財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制流程+表格

1、財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制流程+表格21 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事長董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部主管如果財(cái)務(wù)報(bào)告編制未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為而使企業(yè)遭受損失如果重大交易會(huì)計(jì)處理方法不當(dāng)或沒有經(jīng)過嚴(yán)格審核和審批，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整如果財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)簽字審批審議審議審議審議提出建議和意見審核6編制財(cái)務(wù)情況說明書上報(bào)重大交易會(huì)計(jì)處理方法、變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)、合并會(huì)計(jì)報(bào)

2、表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況審核編制合并報(bào)表及附注5開始1全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)7打印、復(fù)印、裝訂修改、形成年度財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)束整理、匯總，形成財(cái)務(wù)報(bào)告4制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案3檢查勾稽關(guān)系是否正確2核對(duì)總賬與明細(xì)賬d1d2d32年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程控制表年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制d11財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)2財(cái)務(wù)部人員將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符3財(cái)務(wù)部通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，

3、重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)（1）會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系（2）會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系（3）會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系d24財(cái)務(wù)部制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等5企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，應(yīng)將會(huì)計(jì)處理方法、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時(shí)提交審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審議6財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)真實(shí)、完整地在會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中說明需要說明的事項(xiàng)d37財(cái)務(wù)主管根據(jù)審議結(jié)果和審核意見修改、編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案1財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任部門