財(cái)務(wù)管理制度(精簡(jiǎn))

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度目錄管理制度概述2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和核算基本規(guī)定2第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備2會(huì)計(jì)工作交接2第二章會(huì)計(jì)核算3會(huì)計(jì)憑證3會(huì)計(jì)賬簿4編制財(cái)務(wù)報(bào)告4第三章會(huì)計(jì)檔案管理4貨幣資金財(cái)務(wù)制度5第一章現(xiàn)金管理規(guī)定5第二章借款程序5第三章費(fèi)用報(bào)銷審批程序6第四章報(bào)銷單填制6采購(gòu)財(cái)務(wù)制度7生產(chǎn)財(cái)務(wù)制度8總則8崗位責(zé)任8入庫(kù)與領(lǐng)料8成本預(yù)算9盤點(diǎn)和對(duì)賬9銷售財(cái)務(wù)制度10銷售管理10發(fā)票管理11經(jīng)濟(jì)合同管理制度11合同的簽訂12合同的審查批準(zhǔn)執(zhí)行12企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度管理制度概述公司作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的主體，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的產(chǎn)物，由于所掌握管理信息的不對(duì)等，如何使公司利益、股東利益最大

2、化，如何明確公司管理層與公司投資者的契約責(zé)任，防范管理層懈怠、利益短期化、甚至舞弊侵害公司利益，必須使公司的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)明晰可控，建立公司的各項(xiàng)管理制度，使公司的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)快捷有效，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中急流勇進(jìn)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和核算基本規(guī)定第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備第1條 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。第2條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)工作交接第3條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手

3、續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第4條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第5條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。第6條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。第7條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書(shū)面材料。第8條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。并

4、應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第9條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第10條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承

5、擔(dān)本規(guī)范第11條規(guī)定的責(zé)任。第11條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第二章會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)憑證第1條 公司辦理賬務(wù)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。第2條 原始憑證的基本要求是：（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑

6、證，必須加蓋本單位公章。自制原始憑證，必須按規(guī)定進(jìn)行審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。計(jì)提折舊必須附詳細(xì)折舊表，其他費(fèi)用計(jì)提或攤銷要附有計(jì)算明細(xì)表。調(diào)賬要附有詳細(xì)的調(diào)賬說(shuō)明，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還

7、必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。第3條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。第4條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。第5條 記

8、賬憑證的基本要求是：（1）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。（2）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（3）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)

9、計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。會(huì)計(jì)賬簿第6條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第7條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。第8條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化時(shí)，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。第9條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證

10、登記會(huì)計(jì)賬簿。第10條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。第11條 公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。編制財(cái)務(wù)報(bào)告第12條 公司必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第13條 根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門。第14條 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單

11、位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。第三章會(huì)計(jì)檔案管理 第1條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第2條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第3條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第4條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。貨幣資金財(cái)務(wù)制度第一章現(xiàn)金管理規(guī)定第1條 與自然人結(jié)算的往來(lái)業(yè)務(wù)需以現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，需取得收、付款人的身份證復(fù)印

12、件及收款人簽字的收據(jù)。出納人員支付現(xiàn)金，收款人必須在相關(guān)票據(jù)上簽字確認(rèn)。第2條 現(xiàn)金收取的貨款等零星收款，出納人員需開(kāi)具收據(jù)，并注明收款的事由。收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，收據(jù)的存根應(yīng)妥善保管，存檔備查。收支單據(jù)辦理完畢后，出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。第3條 現(xiàn)金的收支應(yīng)以實(shí)際業(yè)務(wù)為依據(jù)，不得挪用現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。第4條 公司現(xiàn)金應(yīng)保持合理的庫(kù)存，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。出納人員現(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、做到賬實(shí)相符。第二章借款程序第1條 借款程序（1）總經(jīng)理助理以下級(jí)別人員借款程序借款人主管部門經(jīng)理審批（借款事由的真實(shí)性）會(huì)計(jì)部審核簽字（有無(wú)尚未

13、歸還的借款等）主管副總審批財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批出納付現(xiàn)金（2）總經(jīng)理、副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理借款程序借款人會(huì)計(jì)部審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批出納付現(xiàn)金注：總經(jīng)理借款由主管財(cái)務(wù)副總簽批，各位副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理借款由總經(jīng)理簽批。（3）備用金借款程序：借款人主管部門經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批主管財(cái)務(wù)副總審批出納付現(xiàn)金注：備用金借款是指因業(yè)務(wù)需要供周轉(zhuǎn)使用的備用金。第2條 借款應(yīng)注明歸還期限，超過(guò)期限未歸還的，一次或分次從工資中扣回。第3條 各項(xiàng)借款支出，遵循前款不清，后款不借原則；如情況特殊，必須報(bào)請(qǐng)主管副總以及總經(jīng)理批復(fù)，依批復(fù)意見(jiàn)處理。第4條 管理部門公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金制，可根據(jù)工作的合理需要

14、預(yù)支一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金的借支人須每3 個(gè)月結(jié)清一次，原則上借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒(méi)還款的備用金，一次或分次從工資中扣回。第5條 每年12 月31 日前，除12 月下旬借支外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第6條 員工離職，需財(cái)務(wù)部門審核無(wú)個(gè)人欠款，方可辦理離職手續(xù)。第三章費(fèi)用報(bào)銷審批程序第1條 嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。對(duì)于不符合相關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第2條 報(bào)銷審批程序：（1）總經(jīng)理助理以下級(jí)別人員費(fèi)用報(bào)銷審批程序報(bào)銷

15、人主管部門經(jīng)理審批會(huì)計(jì)部審核主管副總審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批出納注：報(bào)銷單內(nèi)“報(bào)銷人”必須為本人，不允許其他人代替。（2）總經(jīng)理、副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷人會(huì)計(jì)部審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批出納注：總經(jīng)理費(fèi)用由主管財(cái)務(wù)副總審批，各位副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理費(fèi)用由總經(jīng)理簽批。（3）臨時(shí)授權(quán)，一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時(shí)之前向被授權(quán)人出具授權(quán)書(shū)并同時(shí)抄送人力資源部和財(cái)務(wù)部。在授權(quán)書(shū)內(nèi)說(shuō)明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時(shí)間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時(shí)授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對(duì)授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授

16、權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）第3條 費(fèi)用報(bào)銷用于沖賬的由財(cái)務(wù)部出納員直接開(kāi)出“收款收據(jù)”。第4條 在規(guī)定的期限內(nèi)憑已審簽的費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的15 天內(nèi)報(bào)銷；通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的25 天內(nèi)報(bào)銷；第5條 請(qǐng)款5000 元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部；第6條 凡有制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審批報(bào)銷，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)的部分由總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷。 第7條 凡臨時(shí)借支的費(fèi)用，必須在辦理結(jié)束后的兩周內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)兩周的不予報(bào)銷。 第8條 專項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,如水電費(fèi)、房租、稅款等按費(fèi)用開(kāi)支審批程序辦理。第9條 為減少現(xiàn)金開(kāi)支

17、，原則超過(guò)1000 元的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行結(jié)算支付，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方能以現(xiàn)金支付。第10條 需要外幣支付的款項(xiàng)，一般在有外匯收入的情況下才能辦理，需外幣折成人民幣的一般按國(guó)家公布當(dāng)天外匯牌價(jià)的中間價(jià)進(jìn)行結(jié)算。第11條 員工差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、工作餐等費(fèi)用，根據(jù)公司的專項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行，由公司另行制定有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章報(bào)銷單填制第1條 費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的報(bào)銷單。同類票據(jù)要使用一張報(bào)銷單，不允許將不同類票據(jù)貼在一張報(bào)銷單上，如：不可將招待費(fèi)與交通費(fèi)貼在一起。第2條 需要報(bào)銷的票據(jù)應(yīng)按一定順序、層次貼在費(fèi)用粘貼單后面，在粘貼單據(jù)上注明費(fèi)用內(nèi)容，不能把票據(jù)貼在同一位置。報(bào)銷單需

18、簽上報(bào)銷人的姓名，按審批程序請(qǐng)有關(guān)人員在報(bào)銷單上簽批，任何人不可在原始憑證上簽批。第3條 詳細(xì)填寫費(fèi)用發(fā)生原因，不列明原因不允許報(bào)銷。采購(gòu)財(cái)務(wù)制度綜述，公司的采購(gòu)應(yīng)適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，保持合理的安全庫(kù)存，避免積壓和斷貨，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)營(yíng)需要。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際建立合理的月度采購(gòu)計(jì)劃制度，公司應(yīng)對(duì)采購(gòu)供應(yīng)商的資質(zhì)給與適當(dāng)?shù)年P(guān)注，對(duì)采購(gòu)價(jià)格應(yīng)當(dāng)執(zhí)行詢價(jià)比價(jià)的政策，合理簽訂采購(gòu)合同。建立驗(yàn)收入庫(kù)制度，及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，發(fā)票未到的業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)辦理估價(jià)入賬的手續(xù)。第1條 供應(yīng)商和采購(gòu)計(jì)劃（1）新接觸的供應(yīng)商由采購(gòu)部進(jìn)行供應(yīng)商調(diào)查，取得供應(yīng)商年檢有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、一般納稅人資格等有關(guān)證明，并對(duì)

19、供應(yīng)商的資質(zhì)、能力等進(jìn)行調(diào)查，形成供應(yīng)商評(píng)價(jià)檔案。（2）公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)編制采購(gòu)計(jì)劃，包括辦公用品計(jì)劃、生產(chǎn)材料采購(gòu)計(jì)劃、固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃等，由使用部門編制，并經(jīng)倉(cāng)庫(kù)人員審核庫(kù)存情況后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審簽生效。臨時(shí)增加的零星采購(gòu)，由申請(qǐng)人填寫零星采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交采購(gòu)部。采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，簽訂采購(gòu)合同，對(duì)于有常年合同的供應(yīng)單位，可發(fā)出經(jīng)雙方認(rèn)可的采購(gòu)訂單，采購(gòu)計(jì)劃、合同、訂單應(yīng)報(bào)倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)備案，作為采購(gòu)驗(yàn)收、入賬的依據(jù)。第2條 采購(gòu)產(chǎn)品的驗(yàn)收對(duì)于原輔料采購(gòu)和外協(xié)產(chǎn)品加工，由原料庫(kù)按照公司制定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，涉及檢驗(yàn)的由原料庫(kù)送檢，由檢驗(yàn)部門按照有關(guān)檢驗(yàn)規(guī)定進(jìn)行檢

20、驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后由采購(gòu)員編制材料入庫(kù)單，交原料庫(kù)驗(yàn)收、登記、入庫(kù)、入賬；第3條 采購(gòu)部門應(yīng)憑倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票，到財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)，原則上發(fā)票入賬后方可按合同或訂單約定支付款項(xiàng)，對(duì)于需要預(yù)付款的應(yīng)在合同或訂單中注明，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別審批，方可辦理。供貨金額較大的原則上一律以開(kāi)增值稅發(fā)票，不能開(kāi)普通發(fā)票。第4條 每月末，對(duì)于已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)尚未取得發(fā)票的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)合同訂單，據(jù)實(shí)估價(jià)入賬。估價(jià)時(shí)，應(yīng)填寫一份本月末日期的正數(shù)（藍(lán)字）入庫(kù)單，同時(shí)對(duì)應(yīng)填寫下月初日期的負(fù)數(shù)（紅字）入庫(kù)單，以便財(cái)務(wù)及倉(cāng)庫(kù)辦理估價(jià)入賬及下月沖銷估價(jià)的賬務(wù)。對(duì)于估價(jià)后，次月末仍未能取得發(fā)票的，仍應(yīng)按

21、上述方法辦理估價(jià)入賬手續(xù)，直至正式發(fā)票入賬。第5條 采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)票及估價(jià)入賬的情況登記采購(gòu)臺(tái)賬，記錄應(yīng)付賬款情況。每月結(jié)束，采購(gòu)人員應(yīng)與財(cái)務(wù)人員核對(duì)各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額后，與各采購(gòu)供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因妥善處理。供貨有折扣的采購(gòu)要及時(shí)通知財(cái)務(wù)并附有文字性的說(shuō)明。第6條 預(yù)付采購(gòu)款申請(qǐng)需附已簽字的采購(gòu)合同或訂單，并要求即時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，原則下次付款前，上次發(fā)票已報(bào)銷。財(cái)務(wù)部付款時(shí)盡量采用轉(zhuǎn)賬方式,減少現(xiàn)金和支票直接支付方式。第7條 供應(yīng)商應(yīng)付款賬期起始日確定為收到發(fā)票日，采購(gòu)部門收到發(fā)票后必須5天內(nèi)按審批程序辦理報(bào)銷入賬手續(xù)。第8條 對(duì)于按合同進(jìn)度支付款項(xiàng)，采購(gòu)

22、人員和財(cái)務(wù)人員均應(yīng)記錄已支付款項(xiàng)的進(jìn)度，嚴(yán)格按合同執(zhí)行，防止多付款項(xiàng)。第9條 采購(gòu)人員辦理采購(gòu)入賬及款項(xiàng)支付，應(yīng)當(dāng)遵守公司的審批規(guī)定，入庫(kù)單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)經(jīng)辦人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)、保管員驗(yàn)收簽字后方可到財(cái)務(wù)辦理入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)人員在審核采購(gòu)計(jì)劃、合同訂單后，予以辦理入賬手續(xù)。采購(gòu)付款需填制付款申請(qǐng)單，由經(jīng)辦人簽字，交財(cái)務(wù)往來(lái)賬管理人員核對(duì)賬面余額、合同付款條件并簽字，然后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可交出納人員辦理付款手續(xù)。生產(chǎn)財(cái)務(wù)制度總則成本控制要圍繞以下核心問(wèn)題開(kāi)展工作：（1）嚴(yán)格辦理成品入庫(kù)、材料領(lǐng)料和退庫(kù)手續(xù)，確保單據(jù)填寫規(guī)范和完整。（2）每月月終要重視車間在產(chǎn)品盤點(diǎn)工作，由生產(chǎn)部門組織

23、，財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況派人監(jiān)盤。（3）日常要充分利用消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的數(shù)據(jù)，分析其前因后果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)日常的產(chǎn)品成本控制。（4）發(fā)揮技術(shù)人員的技術(shù)創(chuàng)新，不斷降低成本。（5）采取考核獎(jiǎng)罰辦法，促進(jìn)產(chǎn)品成本控制取得實(shí)效。崗位責(zé)任主要崗位職責(zé)：產(chǎn)品成本核算的主要責(zé)任是車間統(tǒng)計(jì)員和成本會(huì)計(jì)，管理責(zé)任是廠長(zhǎng)，廠長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮車間統(tǒng)計(jì)員的參謀作用，應(yīng)當(dāng)充分利用消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)指揮和調(diào)度生產(chǎn)。（1）車間統(tǒng)計(jì)員的責(zé)任：細(xì)化統(tǒng)計(jì)和分配各品種產(chǎn)品的成本費(fèi)用，每天向廠長(zhǎng)匯報(bào)成本費(fèi)用控制情況，并定期與成本會(huì)計(jì)核對(duì)，確保成本費(fèi)用真實(shí)準(zhǔn)確。（2）成本會(huì)計(jì)的責(zé)任：做好產(chǎn)品的成本費(fèi)用核算，指導(dǎo)和督導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好

24、各品種產(chǎn)品的成本費(fèi)用核算。（3）廠長(zhǎng)的責(zé)任：每天都要主動(dòng)閱讀和分析消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的數(shù)據(jù)，以期充分發(fā)揮消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的作用。入庫(kù)與領(lǐng)料第1條 領(lǐng)用原輔材料應(yīng)當(dāng)遵循“用多少領(lǐng)多少”的原則，尤其是到月底，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制領(lǐng)料，避免車間庫(kù)存原輔材料。第2條 公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品必須先在自有倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)后，才能辦理出庫(kù)，不允許從車間直接銷售而后辦理出庫(kù)手續(xù)。如果車間生產(chǎn)的產(chǎn)品需要在外協(xié)單位繼續(xù)下道工序生產(chǎn)，同樣要在自有倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)，再辦理出庫(kù)手續(xù)。第3條 車間生產(chǎn)入庫(kù)：是指公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品。第一步：質(zhì)檢員驗(yàn)收產(chǎn)品質(zhì)量，確定產(chǎn)品合格和包裝箱上有嘜頭的標(biāo)識(shí)后，通知倉(cāng)管員辦理入庫(kù)手續(xù)。第二步：倉(cāng)管員憑“產(chǎn)品質(zhì)

25、量檢驗(yàn)單”開(kāi)具公司統(tǒng)一的入庫(kù)單，并根據(jù)入庫(kù)單數(shù)量驗(yàn)收產(chǎn)品數(shù)量。第三步：入庫(kù)單財(cái)務(wù)手續(xù)：“產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)單”作為附件、包裝負(fù)責(zé)人和倉(cāng)管員確認(rèn)入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)檢員確認(rèn)質(zhì)量。財(cái)務(wù)手續(xù)由倉(cāng)管員監(jiān)管。第4條 入庫(kù)單聯(lián)次、傳遞：財(cái)務(wù)記賬聯(lián)：成本會(huì)計(jì)持有生產(chǎn)結(jié)算聯(lián)：生產(chǎn)者持有存根聯(lián)：倉(cāng)管員持有車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)：車間統(tǒng)計(jì)員持有第5條 車間領(lǐng)料出庫(kù)：是指車間從自有倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取原輔材料。第一步：生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要填寫“領(lǐng)料單”，并經(jīng)車間主任審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取原輔材料。第二步：倉(cāng)管員根據(jù)“領(lǐng)料單”，確認(rèn)無(wú)誤后給予領(lǐng)料。第6條 出庫(kù)單聯(lián)次、傳遞：財(cái)務(wù)記賬聯(lián)：成本會(huì)計(jì)或采購(gòu)會(huì)計(jì)持有生產(chǎn)結(jié)算聯(lián)：生產(chǎn)者持有存根聯(lián)：倉(cāng)管員持有車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)：車

26、間統(tǒng)計(jì)員持有第7條 退庫(kù)：為嚴(yán)格考核產(chǎn)品成本，本批次產(chǎn)品的生產(chǎn)余料，需退回倉(cāng)庫(kù)。第8條 入庫(kù)單和出庫(kù)單是成本控制的重要依據(jù)，填寫必須規(guī)范、完整，書(shū)寫必須美觀、工整，由成本會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督，不符合要求當(dāng)天給予退回，并向上一級(jí)反映。成本預(yù)算成本預(yù)算包括以下內(nèi)容：（1）原輔材料消耗標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算：是指每生產(chǎn)1單位產(chǎn)品計(jì)劃消耗多少原輔材料。（2）變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算：是指每生產(chǎn)1單位產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)生多少費(fèi)用，該費(fèi)用隨著產(chǎn)品數(shù)量的增加而增加，如：計(jì)件工資（包括承包工資）、水電費(fèi)等。（3）固定費(fèi)用預(yù)算：固定費(fèi)用包括資產(chǎn)折舊費(fèi)與制造費(fèi)用（是指與生產(chǎn)間接關(guān)聯(lián)的費(fèi)用），該費(fèi)用不隨產(chǎn)品數(shù)量的增加而增加，如：生產(chǎn)管理人員工資等

27、。（4）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)工藝流程的特點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定合理的成本定額、成本預(yù)算，進(jìn)行有效的成本管理。盤點(diǎn)和對(duì)賬第1條 每月最后一天生產(chǎn)管理部門要組織各車間進(jìn)行盤點(diǎn)在產(chǎn)品，盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)各廠廠長(zhǎng)確認(rèn)后于次月2日前上報(bào)財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)，作為成本核算的依據(jù)。在產(chǎn)品是指庫(kù)存在車間的所有物質(zhì)，包括尚未使用的原輔材料、包裝物，以及未完工的半成品和已經(jīng)完工但未入庫(kù)的產(chǎn)成品等。第2條 財(cái)務(wù)部根據(jù)時(shí)間安排主動(dòng)參與監(jiān)盤，有的工序可以放棄監(jiān)盤。第3條 盤點(diǎn)一般流程：第一、每月月終前兩天由在產(chǎn)品車間或工序組織整理、初盤在產(chǎn)品并登記在在產(chǎn)品盤點(diǎn)表上。第二、盤點(diǎn)時(shí)，在產(chǎn)品車間或工序人員做好盤點(diǎn)記錄；如果財(cái)務(wù)部在場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)盤，則要對(duì)

28、已盤的物質(zhì)進(jìn)行抽盤核對(duì)。第三、盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)資料（即盤點(diǎn)表），并由參與盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。銷售財(cái)務(wù)制度銷售管理第1條 產(chǎn)品報(bào)價(jià)單的審批1全部為公司內(nèi)部生產(chǎn)的，由銷售部主管經(jīng)理審批；2產(chǎn)品部分或全部需外協(xié)/外購(gòu)的，經(jīng)采購(gòu)部確認(rèn)后報(bào)銷售部主管經(jīng)理審批；3低于報(bào)價(jià)水平規(guī)定的報(bào)價(jià)單需由銷售部主管經(jīng)理、總經(jīng)理共同審批。第2條 審批后的報(bào)價(jià)表復(fù)印送市場(chǎng)管理部、財(cái)務(wù)部備案。第3條 合同管理及控制：明確客戶的選擇和評(píng)估要求，以控制企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)運(yùn)行成本；規(guī)定合同的報(bào)價(jià)審批、接單審查、合同評(píng)審及合同更改的控制要求，以確保合同的順利執(zhí)行。第4條 新客戶的選擇及評(píng)估（一）銷售部開(kāi)發(fā)新客戶

29、時(shí)，必須了解并收集客戶相關(guān)資料，部分資料允許從媒體公布的渠道獲得，必須確保資料的真實(shí)性，并經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，確定準(zhǔn)入資格；（二）客戶信用額度及賬期公司根據(jù)客戶的資質(zhì)，給與不同的賒銷額度，欠款的賬期。第5條 老客戶的信用評(píng)估及取舍（一）根據(jù)客戶注冊(cè)資本、規(guī)模、過(guò)往交易情況、行業(yè)內(nèi)信譽(yù)及發(fā)展趨勢(shì)等，核定信用額度及賬期。（二）信用額度及賬期變更1業(yè)務(wù)員應(yīng)密切注意客戶營(yíng)銷動(dòng)態(tài)及企業(yè)現(xiàn)狀，以便及時(shí)對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)整。2客戶信用額度及賬期的執(zhí)行（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶信譽(yù)額度和賬期的監(jiān)督、記錄、匯總和報(bào)告；（2）財(cái)務(wù)部每月對(duì)客戶信譽(yù)進(jìn)行一次分析總結(jié)，對(duì)超出信用額度的客戶予以標(biāo)注警示，并

30、通報(bào)銷售部、市管部、主管經(jīng)理及總經(jīng)理。對(duì)于超三個(gè)月的逾期客戶，財(cái)務(wù)部必須立即向主管副總、總經(jīng)理報(bào)告，并由公司決定立即采取相關(guān)措施，保護(hù)資產(chǎn)安全；（4）下單控制“庫(kù)存+應(yīng)收款”，對(duì)于超出信用額度及逾期的客戶，必須經(jīng)主管經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可安排生產(chǎn)；（5）發(fā)貨控制應(yīng)收款，對(duì)于超出信用額度及逾期客戶的貨物，必須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)貨。第6條 產(chǎn)品合同評(píng)審（一）合同評(píng)審應(yīng)在合同簽訂前進(jìn)行，確?？蛻舻母黜?xiàng)要求合理、明確、書(shū)面化，雙方協(xié)調(diào)一致，公司有能力滿足要求；（二）建立產(chǎn)能預(yù)警銷售訂單應(yīng)與公司的產(chǎn)能、庫(kù)存相適應(yīng)，避免斷貨，形成違約責(zé)任。第7條 產(chǎn)品合同簽訂（一）合同的條款由經(jīng)辦人擬制，合同必須以書(shū)

31、面形式，不得口頭訂立合同。合同的條款要求完整、清晰、準(zhǔn)確、合理；（二）合同由總經(jīng)理或授權(quán)主管經(jīng)理與客戶簽訂（財(cái)務(wù)部蓋章）；第8條 合同的歸檔管理（一）財(cái)務(wù)部已蓋章的合同原件份數(shù)根據(jù)合同雙方的需求需定，但必須確保財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人各有一份原件歸檔，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同的種類、編號(hào)歸檔保管合同；（二）可疑客戶及可疑賬款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。發(fā)票管理發(fā)票是財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

32、。第1條 開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票明細(xì)，認(rèn)真核對(duì)所開(kāi)據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對(duì)是否相符。審核購(gòu)貨單位、名稱、稅號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等信息，必須認(rèn)真核對(duì)確保準(zhǔn)確無(wú)誤情況下，才能開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。第2條 增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；第3條 開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對(duì)銷貨收款情況，沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。第4條 銷售成本沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售貨款沒(méi)收到情況下，需要開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條 開(kāi)據(jù)完的增

33、值稅專用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶，以免因超過(guò)抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。第6條 收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問(wèn)題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。經(jīng)濟(jì)合同管理制度 合同的簽訂第1條 簽約人在簽訂經(jīng)濟(jì)合同之前，必須認(rèn)真了解對(duì)方當(dāng)事人的情況。包括：對(duì)方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營(yíng)權(quán)、有否履約能力及其資信情況，對(duì)方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。防止簽訂無(wú)效經(jīng)濟(jì)合同，確保所簽合同有效、有利。第2條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同，必

34、須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償”的原則和“價(jià)廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。第3條 合同對(duì)方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問(wèn)題是：1、部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時(shí)間和簽約地點(diǎn)。2、正文部分，注意：產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫明牌號(hào)、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體；數(shù)量要明確計(jì)量單位、計(jì)量方法、正負(fù)尾差、合理稱差及自然損耗率等；運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確；交（提）貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)明確；價(jià)金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國(guó)家定價(jià)或國(guó)家指導(dǎo)價(jià)、市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)；違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒(méi)規(guī)定或規(guī)定不

35、具體的，應(yīng)具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計(jì)算方法。3、結(jié)尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章-公章或合同專用章，不得使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。第4條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同，除合同履行地在我方所在地外，簽約時(shí)應(yīng)力爭(zhēng)協(xié)議合同由我方所在區(qū)、縣人民法院管轄。合同的審查批準(zhǔn)執(zhí)行第1條 經(jīng)濟(jì)合同審查的要點(diǎn)是：1、合同的合法性。包括：當(dāng)事人有無(wú)簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力；合同內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、政策和本制度規(guī)定；當(dāng)事人的意思表地是否真實(shí)、一致，權(quán)利、義務(wù)是否平等；訂約程序是否符合法律規(guī)定。2、合同的嚴(yán)密性。包括：合同應(yīng)具備的條款是否齊全；當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否具體、明確；文字表述是否確切無(wú)誤。3、合同的可行性。包括：當(dāng)事人雙方特別是對(duì)方是否具備履行合同的能力、條件；預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；合同非正常履行時(shí)可能受到的經(jīng)濟(jì)損失。第2條 根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，經(jīng)濟(jì)合同還應(yīng)當(dāng)或可以呈報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)見(jiàn)證、批準(zhǔn)，或報(bào)工商行政管理部門鑒證，或請(qǐng)公證處公證。第3條 合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒(méi)有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格、價(jià)款結(jié)清、無(wú)遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。第4條 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及簽約人應(yīng)隨時(shí)