淺談鋼鐵企業(yè)的預算執(zhí)行與控制

1、淺談鋼鐵企業(yè)的預算執(zhí)行與控制MetalluT/ical Finncial AccountinJ( 全國預算管理是一個系統(tǒng)工程，預算編制完成脯，核心往會使考評工作流于形式，預算指標喪失約束作用，甚交會環(huán)節(jié)就是預算的執(zhí)行，按照預算進行企業(yè)的各項經營活動，使整個預算工作失去應有的功效。在運轉中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，通過執(zhí)行監(jiān)控、提異分析、考在預算的執(zhí)行與控制中，企業(yè)可以根據(jù)各自的組織結評激勵等手段來保障預算目標完成。構、生產經營特點等制定不同的保障措施。安鋼集團在預算的執(zhí)行與拉制方面采取了以下措施:(1)將預算指棟層層分氣預算執(zhí)行與悔制程廖解，逐級確保。要求各預算責任單位不折不扣地執(zhí)行集團公11.執(zhí)行

2、監(jiān)控。預算經批準下達后，即具有指令性，各預司下達的目標任務，確保預算控制指標執(zhí)行到位;同時明確算責任部門必須認真組織實施，把預算目標的分解、落實、經濟責任，貫徹責極利相結合，把預算全部納人考核，針對考核等系列活動都納人到公司的各種管理活動中，通過不同層次的責任主體實施不同的考核重點，實施績效考核，各種管理活動自身的管理控制實現(xiàn)預算總體目標。在預使預算制度和經濟責任制有效的結合起來。(2)推行;細節(jié)算執(zhí)行中，必須以預算為你準嚴格控制，支出性項目必須管理完善各項管理制度和程序，進一步細化財務核算。按嚴格控制在預算之內，收入項目務必完成預算，現(xiàn)金流動照預算費用指你對會計科目進行梳理，加強預算與核算的

3、必須滿足企業(yè)日常和長期發(fā)展的需要等等，以確保預算目結合，利用公司的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務與財務的統(tǒng)一，充標的實現(xiàn)o分發(fā)揮各業(yè)務歸口管理部門的專業(yè)職能，以各專業(yè)業(yè)務預2.差異分析。在預算執(zhí)行過程中和預算完成之后，一個算來保總體財務預算實現(xiàn)，在系統(tǒng)中分別業(yè)務職能設置相意要的環(huán)節(jié)就是實際與預算的差異分析。預算執(zhí)行過程中應的權限，嚴格按照預算限額適時管控。(3)區(qū)別預算項目的差異分析可以根據(jù)周圍環(huán)境和相關條件的變化幫助調控性質分別來用不同的控制手段加強對預算指標的管理控預算合理而順利地執(zhí)行;預算完成后的裝異分析則可以總制。如:對聯(lián)產指標做到事前預算，事中控制，事后分析、考結預算完成情況，幫助評價預算期間

4、工作的好壞，進而為企核;對單純費用類指標做到事前預算，事中控制，事后分析、業(yè)評價激勵制度的公平有效提供數(shù)據(jù)依據(jù)。考核，達到預算定額的，停止結算付款;對預算中沒有安排，3考評激勵。在完成預算分析后，應該開始著手預算的確屬調整、追加事項的，在未履行程序前，業(yè)務部門不得簇考核與評價。;考核與獎懲是預算管理的生命線飛只有通過定合同，財務部門不得辦理結算付款，等等。(74)實行嚴格時科學合理的考核、賞罰分明的獎懲，才能確保預算管理落到效的逐級分析制度。每月各業(yè)務歸口部門對歸口管理預算實處。在預算執(zhí)行結果評估的基礎上，對預算完成情況、預進行分析，二級預算執(zhí)行單位對本單位預算執(zhí)行情況進行算編制的準確性與及時

5、性進行考核，肯定成績，找出問酶，分析，從業(yè)務的、生產的角度分析預算提異產生的原即并提制定和實施科學合理的獎懲制度。如果激勵制度不完善，往出解決方案，預算管理辦公室對分析進行匯總最終形成分功舍耐命2010集第2期回?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4

6、?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?A1/e tallurgic1 Finncial Accounting 析報告，從財務

7、數(shù)據(jù)表象如銷售收入下降，利潤減少，成本現(xiàn)的原因，是人為造成的，還是客觀環(huán)境使然，否則，被考核增加等，帶著預測時的估算路徑進行預算分析，對差異進行方過多的強調客觀因素對業(yè)瑣的不利影響，考核方摻雜個分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到蓋界的最底層;問時結合業(yè)務人情感，戴;有色眼鏡;考核，則會使考核流于形式，無法達部門、生產部門的經營分析，從級營角度尋找產生差異的根到激勵員工共間奮斗的目的?？?，制定有針對性的改進管理方案。(5)預算費用執(zhí)行預警。目前有的企業(yè)未將預算相關工作完全納入考核體系，按照預算指標設定預算費用限額，分別頂算費用指標設定對超預算和上報預算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措不同的預算預警值，一

8、般為預算指標的80%-90%，達到預施，從而造成預算;編一套，做一套;的情況出現(xiàn)，針對這種瞥報圍系統(tǒng)自動報警，預算管理辦公室及時與相關歸口管情況，應該有一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理部門和預算執(zhí)行單位向通，找出原因，制定措施加強管理的各個關鍵環(huán)節(jié)，設定相應考核指標，如:對收入完成、費控，達到費用預算限糊的系統(tǒng)將停止結算付款。用節(jié)約、預算編制錯誤、預算調整次數(shù)等進行系統(tǒng)、全面的考核，并作為公司績效考核體系的重要組成部分，納入年度二、加強預算執(zhí)fj控制的描施績效考核，最大程度控制和縮小;實際數(shù)和預算數(shù);的菜異，目前，很多企業(yè)在全面預算管理中仍存在著重編制、輕提高預算在黯個企業(yè)管理中的嚴

9、肅性。執(zhí)行的現(xiàn)象，缺乏嚴格的監(jiān)督制度，執(zhí)行的隨意性大，預算3.預算環(huán)境發(fā)生重大變化時要及時調整預算。通常，全調轄權力沒有相應的制衡機制，超預算和無預算的項目可面預算經批準，在公司內部即具有;法律效力不得隨意能因為預算調整權的濫用而照樣開展，預算對實際行為的變更與調撼。當遇執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化或編制基礎發(fā)生預控作用嚴重受損;同時由于預算核制度不夠健全，使預?最大改變，如:組織機構調整、工藝流程變化、市場發(fā)生重大算不能成為企業(yè)的破約束，失去其擁有的權威性和嚴肅性;披功等，造成執(zhí)行過程中發(fā)生校大偏差時履行特定程序有的企業(yè)只在年終考核預算指橋又未形成定期或不定期予以調整變更預算，以提高預算的可操作性和

10、執(zhí)行力，但預的預算反慣制度，責任不明確，戚本控制的具體指標難以落算調整或變更必須執(zhí)行嚴格申報、審批程序。安銅集團今年實到實處;對預算工作富有成效的單位和個人沒有相應的在鋼鐵市場受到震大沖擊時，及時進行了預算調整。一季度激勵措施，影響管理工作的深人開展。針對以上問題，建議結束后，根據(jù)當前市場和生產實際狀況，為保障總體年度財企業(yè)在預算管理中應采取以下措施o務頂算的完成，對各項生產費用預算重新核定，其中對生產1.增強預算的可操作性和硬約束。首先，預算目棟的制性可控費用預算平均壓縮了加%。在執(zhí)行一個月后，預算管定要盡可能符合實際協(xié)調一致。加強企業(yè)預算管理基礎工理部門又深人各歸口管理部門和執(zhí)行單位進行調

11、研分析相作，建立企業(yè)歷史數(shù)據(jù)庫，搜集主要競爭對手或間行業(yè)先進總結，制定了進一步的管理措施應對市場風險。企業(yè)的有關指標，使預算指標制定科學合理，而且預算目標4.重視現(xiàn)金預算?，F(xiàn)金預算是企業(yè)在預算期內經營活動要成為體系，各分、子公司、二級單位的目標耍相互協(xié)調，形相諧運行的保證，財務預算控制由主要針對現(xiàn)金預算。對現(xiàn)成有機整體;其次，預算的編制要細化明確。將預算的制度、金及未來可能的現(xiàn)金狀況做出適當和連續(xù)的評價，掌握現(xiàn)責任、指標、定額和費用等各方嗣細化分解到管理的各個角金的時間流量，通過加大貨款回收、減少付現(xiàn)費用、延遲付落與個人，使他們具有明確的目標和過程監(jiān)控，以提高預算款等避免出現(xiàn)現(xiàn)金不足，對資本性

12、支出項目要堅決貫徹;盤執(zhí)行般率。問時用制度強化預算約束，在預算執(zhí)行過程中嚴人為出，i量力而行;的原則。格按制度與程序辦事，堅決杜地違規(guī)操作。5.利用專業(yè)化全面預算管理軟件。借助先進的計算機網2.預算考核要落到實處。建立和健全內部經濟責任制。絡系統(tǒng)，加快企業(yè)財務管理信息化進程，借助先進的專業(yè)化把企業(yè)內部各組織單位的各項經濟責任數(shù)最化、具體化、指預算管理軟件，促進預算的編制和適時控制，保證企業(yè)預算標化，納入預算控制體系并與薪酬掛鉤，任何一個部分出現(xiàn)管理目標順利實現(xiàn)，并使全面預算管理工作不斷深化。問題，都可以找到相應的責任人，激勵各層次的職工為實現(xiàn)預算目標共同努力o預算考核要落實到位。全面考慮差異出

13、(作者安鋼集團公司財務部)2事合耐唱;2010華第2期?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?槒?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?