財(cái)務(wù)管理制度50787

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條：為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，執(zhí)行國家和海南省有關(guān)財(cái)務(wù)政策和法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條：本制度是本企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行規(guī)范，全體財(cái)務(wù)人員的行這標(biāo)準(zhǔn)，要求每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守，自覺執(zhí)行，并且堅(jiān)持原則，按照本制度當(dāng)好參謀，管好公司財(cái)務(wù)，起好監(jiān)督作用。第三條：本制度細(xì)則規(guī)定了財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，包括：公司制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)、費(fèi)用審批及報(bào)銷規(guī)定、差旅費(fèi)借款規(guī)定等。第二章 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)第四條：會(huì)計(jì)制度，公司執(zhí)行的工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第五條：會(huì)計(jì)期間，公司會(huì)計(jì)期間，從一月一日起至十二月三十一日止。 每月結(jié)帳會(huì)計(jì)核算為30日或31日；

2、倉庫結(jié)帳日為28日。第六條：核算原則和記賬基礎(chǔ)，本企業(yè)核算原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制，記帳基礎(chǔ)為歷史成本法。第七條：記帳本位幣及外幣的折算方法，本公司人民幣為記帳單位，如業(yè)務(wù)收支中發(fā)生外幣時(shí)，以銀行當(dāng)日的匯率為依據(jù)折算為人民幣核算，并以此計(jì)帳的編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第八條：收入確認(rèn)原則。公司在發(fā)出商品，提供勞務(wù)時(shí)以開據(jù)銷售或提供勞務(wù)發(fā)票后同時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。第九條：稅種和稅率。本企業(yè)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅種執(zhí)行，稅率根據(jù)海南省規(guī)定的稅率，產(chǎn)品銷售收入按17%交納增值稅，未改變?cè)闲再|(zhì)的粗加工按13%交納增值稅。收購農(nóng)產(chǎn)品按13%計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；運(yùn)費(fèi)發(fā)票按7%計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；所得稅按凈利潤的25%計(jì)算交納

3、。第十條：現(xiàn)金及銀行存款的核算?，F(xiàn)金收支必須按序時(shí)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，并每天結(jié)出余額，填制現(xiàn)金日盤點(diǎn)表。銀行存款收支必須按序時(shí)記帳規(guī)則記帳，當(dāng)天結(jié)出余額。第十一條：短期投資核算及長期投資的核算。（一）、短期投資是核算各種能夠隨意變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券以及不超過一年的其它投資。有價(jià)證券按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。當(dāng)期收益及轉(zhuǎn)讓所得的收入與帳面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）、短期投資以成本與市價(jià)孰低計(jì)量，當(dāng)市價(jià)低于成本時(shí)，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提內(nèi)容包括股票、債券、基金。（三）、長期投資是指一年內(nèi)不能變現(xiàn)，包括股票、債券、和其它投資，對(duì)長期投資采用成本法核算。第十二條：壞帳準(zhǔn)備金的提取

4、。（一）、下列情形全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備1 債務(wù)單位已撤消；2 債務(wù)單位已破產(chǎn)；3 債務(wù)單位已資不抵債；4 債務(wù)單位的現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足；5 債務(wù)單位發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)；6 3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的科目為應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款；壞帳準(zhǔn)備金按3比例提取，用于核算經(jīng)確認(rèn)的壞帳損失。第十三條：存貨的核算。（一）、原材料、包裝物、庫存商品、產(chǎn)成品等按實(shí)際成本進(jìn)行核算。發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法確定實(shí)際成本。各種存貨每月終了定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等報(bào)廢的按審批程序進(jìn)行帳務(wù)處理，并記入當(dāng)期損益。（二）、低值易耗品采取“五五攤銷法”核算，并

5、設(shè)置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”、“低值易耗品攤銷”明細(xì)科目進(jìn)行核算。第十四條：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊的核算（一）、企業(yè)購入的價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的機(jī)器及辦公設(shè)備都納入固定資產(chǎn)核算，并建立固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)帳。（二）固定資產(chǎn)折舊采用分類直線折舊法，預(yù)留5%的殘值后按下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。1 房屋、建筑物，為20年；2 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3 與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5 電子設(shè)備，為3年。（三）、固定資產(chǎn)在期末時(shí)按照帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額

6、，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十五條：無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)的核算（一）、無形資產(chǎn)：公司購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳；通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方試取得的無形資產(chǎn)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)入帳；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出等入帳。各項(xiàng)無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)按比例分期攤銷，攤銷期不得低于十年。（二）、無形資產(chǎn)在期末時(shí)按照帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（三）、其它資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其它資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用。其它資產(chǎn)在受益期內(nèi)平均攤銷，如費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益

7、，償未攤余的價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。第十六條：流動(dòng)負(fù)責(zé)及長期負(fù)責(zé)的核算（一）、企業(yè)要生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的短期借款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其它應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等列入流動(dòng)負(fù)責(zé)核算，按實(shí)際發(fā)生額入賬。（二）企業(yè)發(fā)生的長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入長期負(fù)債核算。第十七條：所有者權(quán)益的核算所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。（一）、企業(yè)及投資者投入的資本按企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入的資本入賬。（二）、資本公積包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、拔款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。企業(yè)的法定財(cái)產(chǎn)經(jīng)評(píng)估增值部份列入資本公積核算。（三）、企

8、業(yè)留于后年度分配的利潤或尚末分配的利潤列入末分配利潤核算。第十八條：費(fèi)用及成本的核算（一）、企業(yè)為生產(chǎn)和提供勞務(wù)所發(fā)生的直接人工費(fèi)、材料費(fèi)直接計(jì)入該項(xiàng)目產(chǎn)品和某項(xiàng)勞務(wù)成本；為生產(chǎn)多種產(chǎn)品和共同發(fā)生的費(fèi)用，采用系數(shù)法進(jìn)行成本分配。（二）、企業(yè)為管理和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)取得的其它收入，直接計(jì)入其它業(yè)務(wù)收入，并列入當(dāng)期損益。（四）、企業(yè)按著權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)本期支付的應(yīng)分期進(jìn)入成本和費(fèi)用的項(xiàng)目列入待攤費(fèi)用科目核算；對(duì)本期未支付但應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用列入預(yù)提費(fèi)用科目核算。第十九條：利潤的核算 企業(yè)應(yīng)將每月的經(jīng)營成

9、果，包括經(jīng)營利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支額、其它業(yè)務(wù)收支凈額列入本科目核算。第二十條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（一）、企業(yè)按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，根據(jù)登記完整、審核無誤的賬簿記錄和其它相關(guān)資料，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。每月報(bào)表在次月10日?qǐng)?bào)出。（二）、企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)在每月結(jié)束后進(jìn)行編制財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、生產(chǎn)成本表、庫存商品明細(xì)表、管理費(fèi)用表、營業(yè)費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、制造費(fèi)用表、應(yīng)收帳款表、其它應(yīng)收款表、應(yīng)付賬款表等，上報(bào)公司各股東。第三章 財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)及細(xì)則第二十一條：財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管好資金，用好

10、資金。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作，對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行控制和監(jiān)督，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的崗位分工及核算工作。（二）全面掌握企業(yè)的資金情況，督促有關(guān)人員及時(shí)核對(duì)往來賬目、回收外欠貨款。（三）、負(fù)責(zé)檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、保管人員、統(tǒng)計(jì)人員所完成的工作質(zhì)量情況，并對(duì)存在的問題提出改正意見。（四）、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證的審核工作。（五）、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)對(duì)外的協(xié)調(diào)工作。（六）、負(fù)責(zé)不定期對(duì)賬、卡、物等的抽查工作。第二十二條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)的工作職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作，配合基層領(lǐng)導(dǎo)搞好資金、費(fèi)用的控制和核算工作。（二）、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法和企

11、業(yè)會(huì)計(jì)制度。（三）、認(rèn)真執(zhí)行資金計(jì)劃審批制度，計(jì)劃外支出依照先審批后支出的原則。（四）、按照公司規(guī)定的報(bào)銷權(quán)限，對(duì)自制和外來的原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的原始憑證有權(quán)不予以報(bào)銷。（五）每月末協(xié)助統(tǒng)計(jì)員、保管員進(jìn)行庫存材料、產(chǎn)成品的清盤點(diǎn)工作，做到賬、卡、物、資金四相符。（六）、負(fù)責(zé)新購入的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)資的按月提取折舊，年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物、資金四相符，對(duì)已不能使用的固定資產(chǎn)填制報(bào)廢申請(qǐng)單上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門、批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理收入及時(shí)入帳。（七）、及時(shí)核對(duì)賬簿，必須做到總帳與明細(xì)帳相符，總帳與報(bào)表相符，總之做到帳帳相符、

12、帳表相符。（八）、不定期的抽查出納員的“現(xiàn)金日記帳”、“銀行存款日記帳”是否序時(shí)計(jì)帳，做到日清月結(jié)，現(xiàn)金盤點(diǎn)表與庫存現(xiàn)金要一致。（九）、按稅務(wù)部門規(guī)定的納稅日期納稅申報(bào)，按時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表并上交各項(xiàng)稅金。（十）、按公司規(guī)定時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。第二十三條：出納員的工作職責(zé)（一）、出納員要堅(jiān)持支出原則，遵守財(cái)務(wù)法規(guī)及帳務(wù)處理程序，堅(jiān)持節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，有權(quán)對(duì)虛報(bào)、冒領(lǐng)、貪污等行為拒絕支付現(xiàn)金。（二）、按財(cái)政部的現(xiàn)金管理辦法，銀行結(jié)余及財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)的法規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，在現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，先由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，由會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)及公司總經(jīng)理審批后辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。（三）、現(xiàn)金日記

13、帳、銀行存款日記帳必須遵守序時(shí)記帳原則，做到日清月結(jié)，每天填制現(xiàn)金日盤點(diǎn)表并核對(duì)現(xiàn)金庫存余額。每月根據(jù)銀行提供的對(duì)帳單與企業(yè)銀行日記帳進(jìn)行核對(duì)，并做出余額調(diào)節(jié)表。（四）月未結(jié)帳后，根據(jù)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳做出“現(xiàn)金月收支表”。（五）嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存定額，每日終了超出定額部分送交銀行。（六）、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，不允許不做記帳憑證支付現(xiàn)金，更不允許用白條頂庫存現(xiàn)金。（七）、負(fù)責(zé)空白支票的保管，從銀行購買的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票要進(jìn)行登記，作廢支票要加蓋“作廢”字樣附在記帳憑證后面，不得毀損和丟失，銀行備案章由兩人分別保管。（八）出納人員離職或長期請(qǐng)假，要由主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行全面檢查和核對(duì)帳

14、目，對(duì)經(jīng)管的有關(guān)款項(xiàng)、有價(jià)證券、貴重物品、憑證、印鑒、帳冊(cè)、報(bào)表、收據(jù)、支票及未了事項(xiàng)，向接辦人辦理交接手續(xù)，并填寫交接清單，由交接雙方簽字或蓋章，同時(shí)由主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督交接工作。第二十四條：工廠會(huì)計(jì)的工作職責(zé)（一）、協(xié)助廠長搞好工廠的經(jīng)營管理工作，特別是在成本控制中，主動(dòng)提出控制成本的辦法和具體實(shí)施措施，遵守以最小的消耗達(dá)到最大的效益的原則。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)成本控制的監(jiān)督作用，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)。（二）、協(xié)助倉庫保管員搞好原材料的出入庫手續(xù)和月末實(shí)物盤點(diǎn)工作，做到賬、卡、物、資金四相符。（三）、負(fù)責(zé)工廠食堂費(fèi)用的管理與核算工作，防止浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。（四）、材料入庫時(shí)，實(shí)際入庫數(shù)量必須與入

15、庫單的數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行嚴(yán)格審核無誤后在入庫單上簽字；材料出庫時(shí)必須按生產(chǎn)計(jì)劃核對(duì)生產(chǎn)用量來確定材料領(lǐng)用數(shù)量，并核對(duì)領(lǐng)用材料的單價(jià)及金額無誤后方可在領(lǐng)料單上簽字。發(fā)現(xiàn)領(lǐng)料異常情況及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)人員或拒絕在領(lǐng)料單上簽字。（五）、搞好工廠成本費(fèi)用歸集和核算工作，做到賬、表、賬與賬之間的一致。（六）、每月對(duì)本月的生產(chǎn)成本和生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行書面分析，并說明成本升降 的具體原因及下月具體措施。（七）、對(duì)工廠的周轉(zhuǎn)金按規(guī)定用途嚴(yán)格掌握使用，確保資金的安全。（八）、每年年底對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做到賬、卡、物、資金四相符。（九）、對(duì)不能使用的存貨（庫存商品、包裝物、原材料等）在年末及時(shí)清理并負(fù)

16、責(zé)編制報(bào)廢清單上報(bào)公司財(cái)務(wù)，在公司財(cái)務(wù)未經(jīng)批準(zhǔn)前不得私自做賬務(wù)處理。（十）、對(duì)有定額的費(fèi)用，必須按定額核銷，超出定額部分不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得私自核銷。第四章 財(cái)務(wù)管理制度第二十五條：暫借款及預(yù)付款審批制度（一）、暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及購買材料等各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須由經(jīng)辦人先填寫“借款單”填寫好借款用途、金額等各項(xiàng)。（二）、預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由申請(qǐng)部門經(jīng)辦人按要求先填寫“付款申請(qǐng)單”。經(jīng)辦人將填寫好的“借款單”、“付款申請(qǐng)單”交主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)簽字審核后，再由公司總經(jīng)理簽字審批，

17、出納員方可支付現(xiàn)金或銀行存款。第二十六條：財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（一）、采購員借款后在省內(nèi)采購，需在三日內(nèi)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)需具備以下以下資料：采購計(jì)劃單、供貨方發(fā)票、入庫單等。采購計(jì)劃單上需由公司總經(jīng)理簽字；供貨方發(fā)票背面需有參與采購的除采購員以外的人員的背書簽字；入庫單需有倉庫保管員、采購經(jīng)辦人、工廠會(huì)計(jì)的簽字。（二）備齊以上資料后，核銷前采購經(jīng)辦人需填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，按格式填寫好后，經(jīng)部門主管簽字，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)簽字審核后，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷。核銷金額不足沖抵借款的部分，采購員應(yīng)及時(shí)退還回多余的借款。（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)購物原始發(fā)票和入庫單所列的材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量金額進(jìn)行認(rèn)真審核，依審核無

18、誤的記帳憑證予以進(jìn)行帳務(wù)處理。若原始發(fā)票與入庫項(xiàng)目有不符時(shí)，不予報(bào)銷或上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批而給予報(bào)銷的，出現(xiàn)的問題由出納人員負(fù)責(zé)賠償。第二十七條：物資兩級(jí)采購制度（一） 需要購買原材料、輔助材料、修理配件、燃料等物資時(shí)，由用料部門填寫“申購單”，經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字，再報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后通知公司采購員配合共同采購。（二） 采購資金由公司采購員經(jīng)手辦理借款、完成報(bào)銷手續(xù)。購物時(shí)材料價(jià)格由兩位采購人員共同與對(duì)方商量定價(jià)，所購物資的質(zhì)量由用料單位負(fù)責(zé)驗(yàn)收。所購物資辦理入庫、報(bào)帳手續(xù)時(shí)，必須有兩人以上經(jīng)手簽字。（三） 工廠零星辦公用品，少量急用修理配件由工廠自行采購，經(jīng)工廠廠長審批后在工廠

19、備用金中開支。第二十八條：倉庫管理制度（一） 材料入庫時(shí)，倉庫保管員會(huì)同工廠會(huì)計(jì)根據(jù)銷售方開據(jù)的原始發(fā)票及明細(xì)表所填列的材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額，逐項(xiàng)清點(diǎn)驗(yàn)收，填制“入庫單”入庫，入庫單由采購員、保管員、會(huì)計(jì)簽字后，將財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)部門入帳。（二） 生產(chǎn)和經(jīng)營管理需用材料時(shí)，由用料單位開據(jù)“領(lǐng)料單”，按格式填寫齊全，注明材料用途，由用料部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，廠長審批，會(huì)計(jì)按計(jì)劃耗用量審核無誤后，向保管員領(lǐng)取。保管員需根據(jù)領(lǐng)料單上注明的材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量認(rèn)真核對(duì)后發(fā)貨，杜絕多發(fā)貨、錯(cuò)發(fā)貨的現(xiàn)象發(fā)生。生產(chǎn)部門應(yīng)本著“節(jié)約消耗、減少浪費(fèi)”的原則，對(duì)生產(chǎn)過程中未消耗完的材料物資，應(yīng)及時(shí)退回倉庫

20、保存保管，同時(shí)辦理退庫手續(xù)。（三） 產(chǎn)成品入庫：產(chǎn)成品完工經(jīng)品檢部門驗(yàn)收合格后，按產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量填寫“產(chǎn)成品入庫單”，并由品檢人員、保管人員在產(chǎn)品入庫單上簽字，保管員將產(chǎn)品入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門入賬。（四） 產(chǎn)成品出庫：由公司指定人員按出產(chǎn)品去向開據(jù)產(chǎn)成品發(fā)貨單，由銷售經(jīng)理簽字后，交予或傳真至倉庫保管員開據(jù)產(chǎn)成品出庫單，經(jīng)辦人需在出庫單上簽字。在發(fā)貨的同時(shí)將財(cái)務(wù)聯(lián)由保管員送交財(cái)務(wù)部門入帳。發(fā)出商品退貨時(shí)，經(jīng)由經(jīng)辦人填寫“產(chǎn)品入庫單，并由銷售經(jīng)理簽字后退回倉庫。（五） 倉庫員需隨時(shí)檢查庫存物質(zhì)的質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)變質(zhì)物資，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并填寫“材料報(bào)廢申請(qǐng)單”，詳細(xì)說明變質(zhì)原因，經(jīng)公司

21、總經(jīng)理審批后，才能予以核銷帳目。（六） 倉庫保管員每月末會(huì)同財(cái)務(wù)人員一起對(duì)材料、庫存商品等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，在賬、卡、物、資金四相符的情況下填制進(jìn)銷存明細(xì)盤點(diǎn)表，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、保管員共簽字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。（七） 發(fā)生庫存材料、庫存商品盤盈、盤虧、毀損，另行填寫盤盈、盤虧表并說明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后按程序處理。第二十九條：差旅費(fèi)和其它開支管理規(guī)定（一） 出差人員出差前應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款申請(qǐng)表，報(bào)請(qǐng)部門主管及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并注明起訖日期、差旅途徑、抵達(dá)地點(diǎn)事由，業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃等說明項(xiàng)目，方可辦理出差借款手續(xù)。（二） 出差人員遵照節(jié)約出差時(shí)間，提高工作效益的原則，選擇便捷的交通工具往返，該項(xiàng)開支實(shí)報(bào)實(shí)銷。本著節(jié)約的原則，公司統(tǒng)一訂購?fù)嫡劭蹤C(jī)票，島外交通主要以乘座火車、汽車為主。（三） 總經(jīng)理出差，實(shí)報(bào)實(shí)銷。其它人員出差暫按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見下表： 范圍標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)省內(nèi)省外當(dāng)天不能往返內(nèi)地各縣市（含省內(nèi)三亞、五指山市）深圳、珠海、汕頭、廈門、廣州、上海、北京、天津出差人