其他應收款的管理制度

1、其他應收款的管理制度其他應收款核算小企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬 款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項， 包括各種應收的賠款、應向職工收取的各種墊付款項等。（一）其他應收款日常管理1向員工收取的各種墊付款項，財務人員負責在規(guī)定的 時間內辦理收款手續(xù)；財務人員有權通知借款滯報人員及時 報賬。2.工作人員因公出差或工作需要須備用現金的，應填寫 借款單，注明使用時間用途，經領導批準后方能借用公款。 借款金額應嚴格控制，不得超過工作范圍多借現金。3借款人員必須及時還款或拿合法票據到財務部報銷， 一般情況下當月結清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲 不得跨年。4.若小企業(yè)實行定額備用

2、金制度，對于領用的備用金應 當定期向財務部門報銷。財務部門根據報銷數用現金補足備 用金定額，報銷數和撥補數都不再通過“其他應收款”科目 核算（二）其他應收款內部控制制度除了加強日常管理外，需要從強化內部控制制度入手， 因為內部控制往往是小企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)。1建立明確的職責分工制度?！捌渌麘湛睢钡目傎~和明 細賬戶的登記應由不同的職員分別登記；現金收款員不得從 事其他應收款的記賬工作。2建立備用金領用和報銷制度，備用金限額的確定要合理，實際執(zhí)行過程要嚴格按照備用金制度控制。3建立定期清理制度，其他應收款的催收工作要及時進行，防止拖欠形成壞賬。備用金制度備用金（國際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機關、事業(yè)

3、單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數額領 取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金， 可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定 的數額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。1. 備用金借支管理（1） 企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部 門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數額，若 遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。（3）各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期 送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支額 或補充備用金。2. 備用金保管（1）備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、 支日報表”送交經理查看。（2）備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽 表，及時反映備用金支出情況。（3）備用金賬戶應做到逐月結清。（4）出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。3.備用金預借、使用及報銷流程借款人會計部門1th1Pj確出歎瑚著旌疑-*擔礫滋瞰4.備用金的會計核算（1）預付及補充備用金時借：其他應收款一一備