商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù).ppt

1、商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn),金融系金融學(xué)專業(yè) 主講：唐紅娟,課程介紹,16課時(shí)/8次 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)2部分 個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) 對(duì)公存貸業(yè)務(wù) 本課程目的: 了解商業(yè)銀行存貸業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算;借助“商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)” 了解商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)的基本流程,商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)的基本流程,新柜員登錄-增加錢箱-重新以錢箱號(hào)登錄 -領(lǐng)用憑證與現(xiàn)金-憑證出庫(kù)-開(kāi)立賬戶 -接票-審票-業(yè)務(wù)操作-(復(fù)核)-回單 -日終軋賬-賬賬、賬實(shí)核對(duì) -日?qǐng)?bào)表打印-整理并移交憑證,填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 支付結(jié)算辦法:填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂

2、改,票據(jù)金額的中文大寫(xiě)記載與數(shù)碼記載有差異時(shí)，以中文大寫(xiě)記載的金額為準(zhǔn)。（ ） 票據(jù)法:票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效,中文大寫(xiě)數(shù)字及單位: 123456789.02,票據(jù)上中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁） 、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒（柒） 、捌（捌） 、玖（玖） 、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，如貳、陸、億、萬(wàn)、圓的，也應(yīng)受理,中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“

3、元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)貨幣符號(hào)，如￥、等。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清,匯票 本票支票票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日,票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但

4、由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 有三處不能有任何修改挖補(bǔ)涂改等,否則票據(jù)無(wú)效? 日期/收款人名稱/金額,11,有效簽章 法人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章,銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名,商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算,存款業(yè)務(wù)概述 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 單位存款業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述,一、存款業(yè)務(wù)的性質(zhì) 存款是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑置資金

5、的籌資活動(dòng)，是銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)。 存款業(yè)務(wù)是銀行最基本的業(yè)務(wù)，存款業(yè)務(wù)的核算是銀行其他業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ),1、資金來(lái)源： 單位存款 個(gè)人存款 財(cái)政性存款 2、存款期限： 活期存款 定期存款 3、是否計(jì)息：計(jì)息存款 不計(jì)息存款：財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金存款、 集中待交財(cái)政款項(xiàng)及臨時(shí)結(jié)算性存款 4、存款貨幣：本幣存款 外幣存款,二、存款業(yè)務(wù)的類型,1、吸收存款：負(fù)債類科目，用于反映銀行吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外各種存款的增減變動(dòng)情況。單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的利息費(fèi)用，借記“利息支出” ，按計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記“應(yīng)付利息” 。 支付

6、的存入資金利息，借記“應(yīng)付利息” ，貸記本科目。支付的存款本金，借記本科目（本金），貸記相關(guān)科目。 期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)存款,三、存款業(yè)務(wù)核算涉及的主要會(huì)計(jì)科目,2、庫(kù)存現(xiàn)金：資產(chǎn)類科目，用于銀行庫(kù)存現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況。 3、應(yīng)付利息：負(fù)債類科目，核算銀行吸收存款以及各項(xiàng)借款當(dāng)期計(jì)提應(yīng)付而未實(shí)際支付的利息。 4、利息支出：損益類科目，用于核算銀行在吸收存款及借款中所發(fā)生的利息支出。 5、應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交個(gè)人利息所得稅：負(fù)債類科目，核算銀行代扣代繳的個(gè)人存款利息所得稅,第二節(jié) 個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算,按幣種：人民幣和外幣 儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的契約關(guān)系：活期和定期 來(lái)

7、源地：城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民儲(chǔ)蓄 期限：短期和中長(zhǎng)期 我國(guó)人民幣儲(chǔ)蓄從期限和功能分為：活期、定活兩便、整存整取定期、零存整取定期、存本取息定期、整存零取定期、通知存款等,一、個(gè)人存款的種類,個(gè)人活期存款指不規(guī)定存期、可隨時(shí)存取、存取金額不限的一種儲(chǔ)蓄方式。 規(guī)定：1元起存，不設(shè)上限。支取至少應(yīng)保留1元底數(shù),二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)的核算,1、個(gè)人活期存款開(kāi)戶存入及續(xù)存,借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款個(gè)人活期存款xx個(gè)人,2、個(gè)人活期存款支取,借：吸收存款個(gè)人活期存款xx個(gè)人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,3、個(gè)人活期存款銷戶,借：吸收存款個(gè)人活期存款xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,三、個(gè)人定期存款業(yè)務(wù)的核算,1、儲(chǔ)戶在存款時(shí)

8、約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄方式。 2、特點(diǎn)：存期長(zhǎng)且穩(wěn)定；存取手續(xù)簡(jiǎn)便；利率較高且存期越長(zhǎng)利率越高,一)個(gè)人定期存款概述,二) 整存整取,約定存期，一次存入，到期一次支取本息。 規(guī)定： 50元起存，多存不限；外幣丙種存款起存金額為不低于人民幣50元的等值外幣，乙種存款起存金額為相當(dāng)于人民幣500元的等值外幣。 存期：3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年、5年六個(gè)檔次； 可全部或部分提前支取，但只能提前一次。 到期按原存期自動(dòng)轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存（只限一次,1、開(kāi)戶存入 客戶填寫(xiě)“儲(chǔ)蓄開(kāi)戶憑條”選擇整存整取，銀行給客戶開(kāi)立存單或“定期一本通存折”。 借：庫(kù)存

9、現(xiàn)金 貸：吸收存款-個(gè)人定期存款整存整取xx戶 3、到期支取 借：吸收存款-個(gè)人定期存款整存整取xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,2、資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息費(fèi)用： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息,三)零存整取定期儲(chǔ)蓄,開(kāi)戶約定存期，每月存入等額款項(xiàng)，到期一次支取本息。 金額起點(diǎn)：5元起存，不設(shè)上限； 存期：1年、3年、5年三個(gè)檔次； 存儲(chǔ)方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存。未補(bǔ)存者，視同違約，對(duì)違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)算利息。 可提前支取，但不可辦理部分提前支取,零存整取的分錄同整存整取 1、開(kāi)戶存入 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款個(gè)人定期存款零存整取xx戶,3、到期支?。?借

10、：吸收存款個(gè)人定期存款零存整取xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,2、資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息費(fèi)用： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息,儲(chǔ)戶約定存期，一次存入本金，在存期內(nèi)分次等額支取本金，到期一次支取本息。 金額起點(diǎn)：1000元起存，不設(shè)上限； 存期：1年、3年、5年三個(gè)檔次；(存期的檔次、利率同零存整取） 可提前支取，但不可辦理部分提前支取。 支取期限：每個(gè)月、每3個(gè)月、每6個(gè)月一次,四） 整存零取,3、分期支?。?借：吸收存款個(gè)人定期存款整存零取xx戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4、最后一次支?。?借：吸收存款個(gè)人定期存款整存零取xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,1、存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款個(gè)人定期存款整

11、存零取xx戶,2、資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息費(fèi)用： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息,一次存入本金，分次等額支取利息，到期一次支 取本金 金額起點(diǎn)：5000元起存，不設(shè)上限； 存期：1年、3年、5年三個(gè)檔次。 可提前支取，但不可辦理部分提前支取。 支取期限：可每個(gè)月或每幾個(gè)月一次。 1、存入： 同整存整取 2、利息：資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提”利息費(fèi)用,五) 存本取息,支取時(shí)：借：應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,六)定活兩便,結(jié)合了活期儲(chǔ)蓄和定期儲(chǔ)蓄的優(yōu)點(diǎn)，支取方便、靈活，并能獲得較高的利息收入。 不約定存期 起存金額：50元人民幣，或500元人民幣等值的外幣 按支取日同期同檔次整存整取定期存款利率打六折計(jì)息，若低于活期利

12、率，按活期利率計(jì)息,七)通知存款,存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的定期存款。 按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短劃分：1天通知存款和7天通知存款； 人民幣通知存款最低起存、最低支取和最低留存金額均為5萬(wàn)元，外幣最低起存金額為人民幣5萬(wàn)元等值外幣； 分為單位的和個(gè)人的兩種,識(shí)別紙幣真假要點(diǎn),鑒別紙幣真假，首要條件是熟悉真鈔的特征，了解得越全面越深刻越好，通過(guò)對(duì)比就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑票面，然后再進(jìn)行全面細(xì)致的檢查。 鑒別紙幣真?zhèn)斡腥斯よb別和機(jī)器鑒別。 人工鑒別，也就是通過(guò)眼看、手摸、耳聽(tīng)及借助放大鏡對(duì)鈔票表面特征進(jìn)行識(shí)別。 機(jī)器鑒別是通過(guò)現(xiàn)代高科技手段對(duì)鈔票的

13、內(nèi)在物理特征進(jìn)行檢查，確定真?zhèn)?。多?shù)紙幣假鈔，人工都能鑒別，只有少數(shù)紙幣精制偽鈔難以識(shí)別，但有經(jīng)驗(yàn)的出納員或銀行收兌員也能識(shí)別。 識(shí)別紙幣真?zhèn)?，通常采用“一看、二摸、三?tīng)、四測(cè)”的方法,看水印：迎光透視，可以看到立體感很強(qiáng)的水印。 、看安全線：要仔細(xì)察看安全線的位置、寬窄、透明度、縮微印刷文字是否清晰。 、看光變油墨：對(duì)有的紙幣現(xiàn)鈔，還要察看變色油墨數(shù)字，從正面看是一種顏色，傾斜看又是另一種顏色，手摸數(shù)字處是否整齊清楚。 、看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對(duì)接圖案是否可以對(duì)接上。 、用5倍以上放大鏡觀察票面，看圖案線條、縮微文字是否清晰干凈,一看,二摸,摸人像、盲文點(diǎn)、發(fā)行銀行行名等處是否有

14、凹凸感。 紙幣的人像雕刻十分講究，純熟的雕刻技法使人像神態(tài)栩栩如生、形象逼真、傳神，凹凸感強(qiáng)，易于識(shí)別。 各種紙幣假鈔各具特點(diǎn)，制作得再好，在人像上總有缺陷，因此觀察頭像線條的變化，就抓住了要害，是及時(shí)識(shí)別假鈔的關(guān)鍵。精制偽鈔往往在人像線紋的細(xì)致處有破綻，而且這種破綻不易修改，要修改就得換版。檢查人像線紋細(xì)微處的變化，是識(shí)別精致偽鈔的重要方法。 用手觸摸圖案線紋，有無(wú)油墨凹凸感，手感明顯的是真鈔，平滑的是假鈔。這是識(shí)別普通偽鈔的有效方法，因?yàn)橐话闫胀▊吴n都是平版膠印的。 、摸紙幣是否薄厚適中、檢查鈔紙手感、紙張的厚薄度、堅(jiān)韌度、挺括度、光滑度、透明度以及紙張的顏色,三聽(tīng),即通過(guò)抖動(dòng)鈔票使其發(fā)出

15、聲響，根據(jù)聲音來(lái)分辨真?zhèn)?。紙幣紙張，具有挺括、耐折、不易撕裂的特點(diǎn)。手持鈔票用力抖動(dòng)、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對(duì)稱拉動(dòng)，能聽(tīng)到清脆響亮的聲音,四測(cè),即借助一些簡(jiǎn)單的工具和專用的儀器來(lái)分辨真?zhèn)?。如借助放大鏡可以觀察票面線條清晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以觀察鈔票紙張油墨的熒光反映；用磁性檢測(cè)儀可以檢測(cè)磁性,點(diǎn) 鈔,點(diǎn)鈔方法主要有手工點(diǎn)鈔和機(jī)器點(diǎn)鈔兩種。一般企事業(yè)單位主要使用手工點(diǎn)鈔方法。 手持式單指單張點(diǎn)鈔法、手按式單張點(diǎn)鈔法、手按式雙張點(diǎn)鈔法、手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、手持式單指多張點(diǎn)鈔法、手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、扇面點(diǎn)鈔法等,點(diǎn)鈔的準(zhǔn)備工作,桌面擺放：鈔票擺放在正前方，扎捆條

16、放在右邊 坐姿：上身坐直，胸部稍挺，小臂輕置桌沿上 起鈔：兩手拿鈔，將腰條推移至左側(cè),手持式單指單張點(diǎn)鈔法,左手無(wú)名指和中指將鈔票夾緊鈔票的左半部分，大拇指輕輕外推鈔票成瓦形； 右手大拇指和中指（或食指）一個(gè)數(shù)錢一個(gè)向懷里“彈”錢,手按式單張點(diǎn)鈔法,最常用的點(diǎn)鈔方法之一。 基本操作要領(lǐng)：將鈔票橫放在桌面上，正對(duì)自己；用左手無(wú)名指、小拇指按住鈔票的左上角；用右手拇指托起部分鈔票的右下角；右手拇指和食指捻動(dòng)鈔票，每捻動(dòng)一張，左手拇指即往上推動(dòng)送至左手食指、中指之間夾住，即完成了一次點(diǎn)鈔動(dòng)作，以后依次連續(xù)操作,手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法,四指四張點(diǎn)鈔法：用右手小指、無(wú)名指、中指、食指依次捻一張鈔票，一次清

17、點(diǎn)四張鈔票的方法。 不僅省力、省腦，而且效率高，能夠逐張識(shí)別假鈔票和挑剔殘破鈔票。 有2種方法,1、用左手持鈔，中指在前，中指與食指將鈔票夾緊，大拇指壓彎鈔票，食指彎曲輕按鈔票上,手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法,清點(diǎn) ：右手腕抬起，拇指貼在鈔票下方托住鈔票，其余四指同時(shí)彎曲并攏，從小指開(kāi)始每指捻動(dòng)一張鈔票，依次下滑四個(gè)手指，每一次下滑動(dòng)作捻下四張鈔票，循環(huán)操作，直至點(diǎn)完。 記數(shù)：每次點(diǎn)四張為一組，記滿25組為100張。 注意：四指分開(kāi)適當(dāng)，不能過(guò)大,手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法,2、用左手持鈔，中指在前，食指、無(wú)名指、小指在后，將鈔票夾緊，四指同時(shí)彎曲將鈔票輕壓成瓦形，拇指在鈔票的右上角外面，將鈔票推成小扇面，

18、使鈔票的右下角抬起，食指彎曲輕按鈔票上,手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法,清點(diǎn) ：右手腕抬起，拇指貼在鈔票下方托住鈔票，其余四指同時(shí)彎曲并攏，從小指開(kāi)始每指捻動(dòng)一張鈔票，依次下滑四個(gè)手指，每一次下滑動(dòng)作捻下四張鈔票，用左手食指將其已點(diǎn)的4張鈔向外撥開(kāi)，循環(huán)操作，直至點(diǎn)完為止。 記數(shù)：每次點(diǎn)四張為一組，記滿25組為100張。 注意：四指分開(kāi)適當(dāng)，不能過(guò)大,扎 捆,左手將扎捆條按于鈔票上，右手向外繞鈔把翻轉(zhuǎn)兩周，右手拇指或食指塞扎條。 注意： 1、扎在鈔把的中間； 2、扎緊但不能過(guò)緊，以免拉斷扎條,第三節(jié) 對(duì)公存款業(yè)務(wù)核算,一、開(kāi)立賬戶 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法：銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收

19、付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為： 1、基本存款賬戶 （一個(gè)，核準(zhǔn)；可取現(xiàn)） 2、一般存款賬戶 （不能取現(xiàn)） 3、專用存款賬戶 （不能現(xiàn)金收付，核準(zhǔn)） 4、臨時(shí)存款賬戶（可取少量現(xiàn)金，核準(zhǔn),如何開(kāi)立對(duì)公存款賬戶,取現(xiàn)申請(qǐng),開(kāi)戶許可證,1、單位填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)：存款單位、開(kāi)戶銀行、人行各一聯(lián)） 2、有關(guān)資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼證，法定代表人身份證復(fù)印件，人事、民政、編制委員會(huì)等批示，軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開(kāi)戶證明書(shū)等,開(kāi)立對(duì)公存款賬戶的手續(xù),3、開(kāi)戶許可證：當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行核發(fā) 開(kāi)戶銀行審查 登記開(kāi)戶登記簿 設(shè)立分戶賬向人行報(bào)送存款人開(kāi)戶的所有資料,開(kāi)

20、立對(duì)公存款賬戶的手續(xù),開(kāi)戶許可證,印鑒卡正面,4、印鑒卡：?jiǎn)挝活A(yù)留（一正卡、二副卡,印鑒卡背面,5、辦理賬戶取現(xiàn)申請(qǐng)表 ：根據(jù)帳戶性質(zhì)，由經(jīng)辦行和人行批準(zhǔn)。 6、購(gòu)買結(jié)算憑證： 辦理“購(gòu)買支票專用證”購(gòu)買支票,開(kāi)立對(duì)公存款賬戶的手續(xù),1、存入現(xiàn)金：（先收款后記賬） 客戶填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單銀行出納審查憑證，清點(diǎn)現(xiàn)金，登記現(xiàn)金收入日記簿會(huì)計(jì)登記分戶賬,借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款-單位活期存款-x x單位,二、 對(duì)公活期存款業(yè)務(wù)的核算,例：銀行收到開(kāi)戶單位紅心鞋帽商店繳來(lái)現(xiàn)金10000元，要求存入其活期存款賬戶。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款-單位活期存款-紅心鞋帽商店 10000,2、支取現(xiàn)

21、金：（先記賬后付款） （現(xiàn)金支票） 簽發(fā)現(xiàn)金支票銀行會(huì)計(jì)柜審核（金額、日期、收款人不得更改，審核印鑒），登記分戶賬交出納登記現(xiàn)金付出日記簿，付款,例：開(kāi)戶單位佳佳百貨公司簽發(fā)現(xiàn)金支票50000元，來(lái)行要求取現(xiàn)，準(zhǔn)備發(fā)放工資，銀行審核無(wú)誤后，當(dāng)即予以辦理。 借：吸收存款-單位活期存款佳佳百貨公司 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000,3、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) （1）轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)：收到付款單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單銀行會(huì)計(jì)柜審核，登記分戶賬收、付款或提出貸方憑證待同城清算交進(jìn)賬單付款回單,63,A、收付款人不在同一行開(kāi)戶時(shí)： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 B、收付款人在同一行開(kāi)戶時(shí)

22、： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：吸收存款收款人戶,三、銀行本票業(yè)務(wù)的核算,一）定義及基本規(guī)定 1、定義：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 2、基本規(guī)定： 范圍：同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人 提示付款期限：自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月 分為定額本票和不定額本票：定額本票面額有1000、5000、10000和50000元,銀行本票流程圖,是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。有定額和不定額的。 付款單位 持票結(jié)算 收款單位 申 簽 交 通 請(qǐng) 發(fā) 存 知 開(kāi) 本 本 收 票 票 票 款 付款單位開(kāi)戶行 銀行內(nèi)部結(jié)算

23、 收款單位開(kāi)戶行,二）銀行本票業(yè)務(wù)的核算,1、銀行本票的出票 A、銀行本票申請(qǐng)書(shū)：一式三聯(lián) （1）轉(zhuǎn)帳的， 借：吸收存款申請(qǐng)人戶 貸：其它應(yīng)付款-定額銀行本票（或不定額本票）戶 （2）交庫(kù)存現(xiàn)金辦理的， 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其它應(yīng)付款-定額銀行本票（或不定額本票）戶 B、定額銀行本票 C、不定額銀行本票：一式二聯(lián)：卡片、本票,68,2、銀行本票的兌付,1）兌付他行簽發(fā)的本票 借：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 貸：吸收存款收款人戶 隨后通過(guò)票據(jù)交換向出票行提出交換。 （2）兌付本行簽發(fā)的本票 借：其它應(yīng)付款-定額本票戶（或不定額本票戶） 貸：吸收存款收款人戶（或庫(kù)存現(xiàn)金,3、銀行本票的結(jié)清,1）通過(guò)同

24、城票據(jù)交換的：出票行 借：其它應(yīng)付款-定額本票戶（或不定額本票戶） 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 （2）出票行直接受理本行簽發(fā)的本票的，同兌付本行簽發(fā)的本票,4、銀行本票退款的處理,借：其它應(yīng)付款-定額本票戶（或不定額本票戶） 貸：吸收存款申請(qǐng)人戶,四、銀行匯票業(yè)務(wù)的核算,一）定義及特點(diǎn) 1、定義：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 2、特點(diǎn)：票隨人走，人到款到，兌現(xiàn)性強(qiáng)，余款自動(dòng)退回,二）基本規(guī)定,1、范圍：異地的單位和個(gè)人 2、銀行資格：人行和可參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的各商業(yè)銀行 3、提示付款期限：自出票日起1個(gè)月 4、既可轉(zhuǎn)賬也可支取庫(kù)存現(xiàn)金，

25、但支現(xiàn)的銀行匯票的申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人,銀行匯票流程圖,由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。1個(gè)月。 匯 款 人 持票結(jié)算 收 款 人 委 簽 通知 持 收 托 發(fā) 付款 匯 帳 開(kāi) 匯 結(jié)算 票 或 票 票 尾數(shù) 進(jìn) 付 帳 現(xiàn) 款 匯款人開(kāi)戶行 銀行內(nèi)部清算 收款人開(kāi)戶行,三）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算,1、銀行匯票的簽發(fā) 申請(qǐng)人填寫(xiě)：“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)） （1）轉(zhuǎn)賬的： 借：吸收存款申請(qǐng)人戶 貸：其它應(yīng)付款銀行匯票 （2）庫(kù)存現(xiàn)金的： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其它應(yīng)付款銀行匯票 銀行簽發(fā)銀行匯票：一式五聯(lián),78,79,80,81,背書(shū)的連續(xù),

26、82,背書(shū)不連續(xù),2、銀行匯票的兌付,1）持票人在代理付款行開(kāi)戶的： 借：清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：吸收存款持票人戶（或庫(kù)存現(xiàn)金） （2）持票人未在代理付款行開(kāi)戶的： 借：清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶 貸：其它應(yīng)付款XX銀行匯票 支現(xiàn)的：借：其它應(yīng)付款XX銀行匯票 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬的：借：其它應(yīng)付款XX銀行匯票 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算,1）匯票全額解付的 借：其它應(yīng)付款銀行匯票 貸：清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶 （2）匯票有多余款的： 借：其它應(yīng)付款銀行匯票 貸：清算資金往來(lái)電子匯劃款項(xiàng)戶 吸收存款申請(qǐng)人戶 申請(qǐng)人未在出票行開(kāi)戶的，余款轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”，通知申請(qǐng)人取款,3、銀行匯票

27、的結(jié)清,4.銀行匯票退款的處理,借：其它應(yīng)付款銀行匯票 貸：吸收存款申請(qǐng)人戶或庫(kù)存現(xiàn)金,五、商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)核算,一）定義：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 （二）基本規(guī)定 1、范圍：必須是開(kāi)戶單位，同城異地均可 2、出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票 3、提示付款期限：自匯票到期日起10天 4、商業(yè)匯票的期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月,商業(yè)承兌匯票流程圖,收款單位 寄交承兌后匯票 付款單位 發(fā)運(yùn)商品 委 收 備 付 托 款 付 款 收 通 票 通 款 知 款 知 收款單位 傳遞憑證 付款單位 開(kāi)戶行 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 開(kāi)戶行 由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)

28、并承兌的票據(jù),銀行承兌匯票流程圖,由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行同意承兌的票據(jù)。 收款單位 寄交承兌后匯票 付款單位 發(fā)運(yùn)商品 委 收 持 簽 銀 交 托 款 票 訂 行 存 收 通 申 承 承 票 款 知 請(qǐng) 兌 兌 款 承 協(xié) 兌 議 收款單位 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 付款單位 開(kāi)戶行 傳遞憑證 開(kāi)戶行,銀行承兌匯票：由銀行承兌。 （1）承兌行辦理承兌：手續(xù)費(fèi)萬(wàn)分之5； 借：吸收存款申請(qǐng)人戶或庫(kù)存現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 表外：收入：銀行承兌匯票 （2）承兌行對(duì)匯票到期收取票款： 全額收取時(shí)：借：吸收存款出票人戶 貸：其它應(yīng)付款出票人戶 若出票人無(wú)款支付或不足支付的，轉(zhuǎn)入逾期貸款核算，并計(jì)收萬(wàn)分之

29、5的罰息,三）商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)核算,3）承兌行向持票人支付票款： 借：其它應(yīng)付款出票人戶 貸：清算資金往來(lái)或存放中央銀行款項(xiàng)或同業(yè)存放或吸收存款持票人戶 同時(shí)，表外： 付出：銀行承兌匯票,2、基本規(guī)定 申請(qǐng)人的資格和條件：在申請(qǐng)貼現(xiàn)銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織，并與出票人或直接前手有真實(shí)商品交易關(guān)系。 銀行的資格：必須是參加全國(guó)聯(lián)行或省轄聯(lián)行、并且內(nèi)部管理完善，制度健全，有相應(yīng)貸款權(quán)限。 必經(jīng)承兌,四）商業(yè)匯票的貼現(xiàn) 1、定義：是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為,3、貼現(xiàn)處理 ：從匯票的票面金額中扣除從貼現(xiàn)之日起到匯票到期日的利息，將凈額支付給貼現(xiàn)的

30、申請(qǐng)人。 4、貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)核算 （1）銀行受理貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)XX戶 貸：吸收存款或庫(kù)存現(xiàn)金 貼現(xiàn)資產(chǎn)戶（利息調(diào)整,2） 資產(chǎn)負(fù)債表日的處理 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)XX戶（利息調(diào)整） 貸：利息收入貼現(xiàn)利息收入戶 （3）銀行收回貼現(xiàn)票款 借：庫(kù)存現(xiàn)金或其他科目 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)XX戶 *:存在利息調(diào)整的，也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn),2）轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)：收款人送轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單銀行會(huì)計(jì)柜審核，登記分戶賬收、付款或提出借方憑證待同城清算交進(jìn)賬單收款回單。 A、收付款人不在同一行開(kāi)戶時(shí)： 借：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款同城票據(jù)清算 未發(fā)生退票時(shí)：借：其他應(yīng)付款同城票據(jù)清算 貸：吸收存款單位活期存款收款人戶 B、收付款

31、人在同一行開(kāi)戶時(shí)： 借：吸收存款單位活期存款付款人戶 貸：吸收存款收款人戶,單位將活期存款中暫時(shí)閑置資金轉(zhuǎn)為定期。 有關(guān)規(guī)定： 存入時(shí)要從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)存，支取時(shí)要轉(zhuǎn)存到其活期存款賬戶中的基本存款賬戶之中。 金額起點(diǎn)：為1萬(wàn)元，多存不限。 存期檔次：分3個(gè)月、6個(gè)月、 9個(gè)月、1年、2年、3年、5年、8年八個(gè)檔次。 可全部或部分提前支取，但只能提前一次。 97.11.15日起,財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款 不得存入定期存款,三、對(duì)公定期存款業(yè)務(wù)的核算,1、轉(zhuǎn)帳存入時(shí)：銀行開(kāi)出“單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)” 借：吸收存款-單位活期存款x x單位 貸：吸收存款-單位定期存款-x x單位,2、資產(chǎn)

32、負(fù)債表日計(jì)提利息費(fèi)用： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息,3、支取時(shí)： 借：吸收存款-單位定期存款-x x單位 應(yīng)付利息-x x定期存款戶 貸：吸收存款-單位活期存款-x x單位,1、趙某持20 000元現(xiàn)金和有效身份證件，辦理個(gè)人活期存款開(kāi)戶手續(xù)。 2、李某持50 000元現(xiàn)金，辦理2年期個(gè)人定期存款。 3、A公司將今日營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金100 000元，填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單存入銀行。 4、B公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金25 000元，銀行審核無(wú)誤辦理業(yè)務(wù)。 5、C單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為500 000元，要求辦理1年期的定期存款。 6、D單位200 000元的1年期定期存款到期，開(kāi)戶銀行憑單辦理了結(jié)息

33、3 500元及轉(zhuǎn)賬手續(xù),練 習(xí) 題,商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的核算,一、貸款業(yè)務(wù)核算的基本規(guī)定 1、本金和利息分別核算； 2、商業(yè)性貸款和政策性貸款分別核算； 3、自營(yíng)貸款和受托貸款分別核算； 4、資產(chǎn)負(fù)債表日，按貸款戶分別明細(xì)計(jì)算應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息XX戶”，貸記“利息收入貸款利息收入XX戶”。 實(shí)際收到時(shí)借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)收利息”, 有差額的貸記“利息收入貸款利息收入XX戶,二、各類貸款的核算 憑借款借據(jù)和合同開(kāi)立貸款賬戶開(kāi)立應(yīng)收利息賬戶業(yè)務(wù)操作 （一）貸款發(fā)放的核算 借：XX貸款x x戶 貸：吸收存款-XX戶或庫(kù)存現(xiàn)金 例1：甲廠購(gòu)原料一批，于1月18日申請(qǐng)信用貸款24萬(wàn)，期限3個(gè)月

34、，月利率為4.2，經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放貸款。 解： 借：信用貸款甲廠 240000 貸：吸收存款-單位活期存款甲廠 240000,二）資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息XX戶”，貸記“利息收入貸款利息收入XX戶”。 例如，上例中1月31日按合同利率計(jì)算應(yīng)收利息為14天* 4.2 30 * 240000元=470.4元 借：應(yīng)收利息-甲廠 470.4 貸：利息收入貸款利息收入-甲廠 470.4 2月28日和3月31日 借：應(yīng)收利息-甲廠 1008 貸：利息收入貸款利息收入-甲廠 1008,三）貸款收回的核算： 借：吸收存款（或現(xiàn)金）x x戶 貸：XX貸款-x x戶 應(yīng)收利息-x x戶 實(shí)際收到

35、的利息與應(yīng)收利息有差額的計(jì)入“利息收入”。 例2：如上例1，甲廠4月18日轉(zhuǎn)賬支付貸款本息。 解： 借：吸收存款-單位活期存款甲廠 243024 貸：信用貸款甲廠 240000 應(yīng)收利息甲廠 2486.4 利息收入貸款利息收入-甲廠 537.6,四）貸款逾期的核算 借：XX貸款逾期貸款XX戶 貸：XX貸款XX戶,例3：如上例1，甲廠4月18日支付貸款本金10萬(wàn)元，剩下的14 萬(wàn)元于7月8日歸還，假設(shè)逾期貸款罰息利率日萬(wàn)分之五,解：（1） 4月18日歸還10萬(wàn)元貸款時(shí)， 借：吸收存款-單位活期存款甲廠 100000 信用貸款逾期貸款甲廠 140000 貸：信用貸款甲廠 240000,2） 7月8

36、日歸還14萬(wàn)元貸款時(shí)， 借：吸收存款-單位活期存款甲廠 140000 貸：信用貸款逾期貸款甲廠 140000 逾期貸款罰息=140000810.5=5670（元,系統(tǒng)登錄,在瀏覽器地址欄中輸入：“：8081/WitBank/index.jsp”注意大小寫(xiě)，出現(xiàn)如下界面,交易部門：0800 用戶編號(hào)：銀行營(yíng)業(yè)部的柜員編號(hào)，由一個(gè)字母加4位數(shù)字，s表示是做儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的操作員，k表示是做對(duì)公業(yè)務(wù)的記賬員，字母后面4位數(shù)字則是柜員在銀行營(yíng)業(yè)部的編號(hào) 注意：后四位數(shù)是:00+學(xué)號(hào)的最后2位數(shù),錢箱號(hào)碼：用來(lái)管理柜員現(xiàn)金和憑證的。第一次登錄時(shí)不用輸錢箱號(hào)碼。 用戶密碼：初始

37、為888888。 注意：登錄后一定要修改用戶密碼,進(jìn)入操作員管理：1、修改密碼2、學(xué)號(hào)修改（務(wù)必輸入真實(shí)的學(xué)號(hào)及姓名,3、增加尾箱,登錄后在錢箱管理菜單中增加尾箱，輸入一個(gè)5位數(shù)字的錢箱號(hào) *為了方便記憶，錢箱號(hào)和用戶編號(hào)保持一致，錢箱號(hào)共五位。 #個(gè)人業(yè)務(wù)的錢箱號(hào)第一位數(shù)字必須是0，即為0+用戶編號(hào)的后4位數(shù) #對(duì)公業(yè)務(wù)的錢箱號(hào)第一位是1，即為1+用戶編號(hào)的后4位數(shù),4、重新登錄,增加了尾箱、修改了密碼后，退出系統(tǒng)、重新登錄，填上自己的錢箱號(hào)，然后可以開(kāi)始業(yè)務(wù)操作了,系統(tǒng)幫助,系統(tǒng)提供了較為豐富的幫助系統(tǒng) 流程圖 包括個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的流程圖和對(duì)公存貸業(yè)務(wù)的流程圖。 登錄后就可以看到界面右上方的

38、系統(tǒng)流程鍵，點(diǎn)擊后會(huì)出現(xiàn)一個(gè)指導(dǎo)操作的流程。 以普通柜員(s開(kāi)頭)登錄到個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)看到的是個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程圖； 以會(huì)計(jì)記賬員(k開(kāi)頭)登錄到對(duì)公存貸業(yè)務(wù)看到的是對(duì)公存貸業(yè)務(wù)的流程圖,教學(xué)案例,教學(xué)案例提供了業(yè)務(wù)操作的說(shuō)明、要完成的作業(yè)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。教學(xué)案例鍵在系統(tǒng)流程鍵的左二,業(yè)務(wù)說(shuō)明,每一個(gè)業(yè)務(wù)都有業(yè)務(wù)說(shuō)明，如圖,操作注意事項(xiàng),一是錢箱，錢箱是管理柜員現(xiàn)金和憑證的，沒(méi)有錢箱很多業(yè)務(wù)都做不了； 二是憑證，大多數(shù)業(yè)務(wù)都需要憑證，所以在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)先要注意領(lǐng)用相關(guān)憑證； 三是客戶賬號(hào)，因?yàn)樵跇I(yè)務(wù)操作過(guò)程中需要用到很多客戶賬號(hào)，而且賬號(hào)很長(zhǎng)不好記，所以得時(shí)時(shí)去查詢賬號(hào),一、個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù),先進(jìn)行個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的操作，因此要用普通柜員(s開(kāi)頭的用戶編號(hào))登錄，并填上自己的個(gè)人業(yè)務(wù)的錢箱號(hào)。 以錢箱號(hào)登錄后的個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作流程，先到通用模塊做下列操作： 憑證管理憑證領(lǐng)用錢箱管理重要憑證出庫(kù)，把你做業(yè)務(wù)所需要的憑證出庫(kù)，然后再到個(gè)人儲(chǔ)蓄模塊做具體業(yè)務(wù),個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)共分以下幾個(gè)模塊：通用模塊、一般查詢、個(gè)人儲(chǔ)蓄、代理業(yè)務(wù)、信用卡、報(bào)表打印。 1、通用模塊功能：通用記賬、信息維護(hù)、交易維護(hù)、憑