經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)課件

1、經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),1,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),2,內(nèi)容,商業(yè)貸款評(píng)估流程 資料的提交和時(shí)間節(jié)點(diǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表模版更新 財(cái)務(wù)報(bào)表的要求 常見(jiàn)問(wèn)題和建議 Q&A,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),3,商業(yè)貸款評(píng)估流程,上汽通用的商業(yè)客戶業(yè)務(wù)流程框架,商業(yè)貸款評(píng)估中心的業(yè)務(wù)流程框架,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),4,資料的提交和時(shí)間節(jié)點(diǎn),額度到期前四個(gè)月, 經(jīng)銷商會(huì)收到年度評(píng)估到期通知書(shū)。 額度到期前兩個(gè)月, 經(jīng)銷商必須向客戶經(jīng)理提交完整的評(píng)估資料, 包括: 財(cái)務(wù)資料 （經(jīng)銷商）前一年完整的年度審計(jì)報(bào)告及我司規(guī)定格式的報(bào)表明細(xì)； （經(jīng)銷商）最近一期內(nèi)部報(bào)表及我司規(guī)定格式的報(bào)表明細(xì)； （擔(dān)保公司）前一年年度財(cái)務(wù)

2、報(bào)告及我司規(guī)定格式的報(bào)表明細(xì)； （擔(dān)保公司）最近一期內(nèi)部報(bào)表及我司規(guī)定格式的報(bào)表明細(xì)； 如經(jīng)銷商或擔(dān)保公司發(fā)生實(shí)收資本變化，需提供驗(yàn)資報(bào)告和公司章程； 如經(jīng)銷商或擔(dān)保公司的資本公積或盈余公積發(fā)生變化，需提供股東會(huì)決議和相應(yīng)的證明材料（如進(jìn)帳單或評(píng)估報(bào)告等）； 如經(jīng)銷商的報(bào)表上有預(yù)提通用獎(jiǎng)金，需要提供通用的獎(jiǎng)金清單,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),5,資料的提交和時(shí)間節(jié)點(diǎn),其他材料（包括但不限于）： 經(jīng)銷商及擔(dān)保公司最新經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證； 如經(jīng)銷商有DPP（延期付款額度申請(qǐng)），要提供至少前半年的集團(tuán)采購(gòu)清單（可在DOL系統(tǒng)上查詢打?。?； 如經(jīng)銷商或保證人在過(guò)去1年內(nèi)發(fā)生股權(quán)變更的，需提供股權(quán)

3、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東會(huì)決議及章程修正案； 如有新增加的擔(dān)保公司或擔(dān)保人，需提交其資料； 其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。 所有評(píng)估資料凡為復(fù)印件的，均應(yīng)加蓋公司公章（新股東的相關(guān)文件需加蓋發(fā)生股權(quán)變更的公司公章而非該股東的公章,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),6,資料的提交和時(shí)間節(jié)點(diǎn),以下部分為本年新增： 提供財(cái)務(wù)報(bào)表上現(xiàn)金賬戶中銀行存款部分90%以上余額的銀行對(duì)帳單： 銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)報(bào)表日期一致（整月的對(duì)賬單只需要最后一張）。 銀行對(duì)帳單上必須有企業(yè)名稱，銀行帳號(hào)和余額，加蓋銀行章。如是從網(wǎng)銀上獲取的清單，請(qǐng)不要隨意更改原來(lái)的格式，建議提供截屏。 如對(duì)帳單上確實(shí)沒(méi)有企業(yè)名稱，需補(bǔ)充提供其他可以驗(yàn)證該帳號(hào)的證明文件。 如

4、果銀行對(duì)賬單與銀行存款差異較大，要提供余額調(diào)節(jié)表。 公司自有車輛（包括試乘試駕車）如凈值超過(guò)100萬(wàn)，要提供車輛清單： 清單需包含：車型，VIN，入賬日期，固定資產(chǎn)原價(jià)，年折舊率，累計(jì)折舊，凈值。 評(píng)估部門會(huì)從清單中隨機(jī)抽取小部分車輛要求提供機(jī)動(dòng)車登記證或銷售發(fā)票的復(fù)印件。 最新工商行政管理局的企業(yè)信息查詢記錄（要包含企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)） 最新經(jīng)年檢的稅務(wù)登記證 經(jīng)銷商調(diào)查問(wèn)卷（中文）：首次評(píng)估和年度評(píng)估都需要提供,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),7,資料的提交和時(shí)間節(jié)點(diǎn),如評(píng)估的集團(tuán)總額度超過(guò)4000萬(wàn)美金（約合人民幣2.6億），評(píng)估將在全球評(píng)估中心完成： 需要報(bào)表有更高的質(zhì)量，一般需要較好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

5、審計(jì)報(bào)告 需要提供整個(gè)集團(tuán)的合并報(bào)表（建議集團(tuán)成立集團(tuán)或投資公司便于匯報(bào)和提供） 一般需要23個(gè)月時(shí)間完成評(píng)估和審批 預(yù)計(jì)下次評(píng)估額度接近或超過(guò)4000萬(wàn)美金的經(jīng)銷商需要及時(shí)向客戶經(jīng)理反映，以盡早預(yù)約評(píng)估 確定去全球評(píng)估中心評(píng)估的經(jīng)銷商，在上年審計(jì)報(bào)告完成后就要立刻將資料提交給客戶經(jīng)理（不論額度何時(shí)到期,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),8,資料的提交和時(shí)間節(jié)點(diǎn),要確保按時(shí)提交評(píng)估資料，并保證質(zhì)量。建議在提交評(píng)估資料前進(jìn)行自查； 要確保在評(píng)估過(guò)程中及時(shí)回答評(píng)估中心提出的問(wèn)題，提交補(bǔ)充資料； 如由于資料提交原因造成評(píng)估未能按期完成，經(jīng)銷商可能面臨評(píng)估到期日后授信額度被暫停的結(jié)果； 如評(píng)估資料無(wú)法按時(shí)提供，請(qǐng)盡

6、早與客戶經(jīng)理聯(lián)系，申請(qǐng)延期,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),9,財(cái)務(wù)報(bào)表模版更新,建議使用GMAC-SAIC提供的報(bào)表模版，最新版本可于B2B網(wǎng)站上下載。http:/ 請(qǐng)注意不要將期初期末值填反！ 報(bào)表自帶提醒功能，如遇到一些前后不符或期初期末勾稽不符，會(huì)出現(xiàn)紅字，請(qǐng)及時(shí)糾正 報(bào)表明細(xì)新增公司自有車輛金額（在固定資產(chǎn)明細(xì)中） 填寫(xiě)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊明細(xì)時(shí)，請(qǐng)注意新增或減少部分指本年新增或減少的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊全額，而非兩者相互抵消后的凈額,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),10,財(cái)務(wù)報(bào)表的要求,真實(shí)性 必須真實(shí)地反映經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果； 如報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表不一致的，請(qǐng)?zhí)峁┓从痴鎸?shí)利潤(rùn)的報(bào)表。 一致性 報(bào)表的數(shù)據(jù)

7、要保證前后一致；如前后提供的年初年末數(shù)有不一致，必須提供調(diào)整說(shuō)明。 會(huì)計(jì)政策要保持一貫性；如有政策上的變更，必須提供解釋說(shuō)明。 充分披露 表外事項(xiàng)，如正在變更中的股權(quán)結(jié)構(gòu)，新增的對(duì)外擔(dān)保，計(jì)劃的投資項(xiàng)目等要向客戶經(jīng)理及時(shí)反映。 如發(fā)現(xiàn)報(bào)表質(zhì)量有重大問(wèn)題，將會(huì)對(duì)評(píng)估有不利影響，評(píng)估部門可能會(huì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),11,常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第一類問(wèn)題：數(shù)據(jù)核對(duì) 期初期末數(shù)不匹配： 現(xiàn)象：當(dāng)年的期初數(shù)和前年的期末數(shù)不一致； 可能原因：財(cái)務(wù)人員錯(cuò)漏，期間調(diào)整，會(huì)計(jì)事務(wù)所要求等。 建議：財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)?jiān)谔峤毁Y料前檢查一下，杜絕此類錯(cuò)誤發(fā)生；如是因?yàn)檎{(diào)整原因發(fā)生的不一致，請(qǐng)和資料一起提供具體的解釋說(shuō)明

8、。特別是金額較大的調(diào)整，要提供具體的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。 報(bào)表上的金額與報(bào)表明細(xì)金額不匹配。 建議：明細(xì)的金額必須要和報(bào)表一致，請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理在提交資料前做好檢查工作,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),12,常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第一類問(wèn)題：數(shù)據(jù)核對(duì) （續(xù)） 內(nèi)部報(bào)表數(shù)據(jù)與審計(jì)報(bào)表不一致： 建議：以審計(jì)報(bào)表為準(zhǔn)。金額特別大的不同之處要在提交的資料附上說(shuō)明，解釋調(diào)整的原因。 凈資產(chǎn)調(diào)整： 現(xiàn)象：期初的凈資產(chǎn)加上期間的凈利潤(rùn)不等于期末的凈資產(chǎn)； 原因：股利分配，增資減資，期初數(shù)調(diào)整（見(jiàn)第一點(diǎn)），對(duì)利潤(rùn)的其他調(diào)整，資本公積和盈余公積的調(diào)整等； 建議：除審計(jì)報(bào)告已經(jīng)交代的調(diào)整說(shuō)明外，所有的調(diào)整都需要在提交評(píng)估資料時(shí)就提供具體的解釋

9、說(shuō)明，實(shí)收資本和公積的調(diào)整要提供相應(yīng)的證明材料，涉及到金額較大的調(diào)整要提供具體的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),13,常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第二類問(wèn)題：存貨記帳方法 在途車輛的記錄： 現(xiàn)象：在途車輛的記錄不規(guī)范，有的經(jīng)銷商記為存貨，有的記為預(yù)付帳款，有的干脆不記，導(dǎo)致存貨金額不能反映真實(shí)水平； 建議：在途車輛（車輛或發(fā)票在途）記為存貨，為區(qū)別其他在庫(kù)車輛，可以在存貨下設(shè)立子科目：存貨在途物資。 其他的記錄方式如將在途車輛記在預(yù)付帳款，其他應(yīng)收款等科目的情況，如無(wú)法馬上更改目前也可以接受，但必須在報(bào)表明細(xì)中清晰地說(shuō)明，并提供在途清單作為證明。 最后一種情況不記錄是不允許的,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),14,

10、常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第二類問(wèn)題：存貨記帳方法 （續(xù)） 獎(jiǎng)金車的記錄： 現(xiàn)象：部分經(jīng)銷商按實(shí)際發(fā)生金額（折扣價(jià)）記錄獎(jiǎng)金車，在銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)獎(jiǎng)金到利潤(rùn)；部分經(jīng)銷商按原價(jià)記錄獎(jiǎng)金車，在call車時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)獎(jiǎng)金到利潤(rùn)；部分經(jīng)銷商按折扣價(jià)記錄獎(jiǎng)金車，在銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按照原價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，延遲獎(jiǎng)金利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。 建議：前兩種方法目前都是可以接受的，但必須保持記帳方法的一貫性，如有變動(dòng)必須提供合理的解釋說(shuō)明。 最后一種方法是錯(cuò)誤的，造成存貨水平和盈利水平的低估，違反了真實(shí)性的要求，必須改正過(guò)來(lái),經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),15,常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第三類問(wèn)題：GMAC-SAIC貸款的記錄 現(xiàn)象：部分經(jīng)銷商的GMAC-SAIC貸款余額與系統(tǒng)實(shí)

11、際余額不符。 原因：通常因?yàn)橘J款在系統(tǒng)中發(fā)生及還款時(shí)間和經(jīng)銷商點(diǎn)擊時(shí)間中存在差異；有的經(jīng)銷商按照銀行回單做賬等；還有經(jīng)銷商要等到車輛到庫(kù)或發(fā)票收到才記錄貸款。 建議：財(cái)務(wù)經(jīng)理在準(zhǔn)備報(bào)表時(shí)要將期末貸款余額和金融公司每月發(fā)放的庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)，保證經(jīng)銷商的數(shù)據(jù)與GMAC-SAIC一致。 如由于內(nèi)部會(huì)計(jì)制度或其他原因無(wú)法調(diào)帳的，應(yīng)提供詳細(xì)的說(shuō)明，解釋差異形成的原因，隨評(píng)估資料一起提交。 最后一種情況是絕對(duì)不允許的，請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理更正，必須及時(shí)反映貸款余額,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),16,常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第四類問(wèn)題：通用獎(jiǎng)金記帳方法 現(xiàn)象：目前主要存在兩種獎(jiǎng)金記錄方法：一種是經(jīng)銷商在確認(rèn)通用指標(biāo)完成后根據(jù)獎(jiǎng)金政

12、策預(yù)估獎(jiǎng)金，在報(bào)表上體現(xiàn)為流動(dòng)資產(chǎn)中“預(yù)提獎(jiǎng)金”之類的科目；一種是經(jīng)銷商在獎(jiǎng)金頒布后通過(guò)CALL車或銷售實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)金利潤(rùn)。 建議：兩種方法都是可以接受的，但必須保證獎(jiǎng)金記帳方式的一貫性，任何改變獎(jiǎng)金確認(rèn)方式的情況都必須有充分的理由作為支持，在提交資料時(shí)一起提供，不合理的變更會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量下降，影響最后的評(píng)估結(jié)果。 其中，使用前一種預(yù)估獎(jiǎng)金方式的經(jīng)銷商，必須要有合理的計(jì)算基礎(chǔ)，在提交的資料中，附上通用獎(jiǎng)金清單作為證明,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),17,常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第五類問(wèn)題：GMAC-SAIC保證金的記錄 現(xiàn)象：目前經(jīng)銷商有多種記錄方法：部分經(jīng)銷商記在應(yīng)收科目中，部分經(jīng)銷商記在現(xiàn)金中，部分經(jīng)銷商記

13、在預(yù)付帳款中等。 建議：將GMAC-SAIC保證金記在現(xiàn)金賬戶-銀行存款中。 如由于當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所等原因不能記在現(xiàn)金賬戶中，那么記在其他應(yīng)收款中也可以接受；但不能直接抵減短期借款余額,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),18,常見(jiàn)問(wèn)題和建議,第六類問(wèn)題：經(jīng)銷商承諾的資金支持 現(xiàn)象：部分經(jīng)銷商的股東（擔(dān)保人）在簽署對(duì)經(jīng)銷商的資金支持承諾書(shū)后，依然在沒(méi)有通知GMAC的前提下撤走資金支持；另有經(jīng)銷商無(wú)故減少盈余公積和資本公積。 建議：所有承諾的資金支持是不能撤走的。如一定要撤走資金，必須實(shí)現(xiàn)通知GMAC，在獲得同意之后才能動(dòng)。如在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)這種情況，將會(huì)對(duì)經(jīng)銷商的評(píng)估產(chǎn)生非常惡劣的影響。請(qǐng)相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)注這一情況，并采取積極措施預(yù)防這種情況的產(chǎn)生。 資本公積和盈余公積的減少需要遵守會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并在評(píng)估材料中提供相應(yīng)的情況說(shuō)明,經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn),19,常見(jiàn)問(wèn)題和