廣告公司財務會計制度

1、廣告公司財務會計制度篇一：廣告?zhèn)髅焦矩攧罩贫?,按照中華人民共和國會計法和中華人民共和國會計準則與會計制度結合本單位的具體情況,特制定會計制度和財務管理制度. 公司財務部全體職式必須遵守國家法律、法規(guī),按照本規(guī)定辦理會計事務,進行會計核算,實行會計監(jiān)督. 二.會計機構和會計監(jiān)督 1.根據(jù)公司業(yè)務的需要,設置財務經理、主管會計、出納. 2.出納不得兼管稽查、會計檔案保管、收入費用、債權債務帳目的登記工作.會計人員的主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)經營管理中的問題,當好領導參謀. 3.會計人員調動崗位或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),由財務負責人監(jiān)交. 4.會計人員必須貫徹執(zhí)行國家

2、的財經政策,維護國家利益,對不真實,不合法的原始憑證不予受理.帳薄記錄與實際款項不符時,按規(guī)定工作程序報告處理. 5.公司接受會計師事務所,稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行檢查和監(jiān)督,如實提供會計憑證,會計帳薄,會計報表以及有關情況. 三.會計核算與報告的一般原則 1.公司會計年度按公歷年度,每年1月1日起至12月31日止. 2.公司會計處理按照權責發(fā)生制原則確認,凡是已經實現(xiàn)的收入,已經發(fā)生的費用,不論款項是否在本期收付都應當作為本期的收入和費用.反之,凡是不屬于本期的收入和費用,即使款項已在本期收入和支出,都不應作為本期的收益和費用處理. 3.對于貨幣資金和財產,必須按規(guī)定程序進行定期清查、

3、核對,保證帳 帳相符.帳款相符,若發(fā)生盈益和虧損,按規(guī)定的金額和審批程序,經總經理簽字批準后進行帳務處理. 4.公司的會計核算和會計報告方法,前生各期必須保持一致,做到帳表相符. 四.貨幣資金和結算資金的核算與管理 1.公司配備專職的出納人員,負責辦理貨幣資金的收支保管業(yè)務,按照業(yè)務發(fā)生的先后順序,出納員逐日逐筆進行登記,日記帳要日清月結,帳款相符,庫存現(xiàn)金暫定叁仟元,存取萬元以上現(xiàn)金要有專車并兩人以上在現(xiàn)場.2.公司的營業(yè)收入(包括轉帳支票,銀行匯票,現(xiàn)金等.)原則上是當日收取當日送存,當日不能送存的經審核存放保險柜內,次日送存銀行, 不準坐支現(xiàn)金,屬于現(xiàn)金結算的款項,根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金

4、支付.按規(guī)定的使用范圍支付和收進現(xiàn)金,出納不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,不準挪用公款. 3.出納員辦理每日銀行存款的收付業(yè)務和登記銀行存款日記帳,定期編制“銀行存款余額調節(jié)表”嚴格執(zhí)行支票管理制度和銀行規(guī)定的 結算制度,不準開空頭支票. 4.各種款項的支出必須經負責人同意,經手人簽字,出納員方可支 付. 五.發(fā)票保管使用辦法 1.目前我單位使用的結算憑證有四種:(1)廣告業(yè)專用發(fā)票.(2)工商企 業(yè)資金往來發(fā)票(3)復寫收據(jù).(4)支付個人收入專用發(fā)票.廣告業(yè)及資金往來發(fā)票是對外業(yè)務及往來所開據(jù)的,復寫收據(jù)是內部單位及 職工往來款項的結算憑證.前三種票據(jù),第一聯(lián)是存根聯(lián);第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián);第三聯(lián)是記帳

5、聯(lián).第四種是五聯(lián)票據(jù),即代扣個人收入所 得稅的票據(jù),前三聯(lián)與上相同,后二聯(lián)報送稅務機關. 2.開出的發(fā)票必須填寫日期,字跡要清楚,大寫小寫要相符,所開金額不準涂改.如單位名稱開錯,改正后應加蓋圖章. 3.發(fā)票不得折本人使用.原則上由財務人員填開,遇特殊情況需要把發(fā)票帶走填開.需經總經理同意方可. 4.開出的發(fā)票作廢時,要加蓋作廢圖章.發(fā)票的購買、使用、保管、登記由出納員統(tǒng)一負責. 5.收到的款項應及時開出發(fā)票,未收到的款項需要提前開出發(fā)票的,必須經過總經理同意方可開出. 六.以貨抵款的收入核算和管理 公司收到的以貨物抵充款項的貨物時,要按照貨物的單位、數(shù)量、金額等實際成本入帳.貨物和收支存要有

6、專人負責,每月末要與財務部門核實.所有支出的貨物須經總經理同意,并簽字生效. 七.財產管理 1.財產分類 (1)固定資產:單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的. (2)低值易耗品:單位價值低于固定資產,使用年限較短的不能作為固定資產的各種用具,設備等. 2.財產分級歸口管理 (1)固定資產,低值易耗品進公司后,由辦公室進行統(tǒng)一編號.建立財產帳卡.由專人管理,建立登記領用手續(xù).保管人員變更時,必須辦理移交手續(xù),把財產管理落實到公司職工,執(zhí)行崗位經濟責任制. (2)辦公室對固定資產的使用部門,負責業(yè)務指導掌握使用情況定期進行檢查,并對所主管的財產進行調整,加強添置財產的審核工作. (3)使用

7、部門負責財產的保管.日常維護和部門檢修工作.建立物品消耗記錄和領用制度,公司各部所需要的各種消耗用品的采購,必須以需要為原則,由辦公室統(tǒng)一填寫請購單,寫清物品名稱規(guī)格,用途,部門經理審查簽字后,報總經理批準方可購置. (4)財務部負責公司固定資產的核算工作.建立公司固定資產總帳和分類明細帳,記載固定資產原值、折舊,作好帳務處理. (5)公司每年對所有的財產清查,盤點一次,保證財產帳物相符,安全完好. (6)各部室對物品的領用做到事先有控制,事后有監(jiān)督,月末對領用 的物品消耗情況進行分析,對比,查找問題,防止浪費,建立損失浪費賠償制度. 八.費用支出管理 1.公司費用支出應以“預算”為依據(jù),各部

8、用款指標原則上不能突破公司給其下達的計劃指標,特殊情況由總經理簽字批準. 2.工資及福利的開支,需要根據(jù)公司的規(guī)模制定計劃,根據(jù)工資等級和工資標準審核工資計算表.辦理代扣款項,根據(jù)國家規(guī)定正確計算應提取的職工福利費并進入當月經營費用. 3.業(yè)務執(zhí)行費按國家有關規(guī)定,即全年收入在1500萬元以下的,不超過年收入的千分之五,全年收入超過1500萬元,但不足5000萬元,不超過該部分的千分之三,超過5000萬元但不足一億元的,不超過該部分的千分之二執(zhí)行,且業(yè)務招待費的費用開支必須有總經理的簽字,方可報銷. 4.因公市內出差人員所花銷的費用由總經理簽字報銷.因公外省市出差人員;由總經理批準,借款金額由

9、財務部按出差地點、路程、時間和天數(shù)核定,出差人員應嚴格按照公司頒發(fā)的差旅費開支標準執(zhí)行,即費用包干制.出差回公司三天內到財務部辦理報銷手續(xù),結算帳目. 各項費用開支標準 一.差旅費用開支標準 (一)市內出差費: 1.在本市出差一般應乘坐電車或公共汽車,特殊情況或業(yè)務需要在總經理同意的情況下,可以打車,但要本著節(jié)約的原則車費按實報銷. 2.騎私人車辦公事,每月經常外出8天以上的人員(每天不論外出幾次,均按一天計算)經總經理同意,或不登記天數(shù),事由,每月固定補助 50.不經常因公外出的人員(外出超過兩站以上)必須按天登記外出事由,證明人簽字,每天補助5元每月最多不能超過40元. 3.在本市范圍內出

10、差,不能回家或回單位吃飯的,必須在外買飯吃的午晚餐每餐補助10元.早餐不補助,登記辦法由各部室記錄每月填制匯總單附發(fā)票,經總經理批準,到財務部報銷. 4.因工作需要,經領導批準,工作到夜間十一時以后,每人補助夜餐費12-15元. (二)外省市出差費 1.到外省市出差人員乘坐何種交通工具(汽車,火車,飛機)需總經理同意,車票或機票按實報銷. 2.部門經理級人員住宿費開支標準為每人每天150元,特區(qū)180元一般工作人員住宿費開支標準為每人每天80元特區(qū)100元. 3.出差人員伙食費補助標準,不分途中和住勤每人每天補助40元特殊地區(qū)補助50元,出差期間單位的伙食補助費扣除. 4.出差人員在外省市的其

11、他費用(除住宿費以外的一切費用)實行包干制,每人每天40元.按扣除路途時間的住勤日計算. 二.職工午餐補助費: 職工每人每天午餐補助費8元.按實際出勤天數(shù)計算.節(jié)假日加班的午餐補助費每人每天10元. 三.加班工資 或補助待遇 因工作需要加班的職工不發(fā)給加班費,給予同等時間的補休.因工作需要不能補休的.按本人每日工資的200%發(fā)給加班費或發(fā)給規(guī)定的加班費.(標準自定) 四.上下班交通補助 凡居住本市的職工,每天乘市公共汽電車.地鐵上下班時一律按站計算,不管實際里程,凡滿四站即可給予補助,騎私車上下班的(或步行)從居住地點到單位止,按合理路線,不管汽車是幾站,凡滿四華里即可篇二：廣告公司財務管理制

12、度 廣告公司財務管理制度 公司財務管理制度 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的 作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務部門的職能是： (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工

13、作。 第三條 會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 財務工作崗位職責 第五條 總會計負責組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益； (三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析： (四)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

14、(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是： (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各

15、種帳務處理。 (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是： (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。 (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十

16、二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整

17、的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經理

18、指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購臵物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。 第二十一條 財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處

19、理。 凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性篇三：廣告公司財務管理制度 河北源泰文化傳播有限公司 財務管理制度 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務部門的職能是： (一) 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 (二) 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

20、(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 財務部由會計師、會計、出納和審計、結算、合同管理工作人員組成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第五條 總會計負責組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益； (三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計

21、資料進行經濟活動分析： (四)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 (二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出(來自:WWBothW 博威 范文 網:廣告公司財務會計制度)合理化建議，當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是： (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行

22、庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務處理。 (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和

23、其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。 (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無