卷煙廠績效管理

1、 4/21/2021 1 l績效評估總論(一） l績效評估制度實例（二） l績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法 （三） l績效評估與獎勵（四） l績效評估有關(guān)的問題與解答（五） 4/21/2021 2 l績效評估的意義與目的 l何為績效與績效評估 l績效評估成功的基本條件 l績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法 l績效評估制度設(shè)計要點 4/21/2021 3 4/21/2021 4 l員工調(diào)遷、晉升、離職重要標(biāo)準(zhǔn) l員工報酬與地位決定的依據(jù) l組織對員工的評估反饋 l決定培訓(xùn)對象,促進(jìn)人才開發(fā)、合理利用 l重新制定工作計劃 4/21/2021 5 l績效 指為了實現(xiàn)企業(yè)的全體目標(biāo)，構(gòu)成 企業(yè)的各部門、

2、或個人所必須達(dá)成的業(yè)務(wù)上 之成果 lPerformance Rating:對企業(yè)內(nèi)各集團(tuán)或個人所 計劃的目標(biāo)，實際上產(chǎn)生怎樣的結(jié)果（成 果），以期、年、或以長期的趨勢來加以把 握，然后與計劃、基準(zhǔn)、目標(biāo)或前期實績等 對照，評估其實現(xiàn)的程度 4/21/2021 6 l高層經(jīng)營者制定明確的理念與方針，并 對制度的設(shè)計及運用表示強烈的關(guān)心 l根據(jù)行業(yè)、規(guī)模，應(yīng)采用適合企業(yè)經(jīng)營 實況的制度 l設(shè)計制度時，對部門間或個人間的管理 對象及其相關(guān)事項，應(yīng)特別用心協(xié)調(diào)， 以期使實施人員的努力朝著同一方向進(jìn) 行 4/21/2021 7 4/21/2021 8 l1按照績效評估對象集團(tuán)的大 小區(qū)分： （1）職能部

3、門的集合體 （2）單獨的職能部門 （3）職能部門內(nèi)的小職能 （4）個人 4/21/2021 9 l2根據(jù)績效表現(xiàn)法區(qū)分： （1） 綜合價值的評估法 （2）綜合性物量評估法 （3）個別要素評估法 4/21/2021 10 l1結(jié)果之把握 l2 定量的表達(dá) l3 可控制的項目 l4 重視利潤 4/21/2021 11 l5綜合評估 l6 將來的實力亦須評估 l7 計劃值或基準(zhǔn)值為提高績效 的一種手段 l8 趨勢管理 l9 績效獎勵 4/21/2021 12 4/21/2021 13 l事業(yè)部（利潤中心）的績效評估 l研究開發(fā)部門的績效評估 l制造部門的績效評估 l銷售部門的績效評估 l財務(wù)部門的績

4、效評估 l其他部門的績效評估法 4/21/2021 14 l事業(yè)部制的意義與績效評估： l事業(yè)部績效月報實例 l為了增加事業(yè)不利潤時的合算 性看法 4/21/2021 15 1事業(yè)部制：把經(jīng)營體分割成擁有獨自 的產(chǎn)品或市場的幾個企業(yè)性績效單位， 而不是一般的職能單位，然后將綜合的 管理責(zé)任授權(quán)給這些責(zé)任單位 l產(chǎn)生于美國,成功在日本 l以快速的企業(yè)成長為目標(biāo), 尋求經(jīng)營規(guī) 模的擴大(擴大目前的生產(chǎn)與銷售、多角 化及公司合并等） 4/21/2021 16 l2事業(yè)部制作用： l（1）此種分權(quán)制把經(jīng)營決策的權(quán)限， 盡可能地置于接近可以進(jìn)行必要行為的 場所，使能根據(jù)實際情況做機動性的決 策 l（2）

5、加強對提高生產(chǎn)力的意愿 l（3）可促進(jìn)制造與銷售的產(chǎn)品專業(yè)化 及分工化 4/21/2021 17 l（4）在此種分權(quán)化制度下，管理負(fù)責(zé) 人的績效可以明確地加以測定 l（5）由于把事業(yè)部的管理者當(dāng)作經(jīng)營 管理的指導(dǎo)者來加以訓(xùn)練，可以培養(yǎng)出 將來具有實力的經(jīng)營管理者 4/21/2021 18 l3事業(yè)部特點： l擁有獨自的產(chǎn)品和市場 l為完成獨立企業(yè)式的利潤責(zé)任，必要的、 大幅度的決定權(quán) l銷售的產(chǎn)品和服務(wù)，不管對象是公司外 部或內(nèi)部，都必須接受市場的客觀評價 l須擁有獨自的使用資本 4/21/2021 19 l4事業(yè)部績效制度設(shè)計及運用必須充 分考慮： 各部門只注重自己 只注重眼前利益 不愿相互

6、協(xié)助 職能人員嚴(yán)重重復(fù) 考慮因素 4/21/2021 20 l績效月報的格式及要點（略） l矩陣MATRIX經(jīng)營（略） 4/21/2021 21 l產(chǎn)品合算性是從產(chǎn)品邊際利潤大小來看 的，以售價減去變動成本而求出邊際利 潤 l短期性沒有任何限制條件時，每單位產(chǎn) 品的邊際利潤大的產(chǎn)品合算性較高 l提高全體的銷售額有困難時，須全力投 入于銷售邊際利潤率較大的產(chǎn)品 l中長期的合算性有如前述時，則以每單 位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷 4/21/2021 22 l中長期的合算性有如前述時，則以每單 位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷 l當(dāng)產(chǎn)品制造時，原料、設(shè)備、工時等成 為限制條件時，每單位限制條件的

7、邊際 利潤較大的產(chǎn)品合算性較高 l同時有兩個以上的限制條件時，可利用 電腦進(jìn)行LP(線型規(guī)劃法)的計算，然后 參考其結(jié)果進(jìn)行銷售活動 4/21/2021 23 4/21/2021 24 l研究開發(fā)部門的銷售額計算方 法 l新產(chǎn)品的評估法 4/21/2021 25 l銷售額計算方法4種類型 1專利權(quán)使用費收入：銷售額X 2期待費用的一部分：年平均期待利潤 一定比率 3時間單價方式：材料費估計時間 工時單價 4預(yù)算額方式：銷售額 4/21/2021 26 l1開發(fā)具有魅力的新產(chǎn)品，是研 究開發(fā)部門極為重要的業(yè)務(wù)： l構(gòu)想 調(diào)查 決定是否開 發(fā) l 幾次試驗 批量生產(chǎn)試驗 l 決定是否進(jìn)入正式批量生

8、產(chǎn) 4/21/2021 27 l2決定新產(chǎn)品企業(yè)化的評估因素表： 主要因素重點度次要因素重點度摘要 市場 0.4 需要度 競爭性 持續(xù)性 成長性 3 3 2 2 顧客的需要性程度 有無競爭企業(yè) 產(chǎn)品壽命與需要量 需要的成長 技術(shù) 0.3 難易度 所需期間 研究經(jīng)費 負(fù)荷狀況 關(guān)聯(lián)產(chǎn)品 3 2 2 2 1 技術(shù)性的難易程度 到完成為止的期間 研發(fā)所需經(jīng)費 已有任務(wù)能否接受 與過去商品之關(guān)系 生產(chǎn) 0.1 難易度 料件比率 負(fù)荷狀況 設(shè)備費 4 3 2 1 生產(chǎn)時的難易程度 料件費與售價比率 生產(chǎn)線的接受狀況 生產(chǎn)時所需設(shè)備費 4/21/2021 28 l計算銷售額的制造部門績效評估 法 l化學(xué)處

9、理工廠的成本管制月報 l量產(chǎn)機械工廠的制造成本管制月報 l制造班組績效月報 l評分制度方式的制造部績效月報 l采購部門的績效評估實例 l設(shè)備保養(yǎng)部門的績效評估實例 4/21/2021 29 l事業(yè)部性質(zhì)的銷售部門績效月報 l建設(shè)業(yè)的目標(biāo)成本方式 l租賃公司營業(yè)部門績效報告書 l貨款回收成績的評估 法 4/21/2021 30 l成本控制部門的績效評估 l資金部門的績效評估 4/21/2021 31 l其他部門績效評估的基本想法 l其他部門（經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、人事 管理、品質(zhì)管理主管或經(jīng)理）的評估 l管理部的目標(biāo)管理制度 l人事管理制度 4/21/2021 32 4/21/2021 33 l目

10、標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法 l目標(biāo)利潤額的決定方法 l部門費用的計劃值決定方法 4/21/2021 34 4/21/2021 35 1目標(biāo)值及基準(zhǔn)值的設(shè)定：銷售額、成本、 利潤、部門資金、品質(zhì)、生產(chǎn)量、庫存等項 目 l目標(biāo)值：企業(yè)本身希望達(dá)成的水準(zhǔn)值, 以企業(yè)整體考慮時，有全公司想要達(dá)成的銷售 額、利潤 及其他 種種項目。其水準(zhǔn)亦隨著企 業(yè) 所維持的狀況與經(jīng)營者的需求程度而有所 變化,象這樣的全公司目標(biāo)可視為企業(yè)的經(jīng)營 計劃而加以設(shè)訂。為達(dá)成全公司的目標(biāo)，可 由上而下展開，以連鎖的方式，制定各部門 應(yīng)達(dá)成之目標(biāo)。 4/21/2021 36 2基準(zhǔn)值或計劃值則是測定績效時表示所設(shè)定 的水準(zhǔn)數(shù)值。但二

11、者若從水準(zhǔn)上考慮，有兩 種不同情況的數(shù)值。亦即： l（1）設(shè)定于前期相同數(shù)值的情形: 此數(shù)值與該期實績對照-水準(zhǔn)較前期 提高多少 （2）作為該期想要達(dá)成的目標(biāo)所設(shè)定的情形： 此數(shù)值與該期實績對照-目標(biāo)的達(dá)成度 4/21/2021 37 1目標(biāo)利潤的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營計劃時，首先由最高經(jīng)營者負(fù) 責(zé)決定必須達(dá)成的利潤，即目標(biāo)利潤 銷售額-(容許)成本=目標(biāo)利潤 2目標(biāo)利潤的計算方法: 目標(biāo)利潤=(股息+法定公積金+特別公積 金+董監(jiān)酬勞)計劃值/(1-稅率) 4/21/2021 38 l1設(shè)定期的計劃值之想法: l基本想法:以前期實績?yōu)榛鶖?shù)+次期的各 項條件,而以與前期同樣努力即能實現(xiàn)的 數(shù)值作為次

12、期的基準(zhǔn) l所制定的計劃值(基準(zhǔn)值)始終是為了提 高該期實績的一種手段,決不以較基準(zhǔn)高 或低來評斷績效 4/21/2021 39 l在設(shè)定與前期水準(zhǔn)比較的期計劃時,加入 以下6個項目: l（1）前期實績基數(shù) l不論好壞都以前期實績作為計算基數(shù),這 是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一 種基準(zhǔn) 4/21/2021 40 l（2）前期正常值基數(shù) l以前期實績作基數(shù),如有超出正常變動范 圍的實績值(異常值)則予以排除,而以正 常狀態(tài)下所發(fā)生的實績作為基數(shù) l（3）次期作業(yè)度(生產(chǎn)能力的利用程度) 基數(shù) l應(yīng)設(shè)定與次期的計劃作業(yè)度相對應(yīng)的適 當(dāng)費用作為計劃值,即采用變動預(yù)算制度 4/21/2021 41

13、 4/21/2021 42 4/21/2021 43 項目 步驟 （11） 人事費 （12） 變動費 （13） 固定費 （14） 利息 （15） 補償費 （16） 不良債 權(quán)損失 前期實績值26401320297010652450 前期實績中異常值00-90000 前期實績中特殊條件-14000000 前期正常實績值25001320288010652450 前期正常實績值修正 次期價格之部分 提高12% +300 提高5% +66 提高5% +1440 提高8% +19.60 以次期價格求得之前 期正常實績值 2800138630241065264.60 4/21/2021 44 4/21/2

14、021 45 人事費 作業(yè)度 4/21/2021 46 4/21/2021 47 4/21/2021 48 4/21/2021 49 4/21/2021 50 4/21/2021 51 4/21/2021 52 4/21/2021 53 4/21/2021 54 4/21/2021 55 4/21/2021 56 產(chǎn)品售價 S 千元 購入 成本 C 千元 毛利 M=s-c 千元 毛利 率 M= m/s 每臺平 均銷售 勞力系 數(shù) 單位勞 力平均 毛利 千元 順位 A10080200.20120 B120102180.15118 C500450500.10510 C5003801200.2452

15、4 4/21/2021 57 4/21/2021 58 4/21/2021 59 4/21/2021 60 4/21/2021 61 4/21/2021 62 部門資金合計營業(yè)制造物料 固定資產(chǎn)9200100072001000 盤存資產(chǎn)370014007001600 應(yīng)收債權(quán)65006500- 合 計19400890079002600 4/21/2021 63 4/21/2021 64 4/21/2021 65 4/21/2021 66 4/21/2021 67 4/21/2021 68 4/21/2021 69 4/21/2021 70 l績效評估與獎勵的基本想法 l成果與獎勵方法 l獎勵方式實例 4/21/2021 71 4/21/2021 72 4/21/2