其他應(yīng)收款的管理制度

1、其他應(yīng)收款的管理制度其他應(yīng)收款核算小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬 款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)， 包括各種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。（一）其他應(yīng)收款日常管理1向員工收取的各種墊付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)在規(guī)定的 時(shí)間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財(cái)務(wù)人員有權(quán)通知借款滯報(bào)人員及時(shí) 報(bào)賬。2.工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫 借款單，注明使用時(shí)間用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借用公款。 借款金額應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過工作范圍多借現(xiàn)金。3借款人員必須及時(shí)還款或拿合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷， 一般情況下當(dāng)月結(jié)清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲 不得跨年。4.若小企業(yè)實(shí)行定額備用

2、金制度，對(duì)于領(lǐng)用的備用金應(yīng) 當(dāng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備 用金定額，報(bào)銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款”科目 核算（二）其他應(yīng)收款內(nèi)部控制制度除了加強(qiáng)日常管理外，需要從強(qiáng)化內(nèi)部控制制度入手， 因?yàn)閮?nèi)部控制往往是小企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)。1建立明確的職責(zé)分工制度?！捌渌麘?yīng)收款”的總賬和明 細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的職員分別登記；現(xiàn)金收款員不得從 事其他應(yīng)收款的記賬工作。2建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度，備用金限額的確定要合理，實(shí)際執(zhí)行過程要嚴(yán)格按照備用金制度控制。3建立定期清理制度，其他應(yīng)收款的催收工作要及時(shí)進(jìn)行，防止拖欠形成壞賬。備用金制度備用金（國(guó)際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)

3、單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開支等用的款項(xiàng)。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng) 取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。對(duì)于零星開支用的備用金， 可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定 的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。1. 備用金借支管理（1） 企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部 門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若 遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。（3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期 送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額 或補(bǔ)充備用金。2. 備用金保管（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、 支日?qǐng)?bào)表”送交經(jīng)理查看。（2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽 表，及時(shí)反映備用金支出情況。（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。（4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。3.備用金預(yù)借、使用及報(bào)銷流程借款人會(huì)計(jì)部門1th1Pj確出歎瑚著旌疑-*擔(dān)礫滋瞰4.備用金的會(huì)計(jì)核算（1）預(yù)付及補(bǔ)充備用金時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備