房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

1、房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度總則1、本公司財務(wù)管理制度執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則 、企業(yè)財務(wù)通則等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本管理辦法。2、嚴(yán)格遵守國家財務(wù)紀(jì)律，作好各項財務(wù)收支的計劃控制、核算、分析和經(jīng)濟效益的評估、考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。3、依法合理籌措資金，保證資金運行安全，有效利用公司各項資產(chǎn)，提高資金使用的經(jīng)濟效益。4、本公司一切財務(wù)管理，要嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項規(guī)定，并接受工商、稅務(wù)、審計等國家機關(guān)的檢查和監(jiān)督，本公司財務(wù)部行政上直接受公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，在總經(jīng)理授權(quán)下，開展本公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。5、財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，參與公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動和項目決策

2、，提供有關(guān)資料和數(shù)據(jù)分析，積極做好總經(jīng)理的參謀。財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1、公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備必要的會計人員，處理公司的一切會計工作、財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)本公司財務(wù)工作。2、本公司財會人員必須符合中華人民共和國會計法規(guī)定的基本業(yè)務(wù)素質(zhì)要求，認(rèn)真履行本崗位的工作職責(zé)，遵守會計工作職業(yè)道德，以高品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ骶S護(hù)本公司的正當(dāng)權(quán)益。3、財務(wù)人員無論因何種原因離職，都必須辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，交接雙方簽章，并簽注日期。財務(wù)經(jīng)理離職，由總經(jīng)理監(jiān)交。會計核算的一般原則1、本公司會計核算工作必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則等規(guī)范性文件的規(guī)定。2、本公司會計年度自公歷1 月 1 日至 12

3、月 31 日止。3、本公司會計核算以人民幣為計帳單位幣。公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)結(jié)算按國家外匯管理局公布的當(dāng)月一日外匯牌價的中間價折合為人民幣記帳，并登記外幣金額，由此產(chǎn)生的匯兌報益記入本期損益。4、會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法，記帳原則采用權(quán)費發(fā)生制。5、會計記帳必須已實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟發(fā)生的合法憑證為證據(jù)，如實反映財務(wù)狀況的經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。流動資產(chǎn)的管理一、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款，應(yīng)收及預(yù)付款項， 可變現(xiàn)的有價證券、存貨等。二、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，低值易耗品的管理，在購入領(lǐng)用

4、后采取一次攤銷，由管理部門進(jìn)行實物管理。三、請款報銷管理1、請款報銷的一切費用原則上實行一支筆制度，即所有費用報銷必須由總經(jīng)理簽字方可請款報銷。2、公司各部主管須于本月25 號前填報下月的“費用預(yù)算單”，“預(yù)算單”一式三聯(lián)，呈報部門、行政部、財務(wù)部各一聯(lián)，詳細(xì)填寫預(yù)算單的所有內(nèi)容報行政部、財務(wù)部經(jīng)理初核，于月末最后一個工作日，集中交總經(jīng)理核定。3、公司總部辦公用品由行政部統(tǒng)一采購管理，行政部采購、簽收登記崗位分明，各部門專業(yè)用品依批準(zhǔn)的“預(yù)算單”自行采購， 由行政部專人簽收登記，各部門再從行政部領(lǐng)取。4、具體請款程序(1) 對預(yù)算內(nèi)費用，申請人由財務(wù)部領(lǐng)“借款單”，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，再送行政

5、部主任簽字后方可生效。(2) 對預(yù)算外實發(fā)費用，由申請人于財務(wù)部領(lǐng)“請款單”，部門負(fù)責(zé)人簽字，寫明事由，上交行政部初核，總經(jīng)理每周一上午及周四上午接受統(tǒng)一批閱，審核批準(zhǔn)后一式三份，送行政、財務(wù)各一份，留存一份，再于財務(wù)部領(lǐng)“借款單”送行政部主任簽字。(3) 行政部經(jīng)理須嚴(yán)格按審批流程及權(quán)限審批，若出現(xiàn)明顯過失則視情況給予一定處罰。5、現(xiàn)金報銷流程(1) 報銷應(yīng)自費用發(fā)生之日 （或發(fā)票開具之日） 起柒天內(nèi)，期限最后一日如遇節(jié)假日，順延至節(jié)假日后第一個工作日，完成財務(wù)報銷，逾期除經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)之外不予報銷。(2) 報銷須持合法發(fā)票，經(jīng)辦人簽名，并由行政部專職驗收人員簽字，報銷款項，屬“費用預(yù)算單”之

6、內(nèi)的；財務(wù)經(jīng)理簽字后即予報銷，財務(wù)部將各部門實際數(shù)字匯總填入“費用預(yù)算單” ，以考核各部門費用實際執(zhí)行情況，發(fā)生超預(yù)算及非預(yù)算情況，由總經(jīng)理核簽，財務(wù)經(jīng)理簽字后即予報銷。（時間同請款流程）四、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金收支設(shè)出納崗專人管理，設(shè)置現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金必須日清月結(jié)，現(xiàn)實相符，不準(zhǔn)白條抵庫，現(xiàn)金存量按銀行核定量存放，不能坐支，套現(xiàn)。2、因公出差，可預(yù)支差旅費，但必須在出差后三天內(nèi)報銷，不得隨意拖延。3、采購物品應(yīng)有專人負(fù)責(zé)監(jiān)收，并在發(fā)票上簽字證明，再依程序?qū)徟?。五、銀行存款的管理1、公司設(shè)置人民幣銀行日記帳，支票由出納保管，印章必須由兩人保管，月份終了根據(jù)銀行存款對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將公

7、司銀行存款的余額與銀行對帳單余額調(diào)節(jié)相符。2、在辦理銀行結(jié)算時，認(rèn)真審查原始憑證、合同、以及審批鑒證的手續(xù)。3、使用轉(zhuǎn)帳支票時，應(yīng)填好日期、臺頭、用途及金額。4、不準(zhǔn)出租、 出借帳戶， 不弄空頭支票， 不開遠(yuǎn)期支票。5、在經(jīng)營活動中要時刻提高警惕，收付款時要認(rèn)真、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確、無誤，防止上當(dāng)受騙，保證資金安全。會計檔案管理制度為了加強公司會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱等制度，切實地把會計檔案管好。1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史科和證據(jù)，是公司重要的檔案之一。2、公司每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計按照歸

8、檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案；在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)編造清冊，移交公司管理部檔案保管。3、財務(wù)會計必須按期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計檔案，全部移交檔案管理經(jīng)辦人，不得自行封包保存。檔案管理必須按期點收。4、公司會計檔案必須做到妥善保管，存放有序。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，保得隨意推放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。5、公司的會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，經(jīng)報管理部主管批準(zhǔn)，有必要時還須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，但不得折散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。6、各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，按國家會計檔案管理辦法，分為永久、定期二類。各種會計檔案的保管期限，從

9、會計年度終了后第一天算起。公司會計檔案保管期限表順序保管期檔案名稱備注號限一、會計憑證類原始憑證、記賬憑證1、15 年和匯總憑證2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3 年二、會計賬簿類3、日記賬15 年其中：現(xiàn)金和銀行存25 年款日記賬4、明細(xì)賬15 年5、總賬15 年6、固定資產(chǎn)卡片三、會計報表類7、月度會計報表5 年8、年度會計報表永久四、其它類9、會計移交清冊15 年10、會計檔案保管清冊25 年固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5年固定資產(chǎn)的管理1、本公司的固定資產(chǎn)指使用年限在一年以上，單位價值在 2000 元以上的機器設(shè)施、運輸工具和其他設(shè)備。2、固定資產(chǎn)原值按實際成本計價，購入和融資租入的以買價或者租憑合同、協(xié)議確定價款，加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費和安裝成本計價，接受捐贈的按所附單據(jù)或者參照同類設(shè)備市價計價。3、固定資產(chǎn)清理扣除清理費用的凈收益與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額，計入當(dāng)期損益。4、固定資產(chǎn)按殘值計提折舊，殘值按固定資產(chǎn)材料特性確定折舊年限。5、當(dāng)月增減固定資產(chǎn)，當(dāng)月折舊計提基數(shù)不變，從下一月份起開始增減累計折