論文：加強(qiáng)全面預(yù)算管理提升企業(yè)管理水平王麗_精編

1、 精編范文 論文：加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提升企業(yè)管理水平-王麗溫馨提示：本文是筆者精心整理編制而成，有很強(qiáng)的的實(shí)用性和參考性，下載完成后可以直接編輯，并根據(jù)自己的需求進(jìn)行修改套用。論文：加強(qiáng)全面預(yù)算管理, 提升企業(yè)管理水平-王麗 本文簡(jiǎn)介：加強(qiáng)全面預(yù)算管理提升企業(yè)管理水平【摘要】全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益, 落實(shí)全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法, 更是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和實(shí)施公司治理的重要組成內(nèi)容, 是創(chuàng)新和提升企業(yè)管理水平的重要措施與途徑。本文以分析鐵路運(yùn)輸分公司全面預(yù)算管理工作為重點(diǎn), 反映了全面預(yù)算管理工作在提升企業(yè)管理水平中的作論文：加強(qiáng)全面預(yù)算管理, 提升企業(yè)管理水平-王麗 本文內(nèi)

2、容：加強(qiáng)全面預(yù)算管理提升企業(yè)管理水平【摘要】全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益, 落實(shí)全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法, 更是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和實(shí)施公司治理的重要組成內(nèi)容, 是創(chuàng)新和提升企業(yè)管理水平的重要措施與途徑。本文以分析鐵路運(yùn)輸分公司全面預(yù)算管理工作為重點(diǎn), 反映了全面預(yù)算管理工作在提升企業(yè)管理水平中的作用與重要性?！娟P(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理；企業(yè)管理水平；預(yù)算指標(biāo)；分析加強(qiáng)全面預(yù)算管理提升企業(yè)管理水平一、全面預(yù)算管理的概念及意義（一）什么是全面預(yù)算管理預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法, 用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源, 以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度, 有助于

3、控制開(kāi)支, 并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。全面預(yù)算, 是指用貨幣金額和數(shù)量單位反映企業(yè)某個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金收支、資金需求、資金融通、營(yíng)業(yè)收入、成本以及盈利狀況和財(cái)務(wù)狀況的一整套財(cái)務(wù)計(jì)劃。全面預(yù)算管理, 是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下, 對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃, 并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控, 將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析, 從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整, 以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）推行全面預(yù)算管理有何意義全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過(guò)重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng), 是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。它是從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào),

4、發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具, 全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如著名管理學(xué)家戴維奧利所說(shuō)的, 全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。企業(yè)推行全面預(yù)算管理的真正意義在于：?1?可以提升戰(zhàn)略管理的能力?戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)全面預(yù)算加以固化與量化, 預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過(guò)程；對(duì)預(yù)算的有效監(jiān)控, 將確保最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。?通過(guò)預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機(jī)遇和挑戰(zhàn), 這些信息通過(guò)預(yù)算匯報(bào)體系反映到?jīng)Q策機(jī)構(gòu), 可以幫助企業(yè)動(dòng)態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃, 提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力

5、。?2、?可以有效的監(jiān)控與考核?預(yù)算的編制過(guò)程向企業(yè)提供了設(shè)定合理業(yè)績(jī)指標(biāo)的全面信息, 同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比和分析, 為經(jīng)營(yíng)者提供了有效的監(jiān)控手段。?3?、可以高效使用企業(yè)資源?預(yù)算計(jì)劃過(guò)程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了公司和各部門(mén)使用資源的效率以及對(duì)各種資源的需求, 因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)。通過(guò)全面預(yù)算的編制和平衡, 企業(yè)可以對(duì)有限的資源進(jìn)行最佳的安排使用, 避免資源浪費(fèi)和低效使用。?4?、可以有效管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?全面預(yù)算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營(yíng)情況, 使可能的問(wèn)題提前暴露。參照預(yù)算結(jié)果, 公司高級(jí)管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)所在, 并預(yù)先采取相應(yīng)

6、的防范措施, 從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。?5、?收入提升及成本節(jié)約?全面預(yù)算管理和考核、獎(jiǎng)懲制度共同作用, 可以激勵(lì)并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長(zhǎng)和盡量低的成本費(fèi)用。編制全面預(yù)算過(guò)程中相關(guān)人員要對(duì)企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析, 從而保證企業(yè)的收入增長(zhǎng)和成本節(jié)約計(jì)劃切實(shí)可行。?預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控過(guò)程關(guān)注收入和成本這兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和變化趨勢(shì), 這迫使預(yù)算執(zhí)行主體對(duì)市場(chǎng)變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng), 提升企業(yè)的應(yīng)變能力。二、公司全面預(yù)算管理的實(shí)行情況山西晉城煤業(yè)集團(tuán)鐵路運(yùn)輸分公司（簡(jiǎn)稱“鐵運(yùn)公司”）隸屬于山西晉城煤業(yè)集團(tuán), 公司主要承擔(dān)著集團(tuán)公司和地方裝卸車點(diǎn)的煤炭及物資運(yùn)輸任務(wù)

7、, 下設(shè)車務(wù)、機(jī)務(wù)、工務(wù)、電務(wù)四段和寺河、龍泉兩站以及20個(gè)業(yè)務(wù)管理部門(mén)。為達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)的管理水平, 集團(tuán)推出全面預(yù)算管理, 由于宏觀因素的影響以及現(xiàn)代企業(yè)制定嶄新管理新方略的必要性, 我公司全面預(yù)算管理工作于今年開(kāi)始, 正式步入正軌。由于剛剛起步, 工作還處于摸索探討階段。在不斷的學(xué)習(xí)與改進(jìn)中, 全面預(yù)算已逐步成為我公司的重點(diǎn)工作之一。（一）全面預(yù)算管理的組織體系鐵運(yùn)公司根據(jù)全面預(yù)算管理要求成立了組織機(jī)構(gòu), 從上到下設(shè)立了預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算控制小組。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組是公司全面預(yù)算管理工作的最高管理機(jī)構(gòu), 公司總經(jīng)理?yè)?dān)任預(yù)算管理組組長(zhǎng), 公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等擔(dān)任副組長(zhǎng),

8、四段兩站及重點(diǎn)部門(mén)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員。預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司的財(cái)務(wù)科, 它是預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下的專門(mén)機(jī)構(gòu), 負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作。預(yù)算控制小組是具體履行預(yù)算管理職責(zé)的各預(yù)算單位, 各預(yù)算單位的第一負(fù)責(zé)人或是主管生產(chǎn)的管理人員擔(dān)任預(yù)算控制小組組長(zhǎng), 小組其他成員由全面預(yù)算管理員等相關(guān)業(yè)務(wù)人員構(gòu)成。（二）全面預(yù)算管理的編制原則為體現(xiàn)全面預(yù)算管理編制的嚴(yán)肅性, 公司按照以下原則開(kāi)展全面預(yù)算管理工作：1按照戰(zhàn)略性原則, 預(yù)算與公司的經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及利潤(rùn)目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一和明確。2按照全面性原則, 預(yù)算管理要求各預(yù)算單位全員參與、全過(guò)程控制。3按照完整性原則, 預(yù)算編制隨時(shí)融入突發(fā)變化, 考慮預(yù)算的

9、科學(xué)合理。4按照效益優(yōu)先原則, 堅(jiān)持考核評(píng)價(jià), 確保權(quán)責(zé)對(duì)等。（三）全面預(yù)算管理的編制程序在預(yù)算的編制程序上, 公司最初采用“自上而下, 逐級(jí)分解”的編制方法。具體的編制程序?yàn)椋?預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃, 提出全年的總目標(biāo)。由預(yù)算管理辦公室向各預(yù)算控制小組（各預(yù)算單位）下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)。2各預(yù)算單位根據(jù)公司下達(dá)的規(guī)劃目標(biāo)編制預(yù)算草案。3預(yù)算管理辦公室根據(jù)各預(yù)算單位的預(yù)算草案進(jìn)行綜合、協(xié)調(diào)和平衡, 匯總出公司的總預(yù)算。4總預(yù)算經(jīng)過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組討論批準(zhǔn), 并報(bào)告總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后形成公司的執(zhí)行預(yù)算, 下達(dá)給各單位部門(mén)控制執(zhí)行。為提高職工參與預(yù)算編制的積極性, 使預(yù)算指標(biāo)制定得更合理,

10、公司改變了預(yù)算編制的方法, 采取了“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的方式, 預(yù)算編制的基本程序如下：第一, 下達(dá)目標(biāo)。公司根據(jù)集團(tuán)公司初步?jīng)Q策, 一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo), 包括營(yíng)運(yùn)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo), 并確定預(yù)算編制辦法, 下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。第二, 編制上報(bào)。各單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo), 結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)到的執(zhí)行條件, 提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案, 經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核并簽字后上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)辦公室。預(yù)算編制工作中, 要求認(rèn)真遵循完整性原則, 以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ), 做到既統(tǒng)籌安排、全面完整, 又不重不漏, 決不允許留有不合

11、理的預(yù)留費(fèi)。第三, 審查平衡。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要, 組織有關(guān)部門(mén)組成預(yù)算審核小組, 對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算方案, 圍繞提高整體運(yùn)營(yíng)效率和實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)?？偟膶徍嗽瓌t是：對(duì)收入類項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類項(xiàng)目, 要嚴(yán)格按照運(yùn)營(yíng)規(guī)模、消耗定額、開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)作協(xié)議等進(jìn)行審查, 提出綜合修改意見(jiàn)。第四, 預(yù)算修改上報(bào)。根據(jù)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組的修改意見(jiàn), 各執(zhí)行單位重新編制預(yù)算草案并及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室集中編制鐵運(yùn)公司年度總預(yù)算草案, 經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)形成預(yù)算方案, 上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第五, 下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將集團(tuán)公司批準(zhǔn)的年度總預(yù)算進(jìn)行分解, 以

12、正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo), 結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級(jí)按月分解執(zhí)行, 并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。（四）全面預(yù)算管理的工作方法（1）整體做法結(jié)合集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的具體要求, 公司通過(guò)程序化、定額化、信息化、效果評(píng)價(jià)等四項(xiàng)主要措施, 扎實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。1在程序化方面, 公司制定了全面預(yù)算管理的管理辦法、實(shí)施細(xì)則、業(yè)務(wù)流程、相關(guān)審批制度及定時(shí)匯報(bào)的統(tǒng)一表格等, 為全面預(yù)算管理工作提供了依據(jù), 基本做到了有章可循。2在定額化方面, 公司加強(qiáng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)整理和分析, 努力在定額標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際耗量結(jié)合上下功夫, 使定額更精確、更科學(xué)。為達(dá)到進(jìn)一步

13、的統(tǒng)一規(guī)范, 公司制定了一些生產(chǎn)配件、耗電耗油量等定額標(biāo)準(zhǔn), 各單位在編制預(yù)算的過(guò)程中, 參考公司的定額標(biāo)準(zhǔn), 制定出具體的預(yù)算指標(biāo)。3在信息化方面, 公司四段兩站及財(cái)務(wù)科等12個(gè)重點(diǎn)單位的全面預(yù)算管理指標(biāo)定期在公司局域網(wǎng)上公布, 預(yù)算管理辦公室隨時(shí)與各部門(mén)間加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào), 對(duì)一些指標(biāo)進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。4在效果評(píng)價(jià)方面, 公司將各單位全面預(yù)算管理工作的效果與當(dāng)月的績(jī)效考核掛鉤, 預(yù)算管理工作的考核采用百分制, 每月由預(yù)算管理辦公室針對(duì)各單位當(dāng)月的預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行打分排名, 由預(yù)算管理辦公室決定各預(yù)算單位的分值考核。（2）具體案例公司預(yù)算管理辦公室為進(jìn)一步做好預(yù)算的事中控制, 要求重要單位對(duì)每月

14、的預(yù)算執(zhí)行情況做系統(tǒng)分析, 以下是公司行政辦10月份預(yù)算指標(biāo)完成情況的具體分析。表110月份預(yù)算指標(biāo)完成情況單位：元序號(hào)預(yù)算項(xiàng)目全年指標(biāo)累計(jì)指標(biāo)數(shù)累計(jì)完成數(shù)當(dāng)月指標(biāo)數(shù)當(dāng)月完成數(shù)當(dāng)月超節(jié)(-)當(dāng)月超節(jié)(-)%1招待費(fèi)5000002906522709208000060268-19732-24.7%2辦公費(fèi)585765857657658183183-58000-99.7%3材料費(fèi)500004767347673.360000.0%4運(yùn)輸費(fèi)1200000945300933878162551151128.6-11422.4-7.0%表2預(yù)算情況分析項(xiàng)目?jī)?nèi)容指標(biāo)完成情況1.10月招待費(fèi)預(yù)算指標(biāo)80000元,

15、 發(fā)生60268元, 節(jié)約19732元。原因：本月招待量較少。2.辦公費(fèi)預(yù)算指標(biāo)58183元, 實(shí)際發(fā)生183元, 節(jié)約58000。原因：未發(fā)生的58000元為2009年度的報(bào)刊費(fèi), 預(yù)計(jì)本月發(fā)生, 但由于統(tǒng)計(jì)工作尚未完成, 故將在11月份發(fā)生。3.材料費(fèi)預(yù)算指標(biāo)0元, 發(fā)生0元。指標(biāo)對(duì)比分析1.運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算指標(biāo)162551元, 完成151128元, 節(jié)約11422元, 屬合理波動(dòng)范圍。2.招待費(fèi)上年同期發(fā)生61832元, 今年同期減少1564元, 基本相符。3.辦公費(fèi)上年同期發(fā)生150元, 今年同期增加33元, 原因：本月領(lǐng)取辦公用品較多。4.材料費(fèi)上年同期發(fā)生0元, 與今年同期相符。5.運(yùn)輸

16、費(fèi)上年同期發(fā)生121053元, 今年同期增加30075元, 原因：隨著車輛的不斷老化, 故障頻發(fā), 加之車輛較去年有所增加, 故修理費(fèi)有所增加。費(fèi)用管控措施1.加強(qiáng)車輛管理, 嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲兌現(xiàn), 控制油耗。增強(qiáng)汽車司機(jī)節(jié)能降耗意識(shí), 注重對(duì)車輛的日常維護(hù)保養(yǎng), 降低故障發(fā)生率。提高維修人員業(yè)務(wù)技能水平, 能自己修理的故障絕不到外面修理, 節(jié)約修理費(fèi)。2.嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)用控制和報(bào)銷。工作開(kāi)展情況本月, 在加強(qiáng)月度預(yù)算費(fèi)用管理的同時(shí), 重點(diǎn)對(duì)2009年預(yù)算費(fèi)用草案進(jìn)行了編制。預(yù)算負(fù)責(zé)人在對(duì)科室全部費(fèi)用進(jìn)行整體規(guī)劃和預(yù)算后, 明確分工, 要求各預(yù)算費(fèi)用負(fù)責(zé)人切實(shí)從實(shí)際工作出發(fā), 切實(shí)從每個(gè)人

17、、每個(gè)崗位出發(fā), 科學(xué)合理進(jìn)行預(yù)算, 需做明細(xì)的要盡可能量化細(xì)化, 不能籠統(tǒng)概括。各預(yù)算費(fèi)用負(fù)責(zé)人在充分調(diào)查、征求每位職工的意見(jiàn)后, 合理進(jìn)行費(fèi)用統(tǒng)計(jì)和預(yù)算。預(yù)算管理員根據(jù)各預(yù)算費(fèi)用負(fù)責(zé)人提供的數(shù)據(jù)和明細(xì), 按照財(cái)務(wù)科要求的統(tǒng)一表樣和格式, 進(jìn)行了逐項(xiàng)細(xì)致的填寫(xiě)。定額執(zhí)行情況本月所有可以依照定額執(zhí)行的費(fèi)用, 全部按照定額進(jìn)行?？己藘冬F(xiàn)情況本月各項(xiàng)費(fèi)用執(zhí)行情況總體良好, 未扣分。三、公司全面預(yù)算管理的問(wèn)題分析公司實(shí)行全面預(yù)算后, 在成本的控制上確實(shí)起到了一定作用, 但在具體的執(zhí)行過(guò)程中, 還存在著一些問(wèn)題。這些問(wèn)題制約著公司全面預(yù)算管理工作向深度和廣度進(jìn)展, 致使公司的全面預(yù)算管理還未真正達(dá)到集

18、團(tuán)公司所提出的“人人都是核算員、崗位都是效益源”的最終目標(biāo)。（一）存在的問(wèn)題1全面性原則體現(xiàn)不夠。公司全員對(duì)全面預(yù)算認(rèn)識(shí)不正確, 對(duì)如何安排和實(shí)施預(yù)算, 尚缺乏深刻的理解, 對(duì)其不夠重視, 認(rèn)為只是一種計(jì)劃型的數(shù)字指標(biāo), 不具有實(shí)際指導(dǎo)意義, 從而在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中消極應(yīng)付, 導(dǎo)致全面預(yù)算的執(zhí)行不利, 造成工作只停留在應(yīng)付檢查做表面文章階段, 沒(méi)有真正滲透到公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。個(gè)別單位在檢查前, 對(duì)一系列的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行事后填補(bǔ), 由全面預(yù)算管理員或是第一負(fù)責(zé)人“一枝筆”決定具體的指標(biāo)。這樣的預(yù)算起不到應(yīng)有的控制作用, 形同虛設(shè)。2職能科室預(yù)算管理工作沒(méi)有深入開(kāi)展。機(jī)關(guān)的職能科室與各生產(chǎn)站段因

19、其各自的特殊性, 決定了必須按照不同的形式具體對(duì)待。而公司在一段時(shí)間內(nèi), 所有單位套用一個(gè)共同的模式, 造成了機(jī)關(guān)職能科室的預(yù)算管理工作無(wú)法深入進(jìn)行。3預(yù)算編制不合理。公司在預(yù)算的編制上缺乏彈性把握, 要求各預(yù)算單位嚴(yán)格按當(dāng)月的指標(biāo)執(zhí)行, 但是具體工作中, 由于一些客觀原因的存在, 使得預(yù)算編制具有很強(qiáng)的彈性, 在預(yù)算辦公室嚴(yán)格的制度控制下, 各預(yù)算單位編制預(yù)算時(shí), 就想方設(shè)法增大預(yù)算指標(biāo), 以確?！坝袀錈o(wú)患”。4執(zhí)行上重獎(jiǎng)勵(lì)輕考核。在全面預(yù)算管理的考核執(zhí)行上, 由全面預(yù)算管理組制定具體的獎(jiǎng)懲制度和考核辦法。只要計(jì)劃內(nèi)的使用資金沒(méi)有超標(biāo), 或是超標(biāo)的數(shù)值較小, 都不影響被考核單位的考核分值,

20、懲罰的分值只是象征性地扣除, 并未真正涉及每個(gè)人的切身利益。可以說(shuō), 考核制度的制定并未落實(shí)到崗位、落實(shí)到人頭。5執(zhí)行中監(jiān)管力度不夠。在編制預(yù)算過(guò)程中, 沒(méi)有具體的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一各預(yù)算單位的編制口徑。預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算單位的控制, 只是在預(yù)算指標(biāo)的完成上進(jìn)行, 并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制, 出現(xiàn)了預(yù)算編制時(shí)無(wú)人監(jiān)管的漏洞。（二）解決的措施根據(jù)目前公司全面預(yù)算存在的問(wèn)題, 我認(rèn)為主要可從以下幾方面進(jìn)行解決：1全面預(yù)算管理的重要特點(diǎn)在于它的全面性, 全員參與是全面性的一項(xiàng)重要體現(xiàn)。正是由于公司全面預(yù)算管理工作的全面性貫徹落實(shí)存在一定問(wèn)題, 影響了全面預(yù)算的執(zhí)行, 因而必須要在全面性上下功夫。要充分利用公司

21、的宣傳陣地, 對(duì)廣大職工進(jìn)行全面預(yù)算管理知識(shí)的理念灌輸。有效利用局域網(wǎng), 加強(qiáng)信息溝通, 實(shí)現(xiàn)資源共享。將全面預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行公布, 將公司的總體目標(biāo)分解并落實(shí)到每個(gè)人, 從時(shí)間上落實(shí)到旬, 從空間上落實(shí)到班組, 使各部門(mén)、每個(gè)人明確自己的工作目標(biāo)和任務(wù)。激發(fā)各基層單位開(kāi)展全面預(yù)算的自覺(jué)性、自主性、積極性, 保證全員行動(dòng), 形成全員參與的一盤(pán)棋局面。2公司目前預(yù)算管理較為側(cè)重于基層站段, 使得機(jī)關(guān)職能科室忽略預(yù)算管理, 造成了一些不必要的費(fèi)用不合理的發(fā)生?；鶎优c機(jī)關(guān)在全面預(yù)算管理方面應(yīng)根據(jù)各自特點(diǎn)區(qū)別對(duì)待, 基層站段采用定額管理, 相應(yīng)的機(jī)關(guān)職能科室可以采用限額管理, 不能混為一談, 一概

22、而論。這就要求在程序化建設(shè)上, 必須健全制度, 針對(duì)不同的單位使用不同的管理細(xì)則。3針對(duì)預(yù)算編制不合理這方面的問(wèn)題, 究其原因, 是因?yàn)楣救骖A(yù)算管理缺乏彈性。對(duì)于當(dāng)月未完成的計(jì)劃指標(biāo)可以跨月使用, 或是在一個(gè)時(shí)期結(jié)束后, 進(jìn)行一次集中的預(yù)算重計(jì)劃或重編制, 這樣就可以避免“有備無(wú)患”的增大預(yù)算指標(biāo)的發(fā)生。4加強(qiáng)監(jiān)督考核, 嚴(yán)格明確獎(jiǎng)懲?！翱己伺c獎(jiǎng)懲是預(yù)算管理的生命線”, 只有通過(guò)科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎(jiǎng)懲, 才能確保預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)估的基礎(chǔ)上, 對(duì)預(yù)算完成情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時(shí)性進(jìn)行考核。要肯定成績(jī), 找出問(wèn)題, 制定和實(shí)施科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度。預(yù)算要同各預(yù)算執(zhí)行單

23、位和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合, 必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法, 依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果, 實(shí)施績(jī)效考核?？蓪?shí)行月度預(yù)考核、季度兌現(xiàn)、年度清算的辦法, 并做到清算結(jié)果獎(jiǎng)懲堅(jiān)決到位。把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤, 獎(jiǎng)懲分明, 從而使經(jīng)營(yíng)者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體, 最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性。四、對(duì)全面預(yù)算管理工作的體會(huì)全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益, 落實(shí)全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法, 更是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和實(shí)施公司治理的重要組成內(nèi)容, 是創(chuàng)新和提升企業(yè)管理水平的重要措施與途徑。作為一種管理機(jī)制, 它通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的分解、編制、匯總與審核、執(zhí)行與調(diào)整、評(píng)價(jià)與考核, 對(duì)企業(yè)起到規(guī)劃發(fā)展、協(xié)調(diào)行動(dòng)、溝通認(rèn)識(shí)、控制經(jīng)營(yíng)與激勵(lì)業(yè)績(jī)等方面的作用。全面預(yù)算管理的過(guò)程, 是明確任務(wù)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、協(xié)調(diào)努