年審計(jì)報(bào)告智利航運(yùn)寧波

1、智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處審計(jì)報(bào)告2014年 12 月 31 日智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處目錄一、 審計(jì)報(bào)告二、 經(jīng)費(fèi)表及經(jīng)費(fèi)開支明細(xì)匯總表收入表稅項(xiàng)計(jì)算表財(cái)務(wù)報(bào)表附注工資費(fèi)用明細(xì)表三、 上海尼夏騰欣會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）營(yíng)業(yè)執(zhí)照頁(yè)次1-23-5678-910審計(jì)報(bào)告尼夏審字 2015059號(hào)智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處：我們審計(jì)了后附的智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處（以下簡(jiǎn)稱“貴代表處”）的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2014年度的收入表、經(jīng)費(fèi)開支明細(xì)匯總表以及附注。一、管理層對(duì)費(fèi)用表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴代表處管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（ 1）按照外國(guó)企業(yè)駐華代表機(jī)構(gòu)適用的稅務(wù)

2、規(guī)定為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（ 2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列

3、報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、恰當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴代表處上述財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照外國(guó)企業(yè)駐華代表機(jī)構(gòu)適用的稅務(wù)規(guī)定為基礎(chǔ)編制，在所有重大方面公允反映了貴代表處 2014年度收入及經(jīng)費(fèi)開支情況。貴代表處上述財(cái)務(wù)報(bào)表是為了滿足納稅申報(bào)的需要按照外國(guó)企業(yè)駐華代表機(jī)構(gòu)適用的稅務(wù)規(guī)定為基礎(chǔ)編制的，不適用于其他目的。因此，本報(bào)告僅供貴代表處用以向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)使用，不適用于其他目的。（本頁(yè)無正

4、文）上海尼夏騰欣會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)上海二O一五年三月三日智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處2014年度經(jīng)費(fèi)表（金額單位：人民幣元）經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目2014 年度員工工資700,302.96年終獎(jiǎng)171,193.50外服管理費(fèi)384,625.70紅包600.00離職補(bǔ)償金25,480.00房租278,831.00快遞費(fèi)9,672.00文具50,084.80傳真機(jī)服務(wù)費(fèi)5,623.80復(fù)印件費(fèi)用2,740.00水電費(fèi)12,972.61清潔費(fèi)4,200.00殘保金2,304.00通信費(fèi)20,829.86差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)51,427.00網(wǎng)絡(luò)費(fèi)18,700.00信息服務(wù)費(fèi)1,0

5、00.00物業(yè)費(fèi)19,068.58審計(jì)費(fèi)4,400.00保險(xiǎn)費(fèi)2,110.00旅游費(fèi)20,250.00年會(huì)2,400.00押金1,883.00招聘會(huì)500.00銀行賬戶管理費(fèi)1,000.00合計(jì)1,792,198.81首席代表所附附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。項(xiàng)目員工工資年終獎(jiǎng)外服管理費(fèi)紅包離職補(bǔ)償金房租快遞費(fèi)文具傳真機(jī)服務(wù)費(fèi)復(fù)印件費(fèi)用水電費(fèi)清潔費(fèi)殘保金通信費(fèi)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)54,835.0055,330.0059,781.0059,781.0059,403.4159,021.0058,615.7056,616.5058,724.8557,069.0060

6、,540.5060,585.00700,302.96112,085.0059,108.50171,193.5017,789.0033,655.7034,367.1034,367.1032,731.0032,929.5030,864.0032,910.3034,985.6034,985.6032,520.4032,520.40384,625.70600.00600.0025,480.0025,480.0056,494.0056,494.0047,206.00118,637.00278,831.00759.001,397.001,081.00700.00520.001,173.00700.0076

7、0.00617.00415.00655.00895.009,672.00710.90201.901,760.0048.6044,097.60100.0015.801,527.10421.501,056.40145.0050,084.80317.00384.00228.00307.00460.00700.80860.00522.00300.00814.00731.005,623.801,160.00920.00660.002,740.00855.76949.66911.721,008.10745.10902.051,069.771,383.022,027.001,379.31883.99857.

8、1312,972.61350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.00350.004,200.00144.00192.00192.00192.00192.00192.00192.00192.00192.00208.00208.00208.002,304.001,719.251,691.171,668.002,123.892,182.502,325.791,704.261,593.071,357.181,562.091,358.671,543.9920,829.86首席代表所附附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。智利航運(yùn)

9、國(guó)際有限公司寧波代表處2014年度4經(jīng)費(fèi)開支明細(xì)匯總表 (續(xù))人民幣元差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)信息服務(wù)費(fèi)物業(yè)費(fèi)審計(jì)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)旅游費(fèi)年會(huì)押金招聘會(huì)銀行賬戶管理費(fèi)合計(jì)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)4,019.003,719.004,194.004,210.004,189.004,328.004,552.004,323.004,405.004,485.004,468.004,535.0051,427.0018,700.0018,700.001,000.001,000.009,534.299,534.2919,068.584,400.004,400.002,110.002,110.

10、0020,250.0020,250.002,400.002,400.001,883.001,883.00500.00500.00400.00600.001,000.00197,543.91154,964.43108,932.82129,067.69201,364.61113,476.43117,623.53147,382.99126,400.13101,268.00220,677.96173,496.311,792,198.81首席代表所附附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處2014年度收入表日期經(jīng)費(fèi)收入利息收入收入合計(jì)2014年 1月2014年 2月2014年 3月20

11、14年 4月2014年 5月2014年 6月2014年 7月2014年 8月2014年 9月2014年 10月2014年 11月2014年 12月合計(jì)首席代表100,384.72100,384.72214,462.12214,462.12154,964.430.29154,964.72108,932.82108,932.82151,490.79151,490.79201,364.61201,364.61113,476.430.22113,476.65139,482.84139,482.84147,382.99147,382.99126,400.130.10126,400.23119,615.1

12、9119,615.19220,677.960.14220,678.101,798,635.030.751,798,635.78注：代表處經(jīng)費(fèi)收入由其總部匯入。所附附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處2014年度稅項(xiàng)計(jì)算表（金額單位：人民幣元）營(yíng)業(yè)稅收入總額0應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0已交納營(yíng)業(yè)稅 *10應(yīng)補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅0企業(yè)所得稅經(jīng)費(fèi)支出總額1,792,198.81換算為應(yīng)納稅所得額2,240,248.51應(yīng)納企業(yè)所得稅84,009.32已交納企業(yè)所得稅 *1(85,853.46)應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅(1,844.14)*1上述已交納的企業(yè)所得稅為截至本報(bào)告簽發(fā)日止，本代表處已實(shí)際繳納的2014

13、年度稅額。智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、代表處設(shè)立和主要會(huì)計(jì)政策代表處設(shè)立智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處（以下簡(jiǎn)稱“代表處”）系由智利航運(yùn)國(guó)際有限公司派出，于2005 年 8 月 19 日在寧波登記成立，外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證注冊(cè)號(hào)為：“企外浙甬駐字第00799號(hào)”；首席代表：Sebastian SantaCruz Holmes；派出企業(yè)注冊(cè)地：智利圣地亞哥市康德四區(qū)安德雷斯大街2687號(hào)17樓。代表處業(yè)務(wù)范圍：本公司航運(yùn)業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)。編制基礎(chǔ)本代表處費(fèi)用表的編制以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)年度本代表處的會(huì)計(jì)年度為每年本報(bào)告期為自 2014 年 1 月1 月1

14、日至1日至 12月 31日。2014 年 12 月 31 日止。外幣折算本代表處的記賬本位幣為人民幣。外幣業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)時(shí)中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣記賬。固定資產(chǎn)及裝修費(fèi)固定資產(chǎn)在購(gòu)買時(shí)一次計(jì)入費(fèi)用表。二、稅項(xiàng)企業(yè)所得稅本代表處繳納的外國(guó)企業(yè)所得稅按經(jīng)費(fèi)支出額換算為應(yīng)稅收入及應(yīng)納稅所得額申報(bào)納稅，核定利潤(rùn)率為 15%，營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，企業(yè)所得稅稅率為 25%。營(yíng)業(yè)稅經(jīng)寧波市海曙國(guó)家稅務(wù)局“外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)分類管理登記表”中外國(guó)企業(yè)駐甬代表機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)類型確認(rèn)情況第3 點(diǎn)，確認(rèn)取得業(yè)務(wù)收入據(jù)實(shí)申報(bào)（可采用建賬、核定等方法確認(rèn)收入）；如年度內(nèi)沒有收入的，可于年度終了后一個(gè)月內(nèi)申

15、報(bào)年度經(jīng)營(yíng)情況。2014 年度代表處共取得收入 1,798,635.78 元，除 0.75 元為銀行存款利息外，均為智利航運(yùn)國(guó)際有限公司由境外撥入經(jīng)費(fèi)以支付代表處的日?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi)。代表處 2014 年度無其他經(jīng)營(yíng)收入。故代表處 2014 年度應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅為 0 元，實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅 0元。三、工資費(fèi)用首席代表代表處首席代表 Sebastian Santa Cruz Holmes 先生系兼職代管代表處的日常事務(wù)，所有的工資薪金均由母公司支付。2014 年度代表處支付給首席代表的薪金為0元，代扣代繳的個(gè)人所得稅為0 元。中國(guó)雇員人民幣元中國(guó)雇員871,496.46智利航運(yùn)國(guó)際有限公司寧波代表處工資費(fèi)用明細(xì)表

16、2014年度人民幣元一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)實(shí)發(fā)工資160,418.2054,006.5057,996.1257,996.1257,623.7357,242.3256,841.2254,842.4756,949.8755,299.8458,763.18116,153.08844,132.65個(gè)調(diào)稅6,501.801,323.501,784.881,784.881,779.681,778.681,774.481,774.031,774.981,769.161,777.323,540.4227,363.81合計(jì)166,920.0055,330.0059,781.0059,781.0059,403.4159,021.0058,615.7056,616.5058,724.8557,069.0060,540.50119,693.50871,496.46料精選，適合職場(chǎng)人士使用借鑒參