煙草專賣（公司）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度

1、煙草專賣局（公司）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度本質(zhì)要求:規(guī)范管理、科學(xué)使用、降本增效。第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理第一條 固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括土地、廠房及建筑物、計(jì)算機(jī)、通訊設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、器具、工具、家具等。第二條 固定資產(chǎn)投資的決策及重大固定資產(chǎn)購建手續(xù)按照宣城市煙草專賣局（公司）大宗物資采購管理規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算控制和歸口管理。預(yù)算控制辦法按宣城市煙草專賣局（公司）全面預(yù)算管理制度執(zhí)行。第四條 辦公室是固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算及監(jiān)督，信

2、息技術(shù)部門協(xié)助管理計(jì)算機(jī)、通訊設(shè)備類固定資產(chǎn)。上述三部門為一級管理部門；各部門、單位協(xié)助管理屬地固定資產(chǎn)，為二級管理部門。各部門、單位負(fù)責(zé)人對本部門、單位使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)。第五條 辦公室主要負(fù)責(zé)審核使用部門提出的固定資產(chǎn)采購申請，并在相關(guān)部門的配合下，按規(guī)定辦理詢價(jià)、比價(jià)采購、實(shí)物驗(yàn)收與管理，提出固定資產(chǎn)處置申請，建立固定資產(chǎn)臺賬，牽頭負(fù)責(zé)每年一次的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)向決策層提出資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告等。第六條 財(cái)務(wù)部門參與固定資產(chǎn)的招標(biāo)采購，審核、支付固定資產(chǎn)購置款項(xiàng)，并會同紀(jì)檢監(jiān)察部門審核固定資產(chǎn)管理部門提出的固定資產(chǎn)處置申請，合理制定各類資產(chǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)目及保險(xiǎn)數(shù)額，登記資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，參

3、與固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)工作。第七條 信息技術(shù)部門參與固定資產(chǎn)中計(jì)算機(jī)及通訊設(shè)備預(yù)算審核、采購選型、比價(jià)工作，建立計(jì)算機(jī)及通訊設(shè)備臺賬，并負(fù)責(zé)提供技術(shù)指導(dǎo)、日常維護(hù)等工作，參與每年一次的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，對資產(chǎn)盤虧、盤盈提出處置建議。第八條 固定資產(chǎn)使用部門以及各單位綜合辦負(fù)責(zé)提出采購申請，建立固定資產(chǎn)部門臺賬，固定資產(chǎn)日常維護(hù)及管理，提出固定資產(chǎn)處置申請等。第九條 根據(jù)當(dāng)年申報(bào)核準(zhǔn)后的預(yù)算，由辦公室在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照程序辦理購置手續(xù)；組織使用部門及相應(yīng)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，并建立公司固定資產(chǎn)卡片。屬于預(yù)算外的購置，其審批按追加預(yù)算審批程序辦理。第十條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、調(diào)劑時，必須辦理

4、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。機(jī)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)管理員、使用人員崗位變動時，應(yīng)由辦公室會同有關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，辦理交接手續(xù)；紀(jì)檢監(jiān)察部門要定期對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十一條 建立固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度。各使用單位應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，對固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期檢測、修繕，確保完好和使用安全。對各部門、單位內(nèi)長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時上交，以免造成浪費(fèi)和重復(fù)購置。第十二條 固定資產(chǎn)一般不得對外出租出借，確需出租出借的，應(yīng)由出租出借單位提出申請，按程序進(jìn)行審批。收回時應(yīng)進(jìn)行勘驗(yàn)。出租出借固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時足額上繳財(cái)務(wù)部門，任何部門、單位和個人不得截留挪用。第十三條 固

5、定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售、捐贈等處置除需內(nèi)部文件核定以外，如需取得稅務(wù)部門批復(fù)或需向省局（公司）報(bào)審或備案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理，否則不得進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。固定資產(chǎn)因故不能使用或損壞（已無法維修），確需重新領(lǐng)用，須將原來物品交回辦公室核銷，然后按正常程序辦理。第十四條 固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧的，由使用部門說明原因，按照辦公室查實(shí)后編制盤盈、盤虧報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和使用部門會簽，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)記錄，對因?yàn)^職造成的固定資產(chǎn)毀損的盤虧，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十五條 建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度，對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人（使用人、資產(chǎn)管理員）追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于人

6、為毀損的，追究相關(guān)人員的責(zé)任，承擔(dān)相應(yīng)賠償義務(wù)；自然災(zāi)害毀損的，按照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的規(guī)定處理。賠償或理賠不足的部分，經(jīng)辦公會議通過，作為損失處理。第二節(jié) 低值易耗品管理第一條 辦公室為低值易耗品的歸口管理部門。部門提出申請，由辦公室簽署意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室統(tǒng)一采購；各單位低值易耗品的購置按照“誰使用、誰購買、誰管理”原則，根據(jù)工作需要實(shí)行屬地辦理。第二條 低值易耗品使用應(yīng)盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用；物品采購應(yīng)本著比價(jià)采購、急事先辦的原則，充分保證辦公的需要；物品采購后，應(yīng)及時登記。第三條 低值易耗品要指定專人管理，建立健全管理臺賬，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。低值易耗品由領(lǐng)用人填報(bào)低值易耗品領(lǐng)用單，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，辦公室審核后領(lǐng)用。一次領(lǐng)用低值易耗品總價(jià)值（采購價(jià)）達(dá)到200元，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第四條 低值易耗品要每半年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，核對賬物，做到賬實(shí)相符。對于調(diào)整出來暫時不用的低值易耗品，辦公室要做好維護(hù)和保管工作。第五條 低值易耗品不得隨人員崗位變動而