內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險防范及對策探析

1、內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險防范及對策探析摘要隨著全球金融行業(yè)的不斷發(fā)展，金融全球化程度持續(xù)增強，我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新熱情高漲，同時我國經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展，居民收入不斷增加，為消費者提供個性化金融服務的個人理財業(yè)務成為當前商業(yè)銀行金融業(yè)務發(fā)展的重點。由于金融管理制度上的缺陷，金融市場發(fā)達程度和金融法律上的不完善等方面因素的約束，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務面臨著許多風險，而操作風險是商業(yè)銀行理財業(yè)務風險管理的重點。近些年來的重大金融案件為銀行造成了巨額損失，影響了社會和諧。而在個人理財?shù)牟僮黠L險的防范和控制中，內(nèi)部控制的作用舉足輕重。因此，基于內(nèi)部控制的視角充分解決我國商業(yè)銀行個人

2、理財操作風險問題，對我國金融安全和金融體制改革有重要的現(xiàn)實意義。論文主要采用理論聯(lián)系實際的方法，充分利用國內(nèi)外相關文獻獲取相關方面最新的理論，運用比較分析法分析了國內(nèi)外商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險管理的不同和差距，并結合我國實際，運用歸納總結法提出我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制視角下個人理財業(yè)務操作風險的防范和應采取的對策。論文在分析國內(nèi)外文獻基礎上，分析了我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險的發(fā)展現(xiàn)狀和特點，同時討論了內(nèi)部控制視角下個人理財業(yè)務操作風險出現(xiàn)的成因。在此基礎上結合我國國情，提出了完善內(nèi)控體系的建設，加強外部環(huán)境的建設等對策，以提高我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險管理水平。（摘要部分再精簡一

3、下，最好別超過300字）關鍵詞 商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；個人理財；操作風險； 緒論個人理財業(yè)務是我國商業(yè)銀行的新興業(yè)務領域，近幾年發(fā)展勢頭迅猛，逐漸成為銀行主流業(yè)務之一。作為銀行新的利潤增長點，個人理財業(yè)務的發(fā)展對增加銀行收入、提高利潤率、擴大市場份額等方面都具有重要意義。隨著個人理財業(yè)務規(guī)模的不斷增大，商業(yè)銀行面臨的各種風險也逐漸顯現(xiàn)。在各種金融業(yè)務當中，由于制度漏洞、內(nèi)部控制機制不健全或是業(yè)務欺詐等原因造成的操作風險損失日益增多，這不僅給商業(yè)銀行帶來巨額虧損，也損害了銀行的信譽和形象。由于操作風險與內(nèi)部流程、企業(yè)文化、人員因素等這些內(nèi)部控制關注的領域密切相關，因此，以內(nèi)部控制視角來研究解決當前

4、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的操作風險問題，健全銀行理財業(yè)務風險管理體系，提高商業(yè)銀行對個人理財業(yè)務風險的管理水平，加強對理財業(yè)務的監(jiān)督管理，是保證商業(yè)銀行個人理財業(yè)務健康發(fā)展的基礎，對促進個人理財業(yè)務有序快速發(fā)展具有重大的實際意義。一、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險的特征（一）我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險現(xiàn)狀分析 銀行辦理業(yè)務或內(nèi)部管理出了差錯，必須做出補償或賠償；法律文書有漏洞，被人鉆了空子；內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、水災、火災、恐怖襲擊；等等，所有這些，都會給商業(yè)銀行帶來損失。這一類的銀行風險，被統(tǒng)稱為操作風險

5、。 20世紀90年代之前，我國商業(yè)銀行理財業(yè)務由于產(chǎn)品業(yè)務單一，電子管理沒有廣泛開展，同時業(yè)務規(guī)模較小，銀行業(yè)間的競爭不激烈，加上個人理財業(yè)務發(fā)展較慢，使個人理財業(yè)務操作風險問題不太嚴重，風險損失較小。但90年代之后，理財操作風險發(fā)生次數(shù)增長加快，特別是近幾年有加快爆發(fā)的態(tài)勢，給我國商業(yè)銀行造成了巨大的直接經(jīng)濟損失和包括名譽受損、信用降低等在內(nèi)的間接損失.我國的金融改革不斷發(fā)展，但理財操作風險的高爆發(fā)態(tài)勢并沒有隨之降低，反而有上漲態(tài)勢。從近些年商業(yè)銀行個人理財操作風險涉及的類型來看，一般集中在以下幾種：銀行柜員向沒有相應理財專業(yè)知識的客戶推銷風險高的產(chǎn)品業(yè)務，最終使客戶遭受損失；銀行客戶服務人

6、員對宣傳產(chǎn)品的介紹不完整，對產(chǎn)品的風險提示和注意事項少有提及，致使客戶不能對相應的理財產(chǎn)品有全面的了解而做出錯誤決定，造成客戶損失；理財產(chǎn)品服務期內(nèi)的各種服務問題等。從上述個人理財操作風險發(fā)生的環(huán)節(jié)來看，主要是銀行從業(yè)人員由于自身職業(yè)素質和專業(yè)技能不高導致，在為客戶理財時，理財人員沒有充分為客戶考慮，而是主要想如何推銷自己的理財產(chǎn)品，沒有堅持客戶利益優(yōu)先的準則，同時理財人員容易發(fā)生挪用用戶理財資金，為自身謀取不正當收益等現(xiàn)象。這些做法導致了客戶的大量損失，使銀行理財服務投訴大量增加。（二）我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務操作風險特點1.內(nèi)生性操作風險包括銀行業(yè)務操作風險和外部事件，其中內(nèi)部不規(guī)范的操作

7、因素是主要原因，它的防范對銀行的執(zhí)行力、執(zhí)行效率和控制力有很大要求。只要銀行沒有停止辦理理財業(yè)務，其中的操作風險就會一直存在，并且銀行只能預防和管理操作風險，而不能根除它。除此之外，個人理財操作風險的風險因素內(nèi)生于銀行的一線辦理的業(yè)務，所以在個人理財業(yè)務管理方面，一線的理財業(yè)務機構應更加注意內(nèi)生性操作風險的防范。2.人為性商業(yè)銀行的日常經(jīng)營是個人理財操作風險的主要來源，由于個人理財業(yè)務主要由營銷人員辦理，人為因素就在個人理財操作風險形成過程中占有絕大部分，因此風險主要是由于內(nèi)部人為操作失誤造成。個人理財操作風險與人有著密不可分的關系，而人的行為特征和思想意識又難以操控，我國的理財操作風險主要由

8、人為因素構成。3.周期性在銀行開始辦理一項新業(yè)務時，銀行的內(nèi)部控制不太完善，員工操作經(jīng)驗不足，業(yè)務管理者管理不足，在這一階段個人理財業(yè)務操作風險發(fā)生概率較大；在業(yè)務發(fā)展到一定階段時，銀行內(nèi)部控制體系逐漸完善，員工操作熟練程度上升，理財業(yè)務操作風險發(fā)生概率降低；在業(yè)務系統(tǒng)老化、業(yè)務人員變動或出現(xiàn)新業(yè)務時，原有的業(yè)務人員和內(nèi)部控制體系適應性降低，此時理財操作風險發(fā)生概率升高。（三）操作風險與內(nèi)部控制之間的關系 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行內(nèi)部各種制度方法、措施和程序等因素組成的相互聯(lián)系、相互制約的控制機制，是對銀行內(nèi)部管理活動進行衡量和糾正的制度安排。根據(jù)上述論述可以知道內(nèi)部控制的功能是保證銀行進行業(yè)務操作

9、的合規(guī)合法，保證銀行的各項活動按照相關的規(guī)章制度有序的進行，而一套科學地內(nèi)部控制制度能提高商業(yè)銀行操作風險管理的效率，而這正是操作風險管理的目標，因此二者具有相互關聯(lián)的基礎。由于操作風險具有明顯的內(nèi)生性，而銀行的管理重點在于對內(nèi)部各種包括個人理財業(yè)務在內(nèi)的操作業(yè)務的規(guī)范和控制，這正屬于內(nèi)部控制的范圍。商業(yè)銀行為了實現(xiàn)其管理目標，必然要防范和化解在達到目標的過程中所承受的風險，而內(nèi)部控制也正是為了防范目標風險而經(jīng)營的一個系統(tǒng)。因此，在現(xiàn)階段的操作風險管理上，應以內(nèi)部控制為重點和基礎來防范操作風險。二、內(nèi)部控制視角下的個人理財業(yè)務操作風險成因（一）內(nèi)部控制文化缺乏認同 我國商業(yè)銀行目前大多實行績效

10、管理，理財經(jīng)理普遍關注發(fā)展速度、經(jīng)營利潤、業(yè)績等方面，把營銷理財產(chǎn)品當做工作重點，銀行經(jīng)營者對內(nèi)控文化建設也不重視，使得銀行一線理財業(yè)務員工按規(guī)章辦事的觀念嚴重缺乏。同時商業(yè)銀行內(nèi)部普遍存在風險管理理念的偏差，表現(xiàn)在：重業(yè)務輕管理；重信用風險輕操作風險；重事后管理輕事前預防；重大案要案查處輕小違規(guī)案件。理財操作風險的內(nèi)部管理沒有得到應有的重視，大多交由內(nèi)部審查人員管理。再由于近些年商業(yè)銀行加快改革，在業(yè)務人員和管理人員的培養(yǎng)選拔上做的工作太少，使基層員工消極應付，一定程度上影響了對銀行組織管理體系和文化的認同。（二）內(nèi)部控制體系不完善我國銀行業(yè)內(nèi)控制度眾多，但沒有形成統(tǒng)一的制度體系，各項規(guī)章歸

11、于不同的文件，數(shù)量龐大，缺少整合性。特別是在當前商業(yè)銀行為了擴張業(yè)務而不斷推出新業(yè)務的情況下，經(jīng)常在新業(yè)務出臺的同時也伴隨著一項新制度的頒布，這使新舊制度間不銜接的矛盾現(xiàn)象時有發(fā)生，無形中加大了內(nèi)部控制的檢查難度。同時，內(nèi)部審計不足，多以突擊審計來進行檢查而不是常規(guī)審計，經(jīng)常在審計過程中流于形式，對內(nèi)部控制的檢查不能與銀行機構的風險程度相適應，使內(nèi)部控制制度效用降低。銀行業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度還有互相抵觸的情形存在，在實際運用中只能由辦理業(yè)務人員自己決定如何行使制度，存在很大隨意性。我國的建設銀行曾在梳理現(xiàn)有制度的基礎上制定出了場所文件，每個崗位都有相對應的場所文件，該文件將所有該崗位的基本操作都做

12、了明文詳細的規(guī)定。但由于操作系統(tǒng)和業(yè)務核算辦法的改變，使得場所文件使用價值降低。同時，有的規(guī)章制度制定隨意，沒有經(jīng)過充分的論證，制度的可行性和操作性較差，這為操作人員的變通創(chuàng)造了條件，提高了操作風險的發(fā)生概率。（三）內(nèi)部審計部門監(jiān)督作用有待提升我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門受同級銀行行長的管理，對行長負責，并且內(nèi)部審計部門的工資由直接管轄銀行行長決定。這種內(nèi)部控制管理制度令審計部門的獨立性不夠，不利于發(fā)揮審計機構對管理層的控制和監(jiān)督，導致內(nèi)控制度控制下屬但對上級疏于監(jiān)督局面的形成，使管理層處在監(jiān)督范圍之外。而對于理財操作風險，沒有強有力的部門控制和人員監(jiān)督，沒有獨立的內(nèi)部審計部門實行嚴格的監(jiān)督管理

13、，這使沒有獨立審查全力的內(nèi)部審計部門也沒有處置審查對象的權利，最后使問題得不到真正解決。三、內(nèi)部控制視角下個人理財業(yè)務操作風險的防范對策 由于規(guī)模、業(yè)務性質、經(jīng)營環(huán)境及復雜程度的不同，很難對銀行個人理財業(yè)務操作風險的內(nèi)部控制制定統(tǒng)一的方法和體系框架。盡管如此，對操作風險的認知程度、完備的內(nèi)部報告制度和應變計劃仍是有效管理操作風險、構建操作風險內(nèi)部控制系統(tǒng)的關鍵因素。有效的風險管理意味著將降低的操作風險成本，而較少的操作風險成本也將降低銀行的資金成本?？煽康膬?nèi)部控制系統(tǒng)，可以有效而基礎的防范銀行操作風險。銀行應以全面的內(nèi)部控制架構及政策程序來提供健全的內(nèi)部控制，從根本上降低和防范銀行的操作風險。

14、（一）完善內(nèi)部控制體系1.營造良好的內(nèi)控文化氛圍良好的內(nèi)部控制文化氛圍有利于將人的行為與制度間達到平衡。商業(yè)銀行可以在強化理財操作風險認識的基礎上培養(yǎng)員工和管理者的風險防范，增加員工學習個人理財操作風險的積極性和主動性，為個人理財?shù)牟僮黠L險管理營造良好的文化氛圍。除此之外，商業(yè)銀行還可以通過制定理財人員行為守則等方式規(guī)范員工的行為，使員工培養(yǎng)風險控制理念，增加員工對操作風險的了解，增強員工對風險處理與銀行效益間關系的了解，使員工明確操作風險存在于個人理財業(yè)務活動始終，進而樹立員工正確的風險價值觀和培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德。操作風險內(nèi)部控制的環(huán)境建設需要長期的努力、點滴的累積，急功近利的做法會使之流

15、于形式。恰當?shù)娘L險管理環(huán)境是筑就風險管理技術及法規(guī)制度取向的基礎。因此，銀行內(nèi)部控制的設計、制定和具體實施，都與銀行從業(yè)人員的行為密不可分。因此，以人為本，培育良好的銀行內(nèi)控文化環(huán)境，使人的行為與制度對人行為的約束有機結合，是商業(yè)銀行進行內(nèi)部控制的靈魂，它使得銀行的內(nèi)部控制更加有效，銀行也更具有生命力。2.建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是有效防范個人理財業(yè)務操作風險的前提和保障。系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度要有適用性和較強的操作性。在具體的構建方面，要使內(nèi)部控制制度能夠包含個人理財業(yè)務的管理對象和管理內(nèi)容，并且各項制度必須明確和規(guī)范，各項制度要力求精細，包括理財業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)和操作，使員工能

16、夠正確理解制度要求。除此之外，制度還要明確規(guī)定各崗位的權限和義務。在制度的制定過程中，首先要在制度的過程階段和各個環(huán)節(jié)，建立業(yè)務全過程都有管理，并形成穩(wěn)定的管理模式。其次在制度效果的反饋層面，健全制度效果的信息收集和反饋機制，并做好總結。再次在制度的完善層面要周期性的修訂和整理制度內(nèi)容，以適用于不斷變化的業(yè)務環(huán)境，使制度的持續(xù)有效性得到保障。在制定內(nèi)部控制制度的同時，要保證制度執(zhí)行的嚴肅性?？刹扇」芾韱栘熤频姆绞?，防止監(jiān)督過程中因私人關系導致的監(jiān)管不力，并對多次犯錯的人員給予嚴懲，以使員工增強責任意識。同時還應建立對違規(guī)事件的舉報機制，加強民主監(jiān)督力度，在此基礎上強化激勵機制，對嚴格按制度辦理

17、業(yè)務的人員給予獎勵，做到賞罰分明，以此來保障銀行個人理財業(yè)務經(jīng)營的規(guī)范性。3.完善個人理財業(yè)務操作風險的控制措施商業(yè)銀行為了確保管理政策能夠得到正確的試試需要建立一系列制度和控制措施。這些措施在銀行內(nèi)部的各個部門之間都會出現(xiàn)，對于銀行的個人理財部門也不例外。這些操作風險控制措施是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心和關鍵點，具體的控制措施應包括以下兩點：明確控制責任。在確定各控制點和控制措施的基礎上，將操作風險控制責任落實到個人理財業(yè)務部門和崗位上，以保證責任到人，失職必究，以在內(nèi)部真正形成相互制約、相互督促的工作網(wǎng)絡。合理確定控制系統(tǒng)的各種具體標準。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式以內(nèi)容控制為主，以實現(xiàn)控制目標為目的，

18、不需要控制活動的標準化和規(guī)范化?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的管理注重管理行為的科學性和有效性，通過對控制對象制定具體的控制標準來檢查控制活動規(guī)范化的程度。因此，還需要制定管理標準、業(yè)務作業(yè)標準、技術標準等。這些標準的制定在一定程度上可以降低人為因素的短期行為影響，保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運營。4.加強內(nèi)部審計監(jiān)管內(nèi)部審計是個人理財業(yè)務操作風險管理的重要手段。第一，商業(yè)銀行在審計機構的建立上應堅持獨立性原則，使審計人員充分發(fā)揮其獨立性和權威性，以達到審計工作的目的。第二，商業(yè)銀行針對個人理財業(yè)務的內(nèi)部審計部門要制定統(tǒng)一、合理的審計程序，并應有一定的審計頻率，對關鍵業(yè)務和人員的審計要做到全面細致。第三，在審計人員

19、的選擇上要挑選業(yè)務能力高、能嚴格遵守規(guī)章制度、政治素質較好的員工，在此基礎上使用動態(tài)管理，提高審計隊伍的審計能力。5.健全個人理財操作風險內(nèi)部控制的組織結構根據(jù)銀行內(nèi)部各組織機構在操作風險管理中所起作用的不同，可以將這些組織機構分為決策機構、執(zhí)行機構及監(jiān)察機構。決策機構主要包括董事會、風險與內(nèi)控委員會；執(zhí)行層主要包括高級經(jīng)理層、業(yè)務部門、風險管理部門(包括法律及合規(guī)部門)，業(yè)務部門和風險管理部門分別構成了操作風險防范的第一道和第二道防線，是操作風險管理的具體承擔者；監(jiān)察機構則主要包括監(jiān)事會、審計和監(jiān)察部門，是操作風險管理的第三道防線。此外，按操作風險管理的層級機構又分為總行、一級分行、二級分行

20、及支行等四級。商業(yè)銀行的分支機構及操作風險管理的職能機構兩者共同構成商業(yè)銀行操作風險管理的組織體系。商業(yè)銀行總分支行操作風險管理部門應與所在機構保持相對的獨立。保持操作風險管理部門的獨立運作，有利于樹立各級操作風險管理部門的權威性，減少人為干擾，更易客觀、公正地評估所負責管理機構的操作風險狀況，可以及時大膽地向所負責管理機構的管理層提出關于改善操作風險管理的政策意見。6.加強銀行內(nèi)部信息溝通為了有效地對商業(yè)銀行進行經(jīng)營管理，銀行必須識別、處理和交流各種內(nèi)部和外部信息。信息交流與反饋是保證商業(yè)銀行實施內(nèi)部控制的媒體或中介，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制不可缺少的一部分。有效的交流對內(nèi)部控制體系的運作同樣也是

21、必不可少的。銀行的個人理財業(yè)務管理人員必須建立自己有效的信息交流渠道，及時掌握業(yè)務經(jīng)營管理動態(tài)，并確保員工能夠通過信息交流清楚自己的角色，從而格守職責。商業(yè)銀行應當針對包括個人理財業(yè)務在內(nèi)的各個業(yè)務部門建立有效的操作風險內(nèi)部控制報告和糾正機制。業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的操作風險內(nèi)部控制問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。在報告路線的選擇上，個人理財部門和內(nèi)部審計等相關機構應該定期向高級管理層呈送相關的報告，由管理層對報告進行分析，或使用外部審計人員的報告，以改善目前的風險管理水平和研究實施新的風險管理政策。7.建立科學的管理激勵制度激勵與約束機制可以有效規(guī)范員工行為，使其

22、在主觀上注意降低操作風險。具體說來，首先，要明確個人理財業(yè)務辦理操作失誤界定的范圍，把操作失誤帶來的損失與由于金融業(yè)務本身特點難以避免的操作損失區(qū)分開來。其次，要建立一整套的后評價機制對員工的業(yè)務操作進行評價，根據(jù)評價結果進行獎懲。再次，要把獎懲落實到實處，激勵與約束機制可以通過獎金、精神獎勵和人事變動等方式實現(xiàn)。合理的激勵與約束機制可以使銀行的利益與每一個員工的利益相結合，有效避免由于道德風險產(chǎn)生的操作風險激勵制度失當也是經(jīng)營管理人員道德風險產(chǎn)生的重要原因。現(xiàn)有的銀行業(yè)績考評往往過分看重利潤指標和收入指標，忽略了風險指標。在對銀行經(jīng)營管理者進行激勵時，沒有區(qū)分其經(jīng)營業(yè)績的取得是建立在冒險型策

23、略還是穩(wěn)健型策略的基礎之上，并根據(jù)風險狀況相應對報酬予以調(diào)整，這樣就變相鼓勵了銀行個人理財業(yè)務經(jīng)理采取冒險型策略，甚至為了提高業(yè)績，無視風險違規(guī)操作。（二）加強外部環(huán)境建設銀行業(yè)是在不斷變化并發(fā)展的，商業(yè)銀行必須根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化對內(nèi)部控制制度進行連續(xù)的監(jiān)督評價和糾正，監(jiān)督評價內(nèi)部控制的有效性是銀行日常運作的一部分。因此，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務也要根據(jù)金融監(jiān)管、法律法規(guī)和信息披露制度的構建對其防范操作風險的內(nèi)部控制制度建設情況進行評估和進一步完善。1.加強金融監(jiān)管我國目前對操作風險的監(jiān)管力度較弱，而金融監(jiān)管的模式主要是事后監(jiān)管、靜態(tài)監(jiān)管，強調(diào)行政管理，并依賴于官方發(fā)布的監(jiān)管提示。金融監(jiān)管當

24、局應改變事后監(jiān)督的模式，而采取動態(tài)預警并以風險為導向的市場化的處理模式。監(jiān)管部門應制定和建立切合實際的監(jiān)管指標和信息監(jiān)控體系及評估標準，督促商業(yè)銀行整合理財操作風險內(nèi)部控制管理框架，同時還應建立操作風險定期報告制度，將非現(xiàn)場檢查和不定期現(xiàn)場檢查相結合，用來評估判斷個人理財各項業(yè)務產(chǎn)品記錄的真實性，核實商業(yè)銀行操作風險管理信息。除此之外，銀行業(yè)監(jiān)管人員還應提高個人理財業(yè)務監(jiān)管水平，加強業(yè)務學習和培訓，努力達到監(jiān)管要求。2.完善銀行操作風險管理法律法規(guī)我國政府應逐漸完善操作風險相關法律法規(guī)，為銀行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，加大違規(guī)人員操作成本。當前我國金融法律內(nèi)容不全面，在責任追究方面主要是對相

25、關違法機構的處罰，對違規(guī)人員的處罰較輕，所以我國政府應完善金融相關的法律法規(guī)，提高違反相關操作制度的量刑標準，增加處罰力度。在立法時力爭相關法律條款具體性，提高立法的質量和可操作性。3.加強信息披露制度建設商業(yè)銀行經(jīng)常對公眾進行相關的信息披露，可以提高市場約束力，具體到個人理財業(yè)務就能增加民眾對產(chǎn)品的理解和可信度，還可以使民眾對銀行理財操作風險管理進行監(jiān)督，提高風險管理效率。在具體改進方面應做到：按照新資本協(xié)議要求，對銀行資本構成、資本充足率等領域的關鍵信息進行準確核算，按照由內(nèi)到外逐步公開的原則，促進信息披露制度的建設；積極推動會計制度國際化進程，同時內(nèi)部審計部門要提高審計的準確性；提高信息

26、披露標準，嚴格披露程序落實，提高信息質量。四、結論隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，大眾的消費方式和消費觀念也在發(fā)生著迅速的變化，能為其提供經(jīng)濟收入同時也能為商業(yè)銀行帶來盈利的個人理財業(yè)務存在著巨大的發(fā)展空間，相應的個人理財業(yè)務也已成為銀行新利潤增長點之一。但取得收益的同時還面臨著許多風險，操作風險就是其中之一。而商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作是一個巨大的系統(tǒng)工程，貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理的始終，操作風險作為商業(yè)銀行面臨的重要的風險之一，也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制關注的重點之一。針對我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的操作風險的現(xiàn)狀，我們應在內(nèi)部控制的視角下從以下兩個方面采取措施。首先應營造良好的內(nèi)控文化氛圍，建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，完善個人理財業(yè)務操作風險的控制措施，加強內(nèi)部審計監(jiān)管，健全個人理財操作風險內(nèi)部控制的組織結構，除此之外還要加強銀行內(nèi)部信息溝通，并建立科學地管理激勵制度。其次應加強外部環(huán)境建設，金融監(jiān)管當