探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究

1、探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究文章來源 畢業(yè)論文網(wǎng) 以下是yjbys求職網(wǎng)為您推薦的一篇關(guān)于探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究的計算機(jī)應(yīng)用畢業(yè)論文，歡迎瀏覽！論文摘 要：在現(xiàn)代的信用社內(nèi)部控制實施中，信息管理系統(tǒng)是其中重要的組成部分，對于信用社提升自身的內(nèi)部管理水平以及降低管理成本有著重要的意義。主要從信用社信息管理的重要性出發(fā)，結(jié)合信用社信息管理系統(tǒng)的組成要素，提出了關(guān)于改進(jìn)信用社信息管理提升內(nèi)部控制效果的合理建議。1 信用社信息管理的重要性在當(dāng)前的信用社管理中，信息是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，利用各種信息的相互交換，來實現(xiàn)各種信息的監(jiān)測、反饋和調(diào)節(jié)，最

2、終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。總的來說，信用社的經(jīng)營管理過程其實就是各種信息的流動過程，而信用社開展信息管理的目的就是為了建立一整套信用社信息的搜集、整理、儲存、加工和傳遞的管理控制系統(tǒng)。信用社內(nèi)部控制體系作為一個完整的系統(tǒng)，應(yīng)該具備必要的開放式的特點，也就是說，信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該根據(jù)外部反饋的信息不斷進(jìn)行內(nèi)部的控制和調(diào)節(jié)，從而使整個信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)和工作。而各種及時、可靠的內(nèi)外部信息都可以看做是外部對信用社內(nèi)部控制體系的一種正常反饋，只有這種反饋機(jī)制處于一種正常順利的情況下，信用社內(nèi)部控制體系才能夠正常的形式其功能和作用。2 構(gòu)成信用社信息管理系統(tǒng)的基本要素通常來講，信用社信息管理系

3、統(tǒng)是由會計信息系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、信息傳遞系統(tǒng)組成的。信用社的會計信息系統(tǒng)是建立在信用社的經(jīng)營管理基礎(chǔ)上的，通過對信用社經(jīng)營過程中的各類事項進(jìn)行確認(rèn)、計量、計算、報告等，從而為相關(guān)的管理層或相關(guān)職能部門提供必要的經(jīng)濟(jì)信息。管理信息系統(tǒng)主要面向的是信用社的管理層，為管理者提供必要的經(jīng)濟(jì)信息。會計信息以及決策信息等。信息傳遞系統(tǒng)主要是指信用社通過各種先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)或組織職能等手段，將信用社內(nèi)部的各種會計、管理等信息在信用社內(nèi)部進(jìn)行相互間的傳遞和交流。信用社信息管理系統(tǒng)組成的三個要素之間相關(guān)聯(lián)系、不可分割。其中會計信息系統(tǒng)是三者的基礎(chǔ)和條件，它是信用社財務(wù)狀況真實反映的基礎(chǔ)，沒有會計信息系統(tǒng)就不可

4、能存在管理信息系統(tǒng)。而管理信息系統(tǒng)則是整個信息管理系統(tǒng)的中心部分，其信息來源有會計信息系統(tǒng)和外部信息，所獲得的信息較之會計信息系統(tǒng)更為全面和深奧，并通過這些全面信息的獲得、處理和加工來為管理層的決策、控制等進(jìn)行調(diào)節(jié)和影響。信息傳遞系統(tǒng)就像是會計信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)之間的橋梁，沒有信息傳遞系統(tǒng)，其他二者之間就無法進(jìn)行正常的交流和溝通，更談不上二者功能的實現(xiàn)。3 改進(jìn)信用社信息管理系統(tǒng)提升內(nèi)部控制效果的建議3.1 加強(qiáng)信息交流渠道的建設(shè)在信用社的經(jīng)營過程中，各種內(nèi)部控制制度的實施以及相關(guān)信息的反饋都需要信息的交流，因此，加強(qiáng)信用社信息交流渠道的建設(shè)對于信用社的經(jīng)營管理和內(nèi)部控制有著重要的作用。(

5、1)在信用社的經(jīng)營過程中，應(yīng)該重視相關(guān)信息渠道的建設(shè)，從而更加完善管理信息系統(tǒng)中信息獲得的有效、準(zhǔn)確、暢通。不斷強(qiáng)化全體信用社員工對內(nèi)部控制的重視程度，加強(qiáng)信用社不同層次員工之間的信息交流和溝通，強(qiáng)化部門間信息的流通和交流。(2)信用社應(yīng)該建立相關(guān)的定期報告和重大事件快速報告制度。在一定的時間內(nèi)，各個信用社組成部門應(yīng)該想上級管理層進(jìn)行相關(guān)工作的進(jìn)展報告，對于一些重大事件、存在經(jīng)營風(fēng)險的事件建立相應(yīng)的直接報告制度，保證其快速有效的通知管理層。(3)加強(qiáng)信息反饋制度的建設(shè)。信用社的各個組成部門應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)管工作的報告制度，從橫向和縱向上，對部門中的各種監(jiān)管工作和制度建設(shè)進(jìn)行交流，加強(qiáng)不同部門間的

6、相互合作交流。(4)注重基層員工意見的傾聽。信用社的管理層應(yīng)該積極主動的聽取基層員工的意見和建議。因為他們有更多的機(jī)會了解信用社具體工作的開展情況，對各種業(yè)務(wù)的熟悉程度更高，所以管理者應(yīng)該更加注意鼓勵基層員工參與到內(nèi)部控制中來，將他們的以及和建議進(jìn)行細(xì)致的思考，積極采納有效的意見，并對相應(yīng)員工進(jìn)行獎勵，激發(fā)他們參與的熱情。3.2 不斷完善信用社會計內(nèi)部控制制度(1)從信用社會計操作的規(guī)范流程出發(fā)，嚴(yán)格按照相關(guān)的會計準(zhǔn)則和制度的要求，對信用社的會計業(yè)務(wù)操作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范化的制度管理。這一制度管理應(yīng)該細(xì)化到會計業(yè)務(wù)操作中的各個細(xì)節(jié)，實現(xiàn)精細(xì)化的業(yè)務(wù)操作管理制度，使相關(guān)人員在進(jìn)行工作時都能夠在精神高度

7、集中的狀態(tài)下，業(yè)務(wù)操作流程化，工作方式定型化。此外，相關(guān)的會計人員在進(jìn)行會計操作時嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定和流程進(jìn)行，保證會計工作的操作流程化。(2)嚴(yán)格按照崗位分工和授權(quán)分責(zé)的制度。在信用社會計業(yè)務(wù)工作中，應(yīng)該對工作進(jìn)行精細(xì)的崗位分工，根據(jù)崗位的不同，制定這一崗位的具體工作職責(zé)和權(quán)限，并由特定人員進(jìn)行特定崗位的工作。在進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理時，更應(yīng)該實行崗位分工制度，嚴(yán)禁一個人完成整個業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)象出現(xiàn)，應(yīng)該定期對崗位進(jìn)行調(diào)整，實現(xiàn)人員的崗位輪換。在進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理時，會計人員應(yīng)該實行逐級授權(quán)制，每一項操作都應(yīng)該在取得授權(quán)的條件下進(jìn)行，超出授權(quán)范圍的應(yīng)該由上一級進(jìn)行審批操作，而且上級授權(quán)需要按照相關(guān)的授

8、權(quán)流程進(jìn)行，取得相應(yīng)的授權(quán)手續(xù)后方可進(jìn)行。(3)在信用社會計業(yè)務(wù)中實行內(nèi)部牽制制度。這一制度應(yīng)該包括職務(wù)牽制、實物牽制等多方面。在會計賬務(wù)處理中，一些必要的有效依據(jù)比方說專用章、空白憑證等都要設(shè)置專人進(jìn)行看管，需要使用時，需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制。此外，信用社內(nèi)部的資金和實物應(yīng)該進(jìn)行單獨的核算管理，會計人員對空白憑證等重要單證應(yīng)該在規(guī)定的使用登記條件下，設(shè)立單獨的使用登記記錄，現(xiàn)金和實物等需要由專門的管理部門進(jìn)行管理。(4)不斷強(qiáng)化信用社會計業(yè)務(wù)處理中的監(jiān)管力度。對信用社會計賬務(wù)的處理過程應(yīng)該實行全面的監(jiān)管，在業(yè)務(wù)受理時，除業(yè)務(wù)受力人員外，相近的其他業(yè)務(wù)人員應(yīng)該對業(yè)務(wù)的真實、合法性進(jìn)行審查

9、，而且對于憑證的傳遞過程應(yīng)該嚴(yán)格按照記賬的順序進(jìn)行，保證手續(xù)的準(zhǔn)確和及時。在會計對業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時，各種相關(guān)的憑證、數(shù)據(jù)等都需要進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核審查，對于那些較為重大的業(yè)務(wù)應(yīng)該由會計的主管進(jìn)行復(fù)核審查。此外，在會計業(yè)務(wù)處理完成后，還應(yīng)該對業(yè)務(wù)的重點部分如會計憑證的要素、處理手續(xù)、綜合核算等進(jìn)行最后的審查監(jiān)管，需要指出的是，業(yè)務(wù)完成后的審查應(yīng)該與柜臺業(yè)務(wù)處理想分離，時間、地點以及人員都要進(jìn)行嚴(yán)格的分離審查。3.3 加強(qiáng)電子化建設(shè)(1)信用社要充分利用計算機(jī)，實現(xiàn)信息采集、處理、傳輸?shù)淖詣踊?，實現(xiàn)信息資源的共享。要通過建立數(shù)據(jù)庫、模型庫、方法庫，實行準(zhǔn)確、快速的分析和預(yù)測，為內(nèi)部控制提供信息來源和決策

10、支持。加強(qiáng)內(nèi)部控制軟件的開發(fā)，并改善計算機(jī)風(fēng)險內(nèi)部控制。(2)充分應(yīng)用計算機(jī)技術(shù)為加強(qiáng)會計內(nèi)控服務(wù)。計算機(jī)技術(shù)改變一些原會計制度的基本規(guī)定，減少相應(yīng)操作程序，變實時復(fù)核監(jiān)督為事后集中監(jiān)督，變制度規(guī)定軟約束為按部就班操作的硬約束。要加強(qiáng)計算機(jī)安全管理，明確程序開發(fā)員、系統(tǒng)管理員和會計操作員三者之間的權(quán)利和責(zé)任，禁止程序員直接上機(jī)操作，所有會計業(yè)務(wù)操作都應(yīng)記錄日志文件。(3)利用電子技術(shù)，優(yōu)化內(nèi)控方式。具體來說，一是實施電子化監(jiān)控方式。對一線網(wǎng)點業(yè)務(wù)人員的操作行為實行電子錄像監(jiān)控，依靠設(shè)計的電腦程序自動拒絕非法違規(guī)操作，將操作的每一筆業(yè)務(wù)通過電子網(wǎng)絡(luò)輸送到幕后進(jìn)行監(jiān)督。二是實施集中遠(yuǎn)程監(jiān)控方式，依靠電子網(wǎng)絡(luò)將事后監(jiān)督、審貸分離、現(xiàn)場稽核等傳統(tǒng)的分散的監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)榧斜O(jiān)控，通過電子網(wǎng)絡(luò)的程序，實行遠(yuǎn)距離集中監(jiān)控?？傊?，在當(dāng)前信用社的經(jīng)營管理過程中，信息管理對于信用社的經(jīng)營和管理有著重要的作用和意義，加強(qiáng)信息管理水平可以有效的提升信用社的管理水平和內(nèi)部控制制度