稅收籌劃復(fù)習(xí)題

1、稅收籌劃復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填涂在答題卡相應(yīng)的位置上（涂黑） 。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1. 稅收籌劃區(qū)別于逃避稅收行為的基本標(biāo)志是BA. 籌劃性B.合法性C.風(fēng)險(xiǎn)性D. 專(zhuān)業(yè)性2. 企業(yè)將所納稅款通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者承擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是DA. 稅負(fù)輾轉(zhuǎn)B.稅負(fù)后轉(zhuǎn)C.稅負(fù)消轉(zhuǎn)D.稅負(fù)前轉(zhuǎn)3.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為CA.17%B.13%C.7%D.10%4.稅收籌劃的原則中，最基本最重要的原則是DA. 守法性原則B. 綜合平衡性原則C. 實(shí)效

2、性原則D. 保護(hù)性原則5.稅收籌劃的特殊形式是BA. 稅收優(yōu)惠B.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C.稅收抵免D.稅收遞延6. 銷(xiāo)售下列貨物，增值稅稅率為13%的是 AA. 化肥B.電視機(jī)C.手機(jī)D.開(kāi)心果7. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格是CA. 關(guān)稅完稅價(jià)格B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 +消費(fèi)稅D.稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅8. 在折扣銷(xiāo)售方式中，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，那么其計(jì)稅依據(jù)是AA. 銷(xiāo)售額扣除折扣額B.銷(xiāo)售額C.折扣額D.銷(xiāo)售額加上折扣額9. 下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是CA. 采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B. 采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為

3、貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為合同約定收款日期的當(dāng)天D. 采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收款日期的當(dāng)天10. 企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為發(fā)生后，為鼓勵(lì)對(duì)方多購(gòu)買(mǎi)而給予購(gòu)買(mǎi)方價(jià)格上的優(yōu)惠是屬于BA. 現(xiàn)金折扣B.商業(yè)折扣C.銷(xiāo)售折讓D.銷(xiāo)售補(bǔ)償11. 下列物品適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目是DA. 糧食B.煙絲C.高檔手表D.汽油12. 下列稅目中 , 按 3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是 AA. 交通運(yùn)輸業(yè)B.娛樂(lè)業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)13. 某歌舞廳1 月份的門(mén)票收入為20 萬(wàn)、點(diǎn)歌費(fèi)收入為5 萬(wàn)、煙酒收入為10 萬(wàn)、飲料收入為 2 萬(wàn)，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是CA 25萬(wàn)B.3

4、5萬(wàn)C.37萬(wàn)D.32萬(wàn)14. 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是 AA. 居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.一般納稅人D.小規(guī)模納稅人15.企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，允許扣除的比率是DA. 當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的100%B.當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%C. 當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的200%D.當(dāng)年費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150%16.小型微利企業(yè)的所得稅稅率是CA.25%B.15%C.20%D.10%17.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是BA. 資產(chǎn)的原值B.資產(chǎn)的凈值C.資產(chǎn)的折舊額D.資產(chǎn)的公允價(jià)值18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)

5、定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的， 或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)是DA. 本國(guó)企業(yè)B.外國(guó)企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)19. 某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有設(shè)立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息所得為200 萬(wàn)，則預(yù)提所得稅為DA.50萬(wàn)B.40萬(wàn)C.30萬(wàn)D.20萬(wàn)20. 下列應(yīng)稅勞務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率 3的是 BA. 某企業(yè)出售廠房一幢B.某航空公司取得的空運(yùn)收入C. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收D.廣告公司取得的廣告收入21. 土地增值稅采用的稅率是DA. 比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D

6、.超率累進(jìn)稅率22. 個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收BA.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.紅利股息所得23. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是DA. 稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C. 贊助支出C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)25.BA.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)所得B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得C.工資薪金所得D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得26. 進(jìn)口下列商品實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是AA. 原油B.錄像機(jī)C.新聞紙D.啤酒27.房產(chǎn)稅按照租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率是AA.12%B.1.2%C.10%D.5%28.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，有費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的是CA. 偶然所B.利息、股息、紅利所得C. 稿

7、酬所得D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部規(guī)定的其他所得29.張某在2013 年 12 月的每星期六都去卡拉廳演唱一次，每次演唱收入300 元，共 1200元， 12 月應(yīng)納個(gè)人所得稅是BA. 80 元B.240元C. 0元D. D.120元30.原產(chǎn)于我國(guó)的 A 商品又被進(jìn)口回國(guó)，則進(jìn)口時(shí)采用的關(guān)稅稅率是AA. 最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率31. 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是 BA. 納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅B. 納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅C. 納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅D. 納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅32. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一份購(gòu)銷(xiāo)合同，購(gòu)銷(xiāo)金額為600 萬(wàn)

8、元，則印花稅的納稅人是CA. 甲企業(yè)B.乙企業(yè)C.甲和乙企業(yè)D.甲或者乙企業(yè)33. 王某有兩套住房，將其中一套出售給居民李某，成交價(jià)格為300 000 元；將另一套住房與居民劉某交換，并支付給劉某換房差價(jià)款50 000元。契稅稅率為3，王某應(yīng)納的契稅是CA.1 500元B.9 000元C.10 500元D.7 500元34. 稅法規(guī)定，由受托方代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，其代征代扣的城建稅的稅率是A. 委托方所在地適用稅率B.受委托方所在地適用稅率C.7%D.3%35.“權(quán)利許可證照”使用定額稅率，每件征收DBA.15元B.20元C.10元D.5元37. 運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為BA實(shí)

9、際發(fā)生的全部費(fèi)用B.實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額C收取的全部運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)D收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用38.納稅人所在地縣城、鎮(zhèn)的，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是CA 7B 3C. 5D 139所得稅屬于（A）A直接稅B間接稅C流轉(zhuǎn)稅D財(cái)產(chǎn)稅40.下列應(yīng)稅消費(fèi)品以銷(xiāo)售數(shù)量和單位稅額來(lái)計(jì)算納稅的是A小汽車(chē)B 汽油化妝品B護(hù)膚品41. 稅法的核心是 DA. 征稅對(duì)象B.納稅人計(jì)稅依據(jù)D.稅率42. 納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為是 CA. 逃稅B.抗稅C.偷稅D.避稅43.某小商店為小規(guī)模納稅人，2 月份銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售額為20 600元，進(jìn)貨成本為 12 0

10、00元，則本月應(yīng)納增值稅為DA.1 462元 B.3 502元C.600 元D.61844.納稅人發(fā)生下列行為視同為銷(xiāo)售行為的是AA. 外購(gòu)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人B. 外購(gòu)的貨物用于集體福利C. 外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D. 外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)45. 一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷(xiāo)售額的，適用的稅率是BA從低適用稅率B從高適用稅率C適用 5的稅率D分別適用不同的稅率46. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò) C A.2年B.3年C.5年D.7年二、多項(xiàng)選擇題在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，

11、請(qǐng)將其代碼填涂在答題卡相應(yīng)的位置上（涂黑） 。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。1.下列屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有ABCDEA. 籌劃性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.專(zhuān)業(yè)性D.合法性E.綜合性2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用復(fù)合計(jì)征的是ABDA. 卷煙B.糧食白酒C. 石腦油D.薯類(lèi)白酒E.啤酒4. 下列各項(xiàng)中， 符合消費(fèi)稅法有關(guān)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（ BCDE）。A. 外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B. 外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C. 外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎D. 外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙E. 外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板5. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí) , 不得扣除的項(xiàng)目是 ABCDEA. 企

12、業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項(xiàng)E. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出6. 在計(jì)算人個(gè)所得稅時(shí)，適用附加減除費(fèi)用的納稅人是ABCDA. 在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員B. 在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員C. 在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人 D. 應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家E. 在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的個(gè)人7. 免征企業(yè)所得稅的收入有 BCDA. 財(cái)政拔款B. 符合條件的非營(yíng)利公益組織的收

13、入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D. 國(guó)債利息收入E. 接受捐贈(zèng)收入9. 以下屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是ABDEA. 建筑安裝工程作業(yè)B. 郵電通信業(yè)C. 商業(yè)批發(fā)和零售D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)10 下列屬于增值稅征收范圍的是ABCA. 提供加工勞務(wù)B. 銷(xiāo)售小汽車(chē)C. 進(jìn)口原材料D.銷(xiāo)售房屋E轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)11. 下列事項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是ABDEA. 酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒C. 商場(chǎng)銷(xiāo)售外購(gòu)白酒B. 卷煙廠銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙D.化妝品廠銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品E. 輪胎廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē)輪胎12. 下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的是ABCEA. 城市C. 建制鎮(zhèn)B. 縣城D. 農(nóng)村E

14、. 工礦區(qū)13. 某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實(shí)木地板，準(zhǔn)備對(duì)外銷(xiāo)售。后來(lái)將其中一部分實(shí)木地板用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是ADA. 委托加工支付增值稅不得抵扣B. 用于在建工程不必繳納增值稅C. 委托加工支付增值稅可以抵扣D. 用于在建工程需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額14. 下列屬于契稅的征收范圍的是ABCDEA. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D. 房屋交換E.房屋贈(zèng)與三、名詞解釋題1. 稅收籌劃 P32. 稅收優(yōu)惠 P353. 稅收遞延 P434. 跨國(guó)稅收籌劃 P9 最后一行5. 逃稅 P76. 稅收管轄權(quán) P217. 增值稅 P62四、簡(jiǎn)答題1. 如何選擇稅收籌劃的切入點(diǎn)

15、？ P332. 簡(jiǎn)述跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件？ P213. 稅收籌劃的特點(diǎn) P54. 在我國(guó)積極開(kāi)展稅收籌劃的意義？ P295. 簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式？ P476. 影響稅收籌劃的因素 ?P26五、計(jì)算題1. 某百貨商場(chǎng)決定在當(dāng)年國(guó)慶節(jié) “黃金周” 期間展開(kāi)一次促銷(xiāo)活動(dòng)， 以提升該公司的盈利能力。以 100 元銷(xiāo)售額，成本 60 元為基數(shù)， 提出兩種促銷(xiāo)方案： （暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，）方案一：購(gòu)物就在商品原價(jià)的基礎(chǔ)上打7 折，即原 100 元商品以70 元售出；方案二：贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值30%的禮品，即購(gòu)100 元商品，可獲得 30元禮品（禮品成本18 元，均為含稅價(jià)）；要求：從納稅

16、籌劃角度分析哪個(gè)方案最優(yōu)。3.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽定一份購(gòu)銷(xiāo)合同，購(gòu)銷(xiāo)金額為600萬(wàn)元，印花稅稅率為萬(wàn)分之三；甲企業(yè)除資金賬簿外的其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)賬簿和各種權(quán)利，許可證照共有48件。要求：計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納印花稅。4.甲企業(yè)為工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)， 年含稅銷(xiāo)售額為 100 萬(wàn)，會(huì)計(jì)核算制度比較健全， 符合一般納稅人條件，適用稅率 17%。該企業(yè)年購(gòu)貨金額為40 萬(wàn)（不含稅），可取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求：判斷該企業(yè)適用于作何種納稅人稅負(fù)比較輕。5.某員工甲是公司從外省引進(jìn)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，甲每月工資為6 000 元，甲每月固定支出為交通費(fèi)用 2 000 元，準(zhǔn)予扣除基數(shù)為 3 500元。要求：請(qǐng)為甲進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.某企業(yè) 2014 年 1 月 1 日“固定資產(chǎn)”分類(lèi)賬中，房產(chǎn)原值為240 萬(wàn)元，當(dāng)年 2 月，企業(yè)將 50 萬(wàn)元的房產(chǎn)租給其他單位使用，每年收取租金6 萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，企業(yè)自用房屋，按房產(chǎn)原值一次減除20%后作為房產(chǎn)余值納稅。企業(yè)按年計(jì)算，按月預(yù)繳。要求：計(jì)算該企業(yè)1 月、 2 月應(yīng)納房產(chǎn)稅。7. 甲企業(yè)為新設(shè)立的生產(chǎn)企業(yè)， 且認(rèn)定為一般納稅人， 采購(gòu)部門(mén)預(yù)計(jì)全年原材料的采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)用為 200 萬(wàn)元，其中物料消耗為40 萬(wàn)元，有三種方案可供采購(gòu)部門(mén)選擇：一是自營(yíng)運(yùn)輸；二是外購(gòu)