2013-2014[2]學(xué)期授課計(jì)劃納稅實(shí)務(wù)[72學(xué)時(shí)]

1、納稅認(rèn)知1課程2013-2014第二學(xué)期授課計(jì)劃本課程教學(xué)周數(shù)，周學(xué)時(shí)數(shù)_6_，集中實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)數(shù)_0,總學(xué)時(shí)數(shù) 72 任課教師，授課班級(jí) 財(cái)稅1319課時(shí)授課計(jì)劃周次課 次學(xué)時(shí)講授內(nèi)容摘要實(shí)踐環(huán)節(jié)作業(yè)序號(hào)112第一節(jié)稅法概述第二節(jié)稅收法律關(guān)系22第三節(jié)稅收實(shí)體法與稅收程序法第四節(jié)稅法的運(yùn)行32第五節(jié)國(guó)際稅法第六節(jié)稅法的建立與發(fā)展212第一節(jié)增值稅概述；第 二 節(jié)納稅人與扣繳義務(wù)人第三節(jié)征稅范圍（掌握）；第四節(jié)稅率22第五節(jié)增值稅的減稅、免稅；第六 節(jié)銷項(xiàng)稅額1與進(jìn)項(xiàng)稅額（掌握）32第七節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握）第八 節(jié)特定312企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策第九節(jié)申報(bào)與繳納第十節(jié)增值稅專用發(fā)票的使

2、用和管理2第十一節(jié)出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅概述22第二節(jié)納稅人和扣繳義務(wù)人第三節(jié)應(yīng)稅服務(wù)第四節(jié)稅率和征收率32第五節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié)特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理第七節(jié)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接412第八節(jié)稅收減免第九節(jié)征收管理第十節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理第一節(jié)消費(fèi)稅概述322第二節(jié)納稅人53122第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第六節(jié) 第七節(jié)稅目與稅率計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅額的一般計(jì)算自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算4第八節(jié)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算22第九節(jié)消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定第十節(jié)申報(bào)與繳納第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅概述532第

3、二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定第三節(jié)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定612第四節(jié)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第五節(jié)金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定22第六節(jié)郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第七節(jié)文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定32第八節(jié)娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第九節(jié)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定712第十節(jié)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第十一節(jié)銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定22第十二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算及應(yīng)用舉例32第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅第二節(jié)教育費(fèi)附加812第一節(jié)資源稅概述（了解）22第二節(jié)納稅人與扣繳義務(wù)人第三節(jié)征稅范圍32第四節(jié)稅目、稅率912第五節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算*第六節(jié)申報(bào)與繳納22一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述二、納稅人32三、征稅對(duì)象和征稅范圍1012四、稅率與計(jì)稅依據(jù)五、稅收優(yōu)惠22六、應(yīng)

4、納稅額的計(jì)算1 23 1 2 3 12 32 2 2 2 22 2怯 概 人 的 完 地 減 稅 征 影 稅 稅 率 稅 產(chǎn) 稅 納 稅 與關(guān) 納 稅 關(guān) 原 關(guān) 應(yīng) 關(guān) W節(jié) 節(jié) 節(jié) 節(jié) 節(jié) 節(jié) 節(jié) 節(jié) 、 一 二 三 四 五 六 七 八 七 第 第 第 第 第 第 第 第作業(yè)序號(hào)1234增值稅計(jì)算與核算消費(fèi)稅計(jì)算與核算企業(yè)所得稅計(jì)算個(gè)人所得稅計(jì)算與核算1、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生 以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅稅額 17萬(wàn)元，企業(yè)委托運(yùn)輸 公司運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.9萬(wàn)元、建設(shè)基金0.1萬(wàn)兀

5、、裝卸費(fèi) 0.5萬(wàn)兀、保險(xiǎn)費(fèi) 0.3萬(wàn)兀。(2) 從農(nóng)民手中購(gòu)入一批糧食，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注 明收購(gòu)金額10萬(wàn)元，企業(yè)委托運(yùn)輸公司將糧食運(yùn)回企 業(yè)，支付運(yùn)費(fèi) 0.8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。企業(yè)將該批糧 食的30%用于職工福利，剩余的 70%用于產(chǎn)品的生產(chǎn)。(3) 為裝飾辦公樓購(gòu)入裝飾材料一批，取得增值稅專 用發(fā)票上注明價(jià)款 20萬(wàn)元、增值稅稅額 3.4萬(wàn)元。(4) 購(gòu)入低值易耗品一批，取得普通發(fā)票上注明的金額為3.4萬(wàn)元。(5)因業(yè)務(wù)需要購(gòu)入小汽車(chē)一輛，供銷 售部門(mén)使用，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅稅額13.6萬(wàn)元。(6)銷售產(chǎn)品取得不含 稅銷售收入300萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi) 5

6、0萬(wàn)元。(7)將 生產(chǎn)的一批產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位，該批產(chǎn)品成本為20萬(wàn)兀，不含稅市場(chǎng)價(jià)為 35萬(wàn)兀。(8)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2009年9月購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅 收入70.2萬(wàn)元。假設(shè)上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題。(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(2 )計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2、 好心情化妝品廠發(fā)出一批原材料，計(jì)劃成本10000元，材料成本差異率-2%，委托甲公司加工原材料。甲 公司同類產(chǎn)品銷售價(jià)格為16000元。好心情廠以銀行存款支付加工費(fèi)1000元、增值稅170元，甲公司代繳消 費(fèi)稅額。加工完

7、畢，以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)200元。完工收回后按計(jì)劃成本11800元入庫(kù)。消費(fèi)稅率為30%該產(chǎn)品收回后用于銷售，貨款已收取，不含稅銷售價(jià)格25000 元。請(qǐng)計(jì)算甲公司代收代繳的消費(fèi)稅，并針對(duì)上述業(yè)務(wù) 編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。3、B公司2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為210萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0.會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅 收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可采用年數(shù)總和法計(jì)列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公 司各會(huì)計(jì)期末均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)計(jì)算B公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、 暫時(shí)性差異，并確定暫時(shí)性差異的類

8、型。4、 趙某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3 500兀，另一次收入為 4 500兀，則趙某取得的特許權(quán)5其他稅種計(jì)算與核算使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元5、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢舊的廠房，取得收入500萬(wàn)元存入銀行。建造該廠房時(shí)的造價(jià)100萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)10萬(wàn)兀。該廠房的賬面原始價(jià)值110萬(wàn)兀，已提折舊10萬(wàn)元。如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造 同樣的房子需600萬(wàn)元，該房子為七成新。請(qǐng)計(jì)算該企 業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅并寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。階段測(cè)試計(jì)劃（可以書(shū)面、口試或?qū)嶋H操作等多種測(cè)試形式）序 號(hào)測(cè)試題目?jī)?nèi)容摘要1綜合測(cè)試一一、判斷題（10個(gè)，每題1分）二、單選題（10個(gè)，每題1分）三、多選題（10個(gè)，每題2分）四、綜合題（2個(gè)，共60分）2綜合測(cè)試二一、判斷題（10個(gè)，每題1分）二、單選題（10個(gè)，每題1分）三、多選題（10個(gè)，每題2分）四、綜合題