2021年全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃范本.doc

1、 2021年全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃范本撰寫人：_日 期：_2021年全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃范本專業(yè)化咨詢標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)高速公路全國(guó)程跟蹤審計(jì)省廳針對(duì)近幾年發(fā)生在交通領(lǐng)域的_案件，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部位及時(shí)采取有效措施，努力探索在高速公路建設(shè)項(xiàng)目中實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。過去，對(duì)高速公路審計(jì)采取竣工決算審計(jì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)竣工決算審計(jì)具有較大的局限性，存在許多不能解決的問題。主要是：審計(jì)質(zhì)量無法保證。因交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，涉及單位多，到竣工決算審計(jì)時(shí)已時(shí)過境遷，當(dāng)事人和施工單位已解除合同各奔東西，無法實(shí)施必要的審計(jì)程序，不能充分了解當(dāng)時(shí)背景和詳細(xì)情況，審計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)和判斷就會(huì)大_大受到影響，因

2、此，審計(jì)質(zhì)量和效果難以保證。審計(jì)結(jié)果落實(shí)比較難。建設(shè)單位一般按照工程進(jìn)度付款，等到竣工決算審計(jì)時(shí)，已經(jīng)將工程款全部付給施工單位，若有審減額，追索難度很大，所以審計(jì)結(jié)果遲遲不能落實(shí)。審計(jì)工作量和難度大。交通建設(shè)項(xiàng)目投資大，建設(shè)周期長(zhǎng)，形成的工程建設(shè)資料數(shù)量多，內(nèi)容復(fù)雜，資料丟失、散落嚴(yán)重。到竣工決算審計(jì)時(shí)，需要下大力收集、整理、核對(duì)查證，以致造成工作量大，工作難度大，審計(jì)時(shí)間長(zhǎng)，管理單位難以承受。西安佳信公路工程咨詢有限公司專業(yè)專注專心專業(yè)化咨詢標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)針對(duì)這些問題，從_年起，省廳開始對(duì)在建的高速公路工程項(xiàng)目前期工作、審批程序、工程造價(jià)、合同簽定、資金使用以及竣工決算等情況實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，

3、使審計(jì)工作提前介入。經(jīng)過幾年探索和實(shí)踐，收到了較好成效。主要做法是：一、抓住開工前這個(gè)基礎(chǔ)，深入進(jìn)行審計(jì)。主要審計(jì)的內(nèi)容是基本建設(shè)程序是否合規(guī)；手續(xù)是否完善；基本建設(shè)投資計(jì)劃及資金來源是否落實(shí)；征地、拆遷手續(xù)是否辦妥；設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位選定是否合規(guī)，是否進(jìn)行了招投標(biāo)，招投標(biāo)程序是否規(guī)范；概、預(yù)算編制是否規(guī)范，有無預(yù)算超概算情況，定額套用是否合規(guī)；各項(xiàng)合同簽訂是否合規(guī)、合法等。對(duì)不合規(guī)的事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行糾正，把問題解決在萌芽狀態(tài)。二、抓住建設(shè)期間這個(gè)關(guān)鍵，適時(shí)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的具體內(nèi)容有四項(xiàng)：1.建設(shè)項(xiàng)目施工_管理，包括建筑_投資管理、設(shè)備投資管理、其他基本建設(shè)投資管理情況。重點(diǎn)_土建工程和材料采購(gòu)

4、等有無進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位有無違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包行為。2.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，包括建安投資、設(shè)備投資及其他基本建設(shè)投資的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)_：是否存在多計(jì)虛列、少計(jì)工程成本等會(huì)計(jì)核算不實(shí)問題，是否存在計(jì)劃外工程及超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)等加大投資問題，是否存在管理費(fèi)超支問題。3.工程計(jì)量和費(fèi)用支付情況。重點(diǎn)_。工程變更和索賠是否合理，變更、索賠審批權(quán)限的執(zhí)行是否規(guī)范、計(jì)量支付是否正確等。4.建設(shè)資金管理情況，包括建設(shè)單西安佳信公路工程咨詢有限公司專業(yè)專注專心專業(yè)化咨詢標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)位內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，資金的?？顚Ｓ煤蛯舸鎯?chǔ)情況等。重點(diǎn)_：是否存在擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)資金問題，是否存在違

5、規(guī)借款問題，是否存在拖欠工程款和民工工資問題等。建設(shè)期間審計(jì)主線是建設(shè)合同與概預(yù)算執(zhí)行，重點(diǎn)是變更與索賠，關(guān)鍵是資金的使用。做到邊施工邊審計(jì)邊糾正，把問題解決在初始狀態(tài)。三、抓住竣工決算審計(jì)這個(gè)重點(diǎn)，認(rèn)真全面進(jìn)行審計(jì)?？⒐Q算審計(jì)是整個(gè)工程竣工后的審計(jì)，這是審計(jì)監(jiān)督的最后一關(guān)，需通盤考慮，重點(diǎn)是對(duì)工程項(xiàng)目的概算執(zhí)行情況及超概與否及其原因，工程項(xiàng)目資金的來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況，工程價(jià)款結(jié)算情況，資產(chǎn)交付使用情況，竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)情況，節(jié)余資金的合理及分配情況等進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)。對(duì)問題沒有得到解決的，不允許進(jìn)行竣工驗(yàn)收。開展高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，既促進(jìn)了建設(shè)管理人員依法行政的意識(shí)，又提高了工作管理水平；既促進(jìn)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)范化，又確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。通過對(duì)計(jì)量支付和變更索賠的跟蹤審計(jì)，堵住了支付和變更方面的漏洞，有力促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。在開展全過程跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)人員利用政策業(yè)務(wù)較熟悉的優(yōu)勢(shì)，努力為被審計(jì)單位排憂解難，受到好評(píng)和歡迎?，F(xiàn)在建設(shè)管理單位每出臺(tái)一項(xiàng)管理制度，每采取一項(xiàng)管理措施，都會(huì)主動(dòng)征求審計(jì)部門的意見，請(qǐng)審計(jì)人員為其把關(guān)出謀劃策。總之，通過跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了三個(gè)根本轉(zhuǎn)變和三個(gè)提高。三個(gè)轉(zhuǎn)變：一是實(shí)現(xiàn)了被西安佳信公路工程咨詢有限公司專業(yè)專注專心專業(yè)