。 以及2009年提出對“威脅人民生命財產(chǎn)安全的“豆腐渣”工程問題”的審計,2006年在三峽工程審計中，對大壩混凝土澆灌工程施工審計進行了現(xiàn)場跟蹤檢驗; 2007年對京滬高鐵工程設(shè)計質(zhì)量進行了復核； 2008年，審計署首次大規(guī)模審計工程實體質(zhì)量，聘請300多名水利專家對400多座病險水庫進行體檢，取得了很好的成績，引起了很好的社會反響,2質(zhì)量審計實踐不深入、不系統(tǒng)。沒有單獨、完整的對項目進行質(zhì)量審計，沒有進行系統(tǒng)的質(zhì)量審計，沒有對工程質(zhì)量進行較為全面的評價。 奧運審計進行了一定的探索,3工程質(zhì)量審計理論研究

6、有待加強。質(zhì)量審計的方式方法、程序正有待進一步探索。上網(wǎng)搜索“工程質(zhì)量審計”，發(fā)現(xiàn)好的文章不多。審計署也尚未組織對此進行研究，倒是部分地方審計機關(guān)有些探索。 4相應的審計人才緊缺。投資審計人才本來就缺少，在投資審計人才中，更加偏向工程造價方面,三、工程質(zhì)量審計基礎(chǔ)知識,一）工程質(zhì)量管理監(jiān)督體系。 （二）建筑工程質(zhì)量驗收程序。 （三）質(zhì)量不合格工程處理規(guī)定。 （四）工程質(zhì)量管理法規(guī)、制度。 （五）其他,一）工程質(zhì)量管理監(jiān)督體系,包括宏觀管理和微觀管理兩個方面。 1.宏觀管理是國家對建筑工程質(zhì)量所進行的監(jiān)督管理，它具體由建設(shè)行政主管部門及其授權(quán)機構(gòu)實施，是外部的縱向的控制。其目的是維護社會公共利益

7、，保證技術(shù)法規(guī)和標準貫徹執(zhí)行。建設(shè)部是國家建筑工程質(zhì)量監(jiān)督工作的主管部門；市、縣建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站是建筑工程質(zhì)量監(jiān)督的實施機構(gòu),這種管理貫穿在建筑工程的全過程和各個環(huán)節(jié)之中，它既對建筑工程從計劃、規(guī)劃、土地管理、環(huán)保、消防等方面進行監(jiān)督管理，又對建筑工程的主體從資格認定和審查，成果質(zhì)量檢測、驗證和獎懲等方面進行監(jiān)督管理，還對各種建筑活動如建筑工程招標投標、建筑工程施工、建筑工程驗收、建筑工程維修等進行監(jiān)督管理,微觀管理包括兩個方面： 一是建筑工程承包單位，如勘察單位、設(shè)計單位、施工單位自己對所承擔工作的質(zhì)量管理，是內(nèi)部的、自身的控制。他們應按要求建立專門質(zhì)檢機構(gòu)，配備相應的質(zhì)檢人員，建立相應的

8、質(zhì)量保證制度，如培訓上崗制、審核校對制、質(zhì)量抽檢制、各級質(zhì)量責任制和部門領(lǐng)導質(zhì)量責任制等等。二是建設(shè)單位委托社會監(jiān)理單位對工程建設(shè)的質(zhì)量進行監(jiān)理，是外部的、橫向的控制。其目的在于保證工程項目能夠按合同規(guī)定的質(zhì)量要求達到業(yè)主的建設(shè)意圖，取得良好的投資效益,二）建筑工程質(zhì)量驗收程序,1檢驗批（工序）驗收。合格條件：主控項目和一般項目的質(zhì)量經(jīng)抽檢合格；具有完整的施工操作依據(jù)、質(zhì)量檢查記錄。 2分項工程驗收。 3分部（子分部）工程驗收。還應地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)和設(shè)備安裝等分布工程檢測；觀感質(zhì)量符合要求。 4單位（子單位）工程驗收,四）工程質(zhì)量管理法規(guī)、制度,1綜合類： 中華人民共和國建筑法(1997年

9、)； 中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法(2000年)；建筑工程質(zhì)量管理條例(2000年)； 鐵路工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法2006年）； 公路工程質(zhì)量監(jiān)督規(guī)定（2005年）等,2管理控制類： 建筑工程施工圖設(shè)計文件審查暫行辦法(2000年)； 房屋建筑工程質(zhì)量保修辦法(2000年)；實施工程建設(shè)強制性標準監(jiān)督規(guī)定(2000年)； 工程質(zhì)量監(jiān)督工作導則(2003年)； 房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工圖設(shè)計文件審查管理辦法(2004年)等,3檢測驗收類： 房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗收備案管理暫行辦法)(2000年)； 房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施上程驗收暫行規(guī)定(2000年)； 建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一

10、標準(2001年) ； 建設(shè)工程質(zhì)量檢測管理辦法(2005年)等,四、工程質(zhì)量審計主要內(nèi)容,一）工程質(zhì)量管理審計 （二）工程實體質(zhì)量審計,一）工程質(zhì)量管理審計,1項目前期階段質(zhì)量管理審計 2勘測設(shè)計階段質(zhì)量管理審計 3項目實施階段質(zhì)量管理審計 4主要建筑材料質(zhì)量審計,1項目前期階段質(zhì)量管理審計,主要反映項目的功能性質(zhì)量水平。審查可行性研究深度以及投資決策的準確性與科學性，可研中是否進行了多方案的論證;項目選址是否符合地質(zhì)、環(huán)保、原材料、運輸?shù)鹊囊?；審查可行性研究報告是否符合項目建議書或業(yè)主的要求;是否符合國民經(jīng)濟長遠規(guī)劃、國家經(jīng)濟建設(shè)的方針政策;自然、經(jīng)濟、社會環(huán)境等基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)計算是否準

11、確、合理;是否達到了內(nèi)容、深度、計算指標的相應要求,2勘測設(shè)計階段質(zhì)量管理審計,1）人的質(zhì)量。勘察、設(shè)計單位是否具備與工程等級、規(guī)模、難度、特點相一致的資質(zhì)、質(zhì)量保證體系和類似工程經(jīng)歷。有無違規(guī)分包給資質(zhì)、技術(shù)能力、類似工程經(jīng)歷不符合要求單位。根據(jù)前段時間的災后恢復跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)很多設(shè)計資質(zhì)不夠、設(shè)計層層分包、設(shè)計合同承諾的人員數(shù)量和資質(zhì)水平不夠等問題,2）物的質(zhì)量。主要是檢查設(shè)計對原材料、構(gòu)配件、半成品、機械設(shè)備、甚至工藝流程等物質(zhì)要素的選擇是否合理、先進和經(jīng)濟的問題。在很多工程中，設(shè)計選定的設(shè)備、材料是不符合工程實際需要的，影響工程功能質(zhì)量和壽命等。如有個大廈，選用日本進口電梯，價格高昂，

12、也是設(shè)計師和業(yè)主去日本考察后定下的，使用幾年后，電梯經(jīng)常往下掉，出了不少安全事故。經(jīng)查原因電梯屬于舊翻新產(chǎn)品，設(shè)計師在考察中吃了回扣選中的。目前我國許多機械設(shè)備都是屬于國外翻新產(chǎn)品引進，質(zhì)量壽命相當短，安全質(zhì)量事故頻發(fā)。 勘察單位的機械裝備是否符合工程勘測的需要,3）信息質(zhì)量。一是抽查勘測設(shè)計數(shù)據(jù)資料的真實性、可靠性和有效性（京滬高鐵工程設(shè)計、核查出摩擦樁承載力不夠的問題）；二是勘測設(shè)計采用的工藝、技術(shù)、方法、標準、規(guī)范等能否保證設(shè)計產(chǎn)品的適用性、安全性、經(jīng)濟性、可靠性及環(huán)境的協(xié)調(diào)性（水泥、鋼鐵領(lǐng)域，淘汰的工藝流程往往被引導到不發(fā)達地區(qū)，地震災區(qū)也不例外,三是勘測設(shè)計成果、設(shè)計總說明及分部說明

13、、設(shè)計計算書、設(shè)計圖紙是否具有規(guī)范性、系統(tǒng)性、完整性，以滿足設(shè)計深度和施工要求（大型工程，如溪洛渡水電站工程、以及鐵路工程的邊設(shè)計邊施工，國家大劇院工程法國設(shè)計師設(shè)計，標準不統(tǒng)一，引起工程質(zhì)量問題和損失浪費問題，目前是國外設(shè)計進入中國，必須跟國內(nèi)設(shè)計單位聯(lián)合）。某隧道工程穿越煤層的位置勘測錯誤，在工程施工中煤層較勘測提前出現(xiàn)，由于準備不足導致瓦斯爆炸，造成重大質(zhì)量事故。邊坡穩(wěn)定性勘測不到位，邊坡跨塌沖毀在建工程,4）管理質(zhì)量。勘測設(shè)計是否招投標；設(shè)計單位內(nèi)部是否施行院、各專業(yè)總工和所（室）復核制度，并按規(guī)定在設(shè)計文件上簽署；設(shè)計方案是否經(jīng)過充分論證和方案比選并經(jīng)主管部門批準；設(shè)計文件（含勘查文

14、件）是否經(jīng)過審查機構(gòu)的審查，是否滿足消防、地震、環(huán)保、節(jié)能等方面的要求。（鐵路系統(tǒng)組織跨設(shè)計院對設(shè)計成果進行審核,3項目實施階段質(zhì)量管理審計,1）監(jiān)理、施工、材料設(shè)備供應商是否按照招標文件、投標文件、合同協(xié)議的約定以及國家標準規(guī)范要求建立質(zhì)量保證體系； （2）是否有未取得施工許可證擅自施工 （3）施工企業(yè)是否存在借用他人資質(zhì)或允許他人借用本單位資質(zhì)承擔施工任務情況，是否存在違法轉(zhuǎn)包、肢解分包工程情況,4）施工企業(yè)是否按照投標文件約定設(shè)置組織機構(gòu)，按照規(guī)定編制并報批施工組織設(shè)計，施工機械配備和重要材料進場是否符合要求，項目經(jīng)理和主要管理人員資格和數(shù)量是否與投標文件約定一致，關(guān)鍵崗位人員是否持證上

15、崗，是否存在長期不在施工現(xiàn)場未糾正情況； （5）監(jiān)理單位是否按照投標文件約定設(shè)置組織機構(gòu)，實驗室配備是否符合要求，監(jiān)理工程師人員與數(shù)量是否與投標文件約定一致，關(guān)鍵崗位人員是否持證上崗，是否存在長期不在施工現(xiàn)場未糾正情況,6）施工組織設(shè)計和專項施工方案是否按照規(guī)定報監(jiān)理工程師批準，是否嚴格按照批準的施工組織設(shè)計和專項施工方案組織施工； （7）隱蔽工程、防水工程等是否按照規(guī)定通知監(jiān)理工程師驗收，有無上一道工序未通過監(jiān)理工程師驗收即擅自進行下一工序施工情況。 （8）是否嚴格按照監(jiān)理工程師指令施工，對監(jiān)理工程師指出的問題是否切實整改，發(fā)生問題是否即時向監(jiān)理工程師報告,9）是否嚴格按圖施工，工程變更是否

16、履行審批手續(xù)。 （10）是否存在瞞報、謊報或拖延不報工程質(zhì)量事故以及在事故調(diào)查處理中弄虛作假的問題。 （11）建設(shè)單位是否按照規(guī)定組織對單位、單項工程進行驗收，驗收不合格的工程是否采取有效的整改措施，投入使用的工程是否都經(jīng)過驗收合格，驗收報告是否報主管部門備案,4主要建筑材料質(zhì)量審計,1）審查主要建筑材料的采購方式，采購是否通過公開或邀請招標的方式選定，招投標工作是否合理合規(guī)；是否依法訂立合同，合同內(nèi)容是否規(guī)范。 （2）審查鋼筋、水泥等主要建筑材料計劃進場點驗記錄、合格證、材質(zhì)證明、實驗報告是否齊全，是否符合工程設(shè)計要求、施工技術(shù)標準和合同約定的要求，有關(guān)材料檢測頻率是否符合要求。 （3）延伸

17、審計主要建筑材料供貨企業(yè)，分析主要材料進貨渠道是否合規(guī)，有無混入品牌不合規(guī)、材料不合規(guī)產(chǎn)品現(xiàn)象,二）工程實體質(zhì)量審計,1工程實體質(zhì)量審計原則 2工程實體質(zhì)量審計主要內(nèi)容 3工程實體質(zhì)量審計主要方法,1工程實體質(zhì)量審計原則,1）工程實體質(zhì)量審計監(jiān)督抽查的重點是對涉及工程結(jié)構(gòu)安全的關(guān)鍵部位、使用功能和涉及結(jié)構(gòu)安全的原材料、構(gòu)配件； （2）工程實體質(zhì)量審計監(jiān)督抽查的內(nèi)容和部位應根據(jù)工程的性質(zhì)、特點、規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式、施工進度和質(zhì)量狀況等因素確定； （3）對工程實體質(zhì)量審計的監(jiān)督抽查，可自行委托或要求施工單位委托檢測單位檢測,2工程實體質(zhì)量審計主要內(nèi)容,將工程實體中的關(guān)鍵部位、重點控制對象或薄弱環(huán)節(jié)設(shè)置

18、為質(zhì)量控制點，實行重點審計。如： （1）承重結(jié)構(gòu)混凝土強度； （2）主要受力鋼筋數(shù)量、位置及混凝土保護層厚度； （3）現(xiàn)澆樓板結(jié)構(gòu)厚度； （4）砌體結(jié)構(gòu)承重墻柱的砌筑砂漿強度,5）安裝工程中涉及安全的重要項目； （6）鋼結(jié)構(gòu)的重要連接部位； （7）道路工程中路基、基層、面層的壓實度； （8）橋梁工程、隧道工程中的樁基礎(chǔ)和主體工程中的樁、柱、梁、板、墻、預制混凝土構(gòu)件等的混凝土強度、混凝土的內(nèi)部缺陷，鋼筋保護層厚度、鋼筋直徑、位置、強度以及混凝土板的厚度； （9）給水、排水、燃氣等管道工程中的功能性試驗,3工程實體質(zhì)量審計主要方法,1）混凝土強度可采用回彈法、回彈超聲綜合法、貫入法、拔出法等； （2）對樁和地基的承載力、對鋼結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性、對鋼筋焊接頭質(zhì)量受拉力等采用實驗法。 （3）鋼筋的規(guī)格、數(shù)量和保護層厚度可用目測法、局部破損法、尺量法、電磁法和雷達法等； （4）構(gòu)件的幾何尺寸可采用尺量、激光測距等實測方法； （5）原材料、構(gòu)配件可現(xiàn)場封樣，送檢測單位進行檢測,五、工程質(zhì)量管理審計涉及的文件材料,一）建設(shè)單位資料 （二）勘察設(shè)計單位資料 （三）施工單位資料 （四）監(jiān)理單位資料 （五）其他資料,一）建設(shè)單位資料,1項目建議書、可行性研究報告、巖土工程勘察報告和施工圖設(shè)計審查文件；勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位招投標文件及合同； 2質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)及施工許可證； 3參與質(zhì)量檢查、驗收的文