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文檔簡介
1、畢業(yè)設(shè)計(jì)(一)專業(yè)會計(jì)班級1037姓名 學(xué)號201001013707一、材料核算流程圖收單制單下單領(lǐng)導(dǎo)審核材料確定產(chǎn)品套料跟單交至公司會計(jì)、財(cái)務(wù)成本核算安排生產(chǎn)直接人工財(cái)務(wù)報告分析二、對業(yè)務(wù)流程圖的評價與說明說明:、環(huán)節(jié)是由辦公室專門負(fù)責(zé)對外業(yè)務(wù)的人來完成,主要做的是對客戶下單進(jìn)行排版整理添加一些符號對內(nèi)容進(jìn)行梳理。 、環(huán)節(jié)是由另一名負(fù)責(zé)倉庫的人員將數(shù)據(jù)錄入電腦后,對材料進(jìn)行盤點(diǎn)保證實(shí)存與賬存相符,然后進(jìn)行產(chǎn)品與材料配套優(yōu)化得到優(yōu)化方案(要求對材料的使用率達(dá)到95%)。、則是由負(fù)責(zé)生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)檢查方案的可行性與正確性對方案進(jìn)行審批,安排生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)好數(shù)據(jù)交給成本會計(jì)。則是對生產(chǎn)工人的工資進(jìn)行核算后車
2、間負(fù)責(zé)人將資料交給成本會計(jì)。、會計(jì)根據(jù)生產(chǎn)部門的數(shù)據(jù)和車間負(fù)責(zé)人的數(shù)據(jù)來做帳最后得到財(cái)務(wù)報表。收單的方式有很多種,如;傳真收單、短信收單、電子郵件收單、樣品收單等。之后就是制單,要與對方客戶確定好尺寸、數(shù)量、與加工要求,之后就是確認(rèn)客戶下單,下單后要對單子進(jìn)行處理就進(jìn)入到跟單,在單子處理時就到了套料的環(huán)節(jié),便制定材料表格,就很明了的可以看出本月用了多少材料,購入多少材料,結(jié)余多少材料,把套料方案交給領(lǐng)導(dǎo)審查。通過后,負(fù)責(zé)安排下面的生產(chǎn)。而倉庫的材料不全部都是制作車間用的,有時候也有售后服務(wù)需要用到,有時候也是直接銷售給客戶,然后記賬員再根據(jù)這些出庫單及發(fā)貨單還有考勤人的出勤時間來結(jié)算成本及工資
3、。每個月按時將統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)上交給公司財(cái)務(wù)部。 評價:以上業(yè)務(wù)流程圖主要是對公司生產(chǎn)玻璃的程序所作的一個簡圖,在此之中小細(xì)節(jié)圖注釋有詳述,在安排生產(chǎn)這個過程,倉庫在領(lǐng)料和發(fā)貨環(huán)節(jié),材料的發(fā)放不能憑一張領(lǐng)料單就發(fā)放材料,必須由負(fù)責(zé)生產(chǎn)的主任簽字。而不是工人來領(lǐng)材料的時候只要在倉管處登記即可,有的領(lǐng)用材料也未簽字或者未登記的導(dǎo)致材料實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)都對不上,記單員不熟悉各類材料,不清楚材料消耗在哪些產(chǎn)品中,有沒有給公司創(chuàng)造利潤無法核算,材料有遺失被盜損耗,情況都不明了。因此公司耗材控制出現(xiàn)漏洞,無法合理的控制好材料成本。三、對業(yè)務(wù)流程的建議公司應(yīng)該制定制度,由生產(chǎn)主任或者車間主任開出生產(chǎn)單和領(lǐng)料單,生產(chǎn)
4、主任或車間主任簽字,領(lǐng)料人員必須簽字,明確責(zé)任到人以控制好材料的進(jìn)出情況,管理好公司財(cái)產(chǎn)和車間生產(chǎn)。倉庫的實(shí)存數(shù)決定套料方案的可行性所以在材料這塊公司需加強(qiáng)管理。在安排生產(chǎn)的過程中必須借助業(yè)務(wù)單來傳遞信息。所以業(yè)務(wù)單上的數(shù)據(jù)書寫必須清楚,不要亂涂亂改。把每種產(chǎn)品的價格標(biāo)明做到清楚易懂,進(jìn)去業(yè)務(wù)單都要分開,完成和未完成的要分開,付款和未付款的要分開,每個客戶設(shè)立專門的文件夾。按時間先后順序排列整齊。減少財(cái)務(wù)人員在對賬查賬過程中的時間。公司的財(cái)務(wù)人員每個月應(yīng)統(tǒng)計(jì)好公司的應(yīng)收和應(yīng)付賬款。上報給領(lǐng)導(dǎo),以便及時的收回應(yīng)收款。減少公司資金的損失。 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)(二) 題 目 富陽華勝玻璃有限公司財(cái)務(wù)分析
5、報告 一、 實(shí)習(xí)單位簡介 公司在經(jīng)營過程中所設(shè)立的部門有:銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、人力部。(一、)公司信息公司名稱富陽華勝玻璃有限公司公司簡稱華勝玻璃公司法定代表人杜建華公司注冊地址富陽市受降鎮(zhèn)銀湖村祝家注冊地址郵編311400辦公地址富陽市受降鎮(zhèn)銀湖村祝家辦公地址郵編311400公司性質(zhì)私營企業(yè)經(jīng)營范圍生產(chǎn)玻璃、建筑材料(二、)聯(lián)系人和聯(lián)系方式總經(jīng)理姓名杜建華電話057163410836傳真 057163410908 聯(lián)系地址富陽市 受降鎮(zhèn) 大莊村(三、)注冊變更注冊登記日期注冊登記地點(diǎn)企業(yè)法人營業(yè)注冊號稅務(wù)登記號碼組織機(jī)構(gòu)代碼首次注冊2007年12月29號浙江省富陽市工商行政管理局3301
6、8300001276133012310190203866804433-7報告期末注冊2008年12月29號浙江省富陽市工商行政管理局33018300001276133012310190203866804433-7公司變更情況無變更 二、實(shí)習(xí)單位財(cái)務(wù)基本狀況附件1資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會企01表編制單位:富陽華勝玻璃有限公司 時間: 2012年 12 月 31日 單位:元資 產(chǎn)行次2011年2012年負(fù)債及所有者權(quán)益行次2011年2012年流動資產(chǎn):流動負(fù)債:貨幣資金1501,786.84 747,659.03 短期借款68短期投資2應(yīng)付票據(jù)69應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款701,175,526.24 3,4
7、19,024.90 應(yīng)收帳款42,899,869.74 2,131,924.69 預(yù)收帳款71減:壞賬準(zhǔn)備5應(yīng)付工資7246,500.00 應(yīng)收賬款凈值62,899,869.74 2,131,924.69 應(yīng)付福利費(fèi)73其他應(yīng)收款73,735.32 6,546.32 應(yīng)付股利74預(yù)付帳款8應(yīng)交稅金7578,993.83 15,965.23 應(yīng)收補(bǔ)貼款9其他應(yīng)交款809,115.19 7,444.09 存貨10748,555.33 1,447,432.15 其他應(yīng)付款待添加的隱藏文字內(nèi)容3812,455,000.00 210,000.00 待攤費(fèi)用11101,470.00 57,720.00 預(yù)
8、提費(fèi)用82一年內(nèi)到期的長期債券投資21預(yù)計(jì)負(fù)債83其他流動資產(chǎn)24一年內(nèi)到期的長期負(fù)債86流動資產(chǎn)合計(jì)314,255,417.23 4,391,282.19 其他流動負(fù)債90長期投資:長期債權(quán)投資32流動負(fù)債合計(jì)1003,718,635.26 3,698,934.22 長期股權(quán)投資34長期負(fù)債:長期投資合計(jì)38長期借款101固定資產(chǎn):408,27.00465,116.00應(yīng)付債券102 固定資產(chǎn)原價39408,027.00 465,116.00 長期應(yīng)付款103 累積折舊4079,780.33 150,422.84 專項(xiàng)應(yīng)付款106 固定資產(chǎn)凈值41328,246.67 314,693.16
9、其他長期負(fù)債108減:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42長期負(fù)債合計(jì)110 固定資產(chǎn)凈額43328,246.67 314,693.16 遞延稅項(xiàng):工程物資44遞延稅款貸項(xiàng)111 在建工程45負(fù)債合計(jì)1143,718,635.26 3,698,934.22 固定資產(chǎn)清理46固定資產(chǎn)合計(jì)50328,246.67 314,693.16 所有者權(quán)益:無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn):實(shí)收資本(或股本)115500,000.00 500,000.00 無形資產(chǎn)51減:已歸還投資116長期待攤費(fèi)用52實(shí)收資本凈額117500,000.00 500,000.00 其他長期資產(chǎn)53資本公積118無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60盈余公積119其
10、中:法定公益金120遞延稅項(xiàng):未分配利潤121365,028.64 507,041.13 遞延稅款借項(xiàng)61所有者權(quán)益合計(jì)122865,028.64 1,007,041.13 資產(chǎn)總計(jì)674,583,663.90 4,705,975.35 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1354,583,663.90 4,705,975.35 單位負(fù)責(zé)人: 會計(jì)主管: 編制人:曾立勇 附件2利潤表 企業(yè)02表 編制單位:富陽華勝玻璃有限公司 時間: 2012年12月31日 單位:元 2011年2012年差額一,產(chǎn)品銷售收入16319500.62 18901250.40 2581749.78 減:產(chǎn)品銷售成本11200320
11、.0411670745.86 470425.82 產(chǎn)品銷售稅金及附加13087.8 29424.01二,產(chǎn)品銷售利潤5106092.78 7201080.53 2094987.75 加:其他業(yè)務(wù)利潤 減:管理費(fèi)用886572.92 917715.84 財(cái)務(wù)費(fèi)用1001.315-1214.09 營業(yè)費(fèi)用100320.00100282.5三,營業(yè)利潤4118198.55 6184296.28 2066097.73 加:投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 減:營業(yè)外支出加:以前年度損益調(diào)整四,利潤總額4118198.556184296.28 2066097.73 減:所得稅123545.96 18552
12、8.89 五,凈利潤3994652.59 5998767.39 2004114.8六,凈利潤3994652.595998767.39 2004114.8 減:應(yīng)交特種基金 加:年初未分配利潤3994652.59 減:歸還借款的利潤 單項(xiàng)留用的利潤七,可供分配的利潤3994652.599993419.98 加:盈余公積補(bǔ)虧 減:提取盈余公積 應(yīng)付利潤 轉(zhuǎn)作獎金的利潤八,未分配利潤3994652.59 9993419.98 本公司財(cái)務(wù)部由一名會計(jì)主管,兩名會計(jì),一名出納構(gòu)成,其中一名會計(jì)負(fù)責(zé)公司應(yīng)收、應(yīng)付款賬目,一名則負(fù)責(zé)公司成本核算。三、財(cái)務(wù)情況分析與評價(一)富陽華勝玻璃有限公司財(cái)務(wù)報表分析1
13、、資產(chǎn)負(fù)債表分析 根據(jù)附件1中所列的資產(chǎn)負(fù)債表可知,2011年度富陽華勝玻璃有限公司的資產(chǎn)為4583663.90 元,負(fù)債為3718635.26元,所有者權(quán)益為865028.64元。2012年度富陽華勝玻璃有限公司的資產(chǎn)為4705975.35元,負(fù)債為3698934.22元,所有者權(quán)益為1007041.13元。2011年和2012年相比,2012年資產(chǎn)比2011年增加122311.45元,負(fù)債2011年與2012年相比之,2012年比2011年減少19701.04元,所有者權(quán)益增加142012.49元??傮w來看,富陽華勝玻璃有限公司在2012年度資產(chǎn)比2011年度資產(chǎn)增加了,負(fù)債2012年比2
14、011年減少了,所有者權(quán)益增加142012.49元。企業(yè)資產(chǎn)的增加負(fù)債的減少顯示企業(yè)資金優(yōu)化到位,獲利能力增強(qiáng),企業(yè)的獨(dú)立償還債務(wù)的能力增強(qiáng)。所有者權(quán)益的增加體現(xiàn)企業(yè)受到投資者的信任,商譽(yù)提高。2012與2011年流動資產(chǎn)相比較,貨幣資金增加了245872.19元,應(yīng)收賬款減少767945.05元,說明企業(yè)對資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)。應(yīng)收賬款的減少,表明企業(yè)的資金回收理想,企業(yè)受第三者的制約減弱,企業(yè)加強(qiáng)了貨款的回收。企業(yè)所承擔(dān)的市場風(fēng)險變化小,有利于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)近兩年的未分配利潤有所上升,表明企業(yè)每年盈余的利潤在逐年增加。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重也逐年上升,說明企業(yè)運(yùn)營能力加強(qiáng),
15、籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力也逐年上升。2、利潤表分析根據(jù)附件2中所列的利潤表可知2011年度富陽華勝玻璃有限公司主營業(yè)務(wù)收入16319500.62元,管理費(fèi)用886572.92元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1011.315元,利潤總額4118198.55元,凈利潤3994652.59元。2012年度富陽華勝玻璃有限公司主營業(yè)務(wù)收入18901250.40元,管理費(fèi)用917715.84元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-1214.09元,利潤總額6184296.28元,凈利潤5998767.39元。2012年與2011年相比主營業(yè)務(wù)收入增長2581749.78元,說明企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模處于強(qiáng)勁發(fā)展階段,市場競爭力增強(qiáng),企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模在不斷擴(kuò)大。201
16、2年度利潤總額比2011年增長了15.82%,可以看出,2012年企業(yè)效益呈上升趨勢,這其中產(chǎn)生的成本與費(fèi)用可以研究。企業(yè)2012年與2011年的管理費(fèi)用相比增加了3.51%,在企業(yè)收利潤增長的情況下,管理費(fèi)用所占銷售收入的0.48%,控制水平極高。企業(yè)制度與策略得當(dāng)。費(fèi)用降低,企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用2012年是-1214.09元由此可見,企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性好,未來企業(yè)應(yīng)保持對財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。企業(yè)凈利潤2012年與2011年年相比凈利潤則增加2004114.8元,費(fèi)用增加了28890.02元,成本增加了470425.82元;總體企業(yè)經(jīng)營效益良好,費(fèi)用控制到位,成本的控制一般,在生產(chǎn)過程中應(yīng)控制
17、好產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)成本和人工工資。(二)富陽華勝玻璃有限公司財(cái)務(wù)能力指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是指總結(jié)和評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標(biāo),包括償債能力指標(biāo)、盈利利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)。(表1-1)資產(chǎn)變動情況表 單位;元項(xiàng)目2011年2012年增減金額增減百分比(%)貨幣資金501786.84747659.03245872.1949%應(yīng)收賬款2899869.742131924.69-767945.05-26.48%流動資產(chǎn)合計(jì)4255417.234391282.19135864.963.19% (表1-2)償債能力指標(biāo)計(jì)算表 單位:元比率2011年2012年標(biāo)準(zhǔn)值流動比率(%)114.00%117.
18、00%200速動比率(%)112.00%117.00%100現(xiàn)金比率(%)13.50%20.20%20資產(chǎn)負(fù)債率(%)81.00%79.00%40-70產(chǎn)權(quán)比率(%)430.00%367.00% 1、短期償債能力分析 短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力,它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。、流動比率流動比率是綜合了流動負(fù)債和流動資產(chǎn)的關(guān)系來進(jìn)行分析的。而流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。對該公司兩年的流動比率進(jìn)行計(jì)算,我們得出富陽華勝玻璃有限公司2011的流動比率是114.00%,2012流動比率是117.00%,從數(shù)值上兩年的流動比率除均小于2,但2012年比2011年的流動比
19、率增加3.00%,這些數(shù)據(jù)說明富陽華勝玻璃有限公司短期債務(wù)的償還能力在逐漸增強(qiáng)。、速動比率我們從速動比率和保守的速動比率比較更可以清楚地看出。富陽華勝玻璃公司, 2011年的速動比率是112.00%,2012年的速動比率是117.00%。這兩年的速動比率均大于1,且2012年比2011年上升了5.00%,說明該企業(yè)的短期償債能力在逐漸增強(qiáng)。、現(xiàn)金比率2011年的現(xiàn)金比率是13.50%,2012年的現(xiàn)金比率是20.20%。現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額與流動負(fù)債的比率,是衡量企業(yè)在不依靠存貨銷售及應(yīng)收賬款的情況下來支付債務(wù)的能力。以上數(shù)據(jù)反映出該公司現(xiàn)金比率比較保守,但是有上升趨勢。20
20、12年比2011年增加了6.70%。反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力增強(qiáng)。 2、長期償債能力分析我們從各種材料上可以知道:長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和對償還債務(wù)的保障能力。時間是指一年或者超過一年的一個營業(yè)周期的債務(wù),包括長期資產(chǎn)、長期負(fù)債、長期租賃等。而長期償債能力的分析主要是為了衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力,也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。確定企業(yè)償還債務(wù)本金和支付利息的能力。由此可以從以下方面對企業(yè)進(jìn)行分析。、資產(chǎn)負(fù)債率富陽華勝玻璃有限公司2011年的資產(chǎn)負(fù)債率是81.00%、2012年的資產(chǎn)負(fù)債率是79.00%。從以上數(shù)據(jù)上我們可看出該公司近兩年的資產(chǎn)負(fù)債率有所漸低,但2
21、011年和2012年負(fù)債率都超標(biāo)準(zhǔn)值,但2011年-2012年有2.00%的下降,說明公司的償債風(fēng)險不高,有下降趨勢。說明公司對債務(wù)的償還能力增強(qiáng),減少了負(fù)債。不過公司應(yīng)該保持了一個相對穩(wěn)定的資產(chǎn)負(fù)債率。、產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比率,是為評估資金結(jié)構(gòu)合理性的一種指標(biāo)。富陽華勝玻璃有限公司從2011年到2012年這兩年的產(chǎn)權(quán)比率:2011年的產(chǎn)權(quán)比率是430.00%;2012年的產(chǎn)權(quán)比率是367.00%。2012年與2011年相比略有下降,產(chǎn)權(quán)比率下降表示企業(yè)負(fù)債減少,所有者權(quán)益增加,股東看好該公司的發(fā)展。在資金結(jié)構(gòu)方面存在一定的優(yōu)勢??梢员3之a(chǎn)權(quán)比率下降表明,所者投入資本
22、大于債權(quán)人投入資本的,其企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定。表明該公司償還長期債務(wù)的能力增強(qiáng)了,適當(dāng)?shù)母纳破髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),吸收一定的投資。將負(fù)債與所有者權(quán)益維持在適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展的一個比例。 3、公司盈利能力分析盈利能力是評價公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程所獲得的營業(yè)利潤多少,體現(xiàn)對企業(yè)對公司經(jīng)濟(jì)資源的支配和利用能力。從主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、長期和短期投資中賺取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強(qiáng)的盈利能力,對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。根據(jù)附表資料,摘錄些數(shù)據(jù)如下表(3-1)和(3-2),并計(jì)算出該企業(yè)2011年度至2012年度有關(guān)獲利能力指標(biāo)(如下表)所示:(表3-1)獲利項(xiàng)目情況表 項(xiàng) 目11年實(shí)際值12年實(shí)際值增長
23、額增長率主營業(yè)務(wù)收入16319500.6218901250.402581749.7815.82%主營業(yè)務(wù)利潤5106092.787201080.532094987.7541.03%營業(yè)利潤4118198.556184296.282066097.7350.16%利潤總額4118198.556184296.282066097.7350.16%凈利潤3994652.595998767.392004114.850.17%總資產(chǎn)4583663.904705975.35122311.452.67% 單位:元(表3-2) 獲利能力指標(biāo)計(jì)算表 項(xiàng)目2011年2012年成本費(fèi)用利潤率(%)33.75%48.63
24、%營業(yè)毛利率(%)31.37%38.25%營業(yè)凈利率(%)24.48%31.74%、成本費(fèi)用利潤率分析成本費(fèi)用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費(fèi)用總額的比率。成本費(fèi)用利潤率指標(biāo)表明每付出一元成本費(fèi)用可獲得多少利潤,體現(xiàn)了經(jīng)營耗費(fèi)所帶來的經(jīng)營成果。該項(xiàng)指標(biāo)越高,反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越好。根據(jù)表3-2以看出,2012度成本費(fèi)用利潤率比2011度成本費(fèi)用利潤率提高了14.88百分點(diǎn),說明企業(yè)對成本費(fèi)用的控制和管理水平在2012年得當(dāng)。費(fèi)用的降低大大增加了企業(yè)的利潤,單從這點(diǎn)看好該企業(yè)的獲利能力。、營業(yè)毛利率分析通俗的講,營業(yè)毛利率是用以反映企業(yè)每一元營業(yè)收入中含有多少毛利額,它是凈利潤的基礎(chǔ),沒
25、有足夠大的毛利率便不能形成企業(yè)的盈利。從表3-2以看出, 2012營業(yè)毛利率比2011營業(yè)毛利率上升了3.88個百分點(diǎn),說明了企業(yè)2012在生產(chǎn)經(jīng)營方面注重利潤比2011年有所上升。毛利率的上升體現(xiàn)企業(yè)獲利是在不斷增強(qiáng)的。單從這點(diǎn)也可以看好企業(yè)的獲利能力。、營業(yè)凈利率分析營業(yè)凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入的比率,它反映企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力從表3-2可以看出,2012年?duì)I業(yè)凈利率比2011年?duì)I業(yè)凈利率上升了7.26百分點(diǎn),可以看出企業(yè)2012年創(chuàng)造的凈利潤能力在增強(qiáng),支付給股東的股利也在增多,可以吸引更多的投資者。單從營業(yè)靜利潤這點(diǎn)可以看好企業(yè)獲利能力。4、公司營運(yùn)能力分析根據(jù)附表資料,計(jì)算
26、出該公司2011年度至2012年度有關(guān)營運(yùn)能力指標(biāo)如下表(表4-1)所示:(表4-1 )營運(yùn)能力指標(biāo)計(jì)算表營運(yùn)能力分析的各類指標(biāo)2011年2012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)5.638.86流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)3.84.3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39.940.6總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)3.564.02應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)就是反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率。該企業(yè)2012年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為8.86次,比2011年的5.63次提高了3.23次。說明應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度加快,賬款回收比上年縮短23天,企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理效率顯著提高,企業(yè)資金使用效率大幅提高。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)在一定時期內(nèi),流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明以相
27、同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多,流動資產(chǎn)利用的效果越好。2012年次數(shù)為4.3,2011年為3.8。說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快,提高了流動資產(chǎn)使用效率大幅提高。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的比率。該企業(yè)2012年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為40.6次,比2011年的39.9次提高了0.7次。說明固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)加快,比上年縮短了0.15天,企業(yè)對固定資產(chǎn)的有效利用率有所提高,但效果不是很明顯,需要優(yōu)化方案。建議合理支配固定資產(chǎn)??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)從總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)來看,2012年次數(shù)為4.02次,比2011年3.56次明顯上升,說明公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度比去年加快了步伐,全部資產(chǎn)
28、的經(jīng)營效率比去年好。綜上所述,公司資產(chǎn)的有效使用程度較去年明顯上升,公司經(jīng)營管理效率到位,提高了資金和資產(chǎn)的使用效率,從而提高了公司整體的營運(yùn)能力。通過對該公司短期償債能力、長期償債能力、公司盈利能力、公司營運(yùn)能力各項(xiàng)指標(biāo)的分析后我們可以得出結(jié)論,該公司總體營運(yùn)能力是加強(qiáng)的,2012年比2011年有所提高。如資產(chǎn)負(fù)債率的下降、主營業(yè)務(wù)收入的增加、凈利潤的上升、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的增多。都是對企業(yè)經(jīng)營管理和資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和付現(xiàn)能力打下基礎(chǔ)。 本人建議該公司還應(yīng)該多注意加快流動資產(chǎn)的使用,同時,多參與合作,增加資金的流通,開拓市場,加快應(yīng)收賬款的回收速度,從而使現(xiàn)金和流動資產(chǎn)有效利用率達(dá)到理想效果。培養(yǎng)管
29、理層人員的素養(yǎng),增加與先進(jìn)企業(yè)和單位的交流,提高管理層的整體素質(zhì),使公司的管理結(jié)構(gòu)更加合理化。(三)、結(jié)論與建議綜上所述,從償債能力各指標(biāo)的分析可以看出,該企業(yè)近兩年中資產(chǎn)流動次數(shù)和速動比率都有所上升,而且速度比率高于標(biāo)準(zhǔn)值,說明企業(yè)償債能力較上年同期有所上升,企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力上升了。償還債務(wù)本金和支付利息的能力增強(qiáng), 對債資和所有者權(quán)益人的保障程度上升了。為將來企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展,降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險,該企業(yè)應(yīng)提高在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平。從盈利能力各指標(biāo)的分析可以看出,企業(yè)獲利能力較好,應(yīng)該繼續(xù)保持。從營運(yùn)能力各指標(biāo)的分析可以看出,企業(yè)的營運(yùn)能力增強(qiáng);說明企業(yè)經(jīng)營效率處于增長
30、勢頭,企業(yè)經(jīng)營效率的提高 ,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,為降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面。應(yīng)收賬款縮短了23天,說明企業(yè)管理層對應(yīng)收賬款的管理重視到位。減少了企業(yè)收入變現(xiàn)的損失,壞賬準(zhǔn)備減少了。綜合償債能力、盈利利能力、營運(yùn)能力分析,說明企業(yè)的2012年的經(jīng)濟(jì)效益較2011年的有所上升。綜合各指標(biāo)的分析可以看出該企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好。但為企業(yè)更好穩(wěn)定的發(fā)展,企業(yè)應(yīng)該更合理的解決問題:一是提高企業(yè)的盈利能力、更好的利用貨幣資金,加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,利用好財(cái)務(wù)杠桿的作用,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化,為企業(yè)
31、謀取更大的經(jīng)濟(jì)效益。四是權(quán)衡資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益之間的關(guān)系 。 四、實(shí)習(xí)感悟 實(shí)習(xí)感悟在這個生機(jī)勃勃的季節(jié)里,春里的生命總是那么的旺盛。季節(jié)起到了決定性作用。而我在離開校園實(shí)習(xí)的這段日子里,感受甚多。自從實(shí)習(xí)了幾天之后我不得不承認(rèn)我的實(shí)際操作能力與應(yīng)變能力更是有很大的不足,現(xiàn)在大學(xué)的生活會因?yàn)檫@篇文章的交付而徹底的結(jié)束,大學(xué)生的身份會因?yàn)檫@篇的文章的交付通過而根深蒂固。不錯我是一名大學(xué)生,但不是最優(yōu)質(zhì)的,幸好也不是最劣質(zhì)的。在經(jīng)融界不好的經(jīng)濟(jì)就是泡沫經(jīng)濟(jì)。我首先要感謝我的母校,感謝那些曾經(jīng)照顧我、幫助過我、和我相識、那些擦肩而過但不知道名字的人。因?yàn)橛心銈兾业膶W(xué)校生活才會像個大家庭。兩年半的
32、時間,我踏入了社會開始畢業(yè)階段的一個實(shí)習(xí),在實(shí)習(xí)中我感覺這個社會只有用三個字來形容不容易。我曾經(jīng)打過暑假工,以為有點(diǎn)社會經(jīng)驗(yàn)會很快找到工作的,在學(xué)校里我主修的專業(yè)是會計(jì)。在學(xué)校我以為做會計(jì)很簡單的,走入實(shí)際工作肯定會很得心應(yīng)手。但到了社會后完全是兩個不同的世界。經(jīng)過這段時間的社會學(xué)習(xí)我覺得生存首先得學(xué)會做人。做人是每個人必修的一門課程,但是它沒有固定的模式,它是隨我們生活去發(fā)展的,不同的人創(chuàng)造出不同的生活方式。就拿在工作中來說吧,在一家公司里上班,你最先接觸的領(lǐng)導(dǎo)就是你去面試的負(fù)責(zé)人,第二次是主任,第三次是總經(jīng)理。一級一級的上,每級的意義不同??创说钠犯褚膊煌?。他們首先以一杯茶來考驗(yàn)?zāi)愕母卸?/p>
33、心里謝謝!在辦公室里與同事的相處和認(rèn)識是個時間的過程,這個過程是漫長而細(xì)心的。因?yàn)樾愿竦膯栴},說話做事都必須先探底線。其次是工作。工作是最能鍛煉一個人展示一個人能力的平臺。在學(xué)校我們學(xué)的都是理論,要與現(xiàn)實(shí)生活接軌卻需要我們不斷的去消化。我做的是會計(jì)在會計(jì)這個行業(yè)里面競爭壓力是比較大的,人多蛋糕少的局面現(xiàn)在出現(xiàn)在我的面前。沒有工作經(jīng)驗(yàn)我只能從基本的文員做起。但機(jī)會總是不負(fù)勤勞的人我找到了會計(jì)工作,在會計(jì)里有太多的學(xué)問,先說做帳就不是簡單的問題,而你需要了解這個企業(yè)的做帳方法,什么做帳方式適合這個單位。單式還是復(fù)式。單位要求的是月報表、季報表、半年度報表還是年度報表。對原始憑證的取得是需要與客戶打
34、交道,對此你必須細(xì)心仔細(xì)有耐心,心理素質(zhì)好。對公司需要開發(fā)票的業(yè)務(wù)也是一個有學(xué)問的工作,如果你是稅務(wù)會計(jì),要讓你的單位納稅負(fù)擔(dān)減輕進(jìn)行合理的避稅,要學(xué)會稅務(wù)申報和繳納,對進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的抵扣,消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅等企業(yè)所涉及的稅率都事前必須了解。如果你是成本會計(jì),你首先要對產(chǎn)品認(rèn)識,你要熟悉原材料的市場,判斷市場對你做的決策的可行性。季節(jié)性的不同固定資產(chǎn)工作時間有變化、人工的變化、市場需求的變化、匯率的變化,因此成本的控制可以決定企業(yè)盈利的多少。如果你是銀行存款和現(xiàn)金會計(jì),支票是必不可少的一項(xiàng)日常業(yè)務(wù),支票的填寫很嚴(yán)格。金額的大寫和小寫都需要一致規(guī)范,而有的銀行則是需要自己填寫的。有些
35、銀行每天的取款限額是50000元,所以要是有急需錢的話記得要提前通知銀行做準(zhǔn)備。還有銀行對賬單的填寫做到收付相等。會計(jì)做帳是名學(xué)不完的課程,五花八門。剛開始我做了倉管。首先我先認(rèn)識倉庫里面存在的原材料、半成品、成品,在認(rèn)識了這些以后還得對它們的性質(zhì)、用途規(guī)格分類,在每次的生產(chǎn)過程中每件產(chǎn)品都是通過成本的估量的。所以不能多也不能少,否則就會有成本的損失。在原材料使用和采購的過程中會有條件的存在,使用材料時在成本會計(jì)里有先進(jìn)先出法,后進(jìn)后出法。這樣有利于控制好企業(yè)的生產(chǎn)成本,控制好市場價格。在發(fā)貨和收貨的時候,合理排放是重要的,后面的進(jìn)來的應(yīng)放在前面進(jìn)貨的后面發(fā)貨。對實(shí)地盤存的庫存原材料或者產(chǎn)品成
36、品。貨物對應(yīng)的卡片數(shù)量金額都應(yīng)與實(shí)物存在的實(shí)際數(shù)相符,防止財(cái)產(chǎn)的流失。 倉庫里面除了管產(chǎn)品外,還得管其他財(cái)產(chǎn)的安全。公司有循環(huán)使用的工具、和固定機(jī)器。這樣在借用或者領(lǐng)用的過程中都要如實(shí)的登記上去,在每日的下班前將工具賬目上的數(shù)與實(shí)存數(shù)相對應(yīng)。在管理倉庫的時防止外人進(jìn)入內(nèi)部隨便拿取材料或者成品,因此在平時除了與工作有關(guān)的人員進(jìn)入外(進(jìn)去都得登記),其他的人員一律不準(zhǔn)入內(nèi)。做到:人在門開,人走門關(guān),進(jìn)出必記。后來我做會計(jì)時候,我對自己信任度不高,因此做事的時候心理有時犯疑慮。但在做的時候我發(fā)現(xiàn)又簡單了。會計(jì)在實(shí)際運(yùn)用當(dāng)中不像書本上說的那么簡單,但會計(jì)給出了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、利潤、費(fèi)用,這是在現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)里面都會涉及到的基本東西,在企業(yè)會計(jì)里面要學(xué)會費(fèi)用的攤銷。、資產(chǎn)的評估與折舊、所有者權(quán)益的計(jì)算、成本的控制與預(yù)算,在會計(jì)期結(jié)束后財(cái)務(wù)報表的編制,會計(jì)檔案的管理、稅的計(jì)算和申報。 會計(jì)、出納在企業(yè)實(shí)際操作中是兩個不相容的崗位,也就是會計(jì)里的錢賬分開,防止財(cái)務(wù)上的虛假,會計(jì)以每日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證為依據(jù)來做帳,出納就對每日的現(xiàn)金與賬存數(shù)進(jìn)行查核,定期與銀行進(jìn)行對賬。會計(jì)在有些企業(yè)里面有對內(nèi)會計(jì)和對外會計(jì),在必要的時候會計(jì)可以挽救一家公
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