基金會財務(wù)管理制度

1、 - 1 - XXX財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范XXX（以下簡稱“本基金會”）財務(wù)核算，加強財務(wù)管理，確保財務(wù)會計信息的真實、完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、民間非營利組織會計制度、基金會管理條例等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。 第二條 本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。 第三條 本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。 第四條 本基金會設(shè)財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財會制度的規(guī)定，認真負責，恪盡職守，切實加強本基金會資金運作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，

2、登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財務(wù)、會計報表，做到日清月結(jié)，賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。 第五條 財會人員要堅持原則，嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽和利益的行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財會人員有權(quán)拒付。 第二章 捐贈款的管理 第六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的 - 2 - 現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照進入本基金會銀行賬戶的實際到賬額計算；接收的外幣捐贈須建外幣賬戶進行明細核算。捐贈款實行統(tǒng)收、統(tǒng)支，統(tǒng)一管理。 第七條 基金會接受的每筆捐贈款都必須開具捐贈收據(jù)和捐贈證書，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬

3、，按照捐贈發(fā)生順序逐日逐筆記載，不得遺漏。 第八條 基金會與捐贈人訂立了捐贈協(xié)議，或捐贈者有指定用途的，應(yīng)按照捐贈約定和捐贈者意愿使用捐贈資產(chǎn)，不得擅自改變原定用途。如確需改變用途的，應(yīng)當事先征得捐助人的允許。 第九條 嚴格遵循捐贈款使用的公開公示程序，實行財務(wù)公開。本基金會應(yīng)適時向社會公布募得捐款的數(shù)量，公開本基金會開展公益活動和籌得善款的詳細使用結(jié)果，接受國家有關(guān)部門、社會組織、媒體和捐助者的查詢、監(jiān)督和審計。 第十條 本基金會主辦的救助項目，要制定項目資金使用計劃，經(jīng)本基金會理事會討論通過后執(zhí)行。項目完成后或年終要將項目執(zhí)行情況和項目財務(wù)報表向理事會報告審查。 第十一條 本基金會每年用于

4、從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%；本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出，不得超過當年總支出的10%。 第十二條 本基金會人員薪酬福利、行政辦公等日常支出，按照開支金額實行分責審批。每筆開支10萬元以下的，由秘書長審批；每筆超過10萬元低于15萬元的由秘書長辦公會審批；超過15萬元的開支須報理事長審批。 第三章 現(xiàn)金管理 - 3 - 第十三條 現(xiàn)金開支范圍與標準 現(xiàn)金開支包括： （一）職工工資、津貼、獎金、勞務(wù)、志愿者補貼等人力支出； （二）因公出差必需的差旅費借支； （三）日常辦公及用品購買不能以支票支付的開支； （四）秘書長批準的其他現(xiàn)金開支。 現(xiàn)金開支標準：凡本基

5、金會已制定了開支標準，按照本基金會標準執(zhí)行；本基金會沒有制定開支標準，按照國家相關(guān)標準執(zhí)行。 第十四條 現(xiàn)金借款必須遵循以下程序: （一）填寫借款單。借款單由借款人填寫并注明借款事由及借款數(shù)額； （二）領(lǐng)導審批。借款單經(jīng)借款人部門主管審批簽字后，報秘書長簽字批準；對于5000元以上的現(xiàn)金借支，借款單經(jīng)借款人部門主管審批簽字后，由財務(wù)部門主管簽字確認，再報秘書長簽字批準。 （三）借款人執(zhí)現(xiàn)金借款審批單辦理財務(wù)借款手續(xù)。 第十五條 現(xiàn)金報銷必須遵循以下程序: （一）限期報銷。因公借款，必須在公務(wù)事項完成后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)； （二）填寫憑單。借款人將用于報銷的發(fā)票粘貼于報銷憑證單上。用碳素筆整齊地

6、寫明金額、用途，由本人簽名，不得他人代簽。原始憑證不許涂改；報銷的發(fā)票中，大寫小寫金額要一致；發(fā)票中報銷單位名稱有誤或印章模糊不清均視為無效發(fā)票；收據(jù)和往來票證不能作為報銷憑證，一律不予報銷； （三）領(lǐng)導審批。借款人執(zhí)報銷憑單，先經(jīng)財務(wù)人員審核，由部門主 - 4 - 管審批，再由秘書長核準后方可報銷。 第四章 支票管理 第十六條 借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序： （一）借款人須填寫支票領(lǐng)用單，逐項認真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字； （二）財務(wù)人員核實支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)； （三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。 第十七條 報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序： （一）

7、報銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長核準后，填寫支票領(lǐng)取單。 （二）財務(wù)人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)； （三）報銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。 第十八條 經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。 第五章 會計職責 第十九條 本基金會會計人員按照中華人民共和國會計法、民辦非營利機構(gòu)會計制度中所規(guī)定的職責，同時根據(jù)本基金會實際，確定其職責和工作任務(wù)。 第二十條 會計應(yīng)妥善保管“XXX財務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。 第二十一條 會計應(yīng)認真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認其合

8、法 - 5 - 性和有效性，嚴把審查關(guān)。 第二十二條 會計負責會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條 會計負責登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。 第二十四條 會計負責本基金會的報稅工作。 第二十五條 本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準。 第六章 出納職責 第二十六條 出納員必須按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例和中國人民銀行加強現(xiàn)金管理規(guī)定的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 第二十七條 出納員負責管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。 第二十八條 本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。 第二十九條 出納員必須做到“十個不準”： 不準挪用現(xiàn)金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現(xiàn)金；不準用白條抵庫存；不準坐支現(xiàn)金；不準借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準保存賬外公款；不準租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。